鄒非 朱慶華 王菁

摘 要：中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐問(wèn)題越來(lái)越受到社會(huì)重視和關(guān)注。本文以五家中小企業(yè)為研究案例，對(duì)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐表現(xiàn)及其對(duì)績(jī)效的影響效果進(jìn)行了研究，結(jié)果發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐形式可歸納到員工權(quán)益、勞工實(shí)踐、環(huán)境保護(hù)、公平運(yùn)行實(shí)踐、消費(fèi)者問(wèn)題、企業(yè)治理、社區(qū)參與和發(fā)展等7個(gè)方面;在中小企業(yè)發(fā)展的不同階段，社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)形式也有所不同，即隨著企業(yè)的發(fā)展，履行社會(huì)責(zé)任范疇不斷擴(kuò)大;中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為有助于提升企業(yè)績(jī)效。

關(guān) 鍵 詞：中小企業(yè);企業(yè)社會(huì)責(zé)任;創(chuàng)新;績(jī)效

DOI：10.16315/j.stm.2019.01.013

中圖分類號(hào)： F000.0

文獻(xiàn)標(biāo)志碼： A

Abstract：More attention has been attracted to the practice of social responsibility of small and mediumsized enterprises， and the impact of its practice on performance also has been paid more and more attention. This paper studies the social responsibility practice performance of small and mediumsized enterprises and its impact on performance with case analysis of five small and mediumsized enterprises. The results show that the social responsibility practice forms of small and mediumsized enterprises can be summarized into employees rights and interests， labor practice， environmental protection， fair operation practice， consumer issues， community participation and development， corporate governance. The performance of social responsibility in different stages of small and mediumsized enterprises development is different， that is， with the development of enterprises， the scope of fulfilling social responsibility is expanding. Evidence from five cases shows that social responsibility practice of small and mediumsized enterprises can help them to improve their performance， and it has an impact on each dimension of corporate performance through each dimension of small and mediumsized enterprises social responsibility.

Keywords：small and mediumsized enterprises; corporate social responsibility; innovation; performance

近年來(lái)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題無(wú)論是在理論學(xué)界還是在企業(yè)實(shí)踐都受到越來(lái)越多的管理者和學(xué)者們的關(guān)注[1-3]。社會(huì)責(zé)任是組織通過(guò)透明和道德的行為，為其決策和活動(dòng)給社會(huì)和環(huán)境帶來(lái)的影響所承擔(dān)的責(zé)任[4]。然而，對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究多數(shù)是集中在大企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)的關(guān)注度非常有限[5-7]，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，全球超過(guò)90%的企業(yè)是中小企業(yè)，中小企業(yè)在世界范圍內(nèi)創(chuàng)造近65%的就業(yè)機(jī)會(huì)[8-9]。例如，歐洲的中小企業(yè)被認(rèn)為是歐盟（EU）的支柱，這些中小企業(yè)的數(shù)量占所有企業(yè)的99%，提供了大約66%的就業(yè)機(jī)會(huì)[10]。我國(guó)的中小企業(yè)總數(shù)已占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%以上，提供了全國(guó)75%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，上繳的稅收約為國(guó)家稅收總額的50%[11]。中小企業(yè)不是“簡(jiǎn)化版的大公司”[12]，其社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)與大企業(yè)存在較大的不同[13]，這種差異可能表現(xiàn)在資源獲取的難易程度、組織結(jié)構(gòu)、管理風(fēng)格、社會(huì)功能等方面[14-16]。

那么，中國(guó)中小企業(yè)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐的表現(xiàn)和特點(diǎn)是什么？中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響機(jī)制又是如何？為了回答上述問(wèn)題，對(duì)浙江五家中小企業(yè)進(jìn)行了調(diào)研。本研究將有助于理解中國(guó)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐是什么和為什么去實(shí)施的問(wèn)題。首先，本研究以經(jīng)驗(yàn)證據(jù)確定了中小企業(yè)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐是“什么”，“為什么做”以及“如何做”;其次，本研究采用的案例研究方法能處理中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任這樣相當(dāng)復(fù)雜的問(wèn)題，為進(jìn)一步了解中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的知識(shí)和理論框架奠定了基礎(chǔ)。

