徐純

【摘 要】隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展和電子商務(wù)的崛起，電子支付行業(yè)尤其是第三方支付對企業(yè)的資金收入、支出影響越來越大，企業(yè)的營收資金回收渠道已從傳統(tǒng)的營業(yè)廳收款，銀行托收，順衍生出空中充值、網(wǎng)上營業(yè)廳等多種線上線下齊頭并進(jìn)的回收方式。憑借第三方電子支付平臺提供的方便又安全的支付結(jié)算模式，用戶可以突破時間和空間的束縛完成在線支付，增加企業(yè)收入，滿足客戶的需求，提高客戶與企業(yè)之間的交易效率，同時第三方支付降低了企業(yè)的財務(wù)費用，保障了交易各方的權(quán)益，因此如何加強(qiáng)對第三方支付下的資金管理成為了許多企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下資金管理的重要內(nèi)容。本文分析了互聯(lián)網(wǎng)金融背景下第三方支付資金的含義及對企業(yè)管理的影響，指出加強(qiáng)第三方支付下的資金管理的建議，以期有助于企業(yè)提高第三方支付下的資金的管理效率和效益，提高企業(yè)資金管理水平和盈利能力。

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融；第三方支付；資金管理

一、引言

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+金融”模式的不斷應(yīng)用和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和電子商務(wù)的發(fā)展，第三方電子支付平臺憑借其方便、快捷、高效、靈活的特點在社會的整體發(fā)展中發(fā)揮的作用越來越突出，對企業(yè)的銷售、資金回收、應(yīng)收賬款管理、資金管理產(chǎn)生較大的影響。第三方支付主要是通過互聯(lián)網(wǎng)傳遞支付指令，完成從用戶到商戶的在線貨幣支付、資金結(jié)算、查詢統(tǒng)計等一系列過程，即交易時買家和賣家貨款進(jìn)行來回流轉(zhuǎn)的“中間平臺”，是一個獨立的支付平臺。在網(wǎng)購時，買方選好商品之后，通過第三方電子支付平臺來進(jìn)行支付，隨后第三方電子支付平臺告知賣家貨款已經(jīng)到達(dá)，賣家開始進(jìn)行發(fā)貨；到貨后買家驗收無誤確認(rèn)收貨后，第三方電子支付平臺收到買家的指令后，再將貨款轉(zhuǎn)到賣家的賬戶里。第三方支付賬戶是第三方互聯(lián)網(wǎng)支付交易平臺面向企業(yè)商戶、個體商戶提供的財務(wù)管理虛擬賬戶，包括與企業(yè)開展了業(yè)務(wù)合作的支付寶、財付通、翼支付、微信等支付交易平臺開立的賬戶。為支撐創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展，探索適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)性質(zhì)，公司應(yīng)從第三方支付賬戶的開立、運營、變更、撤銷，建立賬戶全生命周期的風(fēng)險管控方面加強(qiáng)管理，確保企業(yè)資金的安全、及時收回，發(fā)揮資金的使用效益。

二、第三方支付對企業(yè)資金管理的影響

1.拓展企業(yè)營收資金回收渠道。隨著互聯(lián)網(wǎng)+金融模式的應(yīng)用，企業(yè)的營收資金回收渠道已從傳統(tǒng)的營業(yè)廳收款、銀行托收，變成了營業(yè)廳收款、銀行托收、網(wǎng)上營業(yè)廳、第三方支付平臺等多種互聯(lián)網(wǎng)回收渠道。以前用戶必須到企業(yè)的營業(yè)場所排隊交款，現(xiàn)在僅需在家里點擊鼠標(biāo)或者打電話即可完成，第三方支付平臺的產(chǎn)生為企業(yè)的應(yīng)收資金回收提供了便捷的渠道，增加了企業(yè)的資金收入。

2.降低企業(yè)財務(wù)費用。相對銀行資金結(jié)算方式，通過支付平臺與客戶進(jìn)行資金結(jié)算成本更低。目前電信企業(yè)與各商業(yè)銀行開展的話費托收手續(xù)費普遍在千分之五左右，有的分公司高達(dá)千分之六。第三方支付平臺的銀行批扣手續(xù)費普遍控制在0.3%以下，甚至首年能享受免費，引入第三方支付平臺將大幅減少電信公司資金回收成本。

