王冰清
[摘 要]隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的到來(lái),為了優(yōu)化納稅服務(wù),稅務(wù)系統(tǒng)以納稅人需求為導(dǎo)向,大力推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”,構(gòu)建了納稅人便捷辦稅渠道。本文以“互聯(lián)網(wǎng)+”為背景,從稅務(wù)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀入手,分析了稅務(wù)信息化發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)和應(yīng)對(duì)策略。
[關(guān)鍵詞]“互聯(lián)網(wǎng)+”;稅收;信息化;納稅服務(wù)
doi:10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.08.053
[中圖分類號(hào)]D035 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194(2018)08-0-02
2015年7月4日,國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于積極推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(以下簡(jiǎn)稱“《指導(dǎo)意見(jiàn)》”),意味著互聯(lián)網(wǎng)由一種技術(shù)工具上升至國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略的高度,利用信息通信技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái),讓互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)行業(yè)進(jìn)行深度融合,營(yíng)造新的生態(tài)環(huán)境。稅務(wù)系統(tǒng)為順應(yīng)整體發(fā)展趨勢(shì),2015年9月28日,國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)指導(dǎo)意見(jiàn)制訂了《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》(以下簡(jiǎn)稱“《行動(dòng)計(jì)劃》”),以加快實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化,為國(guó)家長(zhǎng)治久安提供了重要保證。經(jīng)過(guò)幾年的信息化建設(shè),稅務(wù)系統(tǒng)以納稅人需求為導(dǎo)向,依托“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代信息技術(shù),不斷提高了納稅人的滿意度和辦稅質(zhì)量。
1 “互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代稅務(wù)信息化的發(fā)展現(xiàn)狀
目前,隨著各種“互聯(lián)網(wǎng)+”新業(yè)態(tài)慢慢出現(xiàn),“互聯(lián)網(wǎng)+”已成為一種發(fā)展潮流,只有順應(yīng)潮流才能抓住機(jī)遇。為了順應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展趨勢(shì),滿足納稅人日益增長(zhǎng)的納稅需求,總局提出的“行動(dòng)計(jì)劃”包含圖1所示的5大板塊、20項(xiàng)行動(dòng),不僅需要稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷建設(shè),同時(shí)也需要其他政府職能部門(mén)的大力支持,從而能夠優(yōu)化納稅服務(wù),減輕納稅人的負(fù)擔(dān),提高納稅人的稅法遵從度。
1.1 金稅三期系統(tǒng)全面上線
金稅三期系統(tǒng)自2009年啟動(dòng)以來(lái),經(jīng)過(guò)優(yōu)化完善后的金稅三期在廣東、河南、內(nèi)蒙古地稅等6個(gè)試點(diǎn)省、直轄市成功上線運(yùn)行。國(guó)家稅務(wù)總局于2016年在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)金稅三期的主要應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行了推廣應(yīng)用,到目前為止,金稅三期工程已進(jìn)行全面運(yùn)行、完善和驗(yàn)收,從而能夠更好地服務(wù)于納稅人,提高稅務(wù)人員的工作效率,對(duì)實(shí)現(xiàn)“降低稅務(wù)機(jī)關(guān)征納成本和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn),提高納稅人遵從度和滿意度”的稅收征管改革目標(biāo)具有重要的意義。
金稅三期著眼于統(tǒng)一國(guó)、地稅稅收管理系統(tǒng),由于其規(guī)范使用了統(tǒng)一的數(shù)據(jù)要求,集中了全國(guó)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)口徑,從而可以對(duì)大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行一次性采集,減少了納稅人和稅務(wù)工作者對(duì)大量涉稅資料的重復(fù)報(bào)送流程,并通過(guò)集中涉稅數(shù)據(jù),能夠及時(shí)全面、準(zhǔn)確地利用數(shù)據(jù)信息。金稅三期系統(tǒng)依托這些數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)估和云計(jì)算,對(duì)納稅人進(jìn)行比對(duì)和分析,可以有效杜絕虛開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票等違法行為,幫助企業(yè)規(guī)避不法分子利用漏洞進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng),從而能夠保護(hù)企業(yè)的合法經(jīng)濟(jì)利益。稅收機(jī)關(guān)依托金稅三期平臺(tái),解決了數(shù)據(jù)傳遞不規(guī)范、不及時(shí)的問(wèn)題,能夠?qū)⑸娑悢?shù)據(jù)進(jìn)行集中處理,完善了外部信息交換系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了涉稅信息在國(guó)稅與地稅之間的共享共用。