1 文獻(xiàn)回顧

1）資源基礎(chǔ)觀和企業(yè)社會(huì)責(zé)任。企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為和特性是一種資源，這種資源能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)[17-18]。企業(yè)社會(huì)責(zé)任可提供內(nèi)部或外部的收益，或者兩者兼有：對(duì)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)的投資，可以幫助一家公司開發(fā)新的資源，了解企業(yè)文化，從而獲得內(nèi)部利益;企業(yè)社會(huì)責(zé)任的外部收益與它對(duì)公司聲譽(yù)的影響有關(guān)，企業(yè)聲譽(yù)可以被理解為一種基本的無(wú)形資源，受參與或不參與社會(huì)責(zé)任活動(dòng)和信息披露的影響[19]。較高的聲譽(yù)可以給企業(yè)帶來(lái)更高的價(jià)格或消費(fèi)者忠誠(chéng)度，從而增加利潤(rùn)，因此聲譽(yù)可以成為一種戰(zhàn)略資源[20]。良好的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)，可以降低人員和資本成本，改善與外部參與者的關(guān)系，吸引更好的員工，或者增加員工的積極性、士氣、承諾和對(duì)公司的忠誠(chéng)。

2）中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績(jī)效的關(guān)系。學(xué)者們?cè)诙嗄昵耙呀?jīng)對(duì)尋找企業(yè)社會(huì)責(zé)任與績(jī)效相關(guān)關(guān)系產(chǎn)生了興趣，大多數(shù)研究是基于利益相關(guān)者理論，研究結(jié)果證實(shí)了企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐可以正向影響績(jī)效[21-23]。然而，現(xiàn)有的研究成果仍然沒(méi)有的到一致性的結(jié)論[24]。雖然一些研究表明企業(yè)社會(huì)責(zé)任與績(jī)效有積極的關(guān)系，但仍不能清楚地得出社會(huì)責(zé)任投入與產(chǎn)出之間有何確定關(guān)系[25-27]，甚至還有一些早期的研究表明履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)績(jī)效有消極影響[28-29]，但后來(lái)的研究都沒(méi)能證明這種消極關(guān)系[30]。究其原因，Margolis等[31] 認(rèn)為應(yīng)該考慮環(huán)境的差異，在尋找社會(huì)責(zé)任和企業(yè)績(jī)效的聯(lián)系之前先明晰這些企業(yè)所處的大環(huán)境差異。最新的研究表明創(chuàng)新在社會(huì)責(zé)任對(duì)績(jī)效的影響中起到中介作用[32]。創(chuàng)新是企業(yè)成功的關(guān)鍵因素之一，如公司經(jīng)營(yíng)方式、產(chǎn)品和服務(wù)等創(chuàng)新對(duì)未來(lái)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的成功至關(guān)重要。對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任并不容易，而創(chuàng)新則更加困難。

3）研究述評(píng)與理論缺口。盡管現(xiàn)有的理論研究對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的驅(qū)動(dòng)和制約因素等問(wèn)題進(jìn)行了非常有意義的探索，但仍存在一些研究缺口。首先，現(xiàn)有關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究，在研究對(duì)象上更多的關(guān)注于上市企業(yè)，較少的關(guān)注中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)及其與績(jī)效之間的關(guān)系。其次，現(xiàn)有研究雖然指出企業(yè)社會(huì)責(zé)任的表現(xiàn)具有多樣性特點(diǎn)，但是對(duì)于不同社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)如何影響企業(yè)績(jī)效，仍有較多的不一致性結(jié)論，而且對(duì)于內(nèi)在作用機(jī)制的研究成果也還未進(jìn)行整合。最后，企業(yè)在不同的發(fā)展階段，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任具有何種特點(diǎn)，現(xiàn)有的相關(guān)研究卻鮮有涉及。本文的內(nèi)容主要以我國(guó)中小企業(yè)作樣本，建立社會(huì)責(zé)任實(shí)踐內(nèi)容框架，識(shí)別其驅(qū)動(dòng)因素，分析其履行社會(huì)責(zé)任與績(jī)效之間的關(guān)系，以期發(fā)現(xiàn)中國(guó)情境下的企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理的本質(zhì)，補(bǔ)充現(xiàn)有文獻(xiàn)的不足，總結(jié)完善促進(jìn)中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的機(jī)制，并嘗試為決策者提供政策建議。本文研究框架，如圖1所示。

