孫子祥

摘要：如何加強(qiáng)住房公積金資金運(yùn)營管理，減少流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，提高增值收益水平，是住房公積金管理機(jī)構(gòu)工作中的重中之重。本文通過對(duì)揚(yáng)中市住房公積金資金運(yùn)營情況進(jìn)行剖析，從公積金資金運(yùn)營的流動(dòng)性、系統(tǒng)性、安全性、效益性等方面提出了若干建議和針對(duì)性措施。

關(guān)鍵詞：住房公積金；資金風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)營管控

住房問題是重大的民生問題，黨的十九大報(bào)告指出，“在發(fā)展中補(bǔ)齊民生短板、促進(jìn)社會(huì)公平正義，在幼有所育、學(xué)有所教、勞有所得、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居、弱有所扶上不斷取得新進(jìn)展”，這讓住房困難群眾備感振奮。當(dāng)下，在加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化背景下，住房公積金如何更好地發(fā)揮政策性金融支持的作用，幫助實(shí)現(xiàn)“全體人民住有所居”的目標(biāo)，顯得尤為迫切，也是擺在我們每一個(gè)住房公積金財(cái)務(wù)管理者面前十分重要而緊迫的課題。本文結(jié)合鎮(zhèn)江市住房公積金管理中心揚(yáng)中分中心（以下簡稱揚(yáng)中公積金）資金運(yùn)營管控情況，就如何降低資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)資金運(yùn)營管控等方面，提出針對(duì)性改進(jìn)措施，與廣大同仁共勉。

一、當(dāng)前住房公積金資金運(yùn)營現(xiàn)狀和問題剖析

（一）資金管控相對(duì)粗放

近年來，隨著住房公積金事業(yè)的快速發(fā)展，揚(yáng)中公積金資金總量、業(yè)務(wù)規(guī)模、覆蓋面均得到了迅猛提升。據(jù)統(tǒng)計(jì)，自2013年1月至2017年12月底，揚(yáng)中公積金5年來共釋放定期存款資金1.41億元，平均資金運(yùn)用率為86.68%、資金使用率93.03%，提取率58.07%、個(gè)貸比率為86.68%，個(gè)人貸款逾期率控制在0.11‰以內(nèi)，貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金充足率7.78%，資金總體安全可控。隨著個(gè)貸率的不斷攀升，自2015年起揚(yáng)中公積金資金現(xiàn)金流便始終呈流出態(tài)勢(shì)，資金日趨捉襟見肘，為了降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，確保資金可控，2017年起揚(yáng)中公積金開試行資金調(diào)撥方案，每月初根據(jù)銀行擬發(fā)放貸款額、上月以及去年同期貸款發(fā)放額、上月凈歸集資金、上月末賬戶余額等變量預(yù)測(cè)下月資金，調(diào)控承辦銀行專戶資金。經(jīng)過實(shí)際運(yùn)營，我們發(fā)現(xiàn)這樣的預(yù)測(cè)顯得比較原始和初級(jí)，變量設(shè)置和系統(tǒng)信息化還需要進(jìn)一步完善，由于系統(tǒng)中沒有資金預(yù)警功能，稍不注意就會(huì)發(fā)生“提取支付資金超付，公積金系統(tǒng)資金余額為負(fù)”的情況。

總體而言，目前揚(yáng)中公積金對(duì)于資金管控較為粗放，離精細(xì)化、精準(zhǔn)化管理尚有一定差距，相關(guān)資金預(yù)警制度、崗位責(zé)任制度亟待完善。

（二）內(nèi)控管理有待加強(qiáng)

由于人員編制的原因，公積金的發(fā)展與工作人員不匹配，人手緊缺導(dǎo)致崗位設(shè)置不健全，內(nèi)部控制制度不能完全落實(shí)，監(jiān)督約束的有效性大大降低，問題主要表現(xiàn)為資金繳存、提取、貸款及回收等環(huán)節(jié)上不夠嚴(yán)密，制度設(shè)計(jì)存在缺失，流程控制上不嚴(yán)謹(jǐn)，交叉審核流于形式。2017年揚(yáng)中公積金出現(xiàn)了多筆重復(fù)支付提取資金、繳存和貸款回收資金入賬等錯(cuò)誤操作，經(jīng)調(diào)查主要是工作人員審核不嚴(yán)謹(jǐn)、交叉審核沒有落實(shí)到位所致。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)存在隱憂

