王小龍

【摘要】中石化西北油田對(duì)傳統(tǒng)成本管理思路和體系進(jìn)行改造，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，提出以SEC儲(chǔ)量為核心，構(gòu)建儲(chǔ)量、產(chǎn)量、投資、成本、效益“五位一體”的量化決策模型。本文介紹了該成本管理創(chuàng)新的背景、邏輯和整體思路，以及具體子模型的構(gòu)建和實(shí)施路徑。

一、問題的提出

隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化、認(rèn)知水平的提高、經(jīng)營(yíng)理念的轉(zhuǎn)變，企業(yè)成本管理需要不斷創(chuàng)新，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。無論是成本管理的范圍，還是成本管理的工具，甚至成本管理的定位都需要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整。在我國(guó)，相當(dāng)多的企業(yè)把成本管理的范圍局限于企業(yè)內(nèi)部甚至只包括生產(chǎn)過程，把成本管理定位于降低成本，而忽略了對(duì)設(shè)計(jì)、技術(shù)、投資、售后等其他價(jià)值鏈環(huán)節(jié)的管理。一方面，設(shè)計(jì)、投資等是成本的驅(qū)動(dòng)因素，生產(chǎn)環(huán)節(jié)往往是成本驅(qū)動(dòng)因素的結(jié)果，只對(duì)這些結(jié)果進(jìn)行管理空間有限。另一方面，成本管理并不是單純?yōu)榱私档统杀?，也不是單純?yōu)榱斯?jié)約，而是應(yīng)立足于創(chuàng)造價(jià)值。降低成本不應(yīng)該是成本管理的核心目的，成本管理的核心目的應(yīng)立足于提高企業(yè)效益。中石化西北油田的實(shí)踐很好地闡釋了在面臨外部環(huán)境變化時(shí)，企業(yè)如何對(duì)傳統(tǒng)成本管理思路和體系的改造，轉(zhuǎn)變成本管理對(duì)象，取得經(jīng)濟(jì)效益。

隨著2014年下半年國(guó)際油價(jià)的“斷崖式”下跌，油田企業(yè)利潤(rùn)大幅下降，西北油田于2015年出現(xiàn)自2001年并入中國(guó)石化以來的首次虧損。油田企業(yè)屬于重資產(chǎn)、強(qiáng)周期行業(yè)，經(jīng)營(yíng)杠桿大，企業(yè)負(fù)擔(dān)重，固定成本占比高，在低油價(jià)周期內(nèi)，利潤(rùn)的下降幅度遠(yuǎn)大于收入的下降幅度，企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱?！笆濉逼陂g，西北油田完全成本總額累計(jì)達(dá)到584億元規(guī)模，其中440億元、75%的成本受投資直接影響，包括勘探費(fèi)用83億元、財(cái)務(wù)費(fèi)用22億元、折舊折耗320億元、投資管理成本15億元;用于維持再生產(chǎn)的操作成本和管理費(fèi)用144億元，占比25%。傳統(tǒng)的成本管理主要集中于25%的部分，而影響企業(yè)盈利能力增長(zhǎng)和可持續(xù)發(fā)展的恰恰是傳統(tǒng)管理思路未觸及的75%?！笆濉币詠?，西北油田固定成本剛性增長(zhǎng)，2015年投資大幅削減后，開始出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。但投資關(guān)乎企業(yè)發(fā)展后勁，遏制成本上升勢(shì)頭，不能僅依靠削減投資來實(shí)現(xiàn)成本控制，這將削弱發(fā)展的質(zhì)量。企業(yè)陷入一個(gè)怪圈，一方面生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本降低空間有限，另一方面削減投資又會(huì)影響企業(yè)增長(zhǎng)和效益。在此背景下，轉(zhuǎn)變成本管理思路，以價(jià)值創(chuàng)造為核心建立一套各要素聯(lián)動(dòng)的管理體制就成為當(dāng)務(wù)之急。

二、案例公司概況

西北油田是中國(guó)石化上游油田企業(yè)之一，位于新疆塔里木盆地，主要從事油氣田勘探、開發(fā)與油氣銷售業(yè)務(wù)，共登記礦權(quán)區(qū)塊30個(gè)，礦權(quán)登記面積10.39萬平方公里。油田分布于塔中、塔北、巴楚及塔西南山前，原油區(qū)塊累計(jì)探明地質(zhì)儲(chǔ)量14.21億噸，動(dòng)用石油地質(zhì)儲(chǔ)量9.84億噸，可采儲(chǔ)量1.63億噸，采收率16.7%，累計(jì)產(chǎn)油9477萬噸;天然氣區(qū)塊探明地質(zhì)儲(chǔ)量1712億方，動(dòng)用地質(zhì)儲(chǔ)量1148億方，可采儲(chǔ)量335億方，采收率31%。

