【摘 要】營運(yùn)資金作為企業(yè)經(jīng)營中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之一，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)的成果帶來了負(fù)面的影響，具有造成損失的可能性。本為給予企業(yè)資金運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)分析為例，指出了加強(qiáng)對營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的對策，以此來保障生產(chǎn)經(jīng)營和資金鏈的生態(tài)平衡，促進(jìn)資金的合理的運(yùn)行和周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的資金使用效率和資金安全。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；營運(yùn)資金；風(fēng)險(xiǎn)控制；防范措施

一、引言

營運(yùn)資金是指企業(yè)在日常的經(jīng)營活動(dòng)中使用的資金，這些資金是企業(yè)的生命線和價(jià)值的體現(xiàn)，為企業(yè)的生存發(fā)展提供支持的，但是隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)中的營運(yùn)資金成為企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，營運(yùn)資金成為企業(yè)的主要的風(fēng)。

二、營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)形式

首先，一般企業(yè)都沒有進(jìn)行計(jì)劃的組織企業(yè)的資金調(diào)度機(jī)制，對于資金營運(yùn)的過程沒有一個(gè)合理的規(guī)劃，造成資金在采購、生產(chǎn)以及銷售上比例失衡，出現(xiàn)了資金鏈的斷裂情況。

其次，營運(yùn)資金在使用后沒有及時(shí)的收復(fù)，造成企業(yè)資金在體外循環(huán)中流動(dòng)困難，資金不合理的情況出現(xiàn)，存貨出現(xiàn)了大量的積壓。

再次，企業(yè)的營運(yùn)資金管理會計(jì)系統(tǒng)出現(xiàn)了問題，資金在程序上和審批制度上的權(quán)限不合理，造成了大量的空頭付款和收款現(xiàn)象的發(fā)生。

最后，企業(yè)在辦理資金業(yè)務(wù)的時(shí)候，出現(xiàn)了沒有遵守國家和先進(jìn)的管理的規(guī)定，制度的不規(guī)范造成了資金業(yè)務(wù)由個(gè)人管理的現(xiàn)象，出現(xiàn)了弄虛作假的情況。

三、針對營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)影響的因素

1.現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理的影響因素

企業(yè)的資金運(yùn)用是保障企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，是企業(yè)在初期進(jìn)行的提前預(yù)支資金保障經(jīng)營的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，一般要經(jīng)過貨幣資金-儲備資金-生產(chǎn)資金-成品資金-債券資金-貨幣資金等形式，企業(yè)成品資金的債券資金到貨幣資金是個(gè)體勞動(dòng)成果的轉(zhuǎn)化過程，這是企業(yè)的競爭狀況決定的，完成銷售后才能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的回收，這樣的方式是一般企業(yè)的現(xiàn)金流的過程，但是事前的現(xiàn)金管理是存在不確定性的，所涉及的資金比較廣泛，造成了企業(yè)整體的協(xié)調(diào)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析

企業(yè)在應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制上缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，致使企業(yè)注重銷售忽視了風(fēng)險(xiǎn)管控，企業(yè)一方面為了更好的擴(kuò)大市場，不顧一切的開拓市場，對付款人的各項(xiàng)的信息情況沒有做出全面的了解和調(diào)查，沒有做出完全的評估，造成了客戶在簽訂了短期的賒賬的合同后，吸引了大量的客戶，這樣短時(shí)間內(nèi)擴(kuò)大了市場，但是對于流動(dòng)資金的回收工作增加了難度，風(fēng)險(xiǎn)的系數(shù)增加了。

3.企業(yè)存貨風(fēng)險(xiǎn)的成因

企業(yè)存貨風(fēng)險(xiǎn)的外部因素來源于貨物本身的不確定性因素，比如貨物的價(jià)格會隨著市場的變化而變化，操作的模式也會發(fā)生變化，產(chǎn)品的不確定性、同行競爭、國家政策、法規(guī)、經(jīng)濟(jì)的變化等等。內(nèi)部因素主要是針對需求預(yù)測水平造成的不確定性。預(yù)測水平與預(yù)測時(shí)間的長度、預(yù)測周期、預(yù)測的方法難以確定。決策信息可靠性，信息的準(zhǔn)確性同樣對預(yù)測造成影響。

四、企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施

1.全面預(yù)算控制措施

企業(yè)營運(yùn)資金解決的主要的措施之一就是進(jìn)行全面的預(yù)算管理，通過對企業(yè)中經(jīng)營方式、方針、目標(biāo)轉(zhuǎn)化為詳細(xì)的計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過量化的數(shù)據(jù)表現(xiàn)出來，因此，通過全面的預(yù)算進(jìn)行事前的籌劃，才能評估出財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，采取應(yīng)對的策略，從而緩解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，全面預(yù)算管理的環(huán)節(jié)包括預(yù)算目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和程序，編訂和審查的預(yù)算計(jì)劃，還包括預(yù)算下的責(zé)任人的落實(shí)、預(yù)算的執(zhí)行情況、執(zhí)行過程的控制等等。

2.加速資金回收措施

企業(yè)的在資金運(yùn)作的時(shí)候，主要就是收回成本，進(jìn)行對存貨和應(yīng)收賬款的清理工作，不僅要加快存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)，減少必要的流動(dòng)資金占用，還有實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的物資的流轉(zhuǎn)速度，減少積壓，對于銷售環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)計(jì)劃是一方面，另外還要將庫存控制在合理的范圍之內(nèi)，加強(qiáng)營銷，提高預(yù)收款的比例，減少預(yù)付款的金額，建立起完善的客戶信用管理機(jī)制，吸收貨款的回收，落實(shí)催收任務(wù)，對各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格的把關(guān)，實(shí)現(xiàn)資金的周轉(zhuǎn)的速度。

3.強(qiáng)化會計(jì)系統(tǒng)控制措施

加強(qiáng)對會計(jì)系統(tǒng)的控制對于企業(yè)的營運(yùn)資金的控制和會計(jì)主體的實(shí)現(xiàn)有重要的意義，會計(jì)系統(tǒng)是對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行的記錄、歸集、分類、編報(bào)等的一系列的活動(dòng)，具體包括：先是由出納對原始的憑證進(jìn)行審核，完成對憑證的蓋章，記錄登記的日期；主管會計(jì)人員通過先關(guān)的賬簿和出納進(jìn)行核對，出納根據(jù)資金的憑證登記日進(jìn)行記賬，根據(jù)賬簿在進(jìn)行分賬，主管會計(jì)登記總分類賬，一般包括為核對賬證、賬簿核對、賬表核對以及賬實(shí)核對等。

五、結(jié)論

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場環(huán)境越來越復(fù)雜，企業(yè)在經(jīng)營中面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多。因此，企業(yè)要及時(shí)的將各種風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)來，針對風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理的防范措施，以此減少企業(yè)的營運(yùn)的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

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作者簡介：

陳立海（1977—），男，山東德州人，本科，建信人壽保險(xiǎn)有限公司山東分公司，中級經(jīng)濟(jì)師，從事金融方向研究。