王若凌

摘 要 本文在分析建筑施工企業(yè)資金管理的必要性之后，針對建筑施工企業(yè)資金管理中存在的突出問題，提出相應的解決對策，以供參考。

關鍵詞 建筑施工企業(yè) 資金管理 問題 對策

一、引言

對建筑施工企業(yè)來說，建筑工程項目具有分布廣泛、工期長、規(guī)模大、投資多等特點，因此，資金管理工作在其生產(chǎn)經(jīng)營管理工作中顯得尤為重要。為了實現(xiàn)資金配置和使用周期的提升，實現(xiàn)資金風險和生產(chǎn)成本的降低，提高經(jīng)濟效益及市場競爭力，就需要對目前資金管理中的問題進行研究。

二、建筑施工企業(yè)資金管理的必要性

一是降低企業(yè)財務風險。在項目建設初期，企業(yè)要進行墊資以及進行履約保函的支付等，需要消耗大量的資金，而資金管理可以避免資金鏈斷裂，從而影響工期和經(jīng)濟效益。二是確保全局資金運作。在建筑施工企業(yè)開展財務管理工作過程中，通過資金管理，可以實現(xiàn)不同部門之間協(xié)同能力的提高。三是創(chuàng)造經(jīng)濟效益。資金管理可以提高企業(yè)閑置資金的盤活和使用效率，縮減項目成本，提高企業(yè)競爭力。

三、建筑施工企業(yè)資金管理中存在的突出問題

（一）資金管理意識方面的問題

建筑施工企業(yè)資金管理意識方面的問題，主要表現(xiàn)有：一是在企業(yè)的決策者沒有做好對資金的調(diào)度和管理工作，在加強資金使用的方法上欠缺理論指導，缺乏學習理論知識的意識。二是項目經(jīng)理缺乏風險預警意識，沒有發(fā)揮財務部門對資金風險要素的分析作用，資金使用策略缺乏充分的風險分析。三是其他管理者以及全體員工也具有較為薄弱的資金管理意識，認為資金管理是企業(yè)上級領導與財務部門的事，與自身的工作無關。全員缺乏資金管理意識會導致資金在施工過程中得不到有效使用，導致資金浪費以及成本的增加。

（二）資金占用量大且周轉(zhuǎn)不暢的問題

建筑施工企業(yè)受限于其施工特點，即資金占用量大，主要體現(xiàn)在以下兩方面：一是墊付大量資金。建筑企業(yè)施工的周期一般較長，并且工程規(guī)模較大，施工使用的資金大多情況需自己墊付，占用了大量資金，導致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難。二是回款速度慢。在目前建筑施工行業(yè)的競爭更加激烈的形勢下，具有較強談判能力的業(yè)主方往往會使得施工企業(yè)作出一定的讓步。施工企業(yè)通常按照收取商業(yè)匯票的方式來進行工程款的收取，難以直接收到現(xiàn)金，而且還往往會出現(xiàn)工程款被拖欠的問題。

（三）資金內(nèi)控制度不夠完善的問題

資金內(nèi)控制度不夠完善體現(xiàn)在以下三方面：一是企業(yè)的體系文件缺乏效力。體系文件是企業(yè)的業(yè)務指引，但是現(xiàn)有體系文件形式化嚴重，指導手冊的指導作用不明顯，企業(yè)的人員操作就無處可依。二是不完善的項目預算管理問題。這主要是缺乏符合實際情況的資金預算，從而造成資金流與計劃控制脫節(jié)的問題，同時也降低了資金使用效率。三是監(jiān)督體制不健全的問題。在上述過程中，項目經(jīng)理部門沒有在相應制度下開展監(jiān)督與控制工作，或者制度中存在項目經(jīng)理的權利過大、責任與權利不對等等問題，這些都會增加資金管理的難度，從而導致出現(xiàn)流動資金缺乏的狀況。

四、建筑施工企業(yè)資金管理問題的解決對策

（一）增強施工企業(yè)的資金管理意識

增強施工企業(yè)的資金管理意識要從以下對策中優(yōu)化：一是決策者應該提高對資金管理的重視。重點做好對集團內(nèi)部閑置資金的整合，并且對企業(yè)資金進行統(tǒng)一調(diào)度以及整體規(guī)劃;決策者自身也要學習資金使用的現(xiàn)代化理論知識，保持先進的資金管理系統(tǒng)思想，才能指引企業(yè)健康發(fā)展。二是提升管理層以及財務等部門的資金風險防范意識。管理層要時刻對自身部門所產(chǎn)生的問題進行分析，發(fā)現(xiàn)對企業(yè)不利的資金風險要素，準確識別匯報;財務部門要帶頭對資金風險提供分析報告，認真對比企業(yè)預算與實際支出，一旦發(fā)現(xiàn)任何風險及時上報并想對策協(xié)調(diào)解決。三是通過對員工技能的培訓和素質(zhì)的提高，來保證員工完成自身職責以及資金管理目標，調(diào)動其積極性來對身邊的資金使用問題作出反饋，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)資金風險。

（二）建立風險預警機制

針對企業(yè)資金占用量大且周轉(zhuǎn)不暢的問題，需要企業(yè)加強風險預警機制的建立。一是在工程項目競標前，需要對各種風險進行詳細的預估和分析，不能盲目采用低價競標的方式來爭取項目，同時還要盡量避免墊資的行為。二是對業(yè)主單位的資質(zhì)情況和履約能力進行考察，要在充分評估項目開展中可能出現(xiàn)的風險和損失的情況下，結合企業(yè)自身的承受能力，來對項目營利的可行性進行分析和判斷，避免出現(xiàn)由于墊資而導致企業(yè)資金鏈斷裂、導致壞賬問題出現(xiàn)的情況。三是建立風險儲備資金，用于對資金周轉(zhuǎn)困難時的情況。定期開展對償債能力和資金運營等財務指標的分析，以此來對資金管理中的問題進行判斷，提前預警和防范可能出現(xiàn)的資金風險問題。

（三）建立健全內(nèi)控管理制度

建立健全內(nèi)控管理制度需要從以下三方面入手：一是完善體系文件，根據(jù)現(xiàn)有崗位以及職能要求對文件進行補充，職責要具體到個人，職能劃分要明確。二是科學制定預算，要結合對此方案的預審來剔除不合理的支出。預算對后期資金支出具有指引作用，所以必須嚴格進行預算，多次查驗預算準確性。三是建立健全監(jiān)督機制，加強考核工作，建立獎懲標準，促進各個部門之間以及部門內(nèi)部的監(jiān)督，財務部門要做好對其他部門資金使用情況的監(jiān)督。

五、結語

為了提高建筑施工企業(yè)資金管理水平，實現(xiàn)建筑施工企業(yè)經(jīng)濟效益和市場競爭力的提升，需要在提高資金管理意識的基礎上，通過預警機制以及內(nèi)控管理制度的完善和有效實施，提高企業(yè)抵御經(jīng)營風險的能力，通過科學有效的資金管理來促進企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻

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