2007年，西北油田原油產(chǎn)量突破500萬噸，成為中國(guó)石化第二大油田，也是國(guó)內(nèi)陸上十大油田。2014年油氣當(dāng)量突破900萬噸，迎來低油價(jià)、寒冬期，進(jìn)入高質(zhì)量高效益建設(shè)千萬噸級(jí)大油氣田攻堅(jiān)克難時(shí)期。2016年完成油氣綜合商品量699萬噸，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收入91億元，受國(guó)際油價(jià)下跌影響，虧損33億元。2016年末資產(chǎn)總額367億元。

三、“五位一體”決策量化模型的構(gòu)建

針對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)和管理費(fèi)用降低空間有限，單純削減投資又影響企業(yè)發(fā)展的情況，西北油田提出儲(chǔ)量、產(chǎn)量、投資、成本、效益“五位一體”協(xié)調(diào)發(fā)展、一體化優(yōu)化的管理研究思路，并建設(shè)了量化模型，支撐決策，探索企業(yè)可持續(xù)發(fā)展之路。

在儲(chǔ)量、產(chǎn)量、投資、成本和效益這五大要素中，由于SEC儲(chǔ)量1固有的資本屬性，其評(píng)估結(jié)果受油價(jià)、成本規(guī)模、成本結(jié)構(gòu)、初始產(chǎn)能、遞減率等開發(fā)與經(jīng)營(yíng)指標(biāo)影響敏感，可以作為銜接其他四項(xiàng)要素的紐帶。按照這一規(guī)律，“五位一體”量化決策模型把SEC儲(chǔ)量評(píng)估算法作為研究的突破口，以SEC儲(chǔ)量測(cè)算為基礎(chǔ)，對(duì)影響因素運(yùn)用多因素分析法開展研究工作，建立“五位一體”決策量化模型。將此模型應(yīng)用于“十三五”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)滾動(dòng)預(yù)算，提供不同投資方案對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，進(jìn)而為管理決策提出建議，使得油田投資在壽命周期內(nèi)效益最優(yōu)，推進(jìn)西北油田實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（一）構(gòu)建“五位一體”決策量化模型

1.“五位一體”決策模型構(gòu)建思路

儲(chǔ)量作為油氣田開采企業(yè)的根本，企業(yè)通過勘探開發(fā)投資、采油運(yùn)行成本、將地下的儲(chǔ)量加工成油氣產(chǎn)品并加以銷售，即形成了上游環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)鏈。在業(yè)務(wù)鏈中，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌儲(chǔ)量、產(chǎn)量、投資、成本、效益五者之間的關(guān)系，用好投資和成本這兩大企業(yè)稀缺資源，引導(dǎo)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)高效勘探、效益開發(fā)、精益生產(chǎn)、增值營(yíng)銷，持續(xù)提高企業(yè)資源優(yōu)化配置，提高產(chǎn)品盈利能力。

2.西北油田五大經(jīng)營(yíng)要素及當(dāng)前存在的問題

儲(chǔ)量方面：一是儲(chǔ)采不平衡矛盾較為突出?！笆濉逼陂g，油田儲(chǔ)采替代率90%，且呈逐年下降趨勢(shì)。主要原因是剩余油儲(chǔ)量品位越來越差，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高效開發(fā)難度很大。盡管資源獲得重大發(fā)現(xiàn)，提供了高品質(zhì)原油上產(chǎn)的新陣地，但還未實(shí)現(xiàn)整體控制，實(shí)現(xiàn)規(guī)模上產(chǎn)仍需時(shí)日。二是原油品質(zhì)差。主要產(chǎn)品由于油品差，每桶品質(zhì)負(fù)貼水6.8美元，占盈虧平衡油價(jià)的13.44%，是單位完全成本的20%?？梢姡推焚Y源劣勢(shì)導(dǎo)致油氣開采成本上升，影響企業(yè)的盈利。