2 研究設(shè)計(jì)

2.1 研究方法

本研究的目的是發(fā)展新理論而不是檢驗(yàn)已有理論，故擬研究的問(wèn)題具有描述性、歸納性和探索性特征，為了回答引言中的問(wèn)題，采用案例研究作為本研究的主要方法。具體的，本研究采用多案例研究方法。首先，由于旨在回答中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐是什么和為什么去實(shí)施，屬于回答“怎么樣”問(wèn)題的范疇，因此適宜采用案例研究方法[33];其次，由于本研究需要厘清中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績(jī)效的關(guān)系，屬于已有文獻(xiàn)沒(méi)有深入解答和涉及的內(nèi)容，因此需要使用定性研究方法進(jìn)行深入探索[34];最后，由于本研究系統(tǒng)和深入探索的特性，要求有豐富的案例數(shù)據(jù)作為支撐，從兩個(gè)或更多案例中總結(jié)出來(lái)的結(jié)論會(huì)比從一個(gè)案例中總結(jié)出來(lái)的結(jié)論更扎實(shí)、更具有說(shuō)服力[35]。

2.2 數(shù)據(jù)收集

1）樣本選擇?？紤]到案例的代表性、研究的可操作性，本文選擇了5家企業(yè)作為研究樣本。在選擇這5家企業(yè)時(shí)，兼顧了企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)以及社會(huì)責(zé)任履行情況，如這5家企業(yè)覆蓋了制造業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，這與當(dāng)前大多數(shù)中小企業(yè)從事的行業(yè)一致;同時(shí)，這些企業(yè)均進(jìn)行了較多的社會(huì)責(zé)任實(shí)踐，有一定的典型性，基本信息，如表1所示。

2）數(shù)據(jù)來(lái)源及收集。在多案例研究中，使用原始案例的理想個(gè)數(shù)4～10個(gè) [36]。根據(jù)理論構(gòu)建的實(shí)際需要，本研究選擇了5家企業(yè)作為研究對(duì)象。為了降低區(qū)域環(huán)境造成的差異，將案例研究對(duì)象限制在浙江地區(qū)。由于企業(yè)保密需要，本文無(wú)法公開企業(yè)實(shí)際名稱，故分別以A信息技術(shù)企業(yè)、B制鞋企業(yè)、C汽摩配制造企業(yè)、D軸承制造企業(yè)、E瓦楞紙制造企業(yè)代替。

全體研究人員將不同來(lái)源和形式的數(shù)據(jù)整理成文字文檔，然后對(duì)所有文檔進(jìn)行閱讀分析，之后進(jìn)行審核校對(duì)無(wú)誤后，最后進(jìn)行編碼。編碼的具體過(guò)程如下：首先，根據(jù)案例資料來(lái)源對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行一級(jí)編碼，識(shí)別出中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任實(shí)踐、影響因素、創(chuàng)新及績(jī)效的特征;其次，結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)，通過(guò)復(fù)制原則凝練初步發(fā)現(xiàn)的這些特征，將中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任實(shí)踐、影響因素、創(chuàng)新及績(jī)效進(jìn)行概念化編碼，形成4個(gè)主構(gòu)念，形成二級(jí)編碼;最后，對(duì)二級(jí)編碼按照主構(gòu)念下的子構(gòu)念進(jìn)行三級(jí)編碼，形成三級(jí)編碼條目庫(kù)。數(shù)據(jù)收集過(guò)程，如表2所示。

