楊建文

[摘要]資金對于企業(yè)而言，就如同人的血液一樣，能否正常循環(huán)流通，決定著企業(yè)的生存與發(fā)展。如果一個企業(yè)現(xiàn)金流不足，流通不暢，資金鏈斷裂，將會直接影響企業(yè)的正常生產經營活動，產生嚴重的財務危機。就建筑企業(yè)而言，在目前的市場環(huán)境下，企業(yè)往往需要墊資施工，因而加強對建筑施工企業(yè)資金的管理顯得尤為重要。本文就建筑施工企業(yè)資金管理的重要性及面臨的難題展開探討，并對我國施工企業(yè)資金管理方法提出一些建議，以供參考。

[關鍵詞]建筑施工企業(yè)；資金；預算；管理

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.18.012

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]Av文章編號]1673-0194（2017）18-0021-02

0引言

企業(yè)在生產經營過程中離不開資金支持，資金是企業(yè)正常運轉的基本保證。建筑施工企業(yè)要想穩(wěn)定運行，需要對資金進行科學管理，充分利用有限的資金，為企業(yè)創(chuàng)造更多的財富。我國許多建筑施工企業(yè)在發(fā)展中一直深受資金不足、資金短缺等問題的困擾，雖然影響因素較多，但主要是由資金管理不善造成的。建筑施工企業(yè)應當重視資金管理工作，根據(jù)企業(yè)經營特點，制定出一套科學、合理的管理制度，實現(xiàn)對資金的有效管理，為企業(yè)的健康發(fā)展提供堅實保障。

1我國建筑施工企業(yè)資金管理的重要性及存在的問題

1.1建筑施工企業(yè)資金管理的重要性

建筑施工企業(yè)通過加強資金管理，不但可以提高企業(yè)自身的市場競爭力，而且為企業(yè)奠定了雄厚的經濟基礎，使企業(yè)能夠穩(wěn)定長久的發(fā)展。目前，市場競爭非常激烈，建設投資方在選擇合作伙伴時會從自身利益出發(fā)，傾向選擇擁有雄厚資金與良好信譽的建筑施工企業(yè)。例如：工程項目在進行招投標時通常要求，參與投標的建筑施工企業(yè)必須提供投標保證金或者銀行保函，而且金額往往較大。有些項目甚至要求開具銀行存款證明，根據(jù)存款金額大小評定得分，這些要求使那些存款余額少的建筑施工企業(yè)處于劣勢，或由于達不到一定金額，失去參與競標的資格。同時，建筑施工企業(yè)在資金管理方面若具備優(yōu)勢，就能夠按照招標工作的要求準備相關財務資料，為投標活動增加分值，提高中標概率。此外，資金管理到位能使企業(yè)信貸資金得到合理使用，同時降低銀行利息支出，確保各項資金得到充分利用。

1.2建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

1.2.1賬戶分散、回款緩慢、資金緊缺

建筑施工企業(yè)在經營過程中，往往同時進行幾個工程項目，且施工工期長，在施工期間資金投入量大，因此需要大量的資金做后盾，但工程款回籠較慢，導致建筑施工企業(yè)的資金常常出現(xiàn)緊缺現(xiàn)象。另外，政府部門要求施工企業(yè)在項目所在地指定銀行開設文明施工保證金戶、農民工工資保證金戶、工程款監(jiān)管賬戶等名目繁多的銀行賬戶，并且資金的支付受到嚴格限制。由于資金管理不集中，企業(yè)資金會出現(xiàn)多個分流，進而導致資金短缺。

1.2.2資金管理機制存在漏洞

建筑施工企業(yè)在制定資金管理制度時，往往沒有結合自身的特點設置合理、有針對性的管理制度，導致制度與企業(yè)實際脫軌，在進行資金管理時，無法適用。同時，有的建筑施工企業(yè)雖然制定了比較完善、規(guī)范的資金管理制度，但往往在執(zhí)行時不能完全按照制度開展工作，加之監(jiān)管不到位，管理制度形同虛設，使管理資金不能充分發(fā)揮作用。因此，資金管理機制存在漏洞對建筑施工企業(yè)的影響很大，甚至會給企業(yè)帶來資金損失，進而影響企業(yè)發(fā)展。

