新亞電子有限公司 李曉麗

淺談企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理

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近年來受金融危機(jī)的影響，企業(yè)因信用風(fēng)險(xiǎn)所引起的糾紛越來越頻繁，同時(shí)發(fā)展機(jī)遇與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也在增長，所以信用危機(jī)已經(jīng)成為企業(yè)不可忽視的問題，尤其以企業(yè)間的商業(yè)信用危機(jī)最為嚴(yán)峻。這種企業(yè)之間在商品交易過程中憑借雙方的信任，通過賒銷、預(yù)付等手段所形成的商業(yè)信用，已經(jīng)給企業(yè)構(gòu)成了極大威脅，而且我國企業(yè)的內(nèi)部控制還存在漏洞，財(cái)務(wù)報(bào)表失真，資信調(diào)查機(jī)制不完善，給企業(yè)信用管理造成了極大的障礙，面對(duì)這些情況，企業(yè)必須要認(rèn)真分析原因，采取有力手段，做好各種防范措施。因此，建立一套有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)企業(yè)來說勢不容緩。

信用風(fēng)險(xiǎn)管理 應(yīng)收賬款 客戶信用

1　分析信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

在市場競爭日益加劇的今天，企業(yè)選擇應(yīng)收賬款進(jìn)行交易已經(jīng)成為一種主流，這種商業(yè)信用方式既可以擴(kuò)大銷售，又可以減少存貨，成為企業(yè)銷售過程中必不可少的有利武器。伴隨著應(yīng)收款的增加，各種風(fēng)險(xiǎn)也逐漸顯露出來。比如對(duì)客戶信用監(jiān)控不嚴(yán)，蓄意欺詐，拖欠賬款，造成壞賬損失，威脅企業(yè)的收益。同時(shí)企業(yè)賒銷風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，防范能力較低，造成有些業(yè)務(wù)員為獲取銷售提成，盲目銷售，沒有追蹤應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，導(dǎo)致客戶任意拖延，增加了后期的催款費(fèi)用。而且企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，未設(shè)置專門的信用管理部門，使得現(xiàn)有的業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門權(quán)責(zé)分配不合理，導(dǎo)致職能交叉，推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。

通過以上現(xiàn)象，我們不難發(fā)現(xiàn)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)日益嚴(yán)重，如果企業(yè)不能正常發(fā)揮信用能力，就無法獲取市場競爭力，因此在企業(yè)建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的方案中，除了從內(nèi)部控制的角度突出信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的合理性和科學(xué)性之外，還得采用規(guī)范化的業(yè)務(wù)管理方案。

2　信用風(fēng)險(xiǎn)管理的困難

由于信用風(fēng)險(xiǎn)在理論上具有四個(gè)重要特征：非對(duì)稱性、傳染性、系統(tǒng)性和內(nèi)源性，這四個(gè)特征使我們?cè)诠芾砩暇哂泻艽罄щy，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（1）沒有形成良好的信用文化，企業(yè)“嘆息大于行動(dòng)”。很多企業(yè)在嘆息中國信用環(huán)境不可忍受的同時(shí)，還“盲從”不良的信用風(fēng)氣，能拖則拖，能賴就賴，所以為規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須要大力推行信用誠信體系，建立信用機(jī)制，徹底改變“守信吃虧，失信獲利”的錯(cuò)誤觀念，上至公司領(lǐng)導(dǎo)，下至全體員工，大力宣傳誠信創(chuàng)業(yè)，營造企業(yè)內(nèi)部信用文化，讓誠信在員工心中扎根。

（2）沒有可靠的管理決策依據(jù)，缺少客戶信用管理信息。由于企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不同，業(yè)務(wù)分工不同，許多客戶的寶貴信息，分別集中在不同部門或是某個(gè)業(yè)務(wù)員手上，此時(shí)如果各部門之間再缺少有效的溝通，勢必造成信息的不對(duì)稱，這樣不便于管理者對(duì)客戶作出準(zhǔn)確的判斷。還有些企業(yè)在與老客戶合作中缺乏動(dòng)態(tài)監(jiān)控，直到發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)，只能為風(fēng)險(xiǎn)買單；對(duì)新客戶的信用資料收集不全，導(dǎo)致判斷失誤。

（3）缺乏有效的計(jì)量手段。雖然系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)可以通過多種投資組合來分散，但現(xiàn)有的定價(jià)模型中只對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行了定價(jià)，卻沒有對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定價(jià)，而且信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移工具也非常匱乏，如應(yīng)收賬款保理、信用衍生工具、信用保險(xiǎn)等，所以從總體上來說，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)仍然缺乏有效的計(jì)量手段。

3　企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對(duì)策

為緩解信用風(fēng)險(xiǎn)，建立有效的管理體系，那么應(yīng)該從哪幾方面入手呢？

3.1加強(qiáng)應(yīng)收賬款各環(huán)節(jié)控制，合理控制風(fēng)險(xiǎn)

