梁薛瑜

摘要：在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，移動互聯(lián)網(wǎng)支付被廣泛應(yīng)用于各種交易支付場景，同樣也引起了通信行業(yè)傳統(tǒng)的營收資金管理模式的深刻變革。本文以某一通信企業(yè)為例，以影響移動互聯(lián)網(wǎng)營收資金的“一個關(guān)鍵因素、三個關(guān)鍵管理點”即：以訂單為關(guān)鍵因素、業(yè)務(wù)稽核、第三方支付賬戶和資金清算為三個關(guān)鍵管理點為核心，探索移動互聯(lián)網(wǎng)資金管理問題，提出相關(guān)舉措，借助IT支撐，實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)營收資金資金流轉(zhuǎn)和管理無縫銜接，確保互聯(lián)網(wǎng)資金準(zhǔn)確、安全、高效管理，降低資金風(fēng)險，提升企業(yè)資金管理水平。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)；資金管理；第三方支付

近年來，隨著移動互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，電子商務(wù)網(wǎng)上銷售、第三方支付的應(yīng)用對通信企業(yè)的產(chǎn)品、營銷、服務(wù)等經(jīng)營產(chǎn)生巨大的沖擊。企業(yè)為適應(yīng)移動互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢，充分把握互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域的發(fā)展機(jī)會，進(jìn)行了全渠道互聯(lián)網(wǎng)化經(jīng)營模式、生產(chǎn)集中化運營等一系列變革。在此新模式下，給企業(yè)帶來新機(jī)遇的同時，也給企業(yè)原有的營收資金管理帶來新的挑戰(zhàn)。如何適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化，加強(qiáng)企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)營收資金的管理，推進(jìn)由傳統(tǒng)電信運營模式向基于大數(shù)據(jù)的移動互聯(lián)網(wǎng)運營模式轉(zhuǎn)型，對企業(yè)營收資金管理提出新的要求。

一、互聯(lián)網(wǎng)新模式帶來的資金管理新挑戰(zhàn)

（一）通信企業(yè)傳統(tǒng)營收資金管理狀況

通信企業(yè)傳統(tǒng)的營銷場景主要有自有、代理兩種渠道。根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容和收款方式劃分，營收資金來源主要有自有營業(yè)廳直接面向客戶收取、授權(quán)委托代理商渠道（含合作營業(yè)廳）、授權(quán)委托銀行代收費機(jī)構(gòu)代收三大來源。用戶付款方式主要有現(xiàn)金、支票、POS機(jī)繳款、銀行代扣四種方式。營銷渠道、商業(yè)合作模式單一化，用戶付款方式選擇性少；營收資金歸集遵循營業(yè)網(wǎng)點-區(qū)縣-市-省四級層層歸集，資金歸集時效性不高、流動性不強(qiáng)；通過現(xiàn)金、支票繳款方式，存在賬外公款、人為截留挪用營業(yè)款風(fēng)險，為防范資金安全隱患，增加了綜合管理成本。結(jié)合營收資金收繳方式，營收資金稽核操作實施“營業(yè)網(wǎng)點-區(qū)縣-市-省”四級稽核操作。

（二）互聯(lián)網(wǎng)新模式下給企業(yè)營收資金管理帶來的挑戰(zhàn)

互聯(lián)網(wǎng)模式及第三方網(wǎng)上支付平臺的出現(xiàn)，對通信企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理模式產(chǎn)生革命性的影響。營銷場景多元化、生產(chǎn)集中化、用戶付款多樣化、資金清算復(fù)雜化，增加了用戶觸點，提高了業(yè)務(wù)受理的靈活性，給企業(yè)實現(xiàn)了渠道規(guī)模擴(kuò)張和營銷效能的提升，帶來新機(jī)遇的同時，也推動企業(yè)資金管理方式的創(chuàng)新以適應(yīng)移動互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

