（中央財(cái)經(jīng)大學(xué) 保險(xiǎn)學(xué)院，北京 100086）

推進(jìn)城鎮(zhèn)化背景下的企業(yè)年金發(fā)展研究
——基于福利多元的視角

佘晨曉

（中央財(cái)經(jīng)大學(xué) 保險(xiǎn)學(xué)院，北京 100086）

在深入推進(jìn)城鎮(zhèn)化發(fā)展的背景下，農(nóng)民從農(nóng)村轉(zhuǎn)移到城市中，面臨著養(yǎng)老保障等多方面難題。本文以福利多元理論為指導(dǎo)，從國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三個(gè)維度判斷企業(yè)年金創(chuàng)新性發(fā)展面臨的機(jī)遇，分析在解決城鎮(zhèn)化引起的一系列問(wèn)題中企業(yè)年金的作用，提出企業(yè)年金創(chuàng)新性發(fā)展的新舉措。

城鎮(zhèn)化；福利多元；企業(yè)年金

一、理論基礎(chǔ)——福利多元理論

福利多元組合理論是較為流行的社會(huì)福利理論。Rose（1986）覺(jué)得一個(gè)社會(huì)總體的福利值得研究，存在著家庭、市場(chǎng)和國(guó)家3個(gè)社會(huì)福利來(lái)源。福利提供方為國(guó)家、市場(chǎng)、家庭，三方中任一方貢獻(xiàn)其他兩方，整合三方提供的福利，社會(huì)的福利整體就出現(xiàn)了。其也被視為社會(huì)的福利多元組合。 Evers（1988）將Rose的福利多元組合中完全不同的社會(huì)制度的三方中的任何一方——家庭、市場(chǎng)和國(guó)家的貢獻(xiàn)，構(gòu)成一個(gè)社會(huì)中的福利總體的觀點(diǎn)，演繹為家庭、經(jīng)濟(jì)和國(guó)家一起組成的福利提供的整體，視作福利三角。在個(gè)體社會(huì)成員的需要集合成為一種具有相同社會(huì)文化背景的社會(huì)群體成員的需要時(shí)，就形成了社會(huì)需要，要依靠福利組合中的各方的回應(yīng)（De Neubourg and Weigand, 2000）。按照以上理論，結(jié)合在城鎮(zhèn)化過(guò)程中農(nóng)民從農(nóng)村到城市的轉(zhuǎn)移，本文選取國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人組成福利多元的框架，進(jìn)行企業(yè)年金發(fā)展的創(chuàng)新性研究。

二、城鎮(zhèn)化的內(nèi)容及其重要意義

城鎮(zhèn)化是一個(gè)復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)過(guò)程，在人口向城鎮(zhèn)集中的過(guò)程中涉及到人口、空間、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等多方面的內(nèi)容。主要包括人口城鎮(zhèn)化、空間城鎮(zhèn)化、經(jīng)濟(jì)城鎮(zhèn)化和社會(huì)城鎮(zhèn)化等。促進(jìn)城鎮(zhèn)化推進(jìn)，可以帶動(dòng)農(nóng)村富余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移就業(yè)，創(chuàng)造有利條件發(fā)展農(nóng)業(yè)適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的集約化、專(zhuān)業(yè)化、規(guī)模化、標(biāo)準(zhǔn)化。推進(jìn)城鎮(zhèn)化，能夠?qū)⑥r(nóng)產(chǎn)品需求拉動(dòng)、增加農(nóng)民就業(yè)、實(shí)現(xiàn)新農(nóng)村的建設(shè)，增加農(nóng)民收入。城鎮(zhèn)化的推進(jìn)，使以往農(nóng)村發(fā)展模式中勞動(dòng)力、資本、土地等生產(chǎn)要素的單向流動(dòng)變?yōu)槎嘞蛄鲃?dòng)，城市現(xiàn)代生產(chǎn)要素如技術(shù)、人才、資金、信息等延伸向農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，使得城鄉(xiāng)要素實(shí)現(xiàn)平等交換。