開發(fā)方面：低成本工藝攻關(guān)遇瓶頸，革命性技術(shù)尚未形成。現(xiàn)有的儲(chǔ)量動(dòng)用、高效開發(fā)、提高采收率等配套技術(shù)尚無法滿足油藏開發(fā)需求、油田效益需求，因此急需攻關(guān)形成適合的低成本革命性技術(shù)。

成本方面：完全成本中，傳統(tǒng)管理模式下的固定性成本占比高?！笆濉逼陂g，西北油田完全成本584億元，期間內(nèi)平均每噸油折舊折耗756元，占比56%。而傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)模式下的可控成本只占25%，即便將這部分可控的變動(dòng)成本壓降50%，也只能降低140元/噸。因此，需要轉(zhuǎn)變觀念，樹立“一切成本都可控”的理念，從在完全成本中占比較大的投資相關(guān)性成本入手，深入分析，尋找解決問題的方法，提高公司盈利能力。

投資方面：主要來自“投資、成本兩條線”管理產(chǎn)生的矛盾。按照我國(guó)油田企業(yè)現(xiàn)行的管理制度，油田企業(yè)的投入被分成投資和成本來進(jìn)行管理，造成了油田企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中存在投資和成本不能合理配置的情況?！巴顿Y、成本兩條線管理”的主要矛盾表現(xiàn)為投資與成本相互交叉和相互擠壓。一方面，有些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中成本支出被當(dāng)作投資管理，需要較長(zhǎng)和較復(fù)雜的流程，使之得不到及時(shí)落實(shí)，從而影響企業(yè)效益。例如，有些支出本身很難清楚界定是收益性支出還是資本性支出，如管線更換、管線改造、三采藥劑注入等。另一方面，油田企業(yè)迫于利潤(rùn)壓力，有時(shí)會(huì)存在短視行為，往往嚴(yán)控當(dāng)期成本，而通過加大投資的方式來增加利潤(rùn)。但是，成本投入不足，就無法保證正常生產(chǎn)，這樣又產(chǎn)生更大的利潤(rùn)壓力，進(jìn)而又刺激投資增加。而投資增加后，維護(hù)新產(chǎn)能又會(huì)增加成本壓力。這種環(huán)環(huán)相扣、互相促進(jìn)的現(xiàn)象，使得投資不斷增加，企業(yè)效益大受影響。面對(duì)低油價(jià)，如果對(duì)投資一味地采取審慎的態(tài)度甚至不投入，則會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)能接濟(jì)不足，油田穩(wěn)產(chǎn)上產(chǎn)困難，資產(chǎn)健康狀況趨壞，同樣損害盈利能力。

政策方面：國(guó)家和中石化總部層面均存在對(duì)西北油田成本控制的不利因素。在國(guó)家層面，環(huán)境保護(hù)約束程度趨緊導(dǎo)致勘探開發(fā)項(xiàng)目成本增加。對(duì)像油田企業(yè)這樣“沒有圍墻工廠”的生產(chǎn)組織實(shí)施要求更高、約束力更大，特別是環(huán)評(píng)周期較長(zhǎng)對(duì)勘探開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)產(chǎn)生較大影響。預(yù)計(jì)“十三五”期間，僅土地使用稅一項(xiàng)就增加成本3億元。在中石化總部層面，對(duì)部分企業(yè)的運(yùn)輸貼水每桶5.8美元，是公司盈虧平衡油價(jià)的11.46%，對(duì)西北油田盈利能力有較大的不利影響。

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的管理、技術(shù)、資源、政策等諸多不利因素制約了油田的發(fā)展，需要采取系統(tǒng)的、有針對(duì)性的措施，以降低降油氣折耗、降低固定成本為重點(diǎn)內(nèi)容，降低油氣產(chǎn)品單位完全成本盈虧平衡油價(jià)。應(yīng)當(dāng)由傳統(tǒng)的“按實(shí)際工作量潛力、能力、遞減規(guī)律部署開發(fā)經(jīng)營(yíng)方案”向“統(tǒng)籌中長(zhǎng)期規(guī)劃目標(biāo)，以增加經(jīng)濟(jì)可采儲(chǔ)量、降低盈虧平衡油價(jià)為核心的倒逼工作量、倒逼遞減率、倒逼低成本工藝技術(shù)進(jìn)步下的‘儲(chǔ)量、產(chǎn)量、投資、成本、利潤(rùn)’五位一體的開發(fā)經(jīng)營(yíng)部署”轉(zhuǎn)變，從優(yōu)化投資規(guī)模為源頭，實(shí)現(xiàn)油田的可持續(xù)發(fā)展。

