熊宇軒

摘要：近年來，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)增長迅猛，但是科研經(jīng)費(fèi)的管理問題卻是百病叢生，如何管理好高校科研經(jīng)費(fèi)，本文采用案例研究方法，以A高校為例，從績效管理的角度探索出以人為本、加大激勵(lì)、注重考核等科研經(jīng)費(fèi)管理的新思路，通過“松綁+激勵(lì)”與績效考核制度化達(dá)到標(biāo)本兼治的目的。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi)；績效管理；績效激勵(lì)；以人為本；績效考核

2015年，全國研究與試驗(yàn)發(fā)展（R&D）經(jīng)費(fèi)支出14169.9億元，比上年增加1154.3億元，增長8.9%；其中高等學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出998.6億元，增長11.2%。雖然科研經(jīng)費(fèi)持續(xù)增長，但是科研經(jīng)費(fèi)管理卻是百病叢生，“報(bào)賬難”、“無法集中精力搞科研”、“絞盡腦汁做預(yù)算”、“年底突擊花錢”等問題始終存在，嚴(yán)重影響正常的科研工作，科研經(jīng)費(fèi)的使用效率比較低下。為此，2016年8月，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》（以下簡稱《意見》），從經(jīng)費(fèi)比重、開支范圍、科目設(shè)置等方面提出了一系列“松綁+激勵(lì)”的措施，激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力。本文以A高校為例，進(jìn)行研究分析。

一、A高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效管理的現(xiàn)狀

（一） A高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的組成情況

A高校為中西部地區(qū)省屬重點(diǎn)高校，A高?？蒲薪?jīng)費(fèi)歷年排名全省前五。如表1所示，從2009年到2015年，A高校的科研經(jīng)費(fèi)總量增長了將近3倍。其中，財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)的增長比較明顯，財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)占總科研經(jīng)費(fèi)的比例也是逐年增加，隨著國家近年來大力加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的投入，2014年和2015年的財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)更是占到了總量的70%以上。

（二） A高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出情況

科研經(jīng)費(fèi)包括直接經(jīng)費(fèi)和間接經(jīng)費(fèi)，其中直接經(jīng)費(fèi)主要包括：差旅費(fèi)（會(huì)議費(fèi)）、材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)（協(xié)作測(cè)試加工費(fèi)）等十幾類支出科目。表2列出的是A高校2014年和2015年兩年，縱向和橫向科研經(jīng)費(fèi)各支出科目占比的平均數(shù)，上述5項(xiàng)科目的支出加總均超過總支出的70%。其中，財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)支出，占比從大到小依次為差旅費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)；而橫向科研經(jīng)費(fèi)支出，占比從大到小依次為勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、接待費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)和設(shè)備費(fèi)。其中材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)（協(xié)作測(cè)試加工費(fèi)）最能體現(xiàn)科研活動(dòng)的過程和研究成果。

二、A高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效管理存在的問題

根據(jù)以上數(shù)據(jù)分析，高校科研經(jīng)費(fèi)績效管理存在如下問題：

一是橫向科研經(jīng)費(fèi)由于沒有進(jìn)行預(yù)算設(shè)置，支出較為隨意，經(jīng)費(fèi)監(jiān)管流于形式。比如橫向科研經(jīng)費(fèi)大比例支出勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)，甚至出現(xiàn)7%的接待費(fèi)，容易引起人們對(duì)橫向科研的用途和科研成果產(chǎn)生質(zhì)疑。

二是財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)的支出比例很低，只有14.63%。長期以來，科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)文件都規(guī)定了財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)中不得開支在職人員的勞務(wù)費(fèi)，只能列支無收入人員的勞務(wù)費(fèi)，而且還有比例的限制。這個(gè)規(guī)定的本身意圖可能是為了限制無發(fā)票支出，但卻是與科研活動(dòng)本身的性質(zhì)相違背的?？蒲谢顒?dòng)主要是人的腦力活動(dòng)，如何體現(xiàn)出科研人員的價(jià)值，應(yīng)該增設(shè)人員績效科目，這樣科研人員不用再通過“湊發(fā)票”“虛開發(fā)票”“造假勞務(wù)費(fèi)”來實(shí)現(xiàn)“自身的價(jià)值”，而是名正言順地獲得科研勞動(dòng)所應(yīng)得的報(bào)酬。

三是設(shè)備費(fèi)占比都相對(duì)較低，也反映出A高?？蒲性O(shè)備的不足。科研設(shè)備是科研工作不可或缺一部分，先進(jìn)的科研設(shè)備是高效科研工作的必備前提。

