鄭院院

[摘 要]隨著全球經濟一體化的進程加快，科技信息技術的快速發(fā)展、互聯(lián)網在我國的普及、電子商務的不斷發(fā)展等都給現代企業(yè)的經營發(fā)展帶來了前所未有的機遇和挑戰(zhàn)。這些因素的變化也給傳統(tǒng)的企業(yè)資金管理模式帶來了巨大的沖擊，傳統(tǒng)的資金管理模式已經不能適應新形勢下對企業(yè)資金管理提出的一系列要求。本文簡述了我國企業(yè)資金管理存在的主要問題及內控體系的完善途徑。

[關鍵詞]企業(yè)；資金管理；內控體系；途徑

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A

在企業(yè)進行生產經營活動的過程中，資金的周轉、使用貫穿于企業(yè)的經濟活動中，企業(yè)資金管理內控體系的合理設置、貫徹落實是保證企業(yè)資金正常周轉的基本保障。隨著我國經濟的快速發(fā)展，假賬、暗箱操縱等現象時常發(fā)生，經濟類案件的頻繁發(fā)生引起了社會各界的廣泛關注。早在2011年，我國的上市公司、企業(yè)開始建立本單位的內部控制體系。2012年，我國有關部門聯(lián)合發(fā)布公告，強制性要求所有公司建立資金管理的內控體系。

1 企業(yè)資金管理內部控制的主要問題

1.1 資金管控體系需要完善

首先，企業(yè)內部沒有設置科學合理的組織架構。資金管理作為企業(yè)經營活動中的重要環(huán)節(jié)，具有很大的風險性。如果企業(yè)的大部分資金都由財務管理部門主導使用，那么公司的審計部門對財務部門使用資金的風險控制能力實在令人擔憂。首先，企業(yè)并沒有將內控體系決策機制落實到位。其次，企業(yè)內部并沒有設置內控體系機構，也并沒有落實管控范圍內的職責，人力資源管理相對薄弱?，F在，我國很多企業(yè)的工作人員在資金管理方面僅僅是依據經驗來完成。對資金管理的相關道德準則、行為規(guī)范等認識不足。舉個簡單的例子來說，企業(yè)建立了資金管理相關體系，并要求企業(yè)的財務管理人員具有良好的職業(yè)道德素質，但是這個要求并未在具體的工作中體現出來。這個要求就相對空洞，在實際的工作中做操作性不大。

1.2 缺乏必要的資金管理風險評估系統(tǒng)

目前，我國多數企業(yè)并沒有充分認識到本企業(yè)的資金管控關鍵之處，沒有對企業(yè)未來發(fā)展所面臨的風險進行分析，制定有效對策，這一點來看，我國企業(yè)的管理層風險防控意識缺乏。有的企業(yè)由于部門機構設置的欠缺，沒有專門的風險評估部門、內控體系等相關機構。所以，從資金管理的風險這一角度看，企業(yè)沒有對資金風險進行識別，不利于企業(yè)資金的安全。風險評估體系的不健全，不完善，導致企業(yè)在防范風險方面存在很大問題，一定程度上影響管理層的決策。

1.3 資金管理程序混亂

資金的管理內容包括很多，現金、資金的籌集、資金的周轉和使用、對外投資等。很多企業(yè)并沒有建立相關的管理制度，缺乏系統(tǒng)的、全面的管控。這就致使企業(yè)的資金管理缺乏規(guī)范、完整的流程。在實際工作中，應建立相關崗位的責任制，明確相關崗位的職責權限，相互制約、相互監(jiān)督。嚴格遵守公司的規(guī)章制度，規(guī)范審批流程，建立資金支付審批管理規(guī)定，日常財務收支、報銷等管理辦法。例如，在一些小型企業(yè)或民營企業(yè)中，由于其規(guī)模小，便沒有設置專門的財務管理部門，出現了一人擔任多個職務的現象，這種現象會使企業(yè)的資金存在一定的風險。還有的企業(yè)財務從業(yè)人員，沒有約束自己的行為，在工作中利用職務，徇私舞弊，這都是由于企業(yè)的財務管理和資金的控制存在一定的漏洞，才導致這些人有機可乘。

1.4 相關部門之間缺少信息溝通

企業(yè)內部之間的相關部門缺少有效的信息溝通，沒有實現財務信息的共享。這就導致了企業(yè)內部各部門之間的交流存在滯后性，是財務數據信息不夠準確，不利于企業(yè)資金的管理。

