錢玉昆

【摘 要】隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)發(fā)展的空間一直處于不斷變化中，這在給企業(yè)帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)也增加了其運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)眾多運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是影響最大的，嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)讓企業(yè)面臨倒閉清算的危機(jī)。所以企業(yè)想要平穩(wěn)發(fā)展就需要建立內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。本文筆者對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性為基點(diǎn)，詳細(xì)分析了企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；相關(guān)性

近年來(lái)，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)一直處于上升階段，這給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了很大的發(fā)展空間的同時(shí)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日益加劇，企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步前進(jìn)，就需要通過(guò)企業(yè)內(nèi)部控制來(lái)規(guī)避企業(yè)發(fā)展所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間具有一定的關(guān)聯(lián)性，剖析二者之間的關(guān)系，對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)有積極意義。

一、企業(yè)內(nèi)部控制概念分析

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所處的環(huán)境可以分為大類，一類指外部環(huán)境，一類指內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的外部環(huán)境只要是自己企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部管理上制定的行為規(guī)范、管理流程、企業(yè)文化、企業(yè)愿景等企業(yè)可控因素組成的，能夠提高企業(yè)資產(chǎn)和收益的管理模式。企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的是提高資產(chǎn)安全、降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到企業(yè)收益的最大化。企業(yè)內(nèi)部控制的主體是企業(yè)員工，企業(yè)內(nèi)部控制的管理對(duì)象是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，財(cái)務(wù)活動(dòng)的中所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)隱患，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，面臨破產(chǎn)的局面。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀存在性，也就是說(shuō)企業(yè)想要發(fā)展就會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，所以科學(xué)合理的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才能保證企業(yè)的快速平穩(wěn)發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，帶來(lái)了激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)模式和獲得更大的收益，就需要進(jìn)行籌措資金、項(xiàng)目投資、資金使用等一些列的財(cái)務(wù)活動(dòng)，這就導(dǎo)致企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多。企業(yè)如果沒(méi)有重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，長(zhǎng)期積累就會(huì)爆發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展和管理帶來(lái)巨大危害。企業(yè)內(nèi)部控制是保證企業(yè)資金資產(chǎn)安全的有效手段，企業(yè)通過(guò)完善的內(nèi)部控制，制定科學(xué)的管理規(guī)范和資金操作規(guī)范，有效減少企業(yè)發(fā)展過(guò)程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然是客觀存在的，但是健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度可以有效減少風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

企業(yè)合理有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可以大大減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別法有杠桿分析法和財(cái)務(wù)報(bào)表分析法。其中杠桿分析法，主要是企業(yè)通過(guò)（DFL）系數(shù)分析進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)衡量。一般來(lái)說(shuō)企業(yè)融資金額越大，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大。財(cái)務(wù)報(bào)表分析法則是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)報(bào)表內(nèi)容分析，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)情況和財(cái)務(wù)情況，通過(guò)數(shù)據(jù)環(huán)比和同期比可以計(jì)算企業(yè)盈虧，合理規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展方向。

五、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)措施

1.企業(yè)建設(shè)方面

（1）企業(yè)內(nèi)部要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

很多企業(yè)管理者和員工都沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在資金使用過(guò)程中也不懂得有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中埋下了大量的財(cái)務(wù)隱患。首先企業(yè)要定期進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，讓企業(yè)全體職工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所了解，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)時(shí)間積累產(chǎn)生的財(cái)務(wù)危機(jī)的消極影響，讓企業(yè)職工在進(jìn)行資金使用時(shí)可以有效的合理的使用資金，規(guī)范資金使用流程。