三、城鎮(zhèn)化過(guò)程中轉(zhuǎn)型農(nóng)民面臨的養(yǎng)老問(wèn)題

往后20年是中國(guó)城鄉(xiāng)變動(dòng)最大的時(shí)期。2030年我國(guó)城鎮(zhèn)化水平會(huì)到70%，那個(gè)時(shí)候城鎮(zhèn)人口將在10億人以上。即中國(guó)往后20年農(nóng)村人口會(huì)下降超過(guò)1/3，3億人會(huì)從農(nóng)村向城鎮(zhèn)移居。 城鄉(xiāng)居民在收入上存在較大差距，據(jù)統(tǒng)計(jì)，城鎮(zhèn)居民收入約是農(nóng)村居民的3.13倍，消費(fèi)支出約是農(nóng)村居民的2.91倍。當(dāng)農(nóng)民轉(zhuǎn)入城市生活后，生活成本將大幅度提高，而如何提高他們的收入水平是個(gè)棘手的問(wèn)題，年輕員工可以通過(guò)創(chuàng)業(yè)、打工等多途徑來(lái)解決當(dāng)前收入問(wèn)題，而養(yǎng)老后的待遇如何解決呢？

四、企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀

企業(yè)年金是制度安排的一種，實(shí)際是企業(yè)建立雇員的退休金，屬于員工的一類(lèi)福利，能夠幫助企業(yè)激勵(lì)人才、留住人才和吸引人才。我國(guó)20世紀(jì)90年代初企業(yè)年金開(kāi)始發(fā)展,當(dāng)時(shí)在1991年國(guó)務(wù)院頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保障制度改革的決定》,這個(gè)決定第一次提出了“國(guó)家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)施補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”。1994年全國(guó)人大通過(guò)的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》也進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定。1995年勞動(dòng)部在此基礎(chǔ)上制定并頒布了《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》,對(duì)有關(guān)政策進(jìn)行了明確，到這個(gè)時(shí)候我國(guó)養(yǎng)老補(bǔ)充保險(xiǎn)的政策框架基本形成，全國(guó)各地這項(xiàng)制度也得到了推動(dòng)和發(fā)展。2000年國(guó)務(wù)院在《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》中,以企業(yè)年金替代企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),同時(shí)明確了企業(yè)繳費(fèi)不足工資總額4%以?xún)?nèi)的部分,準(zhǔn)許從成本中列支,確立了市場(chǎng)化管理和運(yùn)營(yíng)基金原則。2004年勞動(dòng)和社會(huì)保障部制訂了《企業(yè)年金試行辦法》保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)會(huì)、勞動(dòng)和社會(huì)保障部一起制訂了《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，均非常全面的對(duì)企業(yè)年金的管理、運(yùn)行、發(fā)放、籌資等進(jìn)行了規(guī)定，成為企業(yè)年金建立的規(guī)則。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展快速，極大的完善了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。根據(jù)人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)可見(jiàn)，從2007年到2015年，企業(yè)年金參加人數(shù)增加1387萬(wàn)人，增幅149%；參加企業(yè)增加4.35萬(wàn)戶(hù)，增幅136%；基金積累增加8007億元，增幅527%。

企業(yè)年金在我國(guó)的發(fā)展現(xiàn)在出現(xiàn)了下述問(wèn)題：

（1）法律規(guī)范缺乏，企業(yè)年金發(fā)展缺乏足夠的規(guī)范性，投資、監(jiān)管上存在很多漏洞。即便當(dāng)前我國(guó)已經(jīng)存在很多有關(guān)企業(yè)年金以及企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律法規(guī)，不過(guò)都沒(méi)有指導(dǎo)性和實(shí)踐性。

