樂(lè)國(guó)棟

摘要：文章針對(duì)石油鉆井企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理一題展開(kāi)了較為深入的研究，同時(shí)結(jié)合營(yíng)運(yùn)資金管理的工作原則與筆者的自身經(jīng)驗(yàn)總結(jié)出了幾點(diǎn)可行性較高的應(yīng)對(duì)措施，其中包括增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的資金營(yíng)運(yùn)觀念、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)人員對(duì)資金回收的主導(dǎo)作用以及堅(jiān)持全方位、全過(guò)程的成本控制等等，以期能夠?qū)ξ覈?guó)石油鉆井企業(yè)管理水平的全面提高獻(xiàn)上筆者的一點(diǎn)綿薄之力。

關(guān)鍵詞：石油鉆井；營(yíng)運(yùn)資金；資金管理

一、前言

鉆井企業(yè)是我國(guó)獲得石油資源的主要來(lái)源，其經(jīng)營(yíng)狀況好與壞直接關(guān)乎到我國(guó)石油行業(yè)的未來(lái)發(fā)展。尤其是在經(jīng)濟(jì)全球化速度不斷加快的今天，我國(guó)的石油鉆井企業(yè)也面臨了前所未有的激烈競(jìng)爭(zhēng)局面，而企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理則成為了干擾鉆井企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力提高的一項(xiàng)重要因素?；诖?，針對(duì)存在于企業(yè)當(dāng)中的資金管理問(wèn)題展開(kāi)深入的研究和妥善的解決，是筆者乃至所有鉆井行業(yè)工作者都需要去重點(diǎn)對(duì)待的一項(xiàng)任務(wù)。

二、營(yíng)運(yùn)資金管理的原則

（一）企業(yè)要制定出科學(xué)化的現(xiàn)金需求數(shù)量

鉆井企業(yè)在具體的營(yíng)運(yùn)資金監(jiān)管過(guò)程中，首先需要完成的一項(xiàng)任務(wù)即為確定好現(xiàn)金需求的正確方向與內(nèi)容。在企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，運(yùn)營(yíng)資金的需求量同企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著密切的關(guān)聯(lián)性，而企業(yè)的營(yíng)運(yùn)成果中所需要應(yīng)用到的資金數(shù)量同樣也會(huì)隨著企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債率的變化而發(fā)生改變?；诖朔N情況，鉆井企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者要深度剖析企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)能力與負(fù)債情況，準(zhǔn)確計(jì)算出展望資金的需求量，為企業(yè)日后的順利運(yùn)營(yíng)和發(fā)展打下夯實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）企業(yè)要全面提升資金的使用效率

資金的使用效率同樣也是反映企業(yè)資金管理水平的一個(gè)重要指標(biāo)。如果企業(yè)的資金使用效率比較高，那么就代表著鉆井企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程當(dāng)中合理且有效的應(yīng)用了運(yùn)營(yíng)資金，并同時(shí)也會(huì)為企業(yè)帶來(lái)更為客觀的經(jīng)濟(jì)收益。

（三）企業(yè)要擁有較強(qiáng)的短期償債能力

企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金能夠真實(shí)的展示出鉆井企業(yè)的活動(dòng)負(fù)債與活動(dòng)資產(chǎn)之間的比例關(guān)系。假設(shè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金數(shù)量為正數(shù)，那么就代表著企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債資金小于企業(yè)的流動(dòng)資金，意味著企業(yè)在償還短期貸款時(shí)具有十分明顯的優(yōu)勢(shì)；如果是相反的情況，那么就代表了企業(yè)并不具備償還短期貸款的能力。基于此種情況，為了能夠讓我國(guó)的石油鉆井企業(yè)可以發(fā)展的更加順利和快速，就必須要制定出科學(xué)化的運(yùn)營(yíng)資本管理方案，從根本上提高企業(yè)的短期償債能力，進(jìn)而達(dá)到降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最終目的。