三、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效管理的新思路

（一）以人為本

以人為本是績效管理的精髓，人是組織中有靈魂的參與者，如何提高組織的績效不能忽略了人的本質(zhì)?？蒲泄ぷ髡呤强蒲薪?jīng)費(fèi)管理的核心，沒有科研工作者的專心致志地辛勤付出，就免談科研成果?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理辦法不應(yīng)該成為科研人員科技創(chuàng)新途中的絆腳石，而應(yīng)該順應(yīng)科研工作的規(guī)律；不能一味的強(qiáng)調(diào)預(yù)算的編制，而應(yīng)該根據(jù)科研活動(dòng)的發(fā)生允許適當(dāng)合理的調(diào)整；不能讓科研人員覺得財(cái)務(wù)報(bào)賬的“門難進(jìn)”“賬難報(bào)”，而應(yīng)該努力幫助科研人員解決報(bào)賬難的問題，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該準(zhǔn)確向科研人員傳達(dá)科研規(guī)章制度的變化，特殊情況的解決辦法，有條件的單位可以給科研人員配備財(cái)務(wù)助理，爭取讓科研工作者把精力集中在科研工作中，而不是讓科研工作者成為一名會(huì)計(jì)。以人為本的績效管理制度除了對(duì)科研工作者有更多的關(guān)注以外，更多地在于能幫助高校管理者掌握管理技巧，養(yǎng)成科學(xué)的管理習(xí)慣，幫助科研工作者提高工作效率，最大限度地開發(fā)內(nèi)在潛能。

（二）加大激勵(lì)

激勵(lì)是管理者的主要領(lǐng)導(dǎo)功能，貫穿于管理活動(dòng)的始終。如何激發(fā)科研工作者的事業(yè)熱情，調(diào)動(dòng)他們的積極性和主動(dòng)性，需要我們?cè)诳冃Ъ?lì)中下功夫?？蒲薪?jīng)費(fèi)分為直接經(jīng)費(fèi)和間接經(jīng)費(fèi)，而間接費(fèi)用主要用于項(xiàng)目承擔(dān)單位的成本耗費(fèi)和對(duì)科研人員的績效激勵(lì)?！兑庖姟诽岣吡碎g接費(fèi)用比重，核定比例可以提高到不超過直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)的一定比例：500萬元以下的部分為20%，500萬元至1000萬元的部分為15%，1000萬元以上的部分為13%。為加大對(duì)科研人員的激勵(lì)力度，有部門透露《意見》將取消績效支出比例限制，明確項(xiàng)目承擔(dān)單位可以在核定的間接費(fèi)用比例范圍內(nèi)統(tǒng)籌安排績效支出，并與科研人員在項(xiàng)目工作中的實(shí)際貢獻(xiàn)掛鉤。如此大尺度的放開績效比例，等于是給科研人員“松綁”。讓他們有更多的時(shí)間和精力投入到科研工作中，獲得應(yīng)得的成本補(bǔ)償。

（三）注重考核

沒有約束不等于沒有監(jiān)管，在放開科研經(jīng)費(fèi)限制的同時(shí)，我們更應(yīng)該從績效考核上想辦法，出高招。首先，績效考核應(yīng)注意公正公平?？冃Э己说倪^程和環(huán)節(jié)都應(yīng)該對(duì)科研人員公開，包括績效考核的內(nèi)容、等級(jí)、考核方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、考核結(jié)果、考核機(jī)構(gòu)和職責(zé)等，只有這樣，才能激發(fā)科研人員爭上游的責(zé)任感和緊迫感。其次，績效考核應(yīng)踐行差別化原則。不能籠統(tǒng)的把考核當(dāng)成一個(gè)形式，而應(yīng)該設(shè)定定量考核指標(biāo)，比如論文的級(jí)別、數(shù)量、獲獎(jiǎng)數(shù)量、專利數(shù)量、實(shí)用程度等方面進(jìn)行打分考核，嚴(yán)格區(qū)分科研成果等級(jí)，對(duì)于不達(dá)標(biāo)的科研項(xiàng)目應(yīng)該有一定的懲罰措施。最后，績效考核應(yīng)定期化、制度化。現(xiàn)階段，我們比較重視科研項(xiàng)目的申請(qǐng)，而忽視科研項(xiàng)目的中途和后期的檢查。績效考核應(yīng)貫穿于科研活動(dòng)的全過程，不止對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)控，科研成果更應(yīng)該成為監(jiān)控的重點(diǎn)?？冃Э己诵纬梢环N制度后，定期化的績效考核才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)科研活動(dòng)中的問題，促進(jìn)科研事業(yè)健康的發(fā)展。

四、結(jié)論

我國正處在科技創(chuàng)新發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，我們要從大額的科研經(jīng)費(fèi)投入中獲得相當(dāng)?shù)目蒲挟a(chǎn)出，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的績效管理或許是一個(gè)好措施。在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中，引入績效管理的理念，以人為本、加大激勵(lì)、注重考核可以更好地管理科研經(jīng)費(fèi)，使得科研工作者有更多的時(shí)間踏踏實(shí)實(shí)的搞科研，更有危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，為高校“雙一流”的目標(biāo)而努力，為國家的科技振興而奮斗。

參考文獻(xiàn)：

[1]韓潔，等.讓科研經(jīng)費(fèi)真正成為創(chuàng)新的“助推器”——詳解中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金改革六大亮點(diǎn)[M].新華社，2016，1，8.

[2]曹穎萍.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效管理需要?jiǎng)?chuàng)新的思路和方法[J].中國林業(yè)經(jīng)濟(jì)，2015，2（1）.

[3]趙麗萍，等.農(nóng)業(yè)科研單位科研經(jīng)費(fèi)績效管理的探討[J].農(nóng)業(yè)科技管理，2015，6（3）.

（作者單位：桂林理工大學(xué)財(cái)務(wù)處）