3.投資、成本、儲(chǔ)量、產(chǎn)量、利潤(rùn)五者的內(nèi)在聯(lián)系

油田企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)圍繞業(yè)務(wù)鏈、商品鏈和經(jīng)營(yíng)鏈展開。各鏈條之間既相互區(qū)別，又相互聯(lián)系。（見圖1）

縱向上，以勘探、開發(fā)和生產(chǎn)運(yùn)行為主要內(nèi)容的業(yè)務(wù)鏈?zhǔn)枪緲I(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)，貫穿油田各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);商品鏈涵蓋地質(zhì)儲(chǔ)量、SEC儲(chǔ)量和產(chǎn)量，是業(yè)務(wù)鏈不同階段的產(chǎn)物;經(jīng)營(yíng)鏈?zhǔn)菢I(yè)務(wù)鏈與商品鏈的抽象，用以計(jì)算業(yè)務(wù)鏈運(yùn)行的效率，體現(xiàn)公司的價(jià)值與盈利能力。

橫向上，商品鏈?zhǔn)沁B接業(yè)務(wù)鏈與經(jīng)營(yíng)鏈的橋梁。在業(yè)務(wù)鏈與商品鏈之間，勘探的目的是發(fā)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)地質(zhì)儲(chǔ)量，開發(fā)的目的之一也是增加SEC儲(chǔ)量，地質(zhì)儲(chǔ)量和SEC儲(chǔ)量均來自勘探和開發(fā);生產(chǎn)運(yùn)行的目的是有效地將儲(chǔ)量轉(zhuǎn)換為產(chǎn)量。商品鏈與經(jīng)營(yíng)鏈之間，SEC儲(chǔ)量和產(chǎn)量影響油氣資產(chǎn)折耗，產(chǎn)量是利潤(rùn)的源泉。在業(yè)務(wù)鏈與經(jīng)營(yíng)鏈之間，物化探及失敗探井轉(zhuǎn)為勘探損益;成功探井和開發(fā)井在轉(zhuǎn)為油氣資產(chǎn)后影響油氣資產(chǎn)折耗;地面建設(shè)及油田系統(tǒng)配套則形成固定資產(chǎn)進(jìn)而影響固定資產(chǎn)折舊;油氣資產(chǎn)及固定資產(chǎn)由于占用貸款產(chǎn)生財(cái)務(wù)費(fèi)用;棄置費(fèi)在由現(xiàn)值向終值轉(zhuǎn)換的過程中同樣影響財(cái)務(wù)費(fèi)用;生產(chǎn)運(yùn)行影響操作成本。

對(duì)油田企業(yè)而言，SEC儲(chǔ)量是公司可持續(xù)發(fā)展的保障，只有經(jīng)濟(jì)可采的儲(chǔ)量對(duì)企業(yè)才是有價(jià)值的;產(chǎn)量是企業(yè)利潤(rùn)的基礎(chǔ)，沒有產(chǎn)量就沒有收入，也就沒有利潤(rùn);投資與成本都是企業(yè)所有者為了賺取利潤(rùn)的投入，區(qū)別在于成本在當(dāng)期即構(gòu)成產(chǎn)品的價(jià)值，而投資通過折舊折耗構(gòu)成產(chǎn)品的價(jià)值?？梢?，儲(chǔ)量、產(chǎn)量、投資、成本、利潤(rùn)這五個(gè)要素相輔相成，互相影響。因此，規(guī)劃油田可持續(xù)發(fā)展能力，不能孤立地僅考慮其中的部分要素。要怎么做？要按照“五位一體”的思路，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、前瞻性地站在企業(yè)戰(zhàn)略高度進(jìn)行思考。