2解決我國施工企業(yè)資金管理問題的方法

2.1實行資金預算管理

建筑施工企業(yè)應堅持收支兩條線、量入為出原則，并實行資金預算管理。企業(yè)的各部門、各經營單位每年都要根據(jù)企業(yè)統(tǒng)一制訂的年度經營計劃，編制報送各自的年度資金預算，以審批后的資金預算來指導和控制各部門的月度資金預算申報和執(zhí)行，對于未列入預算支出的項目必須辦理追加手續(xù)，列入預算后方可辦理資金支出業(yè)務，做到事前有計劃，事中有控制，事后有分析，結果有考核。同時，建筑施工企業(yè)要對資金支付履行嚴格的審批程序，并進行事前風險評估，對大額資金支付要集體決議，避免造成資金損失。

2.2實行資金集中管理

資金分散容易造成資金損失，也不能使有限的財力發(fā)揮作用，不利于企業(yè)進行管理。因此，建筑施工企業(yè)應對資金實行集中管理，把銀行賬戶、銀行授信、內外部結算與內部融資等業(yè)務全部集中起來，由管理部門統(tǒng)一管理，一般是在企業(yè)內部設立資金結算部門，如資金結算中心或者財務公司等，進而發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢。同時，企業(yè)的所有賬戶都要由資金結算部門管理，在與銀行協(xié)商之后，通過定期劃轉賬戶余額來集中資金，發(fā)揮資金的規(guī)模優(yōu)勢，而對于不常用的賬戶要進行及時清理、銷戶處理。此外，資金集中管理可以使企業(yè)領導層及時了解資金流向，便于評價資金使用效率、及時調整資金投入、擴大資金收益、降低資金風險。

2.3加速資金回籠，減少資金占用

建筑施工企業(yè)的資金來源主要是工程款，在工程建設過程中，合同付款比例通常為建設單位審批工作量的70%～80%。這樣的資金量無法滿足施工的資金需要，為了減少資金流出，建筑施工企業(yè)有必要在簽訂分包合同、物資采購合同、租賃合的時候與對方約定付款比例以及收取工程款比例，減少項目支付壓力。對于已竣工未結算工程項目，建筑施工企業(yè)要把工作重點放在結算工作上，爭取盡早完成決算工作，為收取工程款創(chuàng)造條件；對于拖欠的已竣工、已結項目的工程款，建筑施工企業(yè)需要落實責任、采取措施，及時收回工程款，減少應收賬款資金占用；對于在經營環(huán)節(jié)中繳納的保證金，建筑施工企業(yè)要利用國家清理建設領域各類保證金的文件精神，抓住有利機遇，采取有效措施，盡快收回；對于保留類的保證金支付，建筑施工企業(yè)要積極溝通，將用銀行轉賬轉化為采用銀行保函的形式支付，減少保證金資金流出。

2.4利用信息化手段加強管理

建筑施工企業(yè)可以通過采用信息化手段，部署資金管理系統(tǒng)，整合企業(yè)資金業(yè)務，與商業(yè)銀行賬戶對接，實現(xiàn)支付、查詢、打印、計息及到期提醒等功能。企業(yè)通過利用信息化手段可以為企業(yè)建立一個完善的資金管理數(shù)據(jù)庫，能夠讓企業(yè)領導及時掌握資金動向以及資金分布情況，能夠根據(jù)需要對數(shù)據(jù)進行不同維度分析，能夠提高工作效率和資金數(shù)據(jù)使用效率，為領導經營決策提供數(shù)據(jù)支持。

2.5完善落實資金管理制度

建筑施工企業(yè)應根據(jù)業(yè)務特點，結合企業(yè)實際情況制定切實可行的資金管理制度，并對員工進行培訓，讓每一個員工都認識到資金管理的重要性，且熟悉辦事程序，讓職員自覺遵守和維護。只有這樣，資金管理制度才能得到切實執(zhí)行，資金業(yè)務才能有序開展，資金風險才能得到有效控制，資金效益才能得到有效保障。

3結語

在企業(yè)財務管理中，資金管理是靈魂，能夠提高企業(yè)的經濟實力，為企業(yè)奠定雄厚的經濟基礎。此外，建筑施工企業(yè)在發(fā)展中尤其要重視資金管理，通過良好的資金管理，讓資金流運行順暢，避免發(fā)生財務危機，為企業(yè)發(fā)展奠定堅實的基礎，保障企業(yè)走得更遠。