董麗銳

摘 要 在改革開放尤其是十八大以來，小微企業(yè)迅速發(fā)展，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、推動創(chuàng)新等方面發(fā)揮著不可替代的作用。但正是這樣一個發(fā)展?jié)摿薮蟮慕?jīng)濟(jì)體，卻由于較高的社保繳費(fèi)而遭遇發(fā)展難題。本文首先對當(dāng)前小微企業(yè)的社保繳費(fèi)狀況進(jìn)行客觀闡述，并進(jìn)一步表明過高的社保費(fèi)率對小微企業(yè)的影響，最后從降低社保費(fèi)率以及小微企業(yè)自身角度分析，明確降低社保費(fèi)率對小微企業(yè)發(fā)展的影響并提出建議，以更好地發(fā)揮小微企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的作用。

關(guān)鍵詞 社保費(fèi) 繳費(fèi)比例 小微企業(yè)

國家工商總局發(fā)布的《2014年小微企業(yè)發(fā)展報告（摘要）》顯示，小微企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)的94%，占全國GDP的65%，提供了全國城鎮(zhèn)就業(yè)崗位的85%，上繳利稅占60%，為中國經(jīng)濟(jì)帶來了強(qiáng)勁的乘數(shù)效應(yīng)和社會效益。[1]當(dāng)前，我國小微企業(yè)處于發(fā)展的黃金時期，國家和政府也連續(xù)多次為其提供扶持政策，即便如此，仍有部分小微企業(yè)由于成本過高、利潤過低導(dǎo)致經(jīng)營難以維系。而在這高成本之中，社保費(fèi)占據(jù)較大比重。

一、我國小微企業(yè)社保繳費(fèi)現(xiàn)狀

目前，我國的社保費(fèi)主要由“五險一金”組成，包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育和住房公積金。根據(jù)人社部今年2月公布的數(shù)據(jù)，盡管失業(yè)保險和工傷保險的繳費(fèi)比例有所下降，但“五險”的總費(fèi)率仍高達(dá)39.25%。

從世界各國社保稅繳納比例來看，中國的社保費(fèi)率不是最高，但的確處于較高水平。在美國社保局發(fā)布的研究報告中，173個國家或地區(qū)，僅羅馬尼亞、斯洛伐克、哥倫比亞、捷克、匈牙利、法國、奧地利、荷蘭、德國、意大利、波蘭、烏克蘭等12個國家的社保名義繳費(fèi)率高于中國。同時，美國的小微企業(yè)承擔(dān)的社保稅率為9.7%，日本為13.77%，德國為20.85%，均遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我國小微企業(yè)要承擔(dān)的費(fèi)率。

從我國小微企業(yè)自身發(fā)展情況來看，由于社會平均工資不斷上漲，社保繳費(fèi)基數(shù)及其上下限也日益提高，因而小微企業(yè)要承擔(dān)的保費(fèi)成本不斷加大。另外，我國社保繳費(fèi)基數(shù)的計(jì)算是以上年度的社會平均工資為依據(jù)的，但當(dāng)前的社會平均工資主要以非私營單位在崗職工工資為標(biāo)準(zhǔn)，以小微企業(yè)為主的私營單位在崗職工工資僅以抽樣的方式確定，甚至未包含私營企業(yè)在崗職工工資。這表明社會平均工資存在虛高成分，由此計(jì)算出的社保繳費(fèi)基數(shù)對小微企業(yè)偏高。小微企業(yè)和大中型企業(yè)比較利潤空間小，甚至多數(shù)小微企業(yè)職工工資不及繳費(fèi)下限，但必須按下限來繳納社保費(fèi)的現(xiàn)實(shí)無疑對其發(fā)展造成巨大阻礙。

二、社保費(fèi)率過高對我國小微企業(yè)的影響

首先，社保費(fèi)率過高間接導(dǎo)致小微企業(yè)出現(xiàn)“用工難，用工貴”的艱難局面。隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，勞動力價值不斷提高，而多數(shù)小微企業(yè)以勞動密集型產(chǎn)業(yè)為主，上調(diào)工資意味著企業(yè)需要支付的用工成本和社保費(fèi)同時加大。在兩項(xiàng)高額負(fù)擔(dān)下，部分小微企業(yè)不得不放棄招工，甚至減少員工數(shù)量來降低這兩項(xiàng)成本支出，維持生產(chǎn)。但這種犧牲員工數(shù)量的方式卻不能使企業(yè)獲得長遠(yuǎn)發(fā)展。在當(dāng)前的發(fā)展背景下，企業(yè)員工的工資增長是必然，然而較高的社保費(fèi)卻并非必然。所以，適度降低社保費(fèi)率可以在一定程度上破解當(dāng)前小微企業(yè)“用工難，用工貴”的難題。

其次，社保費(fèi)率過高阻礙小微企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，降低企業(yè)活力和競爭力。由于信息傳遞和收益分配方式的不同，小微企業(yè)在承接技術(shù)發(fā)明方面比大企業(yè)更有優(yōu)勢。由于高度競爭，在商業(yè)模式創(chuàng)新方面也有極強(qiáng)的動力。[2]但同時，小微企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小，資金總量少，用于創(chuàng)新的資金不足，而社保費(fèi)用的過高必然擠壓創(chuàng)新資金占總資金的比重，這會制約小微企業(yè)的改革與轉(zhuǎn)型，甚至導(dǎo)致其放棄自主創(chuàng)新。從長期的發(fā)展看，小微企業(yè)若繼續(xù)定位于勞動密集型產(chǎn)業(yè)，用低價格來換取市場份額，不創(chuàng)新，那么必然面臨被市場淘汰的風(fēng)險。

