宋雄偉

摘 要：近年來(lái)移動(dòng)增值業(yè)務(wù)也取得了長(zhǎng)足的發(fā)長(zhǎng)，對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)各個(gè)層面的影響也越來(lái)越深遠(yuǎn)，并表現(xiàn)出移動(dòng)性、高速性、泛在性、個(gè)性化、互聯(lián)網(wǎng)化等新特征，與此同時(shí)也存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，是通信運(yùn)營(yíng)商問(wèn)題的多發(fā)區(qū)。因此必須借助計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段，控制增值業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：通信企業(yè) 增值業(yè)務(wù) 方法研究

中圖分類(lèi)號(hào)：F626 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2018）07（a）-121-02

1 增值業(yè)務(wù)綜述

增值業(yè)務(wù)是指，利用通信行業(yè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，通過(guò)與合作方開(kāi)展內(nèi)容提供、業(yè)務(wù)系統(tǒng)引進(jìn)、營(yíng)銷(xiāo)推廣等合作，面向客戶(hù)推出的各類(lèi)電信增值服務(wù)的總稱(chēng)。

2 增值業(yè)務(wù)分類(lèi)

按照業(yè)務(wù)歸屬分為自有增值業(yè)務(wù)和合作增值業(yè)務(wù)，自有增值業(yè)務(wù)由運(yùn)營(yíng)商自行購(gòu)建業(yè)務(wù)平臺(tái)，自行推廣發(fā)展用戶(hù)，全額計(jì)收入；合作增值業(yè)務(wù)由合作商搭建業(yè)務(wù)平臺(tái)、提供內(nèi)容、或發(fā)展業(yè)務(wù)，由運(yùn)營(yíng)商收費(fèi)并按照合同約定分成。按照合作類(lèi)型增值業(yè)務(wù)分為，服務(wù)增供商SP和內(nèi)容提供商CP，SP（Service Provider），主要指增值業(yè)務(wù)提供商，即利用運(yùn)營(yíng)商提供的移動(dòng)通信網(wǎng)絡(luò)和增值業(yè)務(wù)平臺(tái)、向運(yùn)營(yíng)商的移動(dòng)通信網(wǎng)絡(luò)用戶(hù)提供各類(lèi)增值業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)化機(jī)構(gòu)；CP（Content Provider），即內(nèi)容提供商，指提供用于服務(wù)的信息源供應(yīng)商。按照按產(chǎn)品平臺(tái)可分為短信類(lèi)產(chǎn)品，即用戶(hù)通過(guò)移動(dòng)終端發(fā)送短信的形式開(kāi)展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)（如聯(lián)通在信、固話語(yǔ)音短信、短信秘書(shū)）；語(yǔ)音類(lèi)產(chǎn)品，即用戶(hù)通過(guò)撥打電話（固話或移動(dòng)）的形式開(kāi)展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)（如無(wú)線語(yǔ)音、IVVR）；寬帶數(shù)據(jù)類(lèi)產(chǎn)品，即用戶(hù)通過(guò)電腦、電視、移動(dòng)電話等終端利用寬帶/數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)上開(kāi)展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)等。

3 增值業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)及結(jié)算原則

3G、4G、固定話等產(chǎn)品采用通話費(fèi)加信息費(fèi)的計(jì)費(fèi)模式；寬帶互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品根據(jù)業(yè)務(wù)種類(lèi)，采用捆綁包月模式，注冊(cè)消費(fèi)模式、按次、按時(shí)長(zhǎng)、包頻道、包內(nèi)容等多種計(jì)費(fèi)模式。按次計(jì)費(fèi)模式：引入M/T度量單位，以“n（M/T）+￥”模式收費(fèi)；包天、周、月模式：針對(duì)使用時(shí)長(zhǎng)進(jìn)行包天、周、月收費(fèi)；“功能費(fèi)+使用費(fèi)”的計(jì)費(fèi)模式；按使用流量計(jì)費(fèi)模式等。依據(jù)產(chǎn)品類(lèi)型、資源投入和合作分工的不同，對(duì)不同類(lèi)型產(chǎn)品按不同方式進(jìn)行結(jié)算，通信費(fèi)和功能費(fèi)不參與分成；所有增值產(chǎn)品實(shí)行實(shí)收結(jié)算，統(tǒng)一出賬、銷(xiāo)賬和結(jié)算。

4 增值業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的典型問(wèn)題

4.1 向用戶(hù)贈(zèng)送大量外部合作伙伴提供的增值業(yè)務(wù)，造成增值業(yè)務(wù)支出大幅增長(zhǎng)

主要表現(xiàn)為：對(duì)用戶(hù)贈(zèng)送增值業(yè)務(wù)，且多選擇外部增值業(yè)務(wù)；這些贈(zèng)送的增值業(yè)務(wù)，贈(zèng)送業(yè)務(wù)選擇和結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)的確定過(guò)程不透明，審批流程不健全，未經(jīng)過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性談判；贈(zèng)送用戶(hù)質(zhì)量不佳，二次續(xù)訂率低；贈(zèng)送用戶(hù)群大導(dǎo)致SP結(jié)算成本大幅增加。

