苗宏亮

摘要：本文從電力公司的實際情況出發(fā)，深入剖析電力公司全面預(yù)算管理信息化建設(shè)的現(xiàn)狀，總結(jié)出電力公司在全面預(yù)算管理中存在的問題，從而提出通過進(jìn)一步完善現(xiàn)有預(yù)算管理系統(tǒng)、自主研發(fā)和使用全鏈條預(yù)算管控系統(tǒng)、建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)三條路徑以解決電力公司全面預(yù)算管理信息化建設(shè)所存在的問題。

關(guān)鍵詞：電力公司；全面預(yù)算管理；信息化建設(shè)；優(yōu)化路徑

自20世紀(jì)80年代開始，國內(nèi)電力行業(yè)開始了以財務(wù)電算化為代表的管理信息化建設(shè)?！笆濉逼陂g，為解決信息孤島問題、實現(xiàn)全國網(wǎng)公司信息共享，國網(wǎng)公司信息化建設(shè)完成了SG-ERP，實現(xiàn)了覆蓋面更廣、集成度更深、智能化更高、互動性更好和可視化更優(yōu)的信息化成果。

目前電力公司預(yù)算管理信息系統(tǒng)主要運用ERP系統(tǒng)和財務(wù)管控系統(tǒng)，系統(tǒng)的應(yīng)用主要體現(xiàn)在預(yù)算編制和強(qiáng)化控制上。但作為集團(tuán)公司，特別是作為資本密集型的電網(wǎng)企業(yè)，管理層級復(fù)雜、操作人員眾多、項目建設(shè)任務(wù)重，對預(yù)算管理提出了更高的要求。而目前在項目管理方面，各業(yè)務(wù)模塊都各自建立一套自己的體系，如電網(wǎng)項目在天麗系統(tǒng)建設(shè)自己的項目儲備庫，生產(chǎn)性大修技改項目則在生產(chǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建自己的項目儲備庫，導(dǎo)致預(yù)算編制時需要從不同系統(tǒng)對接數(shù)據(jù)，不僅不利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一推進(jìn)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，而且加大了工作量，增加了核對難度，影響預(yù)算管理效率。

另外，企業(yè)級項目管理平臺尚未建立，項目可研文檔、估算數(shù)據(jù)主要依賴線外溝通獲取，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和時效性難以保證。同時各系統(tǒng)間不相融合也不利于數(shù)據(jù)的整合、控制和及時反饋，現(xiàn)在仍然不能做到及時準(zhǔn)確的反映企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況，只能在預(yù)算一個周期后，如月、季、年之后通過財務(wù)報表分析預(yù)算執(zhí)行情況，不能做到實時監(jiān)控、跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，當(dāng)然也就不能及時做到分析的改進(jìn)，對確保完成預(yù)算目標(biāo)，提升預(yù)算科學(xué)性產(chǎn)生不利影響。

一、進(jìn)一步完善現(xiàn)有預(yù)算管理系統(tǒng)

以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以完善預(yù)算閉環(huán)管理機(jī)制為重心，建立支撐戰(zhàn)略目標(biāo)有效分解、公司資源合理配置、投資效果合理計量及經(jīng)營績效公平考核的企業(yè)級全面預(yù)算閉環(huán)管理體系。一是搭建涵蓋立項、儲備、執(zhí)行、分析的項目全過程綜合管理平臺，促進(jìn)立項審核透明化、儲備管理常態(tài)化、能力需求平衡合理化、執(zhí)行狀態(tài)清晰化，為項目投資決策、過程監(jiān)控、分析評價提供系統(tǒng)支撐。二是基于將各專業(yè)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的集成，構(gòu)建技改、大修等專業(yè)類型項目可研、儲備審核決策輔助工具，強(qiáng)化財務(wù)人員在項目可研、項目儲備環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性審查職能。三是進(jìn)一步完善項目預(yù)算編制流程，優(yōu)化損益性預(yù)算管理流程，基于電網(wǎng)基建、技改、大修等項目類型的管理特點建立共性與個性兼顧的預(yù)算控制體系，健全預(yù)算閉環(huán)管理體系。

二、自主研發(fā)和使用全鏈條預(yù)算管控系統(tǒng)

整合ERP、物資招標(biāo)、財務(wù)管控等系統(tǒng)信息，建立全鏈條預(yù)算管控系統(tǒng)，對各類項目的預(yù)算下達(dá)、需求提報、物資招標(biāo)、合同簽訂、合同履約、物資領(lǐng)用、財務(wù)入賬、項目結(jié)算、發(fā)票校驗等9個關(guān)鍵節(jié)點進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)控；全面開展數(shù)據(jù)信息治理，按月抽取、分析、通報各專業(yè)、各單位項目預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)項目支出規(guī)范有序。逐步拓展系統(tǒng)功能，融合項目可研經(jīng)濟(jì)性與財務(wù)合規(guī)性審核、投資能力管控、投資與回報掛鉤、基建投資預(yù)算等管理要求，推進(jìn)公司項目信息共享和項目全過程管控，實現(xiàn)項目可研、儲備、預(yù)算、創(chuàng)建、執(zhí)行、關(guān)閉等環(huán)節(jié)閉環(huán)管理，有力支撐項目投資決策、過程監(jiān)控和分析評價。

三、建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)

為提升實時監(jiān)控能力，建設(shè)電力公司預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的實時反饋，保證預(yù)算執(zhí)行。一是對預(yù)算之內(nèi)的所有經(jīng)濟(jì)事項設(shè)置警戒線，當(dāng)偏差事項觸碰警戒線時，系統(tǒng)及時提醒預(yù)算管理人員進(jìn)行干預(yù)，必須采取必要的措施方可取消報警，如拒絕預(yù)算執(zhí)行或進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，使預(yù)算處于實時監(jiān)控狀態(tài)，確保年度經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。二是開展公司財務(wù)績效評價，按照“兼顧運營效率、風(fēng)險防范和持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)發(fā)展質(zhì)量與效益提升”的總體要求，開展公司財務(wù)績效評價，研究國內(nèi)外電網(wǎng)企業(yè)績效課題，加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)的過程跟蹤，推動將預(yù)算管理要求納入執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)，確保公司績效優(yōu)秀。

我們相信，通過進(jìn)一步完善現(xiàn)有預(yù)算管理系統(tǒng)、自主研發(fā)和使用全鏈條預(yù)算管控系統(tǒng)、建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)三條路徑，可以優(yōu)化當(dāng)前電力公司全面預(yù)算管理信息化建設(shè)路徑，使預(yù)算管理方法更加科學(xué)、效率更高、質(zhì)量更高。

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（作者單位：國網(wǎng)新疆電力公司）