3.提升資金回收效率?；ヂ?lián)網(wǎng)金融下第三方支付的產(chǎn)生簡化了銀行劃扣，通過建立第三方支付平臺接口，電信企業(yè)可以隨時直接對所有銀行賬戶發(fā)起月結(jié)費用的文件托收、一次性業(yè)務(wù)受理費用的實時批扣功能。同時互聯(lián)網(wǎng)金融提速了資金歸集，引入互聯(lián)網(wǎng)金融模式，實現(xiàn)了靈活的營收資金橫向、縱向歸集，甚至是跨級歸集，直接由縣區(qū)級銀行賬戶歸集到集團(tuán)公司或省公司收入賬戶，比傳統(tǒng)通過銀行渠道資金歸集模式提升了2～3個工作日，減少資金在途時間。

4.增加資金的機(jī)會收益?；ヂ?lián)網(wǎng)金融下通過互聯(lián)網(wǎng)模式快速將營收資金回收并歸集到集團(tuán)或省公司銀行賬戶，有助于電信企業(yè)進(jìn)行資金的宏觀管理，靈活調(diào)配。通過引入第三方金融機(jī)構(gòu)開展供應(yīng)鏈金融綜合服務(wù)，整合采銷政策，經(jīng)濟(jì)的替代性解決商業(yè)信用占用，實現(xiàn)各種狀態(tài)的經(jīng)濟(jì)分布及對無效或低效資金占用的降低，提高資金計劃的管理精度，提升資金運營效率，在增加公司現(xiàn)金儲備的同時也為供應(yīng)鏈帶來整體成本節(jié)約。

三、加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融背景下第三方支付資金管理的建議

1.建立一站式資金信息平臺。在互聯(lián)網(wǎng)金融時代，現(xiàn)金流不再直接流入當(dāng)?shù)貙嶓w銀行賬戶，而是分散的流入到集團(tuán)公司、省公司、或者地市分公司。電信企業(yè)可以搭建一個一站式資金信息平臺，通過系統(tǒng)接口自動采集各個第三方支付平臺結(jié)算對賬文檔數(shù)據(jù)、電信企業(yè)銀行賬戶到賬信息。根據(jù)自動設(shè)定的接口規(guī)則、匯款摘要關(guān)鍵信息以及一些業(yè)務(wù)屬性，自動判別每個業(yè)務(wù)的營收款；每天及時推送給各個省集約業(yè)務(wù)部門和分公司業(yè)務(wù)支持中心，滿足資金稽核需要，支撐業(yè)務(wù)前端稽核，填補(bǔ)集團(tuán)（省公司）資金到賬信息與分公司營收稽核的空白地帶。同時有助于企業(yè)資金及時入賬，降低匯繳款規(guī)模，確保會計信息真實、準(zhǔn)確。

2.轉(zhuǎn)變資金管理職能，創(chuàng)新資金管理模式?；ヂ?lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)管理等新興的信息技術(shù)改變了傳統(tǒng)的信息歸集、傳播與加工利用的方式。企業(yè)必須轉(zhuǎn)變資金管理的思維、理念、手段、模式，促進(jìn)企業(yè)資金管理由職能管理向集成管理轉(zhuǎn)變。推動企業(yè)資金管理模式創(chuàng)新，實施資金管理的“網(wǎng)絡(luò)支付”、“網(wǎng)絡(luò)借貸”、“網(wǎng)絡(luò)理財”對企業(yè)資金“即時管理”、“在線管理”、“移動管理”，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率和投資收益，降低企業(yè)綜合資金成本。在資金管理組織方面除必要的層級與職能科室外，應(yīng)適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)市場多變與快變的特性，探索資金管理項目化、資金管理平臺網(wǎng)絡(luò)化、資金管理崗位扁平化。

3.建立立體化營收稽核模型。互聯(lián)網(wǎng)支付背景下，電信企業(yè)需建立業(yè)務(wù)稽核、資金稽核相結(jié)合的資金管理模式，在業(yè)務(wù)稽核方面，建立電信業(yè)務(wù)運營平臺與第三方支付機(jī)構(gòu)平臺的數(shù)據(jù)直連接口，自動采集雙方發(fā)生訂單進(jìn)行校驗。實時交互充繳成功訂單與扣款成功訂單進(jìn)行匹配，系統(tǒng)自動平賬，對于扎差要及時查明原因、核實并修正，確保每筆訂單的營收款準(zhǔn)確、完整地通過第三方支付平臺向客戶收款。在資金稽核方面，業(yè)務(wù)平臺收到一站式資金信息平臺推送的實際資金到賬信息后，再將到賬資金與第三方支付平臺的清算清單匯總校驗，以核查清算資金與清賬文檔一致，每筆電信業(yè)務(wù)均全部通過第三方支付平臺收款，并完整地清算進(jìn)入電信公司銀行賬戶，確保應(yīng)收資金應(yīng)繳金額與實際到賬完整一致。

