郭萍

摘 要：隨著社會(huì)改革開(kāi)始，國(guó)家支持創(chuàng)業(yè)發(fā)展。在改革開(kāi)放以后，我國(guó)工業(yè)化發(fā)展迅速，國(guó)家提倡實(shí)行中小企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。而一個(gè)企業(yè)的發(fā)展與壯大，離不開(kāi)它的資金。人們常說(shuō)“錢(qián)不是萬(wàn)能的，但沒(méi)錢(qián)是萬(wàn)萬(wàn)不能的”。而企業(yè)存在是建立在是否有資金的基礎(chǔ)上的?，F(xiàn)在社會(huì)上的中小企業(yè)面臨著極大的困境，其中資金管理不善就是其中的一個(gè)重大問(wèn)題。企業(yè)的資金就是連接企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的繩鎖，連接著每一個(gè)環(huán)節(jié)。管理好企業(yè)的資金，才能更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中走的穩(wěn)健。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；問(wèn)題

一、引言

改革開(kāi)放以后，中小企業(yè)開(kāi)始煥然一新，特別是在一些新興產(chǎn)業(yè)比如服務(wù)業(yè)發(fā)展迅速，帶動(dòng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不斷帶動(dòng)就業(yè)，減輕社會(huì)負(fù)擔(dān)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)比例中占有越來(lái)越重要的地位。為了企業(yè)的更好發(fā)展，資金管理是一個(gè)重要工作。企業(yè)資金是以貨幣形式表現(xiàn)出來(lái)的，由企業(yè)支配的各種財(cái)產(chǎn)、物質(zhì)，以及支付職工勞動(dòng)報(bào)酬的貨幣的總和。企業(yè)的資金管理環(huán)節(jié)是企業(yè)生存與發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，而企業(yè)的資金活動(dòng)關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，如果企業(yè)對(duì)資金活動(dòng)管理不善，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷缺，作為新興的中小企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力還是處于劣勢(shì)的狀況。由此可看出，加強(qiáng)資金管理和控制是非常有意義的，它的創(chuàng)新能給管理界帶來(lái)新的發(fā)展，也能使企業(yè)資金得到更好的利用，節(jié)約成本。但就目前而言，完善資金管理還是一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)問(wèn)題。在此之前，明確企業(yè)資金管理中存在的種種問(wèn)題，后探索它的解決方法來(lái)壯大企業(yè)的規(guī)模與發(fā)展是非常關(guān)鍵的。

二、中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

在我國(guó)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化區(qū)分中，在工業(yè)行業(yè)劃分中，從業(yè)人員小于1000人或者它的營(yíng)業(yè)收入在4億以下的是中小微型企業(yè)，在這里面，從業(yè)人員在1000人以下300人以上的且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)；員工在20人以上但不足300人的，同時(shí)營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)以上的為小型企業(yè)；而員工在20人以下的或者營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)以下的就是微型企業(yè)。

從2013年的國(guó)家統(tǒng)計(jì)中，我國(guó)中小型企業(yè)在整個(gè)國(guó)家企業(yè)中所占的比例高達(dá)94%?？梢钥闯鑫覈?guó)中小企業(yè)規(guī)模巨大，已經(jīng)成為國(guó)家企業(yè)的重要組成部分。但中小企業(yè)在生存與發(fā)展的同時(shí)去面臨資金方面的問(wèn)題，從2008年的金融危機(jī)開(kāi)始，我國(guó)的中小企業(yè)很多倒閉或者面臨破產(chǎn)。中小企業(yè)的存在為國(guó)家解決了許多的問(wèn)題，雖然面臨著各種困難，但國(guó)家也在努力為中小企業(yè)提供一些優(yōu)惠保障。在2014年9月份國(guó)務(wù)院推出了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，在現(xiàn)行對(duì)月銷(xiāo)售收入不超過(guò)2萬(wàn)元的小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人暫免征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上，從10月到2015年底，將月銷(xiāo)售額2-3萬(wàn)元的也納入了暫免征稅范圍。在2015年，實(shí)行了基準(zhǔn)利率下調(diào)，也為企業(yè)融資難解決了一部分問(wèn)題。國(guó)家現(xiàn)加大對(duì)中小企業(yè)的政策扶持力度，加快促進(jìn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型。

三、中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

現(xiàn)在，中小企業(yè)的資金管理存在許多的問(wèn)題，這些問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)面臨倒閉或者直接破產(chǎn)。