三、石油鉆井企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）營(yíng)運(yùn)資金不足

營(yíng)運(yùn)資金管理水平的高低決定了鉆井企業(yè)的生產(chǎn)能力，在經(jīng)濟(jì)全球化速度不斷加快的環(huán)境中，國(guó)內(nèi)鉆井企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金主要來(lái)源于企業(yè)原有的資金成本、投資成本、融資成本以及貸款等等。尤其是對(duì)于規(guī)模在中小型以下的石油鉆井企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于在吸收金融機(jī)構(gòu)的貸款金額時(shí)存在著較大的阻力，所以會(huì)在無(wú)形當(dāng)中放大融資貸款的壓力。目前，很多鉆井企業(yè)為了能夠拓寬自身的市場(chǎng)份額，開(kāi)始盲目的擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，從而也就導(dǎo)致了企業(yè)資金鏈的鍛裂，將企業(yè)陷入到了瀕臨破產(chǎn)的危機(jī)當(dāng)中。

（二）企業(yè)管理者缺少創(chuàng)新理念

縱觀我國(guó)絕大多數(shù)石油鉆井企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀來(lái)看，很多企業(yè)管理者都沒(méi)有認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金與利潤(rùn)之間的關(guān)聯(lián)性，不僅沒(méi)有妥善管理好企業(yè)的剩余資金，同時(shí)也沒(méi)有根據(jù)行業(yè)的發(fā)展與變化制定出相應(yīng)的動(dòng)態(tài)管理方案。除此之外，還有一些企業(yè)的管理者沒(méi)有對(duì)資金管理工作給予應(yīng)有的重視，并且對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作疏忽選擇視而不見(jiàn)，嚴(yán)重影響到了企業(yè)管理水平的提升。

（三）缺少完善的資金管理體系

擁有一套完善的營(yíng)運(yùn)資金管理制度，不僅能夠讓石油鉆井企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展的更加順利和高效，同時(shí)還可以為企業(yè)投資決策的制定提供全面的參考依據(jù)。如今，國(guó)內(nèi)的很多石油鉆井企業(yè)都并不具備應(yīng)有的預(yù)算管理體制，讓企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的使用和支付行為變得十分隨意。另外，鉆井企業(yè)還缺少對(duì)應(yīng)有賬款的預(yù)算控制方案，超出預(yù)估的賒銷額讓企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金很難的順利的周轉(zhuǎn)，再加上企業(yè)存貨管理的混亂，讓企業(yè)同時(shí)還面臨著存貨過(guò)多占據(jù)營(yíng)運(yùn)資金的情況。

（四）缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員

在信息時(shí)代的經(jīng)濟(jì)背景下，現(xiàn)代企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員就是保證營(yíng)運(yùn)資金管理水平的一項(xiàng)中重要因素。由于鉆井企業(yè)管理者缺少長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)目光，從而讓企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力與綜合素質(zhì)都難以達(dá)到應(yīng)有水平。長(zhǎng)此以往，這些素質(zhì)較差的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者不僅會(huì)嚴(yán)重制約科學(xué)化資金管理模式的順利開(kāi)展，同時(shí)還極其容易出現(xiàn)徇私舞弊和公款私用的情況，大幅度降低了石油鉆井企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的控制水平。

四、石油鉆井企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理創(chuàng)新的相關(guān)措施

（一）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的資金營(yíng)運(yùn)觀念

我國(guó)的石油鉆井企業(yè)的資金管理工作主要依靠企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門(mén)所完成，在保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的情況下，專門(mén)針對(duì)某一項(xiàng)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)合理化的改革和創(chuàng)新，進(jìn)而達(dá)到節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本的目的。然而，由于企業(yè)本身所擁有的運(yùn)營(yíng)資金是有限的，如果想要全面提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的使用效率，那么就必須要準(zhǔn)確的找到企業(yè)高于他人的優(yōu)勢(shì)，并懂得降低自己的姿態(tài)去虛心的學(xué)習(xí)和借鑒他人的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，讓自己能夠在石油行業(yè)中盡快的脫穎而出。在美國(guó)的是石油鉆井行業(yè)中，很多企業(yè)管理者會(huì)關(guān)注自身的營(yíng)運(yùn)資金管理模式同原材料的生產(chǎn)情況是否能夠相互匹配，此種方式不僅能夠讓企業(yè)發(fā)展的更加順利和長(zhǎng)遠(yuǎn)，同時(shí)還可以全面提升企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的使用效率，從根本上解決了閑置資金過(guò)多以及資金占用不協(xié)調(diào)的情況。在這里需要強(qiáng)調(diào)的是，營(yíng)運(yùn)資金的管理工作是需要經(jīng)過(guò)較長(zhǎng)時(shí)間的摸索和發(fā)展才能夠有效實(shí)現(xiàn)的，企業(yè)管理者切記不可一蹴而就，避免讓企業(yè)面臨難以承受的經(jīng)濟(jì)壓力。