（2）稅收優(yōu)惠政策不明確，導(dǎo)致在自愿原則上建立的企業(yè)年金沒(méi)有足夠的吸引力。即使2000年的《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》中企業(yè)繳費(fèi)準(zhǔn)許從成本中列支進(jìn)行了規(guī)定，不過(guò)規(guī)定部分超過(guò)后就無(wú)法享受稅收優(yōu)惠。由于缺失稅惠政策、非強(qiáng)制性的安排員工福利，導(dǎo)致雇主辦理企業(yè)年金缺乏較高積極性，雇員也沒(méi)有強(qiáng)烈的愿望獲取企業(yè)年金。

（3）補(bǔ)充保險(xiǎn)的作用初見(jiàn)成效，但發(fā)展仍不充分。黨的十八大提出了“多層次、?；?、全覆蓋、可持續(xù)”的方針。不過(guò)當(dāng)前加入企業(yè)年金計(jì)劃的職工數(shù)不到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)的10%，部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況較好、有能力建立年金計(jì)劃的企業(yè)沒(méi)有開(kāi)始行動(dòng)，沒(méi)有在制度覆蓋內(nèi)。

（4）投資收益有所提高，但資本市場(chǎng)不確定性仍很強(qiáng)。企業(yè)年金市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，使之與資本運(yùn)作緊密聯(lián)系了起來(lái)，既可以分享資本市場(chǎng)的發(fā)展紅利，也會(huì)受到市場(chǎng)沖擊。

五、城鎮(zhèn)化背景下企業(yè)年金發(fā)展的機(jī)遇

1、國(guó)家維度

城鎮(zhèn)化過(guò)程中，農(nóng)民從農(nóng)村轉(zhuǎn)移到城市，一方面提供了大量的人力，同時(shí)提供了較多的建設(shè)用地，這對(duì)于政府來(lái)講，面臨重大的責(zé)任，包括安置群眾，需要較好的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，這些都需要資金來(lái)支持。這些問(wèn)題由企業(yè)年金的資金匯集來(lái)解決一部分，不失為一種有效的途徑，同時(shí)也解決了年金保值增值的問(wèn)題。同時(shí)，原有戶(hù)口二元制導(dǎo)致社會(huì)保障體系不完善，城鄉(xiāng)居民保障水平差距較大，而企業(yè)年金對(duì)戶(hù)口的依賴(lài)沒(méi)有，只要是企業(yè)員工就可以自愿參加，可以有效規(guī)避戶(hù)口二元制的問(wèn)題。

2、企業(yè)維度

新型城鎮(zhèn)化必然轉(zhuǎn)變居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)，但是因?yàn)橹行〕擎?zhèn)會(huì)是未來(lái)新型城鎮(zhèn)化發(fā)展的重點(diǎn)方向，服務(wù)于三四線城市的消費(fèi)企業(yè)，將顯著受益于這一過(guò)程。新型城鎮(zhèn)化建設(shè)必然帶來(lái)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的提速。同時(shí)，城市人口不斷增長(zhǎng)，使得城市的綜合管理有了更高的要求，基于信息化基礎(chǔ)的“智慧城市”相關(guān)上市公司也將迎來(lái)利好。綜合而言，城鎮(zhèn)化為這些企業(yè)的發(fā)展具備良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。企業(yè)得到發(fā)展，因此企業(yè)年金的發(fā)展提供了良好的基數(shù)保障，企業(yè)效益好了，有能力投入成本完善薪酬福利體系，吸引人才，增加員工的收入，企業(yè)年金的快速發(fā)展迎來(lái)良好的契機(jī)。

3、個(gè)人維度

農(nóng)民脫離了原來(lái)的土地耕作環(huán)境，子女出去打工后，居家養(yǎng)老的環(huán)境也發(fā)生了變化，面對(duì)城鎮(zhèn)中較高的物價(jià)支出水平，生活成本提高較大，這時(shí)需要增加收入，尤其是退休后的收入。因此，企業(yè)年金在社會(huì)保險(xiǎn)體系之外提供了一條新的收入渠道，對(duì)改善退休后生活水平有較為顯著的作用。