1.2 電子稅務(wù)局推廣上線
為方便納稅人,實(shí)現(xiàn)線上智能化、線下便捷化,依托“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)構(gòu)建的電子稅務(wù)局在全國(guó)各省轄市的國(guó)、地稅逐步上線運(yùn)行。電子稅務(wù)局突破了時(shí)間空間限制,為納稅人提供了傳統(tǒng)的實(shí)體辦稅服務(wù)廳的各種涉稅服務(wù),使辦稅流程更加透明。納稅人可以在網(wǎng)上發(fā)起辦稅事項(xiàng),也可以隨時(shí)查看了解業(yè)務(wù)辦理情況,降低了證納雙方的成本,滿足了納稅人的個(gè)性化需求,提高了稅務(wù)人員的辦稅效率,能夠?yàn)榧{稅人提供如影隨形的辦稅服務(wù)。
電子稅務(wù)局使用影像化、電子化資料代替紙質(zhì)材料進(jìn)行報(bào)送,能夠與稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部使用的金三系統(tǒng)進(jìn)行無(wú)縫對(duì)接,為無(wú)紙化辦公提供了條件,使稅務(wù)工作者從繁重的體力勞動(dòng)中解脫出來(lái),也緩解了辦稅服務(wù)廳的壓力,從而能夠?qū)⒏嗟木D(zhuǎn)向納稅服務(wù)。同時(shí),電子稅務(wù)局能夠保證納稅人信息在稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部進(jìn)行流轉(zhuǎn)時(shí)的一致性和共享性,從而降低了稅務(wù)人員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn),提高了納稅人的遵從度。
1.3 稅收政策宣傳渠道多樣化
在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代,稅務(wù)系統(tǒng)的發(fā)展需要社會(huì)各界的互幫互助,為了更好地服務(wù)社會(huì)和納稅人,稅務(wù)系統(tǒng)就必須要讓服務(wù)對(duì)象充分參與其中,以開(kāi)放和包容的姿態(tài)接納納稅人、社會(huì)公眾以及稅務(wù)工作者對(duì)稅收工作提出的改進(jìn)意見(jiàn),只有這樣才能不偏離發(fā)展軌跡。2017年,“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”進(jìn)入第4個(gè)年頭,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)著力于讓納稅人辦稅更省心、更舒心、更順心,采取了很多行之有效的措施,成效顯著。
稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)持遵循“始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從”的服務(wù)理念。12366納稅服務(wù)熱線已經(jīng)成為納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要溝通渠道,除此之外,全國(guó)各省轄市國(guó)地稅依托“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)開(kāi)發(fā)使用了微信公眾號(hào)、納稅人學(xué)堂、APP應(yīng)用等智能化宣傳推廣渠道,方便納稅人進(jìn)行政策咨詢、涉稅查詢、投訴和舉報(bào)等,同時(shí)根據(jù)稅務(wù)系統(tǒng)中的納稅人信息,為納稅人提供“量身定制”的普法宣傳、納稅提醒、催報(bào)催繳等服務(wù)。
2 “互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代稅務(wù)工作面臨的挑戰(zhàn)
2.1 涉稅信息安全問(wèn)題成為發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)
在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代,涉稅信息面臨的安全問(wèn)題逐漸凸顯出來(lái)。信息化基礎(chǔ)建設(shè)不完善成為信息安全的潛在威脅,如信息中心設(shè)施建設(shè)不規(guī)范,消防、防雷、防震等不完備,供電設(shè)備不穩(wěn)定等都成為了信息安全隱患。同時(shí),計(jì)算機(jī)犯罪活動(dòng)開(kāi)始日益增多,將稅務(wù)系統(tǒng)的漏洞作為主要的攻擊對(duì)象,雖然在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部將內(nèi)部網(wǎng)站和互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行了人工隔離,但計(jì)算機(jī)病毒無(wú)處不在,不能夠保證絕對(duì)安全。
2.2 數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題制約稅收工作正常開(kāi)展
必要數(shù)量的高質(zhì)量數(shù)據(jù)為稅收專業(yè)化管理提供了前提。前期稅務(wù)工作者對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量認(rèn)識(shí)不夠,再加上納稅人報(bào)送的數(shù)據(jù)參差不齊,導(dǎo)致基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不全面,審核也不到位,后續(xù)補(bǔ)錄或修正工作更加繁雜。由于與外部系統(tǒng)使用的數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一,關(guān)聯(lián)度也不強(qiáng),導(dǎo)致各個(gè)系統(tǒng)查詢出的數(shù)據(jù)不一致,從而使在該數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的分析活動(dòng)也缺乏可信度。數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題如果無(wú)法得到及時(shí)解決,會(huì)使系統(tǒng)產(chǎn)生大量的冗余數(shù)據(jù),從而會(huì)影響影響系統(tǒng)效率。
2.3 稅務(wù)工作者接受信息化的速度緩慢
基層稅務(wù)工作人員的年齡偏大已經(jīng)成為普遍現(xiàn)象。由于年齡限制,這些工作人員通常不能熟練操作電子設(shè)備,在使用稅收系統(tǒng)時(shí)只能按照機(jī)械化的操作流程進(jìn)行操作,操作較慢、正確率較低。這些工作人員的基礎(chǔ)知識(shí)都不夠扎實(shí),從而不容易接受新知識(shí)、新理念,不能將信息管稅理念融入稅收日常工作中,從而導(dǎo)致稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息化在基層單位推進(jìn)較慢,不能有效發(fā)揮信息化的支撐作用。