（2）重視企業(yè)內(nèi)審機(jī)制的重要性

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立首要任務(wù)就是建立企業(yè)的審計(jì)制度，健全的審計(jì)制度對(duì)于規(guī)范企業(yè)的成產(chǎn)管理和資金規(guī)劃有重要意義。首先，企業(yè)要建立審計(jì)與會(huì)計(jì)部門分離的管理模式，充分發(fā)揮審計(jì)部門的監(jiān)督作用，避免財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜其次，建立內(nèi)部審計(jì)意識(shí)，企業(yè)的管理者首先要肯定審計(jì)部門工作的重要性，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理和運(yùn)營(yíng)管理上給予審計(jì)部門管理權(quán)限，為審計(jì)工作的開展?fàn)I造良好的工作氛圍，這種審計(jì)氛圍會(huì)潛移默化的影響員工的言行，達(dá)到重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。最后，企業(yè)還要重視審計(jì)部門的反饋問(wèn)題，及時(shí)按照審計(jì)結(jié)果調(diào)整管理機(jī)制，科學(xué)有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（3）合理制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的開展情況直接關(guān)系到企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作制度，可以有效的減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。首先，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程的規(guī)范性，在企業(yè)內(nèi)部制定健全的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度、資金使用制度、借款制度、還款制度等一系列的財(cái)務(wù)制度。其次，對(duì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程進(jìn)行有效的監(jiān)督，企業(yè)資金活動(dòng)過(guò)程是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的過(guò)程，企業(yè)要根據(jù)資金動(dòng)向及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督檢查，健全企業(yè)項(xiàng)目資金的預(yù)算制度和預(yù)警制度，避免因財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程的不規(guī)范所造成的財(cái)務(wù)隱患。最后，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的投融資活動(dòng)要全面的部署安排，企業(yè)管理人要有長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光進(jìn)行企業(yè)投資，對(duì)于投資細(xì)節(jié)要全面把控。

（4）提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)水平對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有一定的影響，首先，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的財(cái)務(wù)知識(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)，對(duì)國(guó)家新頒布的法律法規(guī)及時(shí)學(xué)習(xí)，注重財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力提升，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的建立。其次，對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，有效減少財(cái)務(wù)人員由于工作態(tài)度問(wèn)題造成的工作失誤。

（5）注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立的重要性

企業(yè)想要在發(fā)展過(guò)程中最大限度的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，就需要在企業(yè)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究和預(yù)測(cè)。首先企業(yè)要加大對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表的分析力度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行綜合整理分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。在財(cái)務(wù)發(fā)生之前就及時(shí)發(fā)出預(yù)警，便于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者合理制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，及時(shí)調(diào)整企業(yè)政策和規(guī)章。其次企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不但要得到企業(yè)管理人員的重視，還需要企業(yè)職工都建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)，在進(jìn)行資金使用和財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，能夠按照公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照企業(yè)預(yù)算機(jī)制和報(bào)銷流程進(jìn)行企業(yè)資金的使用，最大限度的發(fā)揮資金價(jià)值，使企業(yè)上下一心，從企業(yè)內(nèi)部管控上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。最后企業(yè)還要重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析設(shè)備的引進(jìn)，先進(jìn)的設(shè)備支持可以提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，便于企業(yè)找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，及時(shí)財(cái)務(wù)有效的辦法進(jìn)行解決，進(jìn)而保證企業(yè)的健康發(fā)展。

2.企業(yè)籌措資金方面

（1）在企業(yè)籌資方面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

首先企業(yè)要向順利籌措資金，需要注重自身信用形象，與銀行和金融貸款機(jī)構(gòu)保持好的合作聯(lián)系，還要提高企業(yè)自身的財(cái)務(wù)通明度和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可信度。企業(yè)在追求投資高收益的同時(shí)要保證資本的流動(dòng)性，豐富資本內(nèi)容和彈性，合理控制資產(chǎn)負(fù)債率，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

（2）企業(yè)在投資方面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，要充分考慮到結(jié)余資金情況和企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，謹(jǐn)慎選擇投資項(xiàng)目，優(yōu)化企業(yè)投資策略，企業(yè)要根據(jù)投資過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)變化及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，保持比例合適狀態(tài)。

六、結(jié)語(yǔ)

建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)警，從融資投資、資金使用等各個(gè)財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)出發(fā)，全面的科學(xué)的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制，對(duì)于企業(yè)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大收益率有重要意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]鐘立志.企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性剖析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013（03）.

[2]李玉妹.論中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].鐵路采購(gòu)與物流，2015（04）.

[3]陳衛(wèi)東.淺析企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].經(jīng)濟(jì)視野，2014（12）.

[4]王春霞.論我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的缺失與完善[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2010（12）.