近年來，放貸規(guī)模和個(gè)貸比率呈持續(xù)上升趨勢(shì)，目前個(gè)貸比率已接近95%，加上近年來開戶擴(kuò)面工作進(jìn)展緩慢，單位欠繳現(xiàn)象嚴(yán)重，部分銀行個(gè)貸比率甚至突破了100%，大大高于85%的警戒線。另一方面，房產(chǎn)市場(chǎng)的旺盛需求導(dǎo)致公積金提取率居高不下。需求大于供給、過高的住房公積金使用率，讓資金入不敷出，中心面臨著較大的支付風(fēng)險(xiǎn)，即流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

從2016年7月起中心逐漸收緊了住房公積金自建房、翻建房貸款和提取政策，2017年更是收緊了異地貸款、自由職業(yè)者貸款政策，資金運(yùn)營高位運(yùn)行得到一定緩解，但治標(biāo)不治本的問題卻未得到根治。

（四）內(nèi)審稽核機(jī)構(gòu)需要獨(dú)立

內(nèi)部稽核機(jī)制尚待完善，職責(zé)不明，職能弱化，稽核制度和流程規(guī)范執(zhí)行不嚴(yán)。目前揚(yáng)中公積金稽核負(fù)責(zé)人由中心業(yè)務(wù)科科長兼任，各科室科長為兼職內(nèi)審員，由于未成立獨(dú)立機(jī)構(gòu)，嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮。目前內(nèi)審方式主要以事后審計(jì)為主，事前和事中監(jiān)督不到位，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理運(yùn)作中的問題和風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審的范圍和內(nèi)容較窄，深度不夠，仍以對(duì)操作執(zhí)行面的查錯(cuò)究弊為主，對(duì)深層次的問題因素關(guān)注不夠。2017年筆者接手財(cái)務(wù)工作后，發(fā)現(xiàn)了某承辦銀行賬目有四個(gè)多月均未能找平，業(yè)務(wù)差錯(cuò)較多，存在銀行大量使用自制憑證、業(yè)務(wù)處理金額與銀行進(jìn)賬金額嚴(yán)重不符等問題，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)主要問題是因?yàn)樨?cái)務(wù)對(duì)賬不及時(shí)，稽核監(jiān)督工作人員把關(guān)不嚴(yán)。

（五）信息系統(tǒng)亟待提升

由于信息系統(tǒng)功能缺乏人性化，也未設(shè)置相關(guān)預(yù)警措施，偶爾會(huì)出現(xiàn)了一些資金風(fēng)險(xiǎn)。如2017年5月某職工來中心提取公積金，柜面工作人員錄入并綁定職工的建行銀行卡，并通過直聯(lián)支付進(jìn)行提取，當(dāng)時(shí)操作頁面沒有反應(yīng)，沒有生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)流水賬和財(cái)務(wù)明細(xì)賬。于是工作人員進(jìn)行了刪除操作，重新操作該業(yè)務(wù)，直聯(lián)支付成功，業(yè)務(wù)系統(tǒng)完成記賬。結(jié)果系統(tǒng)信息反饋不及時(shí)，導(dǎo)致兩次操作從銀行賬戶上重復(fù)支付至某職工賬號(hào)。

由此案例延伸分析，固然工作人員要承擔(dān)未規(guī)范操作的責(zé)任，同時(shí)信息系統(tǒng)問題也比較突顯，在對(duì)資金的預(yù)測(cè)及預(yù)警方面支撐力度不足。

二、加強(qiáng)住房公積金運(yùn)營管理的對(duì)策措施

通過上述對(duì)公積金中心運(yùn)營管控情況的分析，本人建議從以下幾個(gè)方面予以改進(jìn)：

（一）完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，科學(xué)分析決策

通過深入開展調(diào)查研究，防范評(píng)估政策風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建三級(jí)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注個(gè)貸比率和資金凈流量等關(guān)鍵指標(biāo)，設(shè)為預(yù)警臨界點(diǎn)，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)，及時(shí)調(diào)整發(fā)放額度、時(shí)間和提取。在出臺(tái)具體政策措施前，應(yīng)廣泛聽取繳存單位、繳存職工的意見，增強(qiáng)政策制定的透明度和公眾參與度，對(duì)于存在可能影響社會(huì)穩(wěn)定隱患的，要有處置預(yù)案，若社會(huì)輿論較大時(shí)要暫緩出臺(tái)或采取措施，待消除隱患后再出臺(tái)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平