由于應(yīng)收賬款是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制的核心，必須做好事前、前中和前后的監(jiān)控，保證及時(shí)回收貨款，此時(shí)選擇應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率分析是一個(gè)非常有效的監(jiān)控辦法。通過從賒銷原因、時(shí)間、催收方式等方面完善客戶基礎(chǔ)資料，編制應(yīng)收賬款分析表，建立催收制度，制定應(yīng)收賬款的重點(diǎn)追討對(duì)象，對(duì)于拖欠持久的賬款，定期公布“黑名單”。同時(shí)每月指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核對(duì)工作，對(duì)即將到期和已經(jīng)到期的應(yīng)收賬款給予不同的標(biāo)示，要求業(yè)務(wù)員進(jìn)行不同程度的催收，并由信用管理部門進(jìn)行跟蹤落實(shí)。

大量的應(yīng)收賬款，勢必影響企業(yè)的償還能力，同時(shí)也增加企業(yè)的資金成本，所以企業(yè)可以利用應(yīng)收賬款進(jìn)行貸款融資，如應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，適時(shí)地將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，使企業(yè)能及時(shí)地轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)建立壞賬準(zhǔn)備制度，合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬，及時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)表中給予標(biāo)示，以便分散企業(yè)的損失，必要時(shí)通過訴訟來追收債權(quán)，提高自我保護(hù)能力。

3.2建立客戶資信調(diào)查，加強(qiáng)各部門溝通合作

在進(jìn)行信用銷售之前，廣泛利用企業(yè)內(nèi)外部渠道，由專門的信用管理部門進(jìn)行資信調(diào)查和分析，得出結(jié)論和決策意見后，交給主管部門予以審核，確定不同客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、信用額度等授信標(biāo)準(zhǔn)，采取合理的銷售風(fēng)險(xiǎn)控制措施。由于市場的銷售情況和客戶的信用情況是不斷變化的，所以對(duì)客戶的資信評(píng)估要進(jìn)行動(dòng)態(tài)的更新，根據(jù)客戶的盈利能力、償債能力、信用狀況選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，建立嚴(yán)格的產(chǎn)品賒銷審批制度，不同信用額度的賒銷由不同層次的管理人員審批，對(duì)于重大的銷售業(yè)務(wù)不能“一枝獨(dú)秀”，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的溝通和合作，尤其使銷售部門和財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)明確，克服銷售部門只重業(yè)績，不重視賬款回收的情況，而財(cái)務(wù)部門不了解交易細(xì)節(jié)和客戶的背景。實(shí)行多層次的培訓(xùn)，不斷更新財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理觀念，包括風(fēng)險(xiǎn)觀念、機(jī)會(huì)成本觀念、現(xiàn)金流量觀念、企業(yè)價(jià)值最大化觀念等。而對(duì)于企業(yè)有些業(yè)務(wù)員操作不規(guī)范，市場風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，或者對(duì)種種托詞缺乏警覺，更要引起重視，慎防上當(dāng)受騙，減少信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，將業(yè)務(wù)員的業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)跟貨款的回收相掛鉤。

3.3培育健康風(fēng)險(xiǎn)文化，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)要在內(nèi)部營造良好的信用風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，提高員工理性思維和誠信意識(shí)，讓健康的風(fēng)險(xiǎn)文化成為員工的職業(yè)信念和工作習(xí)慣。強(qiáng)化各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的執(zhí)行力和影響力，進(jìn)一步嚴(yán)肅紀(jì)律，加大違章違規(guī)處罰力度，使員工的風(fēng)險(xiǎn)文化由道德層面上升到法制層面。同時(shí)在外部需要客戶的通力配合，從源頭加強(qiáng)調(diào)查分析，最大程度地減少損失，建立完善的社會(huì)信用管理制度。

建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，增加風(fēng)險(xiǎn)管理的前瞻性，努力改變傳統(tǒng)模式下風(fēng)險(xiǎn)滯后的狀況，爭取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的主動(dòng)性，以便早期發(fā)現(xiàn)隱患并及時(shí)采取防范措施。勇于面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)的承受能力范圍內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理，采取各取風(fēng)險(xiǎn)管理方法，保證企業(yè)的經(jīng)營管理過程順利完成。

4　結(jié)語

在市場經(jīng)濟(jì)下，信用風(fēng)險(xiǎn)伴隨著機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大信用額度有利于促進(jìn)銷售，縮減信用額度可以保障持續(xù)經(jīng)營，因此如何準(zhǔn)確把握和降低信用風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全，是企業(yè)一項(xiàng)復(fù)雜又長期的任務(wù)，需要各部門、全體員工的高度重視和不懈努力。只有增加信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防范措施，才能破解信用難題。

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