陳偉

摘要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，對(duì)于煙草企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，并且這一工作貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為了提高資金的使用率，需要優(yōu)化資金管理。為此，本文首先闡述優(yōu)化煙草企業(yè)資金管理的意義，然后分析煙草企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，同時(shí)提出相應(yīng)的政策建議，為煙草企業(yè)優(yōu)化資金管理提供參考。

關(guān)鍵詞：資金管理；管理模式；企業(yè)管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）013-000-01

隨著改革開放的不斷深入，以及全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，煙草市場(chǎng)逐漸出現(xiàn)國(guó)際化的趨勢(shì)，在這種情況下，必然加劇煙草企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。為了實(shí)現(xiàn)自身的生存與發(fā)展，煙草企業(yè)需要高度重視資金的重要性，通過(guò)對(duì)資金加強(qiáng)管控，在一定程度上確保煙草企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

一、優(yōu)化煙草企業(yè)資金管理的意義

1.資金管理是煙草企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心

對(duì)于煙草企業(yè)來(lái)說(shuō)，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，經(jīng)濟(jì)效益是其生存、發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。煙草企業(yè)為了永續(xù)經(jīng)營(yíng)，需要對(duì)財(cái)務(wù)加強(qiáng)管理，而資金管理則是財(cái)務(wù)昔理的核心。與其他行業(yè)相比，煙草行業(yè)的資金有著自身的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)為現(xiàn)金流量大、周轉(zhuǎn)時(shí)間短、資金存量大，在這種情況下，對(duì)資金加強(qiáng)管理顯得各位重要。

2.加強(qiáng)資金管理可以提高煙草企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，煙草企業(yè)可以通過(guò)兩種途徑獲取經(jīng)濟(jì)效益，一種是通過(guò)發(fā)展科技創(chuàng)造效益，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，這是煙草企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)所在。但是，需要企業(yè)投入大量的資金，在這一方面對(duì)多數(shù)企業(yè)產(chǎn)生不同程度的限制。另一種是加強(qiáng)管理提高效益，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的環(huán)境中，煙草企業(yè)通過(guò)提升自身管理效率，進(jìn)一步獲得經(jīng)濟(jì)效益，這一方面相對(duì)來(lái)說(shuō)投入比較少，而且產(chǎn)出比較大，進(jìn)而受到廣大煙草企業(yè)的普遍關(guān)注。

二、煙草企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.資金管理制度執(zhí)行不到位

在我國(guó)，受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響和制約，與其他行業(yè)相比，煙草行業(yè)存在一定的特殊性，在資金管理方面，各種規(guī)章制度可以說(shuō)非常完善，但是資金管理使用為什么依然存在問(wèn)題？造成這種現(xiàn)象的主要原因就是資金管理和使用存在有章不循的問(wèn)題，對(duì)于一些人來(lái)說(shuō)，規(guī)章制度如同虛設(shè)，制定的各種規(guī)章制度難以在實(shí)踐中得到全面的貫徹和實(shí)施。在重大財(cái)務(wù)決策問(wèn)題方面，一些煙草企業(yè)沒(méi)有建立相應(yīng)的決策約束機(jī)制，進(jìn)而導(dǎo)致計(jì)量缺乏參考標(biāo)準(zhǔn)，可以說(shuō)人治大于法治，進(jìn)而在一定程度上造成“財(cái)務(wù)管理服從于會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)核算服從于領(lǐng)導(dǎo)意思”的被動(dòng)局面，進(jìn)一步增加了資金管理的盲目性。

2.資金管理信息缺乏真實(shí)性

隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，現(xiàn)代企業(yè)管理就是對(duì)企業(yè)信息進(jìn)行管理，在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)主要通過(guò)對(duì)信息進(jìn)行及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確的掌握，進(jìn)而在一定程度上對(duì)企業(yè)的資金流進(jìn)行控制。在我國(guó)，由于煙草行業(yè)的二級(jí)單位數(shù)量比較多，而且比較分散，進(jìn)一步影響了信息的透明度和集成性，并且在財(cái)務(wù)控制方面，依然存在薄弱點(diǎn)。在日常工作中，由于財(cái)務(wù)規(guī)章制度、操作規(guī)程落實(shí)不到位，進(jìn)而影響煙草企業(yè)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，引發(fā)資金預(yù)算申報(bào)不實(shí)、報(bào)表填報(bào)不真實(shí)等現(xiàn)象，對(duì)資金管理工作產(chǎn)生不同程度的影響。