1.借款困難，資金嚴(yán)重不足。中小企業(yè)雖然為我國(guó)解決了許多民生問(wèn)題，但是它的資金來(lái)源卻是一個(gè)問(wèn)題。絕大數(shù)的中小企業(yè)都會(huì)選擇在開(kāi)始的時(shí)候向銀行借款。但是銀行在決定借款時(shí)往往會(huì)考慮很多因素，中小企業(yè)會(huì)因銀行的風(fēng)險(xiǎn)考慮而被拒絕。一些企業(yè)會(huì)選擇民間借款，但卻會(huì)擔(dān)負(fù)著高額的利息還款，最后還是會(huì)面臨資金困難問(wèn)題。

2.企業(yè)的財(cái)務(wù)混亂，管理不善。一個(gè)企業(yè)的資金由財(cái)務(wù)科管理，財(cái)務(wù)方面的有效管理會(huì)使有限的資金得到充分的利用，不斷擴(kuò)大企業(yè)的利潤(rùn)，雖然不能從根本上解決資金管理存在的問(wèn)題，但還是為企業(yè)提供了動(dòng)力。但很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理混亂，會(huì)計(jì)專業(yè)人員缺少，很多財(cái)務(wù)崗位的設(shè)立不符合我國(guó)會(huì)計(jì)法律法規(guī)等規(guī)定，隨意安排人員任職。這些原因使得很多在職位的員工對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)較少，沒(méi)有對(duì)資金管理的重要性得到充分的認(rèn)識(shí)，甚至一些中小企業(yè)讓自己?jiǎn)T工做假賬等等一系列問(wèn)題使得企業(yè)的財(cái)務(wù)亂，不能在企業(yè)開(kāi)始存在問(wèn)題時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并開(kāi)始解決，從而給企業(yè)帶來(lái)不必要的的經(jīng)濟(jì)糾紛。

3.沒(méi)有一套適合自己企業(yè)的資金管理方法。很多中小企業(yè)建立起來(lái)，都會(huì)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的摸索，有的成功，有的失敗。這些企業(yè)失敗的原因有很多是沒(méi)有建立一套適合自己企業(yè)發(fā)展的模式，同樣，也沒(méi)有適合自己的資金管理方法。企業(yè)有集中式資金管理和分散式資金管理。集中式管理即統(tǒng)一銀行開(kāi)戶管理，統(tǒng)一資金調(diào)度，統(tǒng)一資金信貸管理和統(tǒng)一資金過(guò)程控制。不論是集中式還是分散式，都要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)，不要盲目套用其他企業(yè)的資金管理模式，最后弄成一個(gè)四不像。

4.中小企業(yè)不能科學(xué)的、理智的進(jìn)行投資，投資能力弱。人們常說(shuō)“理財(cái)有風(fēng)險(xiǎn)，投資需警慎”很多人都會(huì)被套在里面，直至傾家蕩產(chǎn)。企業(yè)雖比散戶擁有更多的資金，但用在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)上往往會(huì)不夠，在面臨向銀行借款困難等籌資難問(wèn)題時(shí)，企業(yè)會(huì)選擇將一部分資金投入股票市場(chǎng)來(lái)獲得更多的資金。但在證券市場(chǎng)中，中小企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)比那些大型企業(yè)要大。一旦所買(mǎi)的股票、債券等下跌，這些中小企業(yè)的資金就會(huì)虧損更多。除了股市面臨的風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)多會(huì)盲目選擇，沒(méi)有科學(xué)的手段，沒(méi)有豐富的經(jīng)驗(yàn)，大多都會(huì)以虧損結(jié)束，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金減少。

5.中小企業(yè)的資金信息掌握不夠，信息利用率低。在現(xiàn)代社會(huì)中，科技發(fā)展很快，在你不注意的時(shí)候，令你心動(dòng)甚至心驚的技術(shù)已經(jīng)出現(xiàn)?，F(xiàn)在的企業(yè)不是以前的企業(yè)純粹的手工，很多是靠先進(jìn)的設(shè)備，技術(shù)發(fā)展起來(lái)，特別是大企業(yè)、國(guó)民企業(yè)等。但是在中小企業(yè)里，很多都沒(méi)有學(xué)會(huì)用這些先進(jìn)的技術(shù)去處理問(wèn)題，解決問(wèn)題，它們?nèi)稳挥脗鹘y(tǒng)的方法，即費(fèi)時(shí)又費(fèi)力，大大的為企業(yè)增加了負(fù)擔(dān)，不能向運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)的企業(yè)一樣為企業(yè)更快的提供資金運(yùn)行狀況以及及時(shí)準(zhǔn)確的處理企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)的問(wèn)題。這就體現(xiàn)出中小企業(yè)資金信息利用率低。