1.5 缺乏長期有效的監(jiān)督、考核機制

在我國的企業(yè)中，缺少長期有效的監(jiān)督、績效考核機制，導致財務管理過程中出現嚴重的漏洞。在財務管理中，應當設置審計部門對其工作進行監(jiān)督，并由專人管理?，F在的經濟管理中，與財務相關的管理部門也只是實施表面工作，管理缺乏一定的權威性。在內部審計工作中，沒有得到其他相關部門的有效配合，審計工作沒有有效開展，對資金管理中存在的問題不能及時更正。此外，財務管理工作不能和員工的績效考核掛鉤，不能提高員工的積極性。

1.6 從業(yè)人員的業(yè)務水平

隨著我國市場經濟的有序發(fā)展，經濟體制的改革也隨之深入。在這種經濟形勢下，財務管理人員的水平和素質應該隨之提高。由于許多財務管理人員，對經濟管理認識不足，思想老舊，工作懶散，導致對單位流動資金控制不嚴，對收入和支出的資金沒有及時做賬，這些都導致財務數據的滯后性，沒有真實準確及時的反應某一時間節(jié)點單位的流動資金狀況，導致了經濟管理的混亂。只有不斷提高自身的業(yè)務素質，提升自己的管理理念，從思想上重視，才能滿足企業(yè)資金管理的需求。在實際的人員選拔中，對管理人員的素質沒有重視，導致財務管理人員的素質普遍不高。再加上沒有系統(tǒng)化的定期培訓，造成了財務人員的專業(yè)水平滿足不了現代化管理的需求。

2 企業(yè)資金管理的內控體系完善途徑

2.1 樹立正確的觀念，強化風險意識

隨著經濟的發(fā)展，企業(yè)管理者應充分認識到資金管理的重要性，樹立正確的觀念。對企業(yè)資金要進行合理的配置，可用于投資或者生產經營活動中。資金是決定了一個企業(yè)的生死存亡，資金的管理影響了整個企業(yè)的發(fā)展。除了嚴格管理現有資金，降低風險外，還要在未來的決策中明確風險。根據日益變化的內外部經濟環(huán)境，應充分分析企業(yè)在發(fā)展過程中可能會面臨的各類風險。將風險控制在一定范圍之內，不宜大跨步擴張式發(fā)展。一旦發(fā)生異常情況，要及時制定方案，改善情況，將資金損失（下轉頁）

（上接頁）降到最低。對于企業(yè)而言，事前、事后應嚴格監(jiān)控，保證資金安全。

2.2 建立健全的資金管理內控體系

企業(yè)內部資金控制體系的建立，要充分滿足管理的要求，為實際的管理提供強有力的支撐。在建立健全相關體系時，要積極借鑒一些企業(yè)先進的制度、經驗，然后再從實際出發(fā)，根據本單位的特點，制定符合自身發(fā)展的資金管理體系。在健全內控體系的過程中，要及時的跟蹤、反饋，發(fā)現體系中存在的問題，改正問題，從而不斷的完善管理體系，提升資金管理水平，保障企業(yè)資金的安全。

2.3 強化企業(yè)人力資源建設

現代企業(yè)核心競爭，歸根到底是人才的競爭。企業(yè)的提升離不開人力資源的建設、開發(fā)與管理?？茖W合理的人力資源配置將對資金管理內部控制的有效實施提供重要保障。在實際工作中，要建立科學的人才培養(yǎng)機制，建立財務人員輪崗制度等強化人力資源管理。要對財務管理人員定期進行培訓，提高他們的職業(yè)道德水平和業(yè)務素質水平。

2.4 加強資金管理的信息化建設，實現數據的良好溝通

隨著大數據時代的到來，越來越多的信息化技術應用到企業(yè)的財務管理、資金管理之中。要想將企業(yè)的相關數據快速準確的轉化為資金數據，并使其為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃提供有效的、科學的、完善的、客觀的、正確的數據資料，就必須運用信息化手段，將企業(yè)的業(yè)務數據和資金關聯(lián)起來，實現數據之間的橫向、縱向的交互應用。先進的現代信息技術的全方位應用能夠幫助我們更好的管理資金，并為企業(yè)的經營層的決策提供科學的支持。因此，企業(yè)必須將信息化技術應用于資金管理之中，加強培養(yǎng)信息化人才，為資金管理的良好運轉提供保障。

現在，我國很多企業(yè)已經建立了資金的內控體系，但仍有不足。我們要加強企業(yè)資金的檢查與監(jiān)督，加大對各種不合規(guī)、不合法以及徇私舞弊現象的查處力度，為保證企業(yè)資金的安全奠定基礎。綜上所述，資金是企業(yè)經營發(fā)展的最重要保障，是企業(yè)管理者高度重視的管理要素。企業(yè)資金流動性強，具有較高的風險性，企業(yè)應當建立符合自身發(fā)展的資金管理內控體系，防范資金風險、維護資金安全、提高資金收益，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供保證。

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