3）信度和效度。判斷案例研究質(zhì)量時(shí)可以采用建構(gòu)效度、內(nèi)在效度、外在效度和信度進(jìn)行判斷。在資料收集階段采用收集樣本企業(yè)相關(guān)文件、查閱檔案記錄、訪談、直接觀察等多元的證據(jù)來(lái)源，形成證據(jù)鏈;此外，在撰寫論文階段，要求5家企業(yè)證據(jù)的主要提供者對(duì)案例草案進(jìn)行核查、核實(shí)，保證了案例研究的建構(gòu)效度。在證據(jù)分析階段嘗試進(jìn)行了因果解釋，并且使用了邏輯模型，保證了案例研究的內(nèi)在效度。在研究設(shè)計(jì)階段確定通過(guò)重復(fù)、復(fù)制的方法進(jìn)行多案例研究，本文選擇了5家企業(yè)作為研究樣本，保證了研究的外在效度。在開始收集案例研究資料前，擬定了案例研究草案（包括案例研究概述、實(shí)地調(diào)研程序、研究問(wèn)題、研究報(bào)告撰寫指南索引等），建立了包括文字資料、錄音、照片等的案例研究資料庫(kù)，保證了研究信度。

3 案例分析與發(fā)現(xiàn)

3.1 中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐形式與影響因素

在對(duì)案例進(jìn)行分析中，發(fā)現(xiàn)中小民營(yíng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐主要體現(xiàn)在員工權(quán)益和勞工實(shí)踐、環(huán)境保護(hù)、公平運(yùn)行和消費(fèi)者問(wèn)題、社區(qū)參與和發(fā)展、企業(yè)治理等方面。在初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期和成熟期等不同時(shí)期社會(huì)責(zé)任實(shí)踐表現(xiàn)有所不同;影響企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的因素比較復(fù)雜，既有驅(qū)動(dòng)因素也有阻礙因素，既有外部因素也有內(nèi)部因素，在不同時(shí)期各類因素的影響程度也存在差異。

1）企業(yè)初創(chuàng)期。在企業(yè)初創(chuàng)期，資源匱乏，企業(yè)人員數(shù)量也相對(duì)較少。員工的基本薪酬和福利水平都比較低。企業(yè)社會(huì)責(zé)任主要做法體現(xiàn)在員工的基本權(quán)益、勞工實(shí)踐及消費(fèi)者問(wèn)題幾方面。在這個(gè)階段，企業(yè)生存是第一位的，因此企業(yè)發(fā)動(dòng)一切力量滿足消費(fèi)需求，市場(chǎng)為導(dǎo)向;在員工權(quán)益方面，能夠給員工提供基本的保障是企業(yè)首先考慮的，其他權(quán)益責(zé)任無(wú)暇顧及。工作場(chǎng)所普遍簡(jiǎn)陋，老板、員工靠創(chuàng)業(yè)熱情維系企業(yè)運(yùn)行，是以親情或者某種關(guān)系來(lái)支持企業(yè)生存的，無(wú)暇顧及更多地企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行。這種組織模式相對(duì)比較脆弱，員工離職率較高。在這一階段，企業(yè)內(nèi)部的客觀條件阻礙了企業(yè)履行其他社會(huì)責(zé)任。

2）企業(yè)發(fā)展期。在企業(yè)發(fā)展期，產(chǎn)品或市場(chǎng)方面獲得了初步成功。企業(yè)人員數(shù)量不斷上升。中小企業(yè)由于資源限制，為了降低不確定性，開始注重于政治關(guān)聯(lián)或是參加一些社會(huì)活動(dòng)以與政府建立友好互惠關(guān)系。企業(yè)在員工權(quán)益、勞工實(shí)踐、公平運(yùn)行實(shí)踐、消費(fèi)者問(wèn)題、社區(qū)參與和發(fā)展、企業(yè)治理等7個(gè)方面都有所表現(xiàn)。員工權(quán)益范圍不斷擴(kuò)大，勞動(dòng)合同普遍簽訂，適當(dāng)提高基本薪酬和福利;注重公平競(jìng)爭(zhēng)，重視客戶意見;注重慈善捐贈(zèng)等，開始與政府、周邊社區(qū)或村民進(jìn)行良好互動(dòng)，企業(yè)高層開始帶頭履行社會(huì)責(zé)任。在這一階段，中小企業(yè)為了更好的生存和發(fā)展，開始注重關(guān)鍵利益相關(guān)者，尤其是政府、消費(fèi)者等利益訴求。內(nèi)部的客觀條件阻礙了企業(yè)履行其他社會(huì)責(zé)任。