四、中小企業(yè)資金管理不善的原因

1.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格低，員工工資與企業(yè)的收入不匹配。在現(xiàn)在的市場(chǎng)中各企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)是非常激烈的。企業(yè)與企業(yè)之間的價(jià)格戰(zhàn)、技術(shù)戰(zhàn)等層出不窮。企業(yè)為了更多銷(xiāo)售自己的產(chǎn)品，把銷(xiāo)售的產(chǎn)品價(jià)格一降再降。企業(yè)的收入隨著商品的低價(jià)格而變得低，但是隨著社會(huì)的發(fā)展，人們的生活普遍得到提高，生活的質(zhì)量得到提高，但是工資沒(méi)有變化，工資與企業(yè)的收入沒(méi)有成正比關(guān)系，這也會(huì)造成企業(yè)資金的負(fù)擔(dān)。

2.企業(yè)存貨堆積過(guò)多，造成企業(yè)資金的浪費(fèi)。中國(guó)的中小企業(yè)很多，它們?cè)诮?jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有找到適合自己的發(fā)展方式，沒(méi)有好好的做市場(chǎng)調(diào)查，造成大量生產(chǎn)產(chǎn)品，但市場(chǎng)的需求沒(méi)有這么旺盛，最后供過(guò)于求，使企業(yè)堆積大量的剩余產(chǎn)品，占用了大量的資金，造成企業(yè)資金短缺。

3.社會(huì)關(guān)于職工的保障措施得到完善，實(shí)行企業(yè)為員工買(mǎi)保險(xiǎn)的措施，加劇了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。我們國(guó)家發(fā)展越來(lái)越好，社會(huì)保障體系得到完善。企業(yè)公司都會(huì)為員工辦理社會(huì)保險(xiǎn)。每個(gè)員工一份保險(xiǎn)，一個(gè)企業(yè)的員工有多少，企業(yè)就會(huì)為多少位員工買(mǎi)保，為員工們解決后顧之憂，但是這樣做卻會(huì)為企業(yè)帶來(lái)負(fù)擔(dān)。企業(yè)的資金并不一直都是充足的，很多時(shí)候企業(yè)的資金都回收不回來(lái)，但員工的保險(xiǎn)每個(gè)月都會(huì)交上去，這都會(huì)造成企業(yè)資金緊缺，影響資金的管理。

五、中小企業(yè)完善資金管理的對(duì)策

1.樹(shù)立現(xiàn)代企業(yè)的資金管理意識(shí)，增加融資渠道。企業(yè)的資金管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期發(fā)展的戰(zhàn)略，不是一觸而就，意識(shí)決定形態(tài)，企業(yè)管理層最因該加強(qiáng)企業(yè)的資金管理意識(shí)，組織員工對(duì)資金管理如何有效進(jìn)行學(xué)習(xí)，不斷增加員工的專業(yè)技能。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的優(yōu)化結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)和誠(chéng)信，讓銀行更能信任企業(yè)，使企業(yè)更能容易得到款項(xiàng)。還要搞好與銀行、政府和各企業(yè)之間的友好關(guān)系，能從各個(gè)渠道中籌集資金，不亂用企業(yè)的資金，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理。

2.加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，多招攬專業(yè)性人員。很多中小企業(yè)的資金管理混亂，而財(cái)務(wù)管理是資金管理的重中之重，就必須加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理首先多招攬財(cái)務(wù)專業(yè)人員。擔(dān)任財(cái)務(wù)工作的員工，必須取得相應(yīng)的資格證。專業(yè)的人員具備相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和技能，更能知道如何做事，能是公司減少很多的不必要開(kāi)支，節(jié)省成本。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理還要加強(qiáng)企業(yè)的收支管理。企業(yè)的資金管理首要任務(wù)就是管理好企業(yè)資金的流入和流出。很多企業(yè)的資金混亂，企業(yè)的支出與收入亂記賬。解決問(wèn)題要從源頭開(kāi)始，控制住問(wèn)題的關(guān)鍵，杜絕企業(yè)中的亂開(kāi)支票，亂報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)等問(wèn)題。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部監(jiān)督，加強(qiáng)員工對(duì)公司的熱情與積極。