3 應(yīng)對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代稅務(wù)工作挑戰(zhàn)的策略
3.1 完善基礎(chǔ)設(shè)施
第一,進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌建立完備的信息化基礎(chǔ)設(shè)施,改善基層稅務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行環(huán)境。第二,根據(jù)業(yè)務(wù)需求引進(jìn)最新的稅務(wù)管理系統(tǒng),并及時(shí)淘汰落后的舊設(shè)備。第三,稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù),及時(shí)發(fā)現(xiàn)設(shè)備存在的問(wèn)題。
3.2 提升稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量
面對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題,稅務(wù)機(jī)關(guān)需要花費(fèi)大量的時(shí)間和精力來(lái)規(guī)范操作流程、統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑和采集標(biāo)準(zhǔn),避免產(chǎn)生重復(fù)、冗余、錯(cuò)誤的原始數(shù)據(jù)。同時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)要與有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)溝通聯(lián)系,積極推進(jìn)外部信息交換平臺(tái)和共享平臺(tái)建設(shè),拓寬信息采集傳輸渠道,最大可能地獲取完整、真實(shí)的原始數(shù)據(jù),從而進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等活動(dòng)。
3.3 健全稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制
第一,建立長(zhǎng)效的監(jiān)管機(jī)制,規(guī)范稅務(wù)工作流程,實(shí)行考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,增強(qiáng)稅務(wù)工作者的責(zé)任心。第二,稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期開(kāi)展稅務(wù)人員的培訓(xùn)工作,將系統(tǒng)的基本操作、系統(tǒng)升級(jí)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)相融合,對(duì)于未使用過(guò)的新業(yè)務(wù),要著重對(duì)基層稅務(wù)工作者進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn),確保業(yè)務(wù)操作的高效、準(zhǔn)確。
4 結(jié) 語(yǔ)
為了推動(dòng)稅收工作正常開(kāi)展,稅務(wù)機(jī)關(guān)要營(yíng)造良好的稅收環(huán)境,與納稅人建立“平等、互信、合作、共贏”的新型征納關(guān)系,推動(dòng)社會(huì)和諧發(fā)展。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”不斷融入人們的衣、食、住、行中,稅務(wù)機(jī)關(guān)也搭上了“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的順風(fēng)車,極大提高了稅收管理的信息化水平,有很大的發(fā)展空間和發(fā)展前景。在這種形勢(shì)下,稅務(wù)系統(tǒng)要主動(dòng)順應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的潮流,適應(yīng)稅收新形勢(shì)改革,大力推進(jìn)信息化建設(shè)步伐,為納稅人提供更便捷、更高效的納稅服務(wù)。
主要參考文獻(xiàn)
[1]張枝清,孫建鋮.“金稅三期”背景下如何做好互聯(lián)網(wǎng)信息采集 助推納稅評(píng)估[J].天津經(jīng)濟(jì),2017(7).
[2]姚琴.電子稅務(wù):以大數(shù)據(jù)推動(dòng)智能化管理[J].世界電信,2014(Z1).
[3]朱正整.始于納稅人的“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”暢想[J].中國(guó)稅務(wù),2017(1).
[4]張景華,彭驥鳴.納稅人需求調(diào)查機(jī)制研究[J].揚(yáng)州大學(xué)稅務(wù)學(xué)院學(xué)報(bào),2011(5).
[5]劉珺營(yíng).如何提高稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量[J].中國(guó)稅務(wù),2016(2).
[6]陳均寶.完善“金三系統(tǒng)”推進(jìn)依法治稅[J].經(jīng)濟(jì)研究參考,2016(17).
[7]梁裕恒,梁志剛,周逸飛.“互聯(lián)網(wǎng)+”對(duì)稅務(wù)信息化發(fā)展趨勢(shì)的分析[J].中國(guó)管理信息化,2016(24).
[8]許卉,唐興春,李靜敏.面向納稅人的稅務(wù)信息化運(yùn)維服務(wù)績(jī)效評(píng)估研究[J].廣西科學(xué)院學(xué)報(bào),2014(4).
[9]許卉,唐興春,李靜敏.稅務(wù)信息化運(yùn)維服務(wù)呼叫中心激勵(lì)機(jī)制有效性驗(yàn)證[J].企業(yè)科技與發(fā)展,2014(23).
[10]白雪.重建稅務(wù)信息系統(tǒng)構(gòu)架 推進(jìn)稅務(wù)信息化持續(xù)發(fā)展[J].企業(yè)研究,2011(20).
[11]劉建秋.美國(guó)國(guó)稅局1998年稅收信息化改革研究及對(duì)金稅三期工程建設(shè)啟示[D].北京:財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所,2010.
[12]蔣麗斌.稅務(wù)信息化發(fā)展的問(wèn)題及對(duì)策探討——基于“諾蘭”階段模型的分析[J].財(cái)務(wù)與金融,2009(5).