國(guó)內(nèi)油田企業(yè)一般對(duì)投資和成本分別歸口不同部門進(jìn)行管理，成本管理由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，投資管理由計(jì)劃部門負(fù)責(zé)。盡管在具體業(yè)務(wù)中成本管理和投資管理完全獨(dú)立，但從本質(zhì)上來看，二者關(guān)系密切，都是投資者為了盈利而以不同形式的投入，投資在本質(zhì)上也是成本。投資（資本化支出）所形成的固定資產(chǎn)所需要日常運(yùn)營(yíng)，其營(yíng)運(yùn)資金需求引發(fā)了成本費(fèi)用（收益性支出）的發(fā)生;同時(shí)投資所形成的固定資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)過程中逐漸發(fā)生價(jià)值耗損，這又轉(zhuǎn)化為折舊等需要計(jì)入當(dāng)期損益的成本費(fèi)用。投資帶來產(chǎn)量，產(chǎn)量帶來了收入和利潤(rùn)，產(chǎn)量的維持又需要成本投入。這些要素之間都是既對(duì)立又統(tǒng)一的關(guān)系。

4.“五位一體”決策模型的構(gòu)建原則

在儲(chǔ)量與產(chǎn)量方面，要統(tǒng)籌產(chǎn)量、儲(chǔ)量、初產(chǎn)、遞減等指標(biāo)，以使油區(qū)的經(jīng)濟(jì)可采儲(chǔ)量最大，油氣資產(chǎn)折耗最低;在投資與成本方面，要?jiǎng)澰u(píng)價(jià)投資增量與存量的效益貢獻(xiàn)，合理安排投資與成本投入;規(guī)模與效益方面，合理安排新井老井、措施、注氣產(chǎn)量結(jié)構(gòu)與規(guī)模，保證效益最大;在近期與遠(yuǎn)期方面，統(tǒng)籌規(guī)劃中長(zhǎng)期效益及開發(fā)指標(biāo)，既滿足油田近期利益，又兼顧長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)。

5.“五位一體”決策量化模型的構(gòu)建

根據(jù)前文的分析，在一定周期內(nèi)，效益受儲(chǔ)量、產(chǎn)量、投資、成本直接影響，對(duì)SEC儲(chǔ)量及投資極其敏感。因此，“五位一體”決策量化模型（見圖2）要求一定周期內(nèi)產(chǎn)量規(guī)劃及公司完全成本控制目標(biāo)為依據(jù)，安排年度產(chǎn)量任務(wù)，并結(jié)合新井、措施、注氣等潛力排查結(jié)果、相應(yīng)投資成本、油價(jià)等測(cè)算SEC儲(chǔ)量，測(cè)算全年利潤(rùn)指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行再優(yōu)化。

（二）構(gòu)建SEC儲(chǔ)量預(yù)測(cè)及油氣資產(chǎn)折耗預(yù)測(cè)子模型

依據(jù)油田企業(yè)的會(huì)計(jì)政策，一般采用產(chǎn)量法，以探明經(jīng)濟(jì)可采儲(chǔ)量為基礎(chǔ)計(jì)提油氣資產(chǎn)折耗。影響折耗的因素主要有油氣資產(chǎn)凈值、SEC儲(chǔ)量和當(dāng)期油氣產(chǎn)量，其中SEC儲(chǔ)量是三項(xiàng)指標(biāo)中彈性相對(duì)較大也是過去在管理中較為薄弱的一項(xiàng)。影響SEC儲(chǔ)量的因素為地質(zhì)、經(jīng)濟(jì)兩大類，共約9項(xiàng)參數(shù)，其中對(duì)其影響最敏感的五項(xiàng)因素分別是油價(jià)、初產(chǎn)、遞減、操作成本規(guī)模及其習(xí)性結(jié)構(gòu)。

1.SEC儲(chǔ)量預(yù)測(cè)子模型

根據(jù)SEC儲(chǔ)量計(jì)算原理并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)規(guī)律，利用經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)技術(shù)建立SEC儲(chǔ)量預(yù)測(cè)模型。收集歷史生產(chǎn)數(shù)據(jù)，確定老井初產(chǎn)、遞減，確定各類經(jīng)濟(jì)參數(shù)，建立SEC儲(chǔ)量測(cè)算模型測(cè)算SEC儲(chǔ)量。根據(jù)現(xiàn)金流量法測(cè)算出未來現(xiàn)金凈流入小于等于零的年份，求該年份之前的累計(jì)產(chǎn)油量，該累計(jì)產(chǎn)油量即為SEC儲(chǔ)量。