3.建立健全資金核算制度。我國(guó)規(guī)定各個(gè)企業(yè)的各種單位都應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合自己企業(yè)的實(shí)際情況制定相應(yīng)的資金內(nèi)部控制規(guī)定，并組織大家嚴(yán)格實(shí)施。企業(yè)建立完善資金核算制度，首先要建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制。各個(gè)崗位做好自己崗位的工作，加強(qiáng)員工的崗位意識(shí)，讓他們明確自己的崗位要求，做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)還應(yīng)為資金管理工作搭配好合格的人員，并根據(jù)單位的實(shí)際情況進(jìn)行崗位輪流制，不能一人多崗，這正是很多中小企業(yè)存在的問(wèn)題。對(duì)于資金管理制度，還得實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，嚴(yán)禁企業(yè)那些挪用公款、貪污、侵占等行為。

4.建立健全資金管理模式。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)之前，做好市場(chǎng)調(diào)查，為自己企業(yè)定位。在企業(yè)開(kāi)始運(yùn)營(yíng)階段，企業(yè)制定好發(fā)展戰(zhàn)略。為了提高資金的使用效率，更好的管理企業(yè)，如果規(guī)模比較大，員工比較多的企業(yè)可以使用集中式資金管理。建立完善資金管理模式，最主要的是完善預(yù)算資金管理。一個(gè)企業(yè)用到資金的地方很多，在使用資金前，都會(huì)有一個(gè)資金預(yù)算。資金預(yù)算是很重要的。一個(gè)國(guó)家都會(huì)都會(huì)在下一年都來(lái)之前做好新一年的財(cái)政預(yù)算，政府基本財(cái)政收支計(jì)劃，它是國(guó)家財(cái)力的保證，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展有直接的制約作用，還有監(jiān)督作用。企業(yè)的預(yù)算也有相同的作用，完善資金管理，能更快的發(fā)現(xiàn)企業(yè)一年的資金運(yùn)用情況。

5.避免盲目投資，科學(xué)理性的為企業(yè)籌集資金。注重資金的分配方式，合理規(guī)劃資金結(jié)構(gòu)，將企業(yè)的一部分閑散資金進(jìn)行有效的投資，但在投資之前，企業(yè)投資一定要經(jīng)過(guò)預(yù)測(cè)以及決策，在發(fā)現(xiàn)不能為自己帶來(lái)收益時(shí)及時(shí)退出，以此減少投資風(fēng)險(xiǎn)。在投資時(shí)，企業(yè)也因該樹(shù)立投資創(chuàng)新意識(shí)，了解投資的相關(guān)信息。特別是投資一項(xiàng)項(xiàng)目時(shí)，不要只看到眼前的利益，而忽視背后的風(fēng)險(xiǎn)。要對(duì)這項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，了解這個(gè)項(xiàng)目是否可行，把握好每一個(gè)關(guān)節(jié)，咨詢相關(guān)人員，不要一聽(tīng)到什么消息就下是下手，聽(tīng)聽(tīng)專家的意見(jiàn)。

6.及時(shí)關(guān)注相關(guān)信息，熟悉運(yùn)用高科技術(shù)解決企業(yè)問(wèn)題。現(xiàn)在是現(xiàn)代社會(huì)國(guó)家，技術(shù)是發(fā)展的核心。企業(yè)的發(fā)展也要跟上時(shí)代的變遷。在企業(yè)資金管理中，企業(yè)可以引進(jìn)一些先進(jìn)的設(shè)備與技術(shù)，派遣人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)科技創(chuàng)新的投資力度，研究核心技術(shù)。高科技管理雖然比傳統(tǒng)的管理方式成本高，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，它會(huì)為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值，節(jié)省時(shí)間與人力，且比人力進(jìn)行資金管理更有效率，更能及時(shí)反映企業(yè)資金所出現(xiàn)的問(wèn)題，有利企業(yè)管理。

六、總結(jié)

中小企業(yè)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中占有很重的比重，在以后的社會(huì)發(fā)展中，國(guó)家肯定會(huì)加大力度扶持中小企業(yè)，壯大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。而企業(yè)資金就像人體內(nèi)的血液，缺一不可。一旦血液流失，不論多少，都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。如果沒(méi)有新的血液，不能進(jìn)行新陳代謝，最后也會(huì)面臨窘?jīng)r。所以在企業(yè)資金管理階段，加強(qiáng)他的管理，完善資金管理內(nèi)部的管理方式，都會(huì)促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。此外，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)，企業(yè)技術(shù)，了解掌握市場(chǎng)，中小企業(yè)才會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)舞臺(tái)上占有一席地位。

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