4.規(guī)范第三方支付賬戶管理?；ヂ?lián)網(wǎng)金融第三方支付下，電信企業(yè)要加強(qiáng)對第三方支付賬戶的管理，從賬戶開設(shè)、賬戶日常管理方面加強(qiáng)監(jiān)管。賬戶開設(shè)方面企業(yè)要嚴(yán)格謹(jǐn)慎選擇安全可靠的第三方支付機(jī)構(gòu)，在支撐業(yè)務(wù)、保證資金安全的基礎(chǔ)上，盡量減少賬戶層級和數(shù)量。第三方賬戶日常管理方面，電信企業(yè)應(yīng)與第三方支付公司簽訂第三方支付賬戶服務(wù)協(xié)議，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。第三方支付賬戶的基本功能包括查詢、提現(xiàn)、充值、企業(yè)賬戶互轉(zhuǎn)、對外支付等。第三方支付賬戶的管理審核權(quán)限在財務(wù)部門，操作人員原則上由財務(wù)人員擔(dān)任，且必須是與公司簽訂合同的正式員工。第三方支付賬戶的管理權(quán)限包括但不限于：權(quán)屬管理、流量監(jiān)控、權(quán)限分配以及其他操作使用工作。

5.規(guī)范第三方支付賬戶的核算要求。企業(yè)可以把第三方支付賬戶資金作為其他貨幣資金進(jìn)行會計核算，賬戶月末資金納入“其他貨幣資金——第三方支付賬戶資金”科目，視同銀行存款科目進(jìn)行管理，不允許存在體外循環(huán)的資金。每月1日，已開設(shè)第三方支付賬戶的單位須根據(jù)上月末最后一天的賬戶余額填報《第三方支付賬戶資金余額情況表》，報表中“本月存入”數(shù)必須與每月提供的業(yè)務(wù)報表營收款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)一致，“本月轉(zhuǎn)出”數(shù)必須與第三方支付銀行賬戶資金到賬金額一致，核對無誤后提供給財務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行會計核算。

6.加強(qiáng)第三方支付下資金風(fēng)險管理。企業(yè)第三方支付賬戶每個使用人員只能分配一個客戶證書和密碼，嚴(yán)禁一人同時持有或使用多級審批人員的客戶證書和密碼。在風(fēng)險控制方面，企業(yè)應(yīng)對第三方支付賬戶視同銀行賬戶進(jìn)行風(fēng)險管控，賬戶回現(xiàn)資金實行三級稽核機(jī)制。一級稽核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)賬戶回現(xiàn)資金與業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)據(jù)匹配的稽核、與業(yè)務(wù)受理票據(jù)匹配的稽核。業(yè)務(wù)部門每天對每筆業(yè)務(wù)受理信息與第三方賬戶資金信息進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性的稽核，如有差異，應(yīng)及時查明原因，核實清楚并及時平賬。二級稽核：財務(wù)共享服務(wù)中心每月月初提取第三方支付賬戶綁定的企業(yè)銀行賬戶截止至上月末最后一天的清單，反饋給各業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門對第三方支付賬戶資金信息與綁定企業(yè)銀行賬戶信息進(jìn)行核對。三級稽核：財務(wù)服務(wù)共享中心負(fù)責(zé)每月對第三方支付賬戶綁定的企業(yè)銀行賬戶回現(xiàn)資金與會計核算信息進(jìn)行匹配稽核，及時編制綁定企業(yè)銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

互聯(lián)網(wǎng)金融背景下第三方支付方式改變了企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理模式，實現(xiàn)了資金市場資源配置的優(yōu)化和高效，節(jié)約了企業(yè)資金交易成本，更加貼近各類實體企業(yè)的差異化資金管理需求。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況從建立一站式資金信息平臺、加強(qiáng)第三方支付賬戶管理和資金管理等方面著手，促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)、財務(wù)管理一體化，推動企業(yè)資金管理模式創(chuàng)新，降低企業(yè)資金綜合成本，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率和投資收益，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。

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（作者單位：中國電信股份有限公司廣東分公司）