技術(shù)參數(shù)的選取遵循謹(jǐn)慎、保守、規(guī)律、連續(xù)的原則。遞減參數(shù)選取井?dāng)?shù)基本穩(wěn)定、無重大調(diào)整措施、工作制度相對(duì)穩(wěn)定（穩(wěn)定的注采系統(tǒng)）、井/油藏在正常條件下生產(chǎn)、遞減規(guī)律明顯的數(shù)據(jù);初產(chǎn)參數(shù)按遞減趨勢(shì)預(yù)測(cè)到評(píng)估基準(zhǔn)日產(chǎn)量;剔除最新明顯異常數(shù)據(jù)（在實(shí)際操作過程中會(huì)出現(xiàn)油井作業(yè)、產(chǎn)量調(diào)峰、計(jì)量錯(cuò)誤等因素，使歷史數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常）。

2.油氣資產(chǎn)折耗預(yù)測(cè)子模型

將SEC儲(chǔ)量預(yù)測(cè)結(jié)果作為變量參與折耗的測(cè)算，將SEC儲(chǔ)量同折耗聯(lián)動(dòng)起來。隨著各項(xiàng)參數(shù)的變動(dòng)，同時(shí)得出預(yù)測(cè)儲(chǔ)量和對(duì)應(yīng)的折耗。

資產(chǎn)凈值用存量資產(chǎn)及預(yù)測(cè)新增資產(chǎn)為基數(shù)測(cè)算，基本計(jì)算關(guān)系為：

噸油折耗=當(dāng)期折耗/當(dāng)期商品量

其中：

根據(jù)折耗的計(jì)算原理，收集存量資產(chǎn)實(shí)際數(shù)據(jù)及新增資產(chǎn)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，根據(jù)折耗的計(jì)算方法搭建計(jì)算關(guān)系，將SEC儲(chǔ)量的測(cè)算數(shù)據(jù)作為折耗計(jì)算的基數(shù)，計(jì)算得出預(yù)測(cè)的單位折耗。

3. SEC儲(chǔ)量影響因素的敏感性分析

了解各參數(shù)變化對(duì)儲(chǔ)量和單位折耗的影響程度，就能夠研究各因素變動(dòng)時(shí)如何調(diào)整應(yīng)對(duì)。西北油田針對(duì)遞減率、初產(chǎn)、迪拜油價(jià)、操作成本、匯率、噸桶比五個(gè)因素做±5%敏感性計(jì)算，發(fā)現(xiàn)各因素對(duì)儲(chǔ)量的敏感性為：遞減率>初產(chǎn)>噸桶比>油價(jià)≈匯率>操作成本。其中，初產(chǎn)、油價(jià)、匯率正相關(guān)，遞減率、操作成本負(fù)相關(guān)。將測(cè)試范圍擴(kuò)大到±25%，結(jié)果相同。各因素對(duì)折耗的敏感性大小同儲(chǔ)量一致，方向相反。

油價(jià)受市場(chǎng)不可控影響變化幅度較大，相比其他因素，具有不同區(qū)域、敏感性差異較大的特點(diǎn)，在其他條件不變的情況下，隨著油價(jià)的升高，SEC儲(chǔ)量逐漸增大，但對(duì)其影響程度逐漸降低，如油價(jià)在每桶20～50美元敏感性強(qiáng)，每變化5美元，儲(chǔ)量變化62萬～371萬噸，噸油折耗變化14～135元;而油價(jià)在每桶50～100美元，儲(chǔ)量變化10萬～37萬噸，噸油折耗變化2～8元;如果考慮每桶65美元以上征收石油特別收益金，每桶65～100美元的敏感性會(huì)進(jìn)一步降低。

（三）構(gòu)建其他主要子模型

1.產(chǎn)量測(cè)算子模型

產(chǎn)量=原油產(chǎn)量+天然氣產(chǎn)量+輕烴產(chǎn)量+液化氣產(chǎn)量

其中，

原油產(chǎn)量=新井產(chǎn)量+老井產(chǎn)量+措施產(chǎn)量

新井產(chǎn)量=老油田投產(chǎn)井?dāng)?shù)投產(chǎn)井年均產(chǎn)油+新區(qū)投產(chǎn)井?dāng)?shù)*投產(chǎn)井年均產(chǎn)油