再次，社保費(fèi)率過高不利于小微企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)。人社部表示，僅實(shí)施失業(yè)保險降費(fèi)率這項(xiàng)政策，預(yù)計(jì)每年可以減輕企業(yè)和員工的負(fù)擔(dān)400多億元。降低工傷保險、生育保險費(fèi)率的政策，實(shí)際可以為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)270億元。這對于小微企業(yè)來說，一方面，可以充分利用這筆節(jié)約的資金來擴(kuò)大生產(chǎn)，深度發(fā)展；另一方面，該措施間接提高了員工的收入水平，可以極大地提高員工的工作積極性，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。目前，雖然工傷、生育和失業(yè)保險的費(fèi)率有所下降，但占社保費(fèi)較大比重的養(yǎng)老和醫(yī)療的繳費(fèi)比率卻并未明顯下調(diào)，社保費(fèi)率總體較高，所以無論是對小微企業(yè)員工還是企業(yè)本身，均會產(chǎn)生一定的負(fù)效應(yīng)。

最后，社保費(fèi)率過高不利于整體小微企業(yè)的發(fā)展和我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增強(qiáng)。根據(jù)勞倫斯·湯普森對OECD國家的競爭力和雇主繳費(fèi)率之間的關(guān)系分析結(jié)論：雇主所需繳納的社會保險費(fèi)率每增加10%，企業(yè)競爭力就會相應(yīng)減少2.5%。[3]當(dāng)前我國工業(yè)正面臨著發(fā)達(dá)國家“再工業(yè)化”、新興經(jīng)濟(jì)體“承接轉(zhuǎn)移”、國內(nèi)資本“抽逃”實(shí)體經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。[4]而小微企業(yè)能在一定程度上以其靈活的經(jīng)營方式、較低的生產(chǎn)成本促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，增強(qiáng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)活力，帶動內(nèi)需，緩解我國經(jīng)濟(jì)下行壓力，把我國打造成經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國。但較高的社保費(fèi)率使得小微企業(yè)需承擔(dān)較高的經(jīng)營成本，阻礙其在我國整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮更大作用。

三、減輕社保費(fèi)繳納對小微企業(yè)影響的建議

首先，在保證社?；痖L期平衡的基礎(chǔ)上采取多種方式適度降低社保費(fèi)率，同時核準(zhǔn)繳費(fèi)基數(shù)。目前，工傷、生育和失業(yè)保險費(fèi)率均有不同程度的下降，但占較大比重的養(yǎng)老和醫(yī)療保險卻并未有真正行動。而要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的真正減負(fù)，則必須降低養(yǎng)老和醫(yī)療的繳費(fèi)率。這可以通過擴(kuò)大社保的覆蓋范圍、將適量的國有資產(chǎn)收益劃轉(zhuǎn)社?；?、提高社保基金統(tǒng)籌層次等方式來穩(wěn)定社?；?，在此基礎(chǔ)上分階段適度降低養(yǎng)老和醫(yī)療保險的繳費(fèi)費(fèi)率。另外，在確定繳費(fèi)基數(shù)時，要在充分考慮以小微企業(yè)為主的私營單位在職職工工資水平的前提下計(jì)算社會平均工資，減小虛高成分，實(shí)現(xiàn)對小微企業(yè)的公平。

其次，為減輕較高的社保繳費(fèi)對小微企業(yè)的影響，除適度降低社保費(fèi)率外，政府和小微企業(yè)也應(yīng)采取一定措施。一方面，政府應(yīng)加大對小微企業(yè)的財政、稅收和金融支持力度，著力解決其融資難題。成本高利潤小是小微企業(yè)發(fā)展的障礙，政府若能為其提供部分資金，既可以減輕較高社保費(fèi)給小微企業(yè)帶來的壓力，也可以支持其改善和擴(kuò)大生產(chǎn)。另一方面，小微企業(yè)的管理制度簡單，技術(shù)落后，這些都會增加企業(yè)的經(jīng)營成本。所以，小微企業(yè)自身也要通過改善管理制度、創(chuàng)新生產(chǎn)技術(shù)等方式來實(shí)現(xiàn)減負(fù)，以此來換取自身的生存空間。

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)增大的背景下，小微企業(yè)能夠發(fā)揮其特有的功能和作用，因而我國必須保障該經(jīng)濟(jì)體的穩(wěn)健發(fā)展。從我國的實(shí)際情況來看，較高的社保費(fèi)率會對小微企業(yè)產(chǎn)生不良影響。所以，為減輕高社保費(fèi)率對小微企業(yè)的影響，國家可以通過多種手段逐步降低社保費(fèi)率，同時配合其他有效措施來共同促進(jìn)小微企業(yè)的健康發(fā)展，以此帶動國家的整體經(jīng)濟(jì)。

（作者單位為河北大學(xué)）

參考文獻(xiàn)

[1] 鳳凰財經(jīng).廣發(fā)銀行小微企業(yè)白皮書發(fā)布逾三成小微企亞健康[EB/OL] . http：//finance.ifeng.com/，2015-01-14.

[2] 王聰聰. 90后進(jìn)入職場有望扭轉(zhuǎn)小微企業(yè)人才劣勢[N].中國青年報，2014-11-13.

[3] 吳天菡.我國社會保險繳費(fèi)率分析[D].北京：北京交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，2014： 36.

[4] 屈麗麗.社?？傎M(fèi)率偏高成企業(yè)沉重負(fù)擔(dān)[N].中國經(jīng)營報，2015-03-16.