六、城鎮(zhèn)化背景下企業(yè)年金的創(chuàng)新性發(fā)展

1、國(guó)家維度

（1）通過(guò)稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金。不僅要注重企業(yè)年金法制定、對(duì)企業(yè)年金的宣傳力度加強(qiáng)，政府還應(yīng)該實(shí)行稅收優(yōu)惠，對(duì)企業(yè)建立企業(yè)年金以鼓勵(lì)，這也是最容易吸引企業(yè)、最實(shí)際的措施。我國(guó)應(yīng)該對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行借鑒，保證稅收政策杠桿的作用充分發(fā)揮，加強(qiáng)企業(yè)和員工共同繳費(fèi)建立企業(yè)年金的動(dòng)力。

（2）努力提高投資收益。企業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)，安全第一，收益為本。企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)要及時(shí)把握市場(chǎng)機(jī)遇，合理調(diào)整投資資產(chǎn)配置，優(yōu)化養(yǎng)老金產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，始終保持較好的投資收益。

（3）加強(qiáng)信息披露工作，促進(jìn)市場(chǎng)環(huán)境更加有序。信息披露的進(jìn)行，是推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)，滿足公眾知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)和監(jiān)督權(quán)，增進(jìn)業(yè)務(wù)交流，實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)的必要手段和客觀要求。一是要將信息披露范圍擴(kuò)大。從以往的企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)以及社會(huì)保險(xiǎn)系統(tǒng)延伸到全社會(huì)，接受各方面廣泛監(jiān)督。二是要促進(jìn)披露內(nèi)容，由原來(lái)的單一綜合數(shù)據(jù)逐步增加擴(kuò)展到分類(lèi)型、分省市、分組合、分機(jī)構(gòu)的多種數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的可比性、合理性、公正性。三是要實(shí)現(xiàn)披露方法的改進(jìn)，由每半年披露一次變?yōu)榧径纫约澳甓冗M(jìn)行披露，另外部分?jǐn)?shù)據(jù)讓管理機(jī)構(gòu)自行披露，不過(guò)必須作為規(guī)定動(dòng)作。

2、企業(yè)維度

對(duì)企業(yè)來(lái)講，企業(yè)年金的建立可以吸引更優(yōu)秀的員工，完善薪酬福利體系；但從另一方面也增加企業(yè)的用工成本和增加管理成本；也對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)規(guī)模，管理水平提出了較高的要求。目前，為了更有效推動(dòng)實(shí)施企業(yè)年金集合計(jì)劃，我國(guó)2012年推出了企業(yè)年金集合計(jì)劃，即部分中小企業(yè)準(zhǔn)許聯(lián)合搞一個(gè)計(jì)劃，這就為企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金提供了平臺(tái)，在自身效益增長(zhǎng)的情況下，可以視情況加快企業(yè)年金的建設(shè)。

3、個(gè)人維度

農(nóng)民轉(zhuǎn)移到城市中后，由于缺乏較高的平均素質(zhì)，沒(méi)有全面認(rèn)識(shí)企業(yè)年金的內(nèi)涵，沒(méi)有爭(zhēng)取自己權(quán)利意識(shí)的以及對(duì)老年時(shí)待遇的影響。在對(duì)企業(yè)年金了解深入后，應(yīng)積極維護(hù)自身權(quán)益，積極參加到企業(yè)年金計(jì)劃中來(lái)。

[1]胡曉義：促進(jìn)企業(yè)年金健康發(fā)展——在企業(yè)年金基金監(jiān)管工作座談會(huì)上的講話,北京.2013.

[2]彭華民：福利三角中的社會(huì)排斥：對(duì)中國(guó)城市新貧窮社群的一個(gè)實(shí)證研究[M].上海：上海人民出版社,2008.

[3]彭華民：社會(huì)福利與需要滿足[M].北京：社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社, 2008.

（責(zé)任編輯：史二霞）