老井產(chǎn)量=老井日初產(chǎn)*365*（1—自然遞減率）

措施產(chǎn)量=措施井次*單井措施增油量

2.投資測(cè)算子模型

新增資產(chǎn)原值=（本年投資總額+年初在建工程余額—勘探損益）*60%

其中，

投資總額

=產(chǎn)建投資+系統(tǒng)配套+勘探投資

=老油田油井投產(chǎn)井?dāng)?shù)*老油田油井單井投資+老油田氣井投產(chǎn)井?dāng)?shù)*老油田氣井單井投資+新區(qū)油井投產(chǎn)井?dāng)?shù)*新區(qū)油井單井投資+新區(qū)氣井投產(chǎn)井?dāng)?shù)*新區(qū)氣井單井投資+系統(tǒng)配套+勘探投資

3.操作成本測(cè)算子模型

操作成本=固定性現(xiàn)金操作成本+變動(dòng)成本+增量成本

4.期間費(fèi)用測(cè)算子模型

期間費(fèi)用=管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+勘探費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用

（四）“五位一體”決策量化模型在“十三五”規(guī)劃中的應(yīng)用

依據(jù)“十三五”總體產(chǎn)量規(guī)劃目標(biāo)，以SEC儲(chǔ)量為抓手，以西北油田期末單位完全成本目標(biāo)為約束條件，采用“五位一體”開發(fā)部署思路，測(cè)算各年度開發(fā)及經(jīng)營(yíng)指標(biāo);通過跟蹤對(duì)比分析實(shí)際完成情況，分別從開發(fā)及經(jīng)營(yíng)上尋找差異、優(yōu)化空間以及下步對(duì)策;然后根據(jù)分析情況，對(duì)年度部署進(jìn)行調(diào)整再優(yōu)化。

1.參數(shù)確定的原則

參數(shù)選取以西北油田2017年 “十三五”勘探、開發(fā)、投資部署作為參數(shù)基準(zhǔn)值，以基本目標(biāo)和奮斗目標(biāo)作為參數(shù)的最小、最大值，測(cè)算該區(qū)間范圍內(nèi)2018年至2020年各年度的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)與潛力。通過量化不同主、客觀條件對(duì)企業(yè)未來發(fā)展的影響，支撐科學(xué)決策。

取值規(guī)則是根據(jù)原理及影響因素分析，提取關(guān)鍵因素作為變量指標(biāo)用于模型測(cè)算分析，各指標(biāo)項(xiàng)目按主要規(guī)律趨勢(shì)又細(xì)分為老油田主體及新區(qū)兩類。最終作為年度目標(biāo)用于具體的年度部署中。其中，用于測(cè)算的參數(shù)其開發(fā)類指標(biāo)及經(jīng)濟(jì)類指標(biāo)均根據(jù)計(jì)劃及經(jīng)驗(yàn)給定，并設(shè)定最大和最小界限。

2.業(yè)務(wù)測(cè)算

（1）產(chǎn)量測(cè)算

根據(jù)2018至2020年期間新井產(chǎn)油能力、單井次增油水平、老井遞減率，結(jié)合規(guī)劃井?dāng)?shù)、措施工作量測(cè)算油氣產(chǎn)量。（見表1、表2、表3）

（2）投資測(cè)算

以產(chǎn)建指標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，參考不同油田歷史投資水平，結(jié)合規(guī)劃新井、勘探工作量測(cè)算開發(fā)投資與勘探投資，并根據(jù)探井成功率測(cè)算勘探損益。（見表4）

（3）收入測(cè)算

收入分原油、天然氣和副產(chǎn)品分別進(jìn)行測(cè)算。假設(shè)迪拜現(xiàn)貨每桶50美元，人民幣對(duì)美元的匯率為6.9，根據(jù)對(duì)應(yīng)產(chǎn)品的商品率與人民幣價(jià)格測(cè)算收入及相關(guān)稅金。

（4）操作成本測(cè)算

操作成本包括固定成本（不含折舊折耗）、變動(dòng)成本和增量成本三大類。其中，固定成本明細(xì)根據(jù)油田資產(chǎn)規(guī)模和歷史經(jīng)驗(yàn)保持不變或小幅上漲。變動(dòng)成本根據(jù)以前年度產(chǎn)量、成本數(shù)據(jù)擬合歷史回歸方程進(jìn)行測(cè)算。增量成本主要包括措施和注氣成本。措施成本=措施增油量*噸油作業(yè)成本。噸油作業(yè)成本根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)值確定。

（5）SEC儲(chǔ)量測(cè)算

SEC儲(chǔ)量根據(jù)已測(cè)算的初產(chǎn)、上年度遞減率、已測(cè)算操作成本等參數(shù)，按照SEC儲(chǔ)量評(píng)估準(zhǔn)則進(jìn)行測(cè)算。（見表5）