3）企業(yè)相對(duì)成熟期。企業(yè)市場(chǎng)地位逐漸穩(wěn)定，由進(jìn)攻者轉(zhuǎn)為防御者。企業(yè)人員快速膨脹，基本薪酬和福利待遇明顯具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)在員工權(quán)益、勞工實(shí)踐、環(huán)境保護(hù)、公平運(yùn)行實(shí)踐、消費(fèi)者問(wèn)題、社區(qū)參與和發(fā)展、企業(yè)治理等7個(gè)方面表現(xiàn)更為完善。在員工權(quán)益方面，制定詳細(xì)規(guī)定;在勞工實(shí)踐方面，各類制度更加規(guī)范，如有完整的考勤記錄，向員工所付工資總能至少達(dá)到法定最低工資標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有隨意性或歧視性解雇行為，給所有員工繳納了社會(huì)保險(xiǎn)中的工傷險(xiǎn)等;在環(huán)境保護(hù)方面，提倡節(jié)約用水，盡量減少用電，節(jié)約用紙，提倡無(wú)紙化辦公;在公平運(yùn)行實(shí)踐方面，支持公平競(jìng)爭(zhēng)，保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán);在消費(fèi)者問(wèn)題方面，重視客戶意見;提供完整的產(chǎn)品信息等。在社區(qū)參與和發(fā)展方面，積極參與社區(qū)活動(dòng)，開展各類慈善活動(dòng)，如為災(zāi)區(qū)或貧困群體捐款、捐物、助學(xué);與大學(xué)等組織合作，與社區(qū)伙伴共同推進(jìn)科技發(fā)展;與政府、商業(yè)組織或非政府組織建立伙伴關(guān)系等。在企業(yè)治理方面，企業(yè)表明了領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的承諾和擔(dān)責(zé);營(yíng)造并培育社會(huì)責(zé)任得以落實(shí)的組織環(huán)境和文化等。

通過(guò)以上研究的結(jié)果，提出下面命題：

命題1：中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐形式表現(xiàn)為員工權(quán)益、勞工實(shí)踐、環(huán)境保護(hù)、公平運(yùn)行實(shí)踐、消費(fèi)者問(wèn)題、社區(qū)參與和發(fā)展、企業(yè)治理等7個(gè)方面，且不同時(shí)期表現(xiàn)形式有所差異，影響中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐的因素主要包括驅(qū)動(dòng)因素和制約因素。

在初創(chuàng)期，中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐主要是在于消費(fèi)者問(wèn)題，注重產(chǎn)品、服務(wù)的創(chuàng)新和消費(fèi)者服務(wù)，不斷滿足消費(fèi)者利益訴求。在發(fā)展期，中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐注重于消費(fèi)者問(wèn)題以及與當(dāng)?shù)卣挠押没セ蓐P(guān)系。在成熟期，中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐形式表現(xiàn)為員工權(quán)益、勞工實(shí)踐、環(huán)境保護(hù)、公平運(yùn)行實(shí)踐、消費(fèi)者問(wèn)題、社區(qū)參與和發(fā)展、企業(yè)治理等多個(gè)方面。

3.2 企業(yè)績(jī)效

隨著中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐的不斷深化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)績(jī)效不斷提升，外部社會(huì)與內(nèi)部員工績(jī)效顯著，環(huán)境績(jī)效明顯，如表3所示。