公積金牽涉到資金的環(huán)節(jié)較多，只有通過制度規(guī)范，才能有效降低住房公積金的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。中心各個(gè)科室要認(rèn)真進(jìn)行權(quán)責(zé)劃分，建立完善的內(nèi)部控制體系，從源頭上建立起逐級(jí)操作的科學(xué)規(guī)程，全面嚴(yán)格實(shí)施交叉審核制、AB崗負(fù)責(zé)制等崗位不兼容制度，強(qiáng)化崗位職責(zé)的明晰和制衡制約，推行指紋登錄授權(quán)，尤其在資金調(diào)撥和支付環(huán)節(jié)方面，應(yīng)層層把關(guān)，逐級(jí)審批，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向，多管齊下，確保資金良性循環(huán)。

（三）建立資金全面計(jì)劃預(yù)測(cè)機(jī)制，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

優(yōu)化財(cái)務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)住房公積金整體價(jià)值的提升。在現(xiàn)有貸款資金調(diào)控分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善資金預(yù)測(cè)分析機(jī)制，推行全面計(jì)劃預(yù)測(cè)機(jī)制，增加資金走向預(yù)判性。認(rèn)真梳理涉及資金的流程，整理量化管理標(biāo)準(zhǔn)，綜合分析資金流動(dòng)情況預(yù)判貸款供需發(fā)展趨勢(shì)，科學(xué)調(diào)撥和管理資金。定期分析實(shí)際運(yùn)營的結(jié)果與計(jì)劃預(yù)測(cè)方案的差異性，總結(jié)規(guī)律，制定調(diào)控措施，嚴(yán)控資金流出數(shù)量和流出速度，出臺(tái)防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)資金籌措方案和適時(shí)調(diào)整貸款政策，防止出現(xiàn)階段性資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。注重對(duì)結(jié)果分析和評(píng)價(jià)，通過相關(guān)獎(jiǎng)懲措施來保證預(yù)測(cè)計(jì)劃管理的可持續(xù)與健康發(fā)展。

（四）強(qiáng)化稽核審計(jì)手段，改進(jìn)內(nèi)審工作方式

通過設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審稽核監(jiān)察機(jī)構(gòu)，確保內(nèi)審稽核的獨(dú)立和客觀，最大限度地發(fā)揮其監(jiān)督的作用。內(nèi)審工作應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)核算的規(guī)范和資金流向，確保資金安全可控；同時(shí)，應(yīng)不定期對(duì)中心的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)憑證資料實(shí)行抽檢，加強(qiáng)事中審計(jì)稽核，盯緊重要崗位、重要人員和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；在事后審計(jì)稽核方面，對(duì)稽核出來的問題要一查到底，并由專人跟蹤落實(shí)整改情況，確保整改到位，建好臺(tái)賬備查。每年單位應(yīng)選取典型案例定期開展集中學(xué)習(xí)交流，剖析問題，控制風(fēng)險(xiǎn)。通過專項(xiàng)監(jiān)督和動(dòng)態(tài)監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合，有效化解資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

（五）借力信息系統(tǒng)升級(jí)，加強(qiáng)資金運(yùn)營管控

信息化建設(shè)是中心未來發(fā)展的方向，將部分提取和貸款業(yè)務(wù)前置到網(wǎng)絡(luò)，可以有效減少中心柜臺(tái)工作人員的工作量。借力2018年系統(tǒng)升級(jí)改造的契機(jī)，聯(lián)通中心系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交換共享，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金。新信息系統(tǒng)應(yīng)在人機(jī)互動(dòng)性在下功夫，有效反饋各類信息數(shù)據(jù)，分析和形成各類報(bào)表，預(yù)測(cè)和預(yù)警未來資金風(fēng)險(xiǎn)，提供資金運(yùn)營決策平臺(tái)。利用科技手段，提升管理服務(wù)水平，加快完善網(wǎng)上繳存、提取、貸款業(yè)務(wù)操作，通過提升信息系統(tǒng)的科學(xué)化水平促進(jìn)資金運(yùn)營管理的便捷化、精細(xì)化、準(zhǔn)確率，實(shí)現(xiàn)對(duì)揚(yáng)中市住房公積金資金的宏觀管理。

綜上所述，我們應(yīng)面對(duì)不足，及時(shí)改進(jìn)，變靜態(tài)管理為動(dòng)態(tài)管理，創(chuàng)新資金運(yùn)營管理模式，形成人工與信息系統(tǒng)雙重管控，實(shí)現(xiàn)住房公積金資金的高效安全運(yùn)作。

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（作者單位：鎮(zhèn)江市住房公積金管理中心揚(yáng)中分中心）