姜翠霞

摘 要：內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代化企業(yè)管理的一項(xiàng)重要方式，在石化企業(yè)管理中內(nèi)部控制制度發(fā)揮了極為重要作用。為此，下文將對(duì)內(nèi)部控制制度在石化企業(yè)管理中的作用進(jìn)行分析，并探討充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度在石化企業(yè)管理中作用的有效策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；石化 企業(yè)；管理；作用

一、內(nèi)部控制制度在石化企業(yè)管理中的作用

（一）確保石化企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

石化企業(yè)內(nèi)部控制制度是為了確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常，防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的一系列管理措施，其目的在于對(duì)現(xiàn)代石化企業(yè)制度以及法人治理結(jié)果進(jìn)行完善，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行規(guī)范，從而達(dá)到提升其企業(yè)效益的目的。一方面其通過建立起完善管理體制，構(gòu)建起信息、財(cái)力、物力以及人力等資源控制系統(tǒng)以及采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)石化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)控制。一方面其通過對(duì)管理權(quán)限進(jìn)行明確，來切實(shí)落實(shí)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)方針到具體各個(gè)部門與員工。一方面其通過統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)來讓全體工作人員都能夠?qū)?nèi)部控制制度進(jìn)行了解，明確自身職責(zé)，且能夠及時(shí)取得和交換在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中所需的信息，從而有利于整體石化企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）確保企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全

石化企業(yè)內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)在于會(huì)計(jì)控制，通過會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度要求企業(yè)不同部門間、員工間以及崗位間建立起相互制約、相互驗(yàn)證的內(nèi)部牽制，單獨(dú)部門、個(gè)人均沒有完全處理某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的權(quán)利，務(wù)必要通過不相容廣大部門或人員進(jìn)行核對(duì)、驗(yàn)證，并且企業(yè)關(guān)鍵崗位需要定期進(jìn)行人員輪換。在企業(yè)資金控制方面，對(duì)企業(yè)資金的籌措、分配、調(diào)度與使用均具有細(xì)致的分級(jí)權(quán)限控制，切實(shí)杜絕出現(xiàn)資金體外循環(huán)與越權(quán)循環(huán)的情況出現(xiàn)，有效保證石化企業(yè)在的完整與安全。

（三）保證經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性

建立起完善的石化企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量以及經(jīng)驗(yàn)成果的真實(shí)性，并且對(duì)企業(yè)信息披露制度以及治理結(jié)構(gòu)的完善、企業(yè)制度的優(yōu)化、投資者權(quán)益的保障等均有著極為積極的現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員不但能夠?qū)崟r(shí)掌握企業(yè)不同環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息，掌握實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，而且還可以通過對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審閱來了解企業(yè)資金情況，它將成為左右企業(yè)決策的重要信息和資料，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性提供保證，而真實(shí)可靠的信息資料。

二、充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度在石化企業(yè)管理中作用的有效策略

（一）明確責(zé)任主體，劃清責(zé)任權(quán)限

石化企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中對(duì)責(zé)任主體的劃分不明確，導(dǎo)致石化企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制的過程中由于責(zé)任不清導(dǎo)致內(nèi)部控制的實(shí)施。首先，石化企業(yè)就必須明確責(zé)任主體。內(nèi)部控制制度的制定要明確各項(xiàng)責(zé)任主體，每個(gè)員工都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。其次，保障石化企業(yè)內(nèi)部控制主體的獨(dú)立性，各個(gè)經(jīng)管層和全體員工都是獨(dú)立的被控制主體。此外，也要明確石化企業(yè)控制主體的工作內(nèi)容與責(zé)任權(quán)限。內(nèi)部控制對(duì)不相容的崗位進(jìn)行規(guī)范，內(nèi)部控制的內(nèi)容避免交叉重疊，同時(shí)各責(zé)任主體責(zé)任權(quán)限清晰明確具有層次性，防止出現(xiàn)不同的責(zé)任主體越權(quán)情形產(chǎn)生。