3.3 中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響

綜合5個(gè)案例的共同之處，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐使企業(yè)獲得了外部社會(huì)的認(rèn)可，社會(huì)聲譽(yù)得到提升，環(huán)境績(jī)效得到改善，訂單增加，經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境績(jī)效凸顯，下面分別探討中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐各個(gè)維度對(duì)績(jī)效的影響。

1）員工權(quán)益及勞工實(shí)踐對(duì)績(jī)效的影響。員工權(quán)益及勞工實(shí)踐是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的基本表現(xiàn)之一。5家企業(yè)全部制定了適合本企業(yè)的員工權(quán)益政策以及隨時(shí)跟蹤員工權(quán)益政策的實(shí)施，并根據(jù)環(huán)境的變化適時(shí)做出必要的調(diào)整。通過(guò)工資待遇的提高、各類福利政策的完善、勞動(dòng)保障措施等的建立，企業(yè)的員工隊(duì)伍逐漸穩(wěn)定。例如，A企業(yè)的員工流失率由最初的30%下降到現(xiàn)在的10%左右，在同行業(yè)中屬于較好水平，其他幾家企業(yè)的員工流失率也是逐年下降。員工技能和積極性得到提升，進(jìn)而提高了企業(yè)的管理水平和生產(chǎn)效率，促進(jìn)了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)的各方面績(jī)效得到改善，如圖2所示。

2）環(huán)境保護(hù)實(shí)踐對(duì)績(jī)效的影響。中小企業(yè)節(jié)約用水、用電、用紙等各類生產(chǎn)資源，一方面節(jié)約了社會(huì)資源，另一方面減少了企業(yè)的成本，提升了經(jīng)濟(jì)效益，這對(duì)于資源能力相對(duì)較弱的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)顯得尤其重要。企業(yè)逐步提高使用采取清潔生產(chǎn)技術(shù)的供應(yīng)商的產(chǎn)品的比例以及組織清潔生產(chǎn)、使用新能源，能夠很好的保護(hù)環(huán)境，節(jié)約資源，產(chǎn)生良好的環(huán)境效益。例如：D企業(yè)有專門的污水處理裝置，污水達(dá)標(biāo)后還可以重復(fù)使用;E企業(yè)則在車間安裝了換氣系統(tǒng)，保持了車間空氣暢通，給工人提供了一個(gè)較好生產(chǎn)環(huán)境，這對(duì)企業(yè)員工的身體健康又是一種保障，社會(huì)效益凸顯。此外，五家企業(yè)均大力采用新技術(shù)和新工藝，提高生產(chǎn)效率，節(jié)約資源，如圖3所示。

3）公平運(yùn)行和消費(fèi)者問(wèn)題實(shí)踐對(duì)績(jī)效的影響。中小企業(yè)本身實(shí)力較弱，因此更加期望有良好的營(yíng)商環(huán)境，通過(guò)營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，中小企業(yè)獲得與大企業(yè)相同的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，從而可以拓展市場(chǎng)獲得收益。例如，B、C、D三家企業(yè)除了滿足國(guó)內(nèi)市場(chǎng)外，逐步拓展海外市場(chǎng)，其產(chǎn)品被俄羅斯、美國(guó)、東南亞等國(guó)家和地區(qū)所認(rèn)可。通過(guò)滿足消費(fèi)者需求，獲得市場(chǎng)認(rèn)可，進(jìn)而擴(kuò)大營(yíng)業(yè)收入，如圖4所示。

4）社區(qū)參與和發(fā)展實(shí)踐對(duì)績(jī)效的影響。中小企業(yè)通過(guò)參與社區(qū)活動(dòng)，加強(qiáng)與社會(huì)溝通，獲得理解和支持。例如：D企業(yè)常年與所在社區(qū)開展諸如籃球賽等活動(dòng)，獲得小區(qū)居民的歡迎;這5家企業(yè)都積極參加各類慈善活動(dòng)，通過(guò)捐資辦學(xué)、災(zāi)區(qū)捐款等活動(dòng)，有效改善了外部形象，獲得市場(chǎng)認(rèn)可，擴(kuò)大有效市場(chǎng)份額，最終提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，如圖5所示。