4.2 對(duì)于語(yǔ)音接轉(zhuǎn)類(lèi)增值業(yè)務(wù)監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致國(guó)際盜打，蒙受大額國(guó)際網(wǎng)間結(jié)算損失

主要表現(xiàn)：對(duì)語(yǔ)音轉(zhuǎn)接類(lèi)增值業(yè)務(wù)管控不嚴(yán)，違反業(yè)務(wù)規(guī)則，私自開(kāi)通國(guó)際長(zhǎng)途權(quán)限；時(shí)該增值平臺(tái)權(quán)責(zé)未分離，維護(hù)管理、業(yè)務(wù)管理均由合作方單獨(dú)完成，分公司對(duì)合作方缺乏必要的監(jiān)督管控措施；導(dǎo)致有人利用該業(yè)務(wù)平臺(tái)盜打國(guó)際長(zhǎng)途，套取國(guó)際結(jié)算費(fèi)用。

4.3 違規(guī)經(jīng)營(yíng)，私自在后臺(tái)批量開(kāi)通增值業(yè)務(wù)

主要表現(xiàn)：小眾增值業(yè)務(wù)用戶(hù)量超出預(yù)期；大多數(shù)用戶(hù)都是在用戶(hù)不知情的情況下在計(jì)費(fèi)后臺(tái)批量開(kāi)通；實(shí)際使用該項(xiàng)增值業(yè)務(wù)的用戶(hù)非常少，或?qū)嶋H使用的僅是公司額外提供的資費(fèi)優(yōu)惠；投訴增大。存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)及利益輸出的風(fēng)險(xiǎn)。

4.4 增值業(yè)務(wù)捆綁開(kāi)通，加大結(jié)算支出

主要表現(xiàn)：對(duì)用戶(hù)在入網(wǎng)時(shí)為用戶(hù)捆綁開(kāi)通增值業(yè)務(wù)，并按月功能費(fèi)與SP商結(jié)算分成，按扣除一定欠費(fèi)率后的應(yīng)收金額作為結(jié)算基數(shù)，但實(shí)際欠費(fèi)率明顯高于協(xié)議約定的欠費(fèi)扣除率。

5 增值業(yè)務(wù)審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)提取分析的數(shù)據(jù)

在對(duì)增值業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)對(duì)與業(yè)務(wù)合作伙伴實(shí)際結(jié)算的開(kāi)通記錄、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算量及結(jié)算總金額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核，具體如下。

（1）取得按增值業(yè)務(wù)分類(lèi)的用戶(hù)投訴統(tǒng)計(jì)表和增值業(yè)務(wù)收入明細(xì)表及分成結(jié)算表，對(duì)異常業(yè)務(wù)、異常結(jié)算變動(dòng)進(jìn)行分析，重點(diǎn)關(guān)注投訴比例大、結(jié)算金額大的增值業(yè)務(wù)合作伙伴，確定范圍。

（2）調(diào)取被審單位增值業(yè)務(wù)分成表，檢查實(shí)際分成比例與合同協(xié)定是否一致；分成結(jié)算支出是否存在異常變動(dòng)，關(guān)注是否存在分成比例變動(dòng)或用戶(hù)量大幅變動(dòng)，并對(duì)變動(dòng)的合理合法性進(jìn)行審查。

（3）抽取計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中用戶(hù)實(shí)際定制或使用量，和結(jié)算量對(duì)比，是否存在實(shí)際量和結(jié)算量的不一致；對(duì)于合同約定累進(jìn)或分段結(jié)算的，進(jìn)一步計(jì)算驗(yàn)證結(jié)算比例是否正確。

（4）抽取定制增值業(yè)務(wù)用戶(hù)的具體電話號(hào)碼，在BSS各CBSS系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性驗(yàn)證，核查用戶(hù)出賬單，關(guān)注用戶(hù)增值費(fèi)用的銷(xiāo)賬情況，檢查是否存在將增值業(yè)務(wù)進(jìn)行模糊包裝；抽取定制增值業(yè)務(wù)并產(chǎn)生欠費(fèi)及停機(jī)、銷(xiāo)戶(hù)等異常號(hào)碼，對(duì)比分成計(jì)算表，驗(yàn)證是否對(duì)這部分號(hào)碼進(jìn)行了結(jié)算。

（5）調(diào)取定制增值業(yè)務(wù)用戶(hù)明細(xì)及具體開(kāi)通時(shí)間，根據(jù)開(kāi)通時(shí)間及開(kāi)通數(shù)量判斷是否存在向用戶(hù)大量贈(zèng)送或批量開(kāi)通的情況。