（二）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)人員對(duì)資金回收的主導(dǎo)作用

首先，鉆井企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)要積極主動(dòng)的加入到企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，爭(zhēng)取對(duì)行業(yè)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)信息與發(fā)展情況進(jìn)行全面且及時(shí)的了解，并結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)制定出科學(xué)化的信用政策；其次，財(cái)務(wù)管理部門(mén)要進(jìn)一步明確應(yīng)收賬款管理的工作內(nèi)容，并且要加大對(duì)應(yīng)收賬款額度和期限的管理和控制力度，從根本上減少資金回收的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)的管理者還要定期對(duì)即將到期或是已經(jīng)預(yù)期的應(yīng)收款進(jìn)行催繳，杜絕企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金被其他單位惡意占用的情況出現(xiàn)。一旦在回收賬款的過(guò)程中碰到違法阻力，一定要在第一時(shí)間去尋求法律的保護(hù)；再次，鉆井企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要對(duì)施工團(tuán)隊(duì)的作業(yè)地點(diǎn)、作業(yè)內(nèi)容以及施工進(jìn)度進(jìn)行實(shí)時(shí)掌控，并且將各類票據(jù)提前準(zhǔn)備出來(lái)用于接下來(lái)的結(jié)算工作；最后，在石油鉆井的施工過(guò)程中，由于人工費(fèi)用和物資費(fèi)用經(jīng)常性的會(huì)出現(xiàn)三角債的情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)積極同收款對(duì)方以及第三方取得聯(lián)系，將債務(wù)信息和首款期限進(jìn)行最終確定，最好能夠讓三方協(xié)議達(dá)成互相抵債的共識(shí)，全面降低企業(yè)應(yīng)收賬款的回收難度。

（三）堅(jiān)持全方位、全過(guò)程的成本控制

在石油鉆井企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，能夠?qū)I(yíng)運(yùn)資金管理帶來(lái)影響的因素有很多，例如鉆井人工的雇傭費(fèi)用、新型技術(shù)的研發(fā)與改造費(fèi)用財(cái)務(wù)管理以及生產(chǎn)供應(yīng)費(fèi)用等等?；诖?，筆者對(duì)鉆井企業(yè)的成本管理工作進(jìn)行如下的幾點(diǎn)總結(jié)：

第一，鉆頭成本。鉆井企業(yè)在施工和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生大量的鉆頭成本，其直接影響到了整個(gè)鉆井成本的資金使用，為此，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)在成熟區(qū)塊中盡可能的應(yīng)用定性鉆頭，通過(guò)減少鉆井施工周期的方式來(lái)增加企業(yè)的盈利能力。另外，在針對(duì)還尚未成熟的市場(chǎng)中，企業(yè)管理者可以采用鉆頭廠家大包的經(jīng)營(yíng)方式來(lái)達(dá)到降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的；

第二，泥漿成本。泥漿成本的主要節(jié)約要點(diǎn)應(yīng)當(dāng)鎖定在原材料的采購(gòu)工作中。鉆井企業(yè)的采購(gòu)人員要在全面保證泥漿質(zhì)量的前提下，做好對(duì)泥漿的回收工作與二次利用工作，從根本上減少盲目采購(gòu)情況的出現(xiàn)；

第三，油料成本。油料成本對(duì)于鉆井企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的一項(xiàng)成本控制環(huán)節(jié)。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)況制定出完善的油料管理制度，全面提高對(duì)運(yùn)送車輛、油料存儲(chǔ)以及油料質(zhì)量的檢查和監(jiān)管力度，避免因工作疏忽而出現(xiàn)漏洞，讓企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失；

第四，運(yùn)費(fèi)成本。由于鉆井企業(yè)的搬遷費(fèi)用較高，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)盡可能的提高運(yùn)輸車輛以及人力資源的工作效率；

第五，可控管理費(fèi)用。鉆井企業(yè)管理者要盡可能的將用于資料印刷、人工差旅費(fèi)用以及施工材料的耗損費(fèi)用降到最低，尤其是在進(jìn)行采購(gòu)作業(yè)時(shí)要做到貨比三家，并根據(jù)市場(chǎng)行情的變化來(lái)建立靈活的應(yīng)對(duì)機(jī)制，堵塞漏洞。

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