（6）其他成本測(cè)算

管理成本：參考?xì)v史規(guī)律及具體管理要求給定。

財(cái)務(wù)費(fèi)用：根據(jù)當(dāng)年投資總額、計(jì)息天數(shù)、歷史規(guī)律按規(guī)定計(jì)提、測(cè)算。

折舊折耗：根據(jù)歷史轉(zhuǎn)資節(jié)奏、當(dāng)年開發(fā)投資、探井投資及已測(cè)定的SEC儲(chǔ)量按規(guī)定測(cè)算。

3.應(yīng)用結(jié)果

由測(cè)算可知，2018年至2020年期間，投資總額及SEC已開發(fā)儲(chǔ)量、產(chǎn)量、成本預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)如表6所示。

在每桶50美元的預(yù)估油價(jià)下，按企業(yè)“十三五”規(guī)劃中的投資及效果預(yù)測(cè)，2020年單位完全成本將降至1385元/噸。

按照上述部署，投資與生產(chǎn)運(yùn)行的不斷優(yōu)化，在每桶50美元油價(jià)下，2018至2020年利潤(rùn)分別為15.07億元、20.21 億元和25.70億元，并將盈虧平衡油價(jià)降至40.41$/bbl。（見表7）

四、思考與啟示

（一）把握業(yè)務(wù)過程中的核心驅(qū)動(dòng)因素

在基于“五位一體”決策量化模型中，核心驅(qū)動(dòng)要素是SEC儲(chǔ)量。這是油田企業(yè)的特殊之處。但在其他行業(yè)中，同樣會(huì)有類似SEC儲(chǔ)量在油田企業(yè)中這樣占據(jù)驅(qū)動(dòng)因素的核心變量。尋找這一（或者若干）核心變量，構(gòu)建成本管理模型，乃至引導(dǎo)企業(yè)戰(zhàn)略定位和發(fā)展，是值得管理者思考的問題。

（二）從成本控制到價(jià)值創(chuàng)造

外部市場(chǎng)環(huán)境的變化讓中石化西北油田面臨不降成本企業(yè)效益不佳、降成本影響企業(yè)發(fā)展的窘境。看似是成本管理問題，實(shí)際上又涉及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。中石化西北油田基于“五位一體”決策量化模型的成本管理創(chuàng)新已經(jīng)不僅僅停留于成本管理，而且據(jù)之引導(dǎo)戰(zhàn)略創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造。通過對(duì)五要素的分析和量化模擬，將相關(guān)變量網(wǎng)狀化和聯(lián)動(dòng)化，使得管理者事先了解不同決策對(duì)中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的影響，便于管理層進(jìn)行高效、精準(zhǔn)、前瞻的科學(xué)決策。對(duì)優(yōu)化企業(yè)投資質(zhì)量、降低企業(yè)杠桿、控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高資產(chǎn)創(chuàng)效能力具有正向作用。

（三）基于“五位一體”決策量化模型的深入和完善

基于“五位一體”決策量化模型本質(zhì)上是在戰(zhàn)略層面梳理了企業(yè)發(fā)展的核心變量，為成本的控制和效益的提升指明了方向。但在未來具體執(zhí)行的過程中，還需要戰(zhàn)術(shù)層面的執(zhí)行。一是下屬子公司需要能夠理解各要素之間的互動(dòng)關(guān)系，能夠領(lǐng)會(huì)西北油田的戰(zhàn)略意圖;二是下屬子公司也應(yīng)該按照類似的思路來構(gòu)建自身公司層面的要素關(guān)系分析;三是在明確了成本控制目標(biāo)和方向后，還需要有具體的手段來控制成本和提升效益。

另外，對(duì)公司發(fā)展核心變量的理解可能會(huì)隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化、商業(yè)模式的變化、新技術(shù)的出現(xiàn)等發(fā)生變化。決策量化模型的好處是能夠?qū)⒏鱾€(gè)重要因素量化展示，便于決策;可能的缺陷是或許會(huì)將某些不易量化的核心因素遺漏。面對(duì)環(huán)境的不確定性，決策量化模型不能完全僵化，需要保持一定的開放性和兼容性，根據(jù)未來的發(fā)展做動(dòng)態(tài)調(diào)整。

責(zé)任編輯 ?秦長(zhǎng)城