二、互聯(lián)網(wǎng)營收資金管理體系的構(gòu)建與實踐

（一）互聯(lián)網(wǎng)營收資金特點及管理難點

通過對移動互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)從業(yè)務(wù)起點“用戶下單-選擇付款方式-生產(chǎn)受理-物流配送-商品交付-用戶最終付款-資金清算-資金到賬”到業(yè)務(wù)終結(jié)全流程進(jìn)行全面梳理。隨時隨地交易、在線即時支付、去現(xiàn)金化、第三方支付賬戶、資金高效歸集等是互聯(lián)網(wǎng)渠道資金特點。互聯(lián)網(wǎng)營收資金存在三大管理難點，一是“銷售與收款空間不一致”，與傳統(tǒng)營收款繳款要求“誰銷售誰收款”不同，如何實現(xiàn)跨渠道資金稽核？二是“用戶付款與業(yè)務(wù)受理時點不一致”，與原業(yè)務(wù)辦理要求“先收款后受理”不同，如何確保資金安全準(zhǔn)確回收？三是“第三方支付賬戶的監(jiān)管”，第三方支付賬戶是面向商戶提供的財務(wù)管理虛擬賬戶，用于歸集用戶在商城下單時支付的款項，如何管理第三方支付賬戶是企業(yè)面臨的困境。

為支撐企業(yè)創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展，積極探索適應(yīng)移動互聯(lián)網(wǎng)性質(zhì)的資金管理，企業(yè)應(yīng)從組織體系、財務(wù)管理模式、規(guī)章制度規(guī)范化、信息技術(shù)升級、重構(gòu)營收資金稽核體系五方面創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)營收資金管理，從而提升企業(yè)財務(wù)管理水平。

（二）互聯(lián)網(wǎng)新型營收資金管理體系的構(gòu)建

1.扁平化組織體系變革

為適應(yīng)移動互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢、強(qiáng)勢推進(jìn)企業(yè)全渠道互聯(lián)網(wǎng)化創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，結(jié)合企業(yè)對全渠道全業(yè)務(wù)互聯(lián)網(wǎng)化的戰(zhàn)略規(guī)劃，進(jìn)行資源模式、生產(chǎn)模式、管理模式、IT系統(tǒng)再造多資源整合。省公司成立省電子商務(wù)部運營中心、省集中生產(chǎn)交付中心、省互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)中心，簡化管理層級，實現(xiàn)全省集中運營、集中生產(chǎn)、集中配送、集中IT支撐，實施扁平化、專業(yè)化、集約化于一體的省市一體化生產(chǎn)運營管理體系。

2.差異化財務(wù)管理模式創(chuàng)新

為適應(yīng)企業(yè)全渠道互聯(lián)網(wǎng)化體制機(jī)制組織變革，緊緊圍繞企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型需要，變革財務(wù)管理模式，構(gòu)建差異化財務(wù)管理與支撐服務(wù)體系。創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)資源省統(tǒng)一集中使用管控配置模式；充分放權(quán)，授權(quán)預(yù)算范圍內(nèi)，實行內(nèi)部自主經(jīng)營、自主審批“短流程”管控；建立財務(wù)派駐制度，財務(wù)人員直接派駐互聯(lián)網(wǎng)，走進(jìn)一線，負(fù)責(zé)互聯(lián)網(wǎng)財務(wù)資金管理流程指引、資金稽核管理、財務(wù)分析支撐及監(jiān)督財務(wù)資金風(fēng)險管控，對互聯(lián)網(wǎng)營收資金做好事前、事中、事后全程監(jiān)督。

3.強(qiáng)化健全管理制度

以業(yè)務(wù)流程梳理和風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，針對各關(guān)鍵風(fēng)險點，整章建制?！峨娮由虅?wù)業(yè)務(wù)稽核管理辦法》、《互聯(lián)網(wǎng)營收資金管理辦法》、《第三方支付賬戶管理辦法》、《集中交付中心退單退款操作規(guī)范》等一系列基于移動互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的各項規(guī)章制度、規(guī)范應(yīng)用而生。強(qiáng)化規(guī)章制度的落地執(zhí)行，做到有章可依、有章必依，及時跟進(jìn)分析不足和缺陷，并持續(xù)推進(jìn)制度的完善，從源頭防范資金管理風(fēng)險。