5）企業(yè)治理實(shí)踐對(duì)績(jī)效的影響。中小企業(yè)內(nèi)部治理對(duì)企業(yè)績(jī)效有較多影響，企業(yè)遵守各項(xiàng)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)可以有效的提高企業(yè)管理水平，提高效率。例如：A企業(yè)對(duì)員工的各項(xiàng)福利進(jìn)行了規(guī)定，公司每年組織一次旅游活動(dòng);工作滿6年的外地員工如在溫州地區(qū)購(gòu)房公司一次性提供無(wú)償資助1萬(wàn)～5萬(wàn)元;在公司工作滿6年的員工，如子女在溫州上學(xué)，從幼兒園到小學(xué)，公司將每年資助1 000元子女上學(xué)補(bǔ)貼;工作滿1年的員工，公司班車將免費(fèi)提供等。5家企業(yè)通過(guò)完善各類責(zé)任制度，提升各類人員責(zé)任意識(shí)，使企業(yè)獲得較好的社會(huì)效益，如圖6所示。

中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐的各維度對(duì)績(jī)效會(huì)產(chǎn)生影響，可以提出如下命題：

命題2：中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐對(duì)企業(yè)績(jī)效產(chǎn)生正向影響。

綜合上述分析，可以得到理論模型，如圖7所示。

4 結(jié)論與展望

4.1 主要結(jié)論

1）中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐形式可歸納到員工權(quán)益、勞工實(shí)踐、環(huán)境保護(hù)、公平運(yùn)行實(shí)踐、消費(fèi)者問(wèn)題、社區(qū)參與和發(fā)展、企業(yè)治理等方面，而且在中小企業(yè)發(fā)展的不同階段其社會(huì)責(zé)任履行表現(xiàn)有所不同，即隨著企業(yè)的發(fā)展，履行社會(huì)責(zé)任范疇不斷擴(kuò)大。

2）中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐的影響因素可歸納為外部和內(nèi)部因素。在外部因素方面，主要有政策、法規(guī)等各利益相關(guān)者利益訴求;內(nèi)部因素則主要有能力、管理者價(jià)值觀、資源等。在中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐進(jìn)程中，企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)一直是由利益相關(guān)者利益訴求和組織資源共同決定的。

3）5個(gè)案例企業(yè)的證據(jù)表明，中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐有助于企業(yè)提升績(jī)效，通過(guò)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任各個(gè)維度對(duì)企業(yè)績(jī)效的各維度產(chǎn)生影響。

4.2 理論貢獻(xiàn)

1）豐富了已有的企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)理論。當(dāng)前的企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究多集中于規(guī)模較大企業(yè)的社會(huì)責(zé)任實(shí)踐，對(duì)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐進(jìn)行系統(tǒng)研究卻相對(duì)較少;因此，聚焦于中小企業(yè)的社會(huì)責(zé)任實(shí)踐，是對(duì)當(dāng)前社會(huì)責(zé)任實(shí)踐理論研究的一個(gè)有益補(bǔ)充。

2）創(chuàng)新了中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響機(jī)制。本文梳理了中小企業(yè)的社會(huì)責(zé)任實(shí)踐表現(xiàn)、影響因素以及企業(yè)績(jī)效，提出了社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績(jī)效關(guān)系的有關(guān)命題，填補(bǔ)了當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響機(jī)制的一個(gè)空白。

4.3 研究局限

相對(duì)于成千上萬(wàn)的中小企業(yè)而言，本文選擇的案例研究樣本數(shù)量還非常有限，結(jié)論需要慎重對(duì)待。將來(lái)可以在不同行業(yè)驗(yàn)證本文的有關(guān)命題，尤其是大樣本的統(tǒng)計(jì)分析對(duì)于結(jié)論將十分有益。進(jìn)一步，要繼續(xù)梳理中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的表現(xiàn)及其影響因素，探討創(chuàng)新在企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任實(shí)踐和企業(yè)績(jī)效的中介作用。

參考文獻(xiàn)：

[1] TANEJA S S，TANEJA P K，GUPTA R K.Researches in corporate social responsibility：a review of shifting focus，paradigms，and methodologies[J].Journal of Business Ethics，2011，101（3）：343.