3.資金管理意識(shí)薄弱

對(duì)于煙草企業(yè)來(lái)說(shuō)，在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，雖然各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都意識(shí)到資金管理的重要性。但是，在實(shí)際工作中，資金管理意識(shí)還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，例如在資金內(nèi)部管理方面，一些煙草企業(yè)依然采用事后核算的方式，這種方式在資金使用計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析方面缺乏科學(xué)性、合理性。另外，在資金籌集、使用、分配等方面，依然存在盲目性，并且在年度考核中，沒(méi)有對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的持續(xù)性、現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性等因素進(jìn)行綜合分析，更沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行必要的考核和評(píng)價(jià)。

4.資金使用效率低

在資金管理方面，煙草企業(yè)普遍采用統(tǒng)一的管理模式，但是，當(dāng)煙草企業(yè)將資金分配到下屬單位后，在一定程度上引發(fā)企業(yè)內(nèi)部資金需求與資金集中管理之間的矛盾，在這種情況下，下屬單位必然會(huì)變更資金預(yù)算項(xiàng)目，進(jìn)一步降低了資金的使用效率，同時(shí)弱化了資金的盈利能力。在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果煙草企業(yè)的下屬單位過(guò)分追求局部利益，進(jìn)而忽略企業(yè)的整體發(fā)展能力，一方面會(huì)降低煙草企業(yè)資金的使用效率，另一方面還會(huì)增加煙草企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、優(yōu)化煙草企業(yè)資金管理的具體措施

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，對(duì)于煙草企業(yè)來(lái)說(shuō)，為了實(shí)現(xiàn)自身的生存與發(fā)展，需要采取措施，進(jìn)一步優(yōu)化資金管理。

1.建立資金管理體系，完善資金管理制度

對(duì)于煙草企業(yè)來(lái)說(shuō)，其財(cái)務(wù)活動(dòng)直接影響現(xiàn)金流。因此煙草企業(yè)需要建立資金管理體系，完善資金管理制度，對(duì)資金加強(qiáng)管理。這是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理功能發(fā)揮需要依賴于資金管理體系的完善程度，通常情況下，借助完善的資金管理體系可以加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)的可控性，進(jìn)而在一定程度上提高資金的使用率。

2.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，對(duì)資金預(yù)算加大考核力度

煙草企業(yè)在組織開展資金預(yù)算管理工作時(shí)，所謂資金預(yù)算管理就是根據(jù)企業(yè)編制的財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)年度資金額度進(jìn)行審核，同時(shí)對(duì)投資資金進(jìn)行管理，在一定程度上將資金向企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)上傾斜。在編制資金預(yù)算的過(guò)程中，需要進(jìn)行規(guī)劃、分析，并且加以數(shù)量化，進(jìn)而最大限度地確保資金預(yù)算的科學(xué)性、合理性。對(duì)于煙草企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金預(yù)算的合理性、有效性，可以幫助煙草企業(yè)對(duì)未來(lái)的機(jī)會(huì)、威脅等進(jìn)行預(yù)測(cè)。

3.加強(qiáng)資金監(jiān)管，提高資金使用率

首先對(duì)現(xiàn)金流量的出入關(guān)進(jìn)行嚴(yán)格管控，全方位監(jiān)督、跟蹤資金流向，對(duì)銀行賬戶進(jìn)行規(guī)范化管理，實(shí)施監(jiān)控網(wǎng)銀，對(duì)資金運(yùn)行加強(qiáng)分析；

其次在企業(yè)內(nèi)部加大審計(jì)監(jiān)督力度；

第三實(shí)施財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要人員委派制度。

4.加強(qiáng)投資預(yù)測(cè)和決策，提高資金投資收益

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，對(duì)于煙草企業(yè)來(lái)說(shuō)，投資是資金使用的重要內(nèi)容，因此，需要對(duì)投資資金加強(qiáng)管理。通常情況下，煙草企業(yè)的投資可以對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資兩種。為了提高投資資金的收益率，需要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，同時(shí)需要對(duì)投資收益回收期進(jìn)行綜合分析，最大限度地確保投資資金的安全性。

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