4. IT技術(shù)創(chuàng)新

信息技術(shù)在通信企業(yè)變革，尤其是全渠道互聯(lián)網(wǎng)化方面起到至關(guān)重要的作用，同時也為互聯(lián)網(wǎng)營收資金管理起到有強(qiáng)有力的保障。商城系統(tǒng)、商品系統(tǒng)、訂單系統(tǒng)、WMS系統(tǒng)、統(tǒng)一支付系統(tǒng)、資金稽核系統(tǒng)等平臺的整合誕生，支撐B2C/B2B2C/O2O互聯(lián)網(wǎng)化多場景銷售，實現(xiàn)了渠道的擴(kuò)張，生產(chǎn)效率效能的提升，資源的共享集約。為滿足用戶需求，結(jié)合新業(yè)務(wù)場景，整合構(gòu)建企業(yè)統(tǒng)一通用支付能力，對內(nèi)將支付能力嵌入生產(chǎn)運營流程，對外與其他支付工具共同形成統(tǒng)一的外部支付手段，實現(xiàn)微信、支付寶、沃支付等第三方一點接入能力。以稽核系統(tǒng)為數(shù)據(jù)核心，以訂單為唯一貫穿全流程關(guān)鍵因素，將信息流、數(shù)據(jù)流、物流、資金流的多方關(guān)聯(lián)，輸出訂單資金所處不同階段的狀態(tài)，實現(xiàn)較大創(chuàng)新突破性的資金全流程閉環(huán)跟蹤管理能力。

5.互聯(lián)網(wǎng)資金新型稽核體系

結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)營收資金的特點和管理難點，構(gòu)建“一點接入、一點清算、一點稽核、一點核算”四位一體的互聯(lián)網(wǎng)資金新型稽核支撐體系。第三方支付賬戶一點接入管理，明確資金清算方式、頻次、手續(xù)費等內(nèi)容，經(jīng)對可行性、安全性、資金回籠完整性及及時評估后實施，由統(tǒng)一支付平臺接入；資金一點清算管理，原則上綁定省收入專戶，資金次日凌晨自動全額清算，第三方支付賬戶實現(xiàn)“零余額”管控，且稽核系統(tǒng)自動實現(xiàn)分賬管理，最大程度減少手工賬務(wù)處理；資金一點稽核管理，營收資金稽核操作由原來的“營業(yè)網(wǎng)點-區(qū)縣-市-省”四級稽核簡化為“營業(yè)網(wǎng)點-省”二級稽核操作。最大程度地實現(xiàn)稽核流程自動化，確保應(yīng)收數(shù)據(jù)、實收數(shù)據(jù)、第三方支付賬戶交易數(shù)據(jù)、到賬數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，同時由稽核系統(tǒng)自動輸出稽核報表；資金一點核算，依據(jù)自動核算原則，最大程度消除系統(tǒng)支撐斷點，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動傳至ERP進(jìn)行賬務(wù)核算，嚴(yán)格限制手工賬務(wù)處理。

（三）互聯(lián)網(wǎng)營收資金管理應(yīng)用與成效

互聯(lián)網(wǎng)營收資金新型管理體系的構(gòu)建，助推互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的體系化發(fā)展，同時，也提升了企業(yè)資金管理能力，加強(qiáng)了資金流動性、效益性及安全性管理。一點接入減少與各支付機(jī)構(gòu)的接口開發(fā)，避免資源的重復(fù)投入；一點清算，實現(xiàn)資金快速集中，減少人為截留挪用營業(yè)款風(fēng)險，確保準(zhǔn)時到賬，大大降低企業(yè)資金管理的成本；一點稽核，從原四級稽核簡化為二級稽核，稽核數(shù)據(jù)可視化、實時動態(tài)全流程跟蹤資金風(fēng)險，提高了稽核效率；一點核算，為傳統(tǒng)的財務(wù)核算人員從重復(fù)性、繁雜的財務(wù)核算基礎(chǔ)工作中解脫出來，向決策分析、價值管理等銷售財務(wù)轉(zhuǎn)型打下基礎(chǔ)。

三、結(jié)語

在高速發(fā)展的移動互聯(lián)網(wǎng)時代，互聯(lián)網(wǎng)“開放、平等、高效”的特點，對企業(yè)營收資金管理產(chǎn)生重大影響，企業(yè)如何更好地抓住機(jī)遇，加強(qiáng)資金管理和控制，提升企業(yè)的營收資金管理效益，做強(qiáng)業(yè)務(wù)前端支撐、做強(qiáng)營收資金價值管理，都值得我們不斷地去思考、探索和改進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司廣東省分公司）