（6）對(duì)比業(yè)務(wù)促銷(xiāo)期的增值業(yè)務(wù)發(fā)展數(shù)據(jù)，檢查是否存在促銷(xiāo)贈(zèng)費(fèi)期間捆綁贈(zèng)送增值業(yè)務(wù)，并導(dǎo)致分成結(jié)算支出大幅增加的情況，如存在，檢查其促銷(xiāo)過(guò)程的規(guī)范性，是否經(jīng)過(guò)部門(mén)決策和公司領(lǐng)導(dǎo)審批；對(duì)于外部增值業(yè)務(wù)商參與贈(zèng)送，是否參照招投標(biāo)管理有關(guān)規(guī)定，采取公開(kāi)公正的方式確定服務(wù)提供商和結(jié)算價(jià)格；對(duì)比檢查增值業(yè)務(wù)是否和公司其他業(yè)務(wù)進(jìn)行了捆綁，是否變相降低了公司正常通信資費(fèi)。

（7）提取增值業(yè)務(wù)支付明細(xì)賬及會(huì)計(jì)憑證，對(duì)比支付金額是否正確。

6 增值業(yè)務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)模型設(shè)計(jì)舉例

通常，大多數(shù)審計(jì)人員都是具有財(cái)務(wù)背景，雖然精通審計(jì)業(yè)務(wù)但不精通計(jì)算機(jī)技術(shù)，這給處理紛繁復(fù)雜的各種數(shù)據(jù)帶來(lái)困難，降低審計(jì)工作質(zhì)量和效率。因此，需要設(shè)計(jì)一套審計(jì)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的處理、分析及預(yù)警。以便對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)不精通的審計(jì)人員也能直接利用軟件系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入及輸出，并根據(jù)輸出結(jié)果進(jìn)行職業(yè)判斷。數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的核心就是模型的設(shè)計(jì)，本文將以批量開(kāi)通增值業(yè)務(wù)審計(jì)模型為例進(jìn)一步的說(shuō)明如下。

模型概要：通過(guò)系統(tǒng)批量開(kāi)通信息清單，查閱批開(kāi)授權(quán)信息及結(jié)算信息；與計(jì)費(fèi)系統(tǒng)提取帳后減免用戶(hù)清單和從客服管理系統(tǒng)提取因增值業(yè)務(wù)產(chǎn)生的用戶(hù)投訴信息進(jìn)行對(duì)比，審查批開(kāi)用戶(hù)的合理性和規(guī)范性。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述：批量開(kāi)通增值業(yè)務(wù)，無(wú)授權(quán)或無(wú)電話錄音記錄，且參與結(jié)算分成，導(dǎo)致用戶(hù)投訴增加，結(jié)算增加；批量開(kāi)通增值業(yè)務(wù)，以抽獎(jiǎng)、用戶(hù)體驗(yàn)等形式大量贈(zèng)送話費(fèi)，出賬后再減免，無(wú)現(xiàn)金流，但進(jìn)行結(jié)算。

目標(biāo)用戶(hù)：批開(kāi)增值業(yè)務(wù)的用戶(hù)。

判斷條件：（1）通過(guò)增值業(yè)務(wù)結(jié)算金額的環(huán)比分析，篩選超過(guò)比例（如環(huán)比大于5%）的增值業(yè)務(wù)，作為風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題增值業(yè)務(wù)；（2）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的增值業(yè)務(wù)，從BSS及CBSS系統(tǒng)提取對(duì)應(yīng)的用戶(hù)清單，判斷影響金額和范圍。

所需表和字段：（1）新增開(kāi)通增值業(yè)務(wù)用戶(hù)清單；（2）增值業(yè)務(wù)結(jié)算費(fèi)用計(jì)提清單；（3）綜合賬單表；（4）客戶(hù)投訴信息統(tǒng)計(jì)表。

輸出指標(biāo)和分析維度。（1）批開(kāi)問(wèn)題用戶(hù)占比。分析維度：按省分、本地網(wǎng)統(tǒng)計(jì)排序；如：占比超過(guò)1%、小于5%的本地網(wǎng)標(biāo)示黃；超過(guò)5%的標(biāo)紅，審計(jì)人員可對(duì)標(biāo)黃和標(biāo)紅的本地網(wǎng)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤分析；（2）批開(kāi)增值業(yè)務(wù)用戶(hù)清單，包含增值業(yè)務(wù)名稱(chēng)、增值業(yè)務(wù)費(fèi)用等；（3）增值業(yè)務(wù)結(jié)算費(fèi)用計(jì)提明細(xì)清單，包含增值業(yè)務(wù)名稱(chēng)，出賬費(fèi)用，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)等；（4）帳后減免增值業(yè)務(wù)用戶(hù)清單，包含用戶(hù)號(hào)碼、用戶(hù)ID、出賬金額、減免金額、入網(wǎng)時(shí)間、套餐等。

審計(jì)人員可根據(jù)此模型建立起的數(shù)據(jù)分析預(yù)警系統(tǒng)輸出的各項(xiàng)指標(biāo)，更加高效清晰地判斷問(wèn)題的本質(zhì)，落實(shí)問(wèn)題及原因。

參考文獻(xiàn)

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