（二）對(duì)石化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化

對(duì)石化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化有利于石化企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的提高，具體可從如下幾方面著手：第一，石化企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)要樹立與加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，并將其帶頭作用充分發(fā)揮出來，從而帶動(dòng)起石化企業(yè)員工的內(nèi)部控制意識(shí)與積極性，確保內(nèi)部控制制度得到有效落實(shí)。第二，應(yīng)當(dāng)要科學(xué)設(shè)置石化企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，精簡(jiǎn)掉冗余部門，最大限度提高內(nèi)部控制效率。第三，應(yīng)當(dāng)要全面提高內(nèi)部控制工作人員的專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)素養(yǎng)。首先，在選拔內(nèi)部控制工作人員時(shí)應(yīng)當(dāng)要適當(dāng)提高門檻，確保所聘用人員具有良好的專業(yè)知識(shí)與水準(zhǔn)。其次，石化企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制工作人員可以采取公派學(xué)習(xí)、現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、定期培訓(xùn)等方式來提高其知識(shí)技能，將人才的作用充分發(fā)揮出來。

（三）建立協(xié)調(diào)監(jiān)督部門。

促進(jìn)內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)相結(jié)合，則需要協(xié)調(diào)監(jiān)督石化企業(yè)內(nèi)部各部門之間的關(guān)系。過去的協(xié)調(diào)工作主要是對(duì)本身工作量的協(xié)調(diào)，在協(xié)調(diào)石化企業(yè)各部門中，做好內(nèi)部控制執(zhí)行的協(xié)調(diào)關(guān)系，避免內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。建立專門的協(xié)調(diào)監(jiān)督部門并保證其獨(dú)立性，主要發(fā)揮著協(xié)調(diào)和監(jiān)督石化企業(yè)內(nèi)部部門的作用，例如，常見的內(nèi)部控制制度實(shí)施部門有石化企業(yè)內(nèi)部設(shè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門等。協(xié)調(diào)部門的獨(dú)立性，即是保障部門不受平行部門的干擾和控制管理，該協(xié)調(diào)監(jiān)督部門控制監(jiān)督各部門之間的執(zhí)行情況做好定期記錄，尤其控制出現(xiàn)職能部門交叉重疊而產(chǎn)生的“暗箱”行為。此外，石化企業(yè)各個(gè)部門信息的傳遞與交流也是內(nèi)部控制的范疇，保障石化企業(yè)信息的真實(shí)性，有利于各部門之間信息的傳遞與交流。

（四）建立良好的內(nèi)部控制的維護(hù)程序

石化企業(yè)的內(nèi)部控制體系的建立需要信息化作為保障。信息化系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的完善，跟隨著社會(huì)發(fā)展和進(jìn)步的步伐，促進(jìn)石化企業(yè)內(nèi)部控制的先進(jìn)性，適應(yīng)信息化現(xiàn)代化的時(shí)代。石化企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，則要將內(nèi)部控制的維護(hù)與發(fā)展處于優(yōu)勢(shì)地位。因此，維護(hù)內(nèi)部控制體系核心，利用科學(xué)技術(shù)，引進(jìn)現(xiàn)代的信息系統(tǒng)，用現(xiàn)代化的手段對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行做好監(jiān)督和規(guī)范，將石化企業(yè)的一切業(yè)務(wù)運(yùn)行都在現(xiàn)代化的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)中。此外，建立完善一套完善的招聘機(jī)制和用人制度，吸引內(nèi)部控制的優(yōu)秀人才，保障內(nèi)部控制的運(yùn)行更專業(yè)。

三、結(jié)束語

總而言之，在石化企業(yè)中內(nèi)部控制制度不但能夠確保石化企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、確保企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全而且還能夠保證經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性，對(duì)整體企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展有著極為重要意義，在實(shí)際工作過程中，應(yīng)當(dāng)要對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行不斷的優(yōu)化與完善，切實(shí)將其作用全面發(fā)揮出來。

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