[2] LAGUIR I，LAGUIR L，ELBAZ J.Are family smalland mediumsized enterprises more socially responsible than nonfamily smalland mediumsized enterprises？[J].Corporate Social Responsibility & Environmental Management，2016，23（6）：386.

[3] MARTINEZ C I，SOTO A P，PALACIOS M M.Corporate social responsibility and its effect on innovation and firm performance：an empirical research in SMEs[J].Journal of cleaner production，2017，142：2374.

[4] 中國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì).ISO26000：2010社會(huì)責(zé)任指南[M].北京：中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)出版社，2011：1.

[5] SPENCE L J. CSR and small business in a European policy context：the five & idquo;C & rdquo;s of CSR and small business research agenda 2007[J].Business & Society Review，2010，112（4）：533.

[6] BADEN D，HARWOOD I A，WOODWARD D G.The effects of procurement policies on ‘downstream corporate social responsibility activity：contentanalytic insights into the views and actions of SME ownermanagers[J].International Small Business Journal，2011，29（3）：259.

[7] SANTOS M.CSR in SMEs：strategies，practices，motivations and obstacles[J].Social Responsibility Journal，2011，7（3）：490.

[8] JAMALI D，ZANHOUR M，KESHISHIAN T.Peculiar strengths and relational attributes of SMEs in the context of CSR[J].Journal of Business Ethics，2009，87（3）：355.

[9] PERRINI F，RUSSO A，TENCATI A.CSR strategies of SMEs and large firms：evidence from Italy[J].Journal of Business Ethics，2007，74（3）：285.

[25] MAROM I Y.Toward a unified theory of the CSPCFP link[J].Journal of Business Ethics，2006，67（2）：191.

[26] GALLARDO V D，S H M I.Measuring corporate social responsibility for competitive success at a regional level[J].Journal of Cleaner Production，2014，72（2）：14.

[27] RODGERS，WAYMOND，GUIRAL，et al.Do investors value a firm's commitment to social activities？[J].Journal of Business Ethics，2013，114（4）：607.

[28] BOYLE E J，HIGGINS M M，RHEE G S.STOCK Market reaction to ethical initiatives of defense contractors：theory and evidence[J].Critical Perspectives on Accounting，1997，8（6）：541.

[29] WRIGHT P，F(xiàn)ERRIS S.Agency conflict and corporate strategy：the effect of divestment on corporate value[J].Strategic Management Journal，1997，18（1）：77.

[30] BARNETT M L，SALOMON R M.Beyond dichotomy：the curvilinear relationship between social responsibility and financial performance[J].Strategic Management Journal，2006，27（11）：1101.

[31] MARGOLIS J D，WALSH J P.Misery loves companies：rethinking social initiatives by business[J].Administrative Science Quarterly，2003，48（2）：268.

[32] REVERTE C，GMEZ M E，CEGARRA N J G.The influence of corporate social responsibility practices on organizational performance： evidence from EcoResponsible Spanish firms[J].Journal of Cleaner Production，2016，112：2870.

[33] 崔淼，歐陽(yáng)桃花，徐志.基于資源演化的跨國(guó)公司在華合資企業(yè)控制權(quán)的動(dòng)態(tài)配置：科隆公司的案例研究[J].管理世界，2013，（6）：153.

[34] 陳誠(chéng)，毛基業(yè).企業(yè)戰(zhàn)略選擇的情緒基礎(chǔ)：基于IT服務(wù)供應(yīng)商的多案例研究[J].中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)，2017，（4）：176.

[35] 羅伯特·K·殷.案例研究：設(shè)計(jì)與方法（原書第5版）[M].周海濤，史少杰，譯.重慶大學(xué)出版社，2017：79.

[36] EISENHARDT K M.Building theories from case study research[J].Academy of Management Review，1989，14（4）：532.

[編輯：厲艷飛]