李菊英

摘 要：為落實(shí)國(guó)家社會(huì)信用體系建設(shè)要求，構(gòu)建以信用為核心的新型海關(guān)監(jiān)管機(jī)制，海關(guān)總署積極推進(jìn)海關(guān)企業(yè)信用體系建設(shè)，實(shí)施AEO認(rèn)證。自實(shí)施AEO認(rèn)證以來(lái)，海關(guān)企業(yè)信用體系日益完善。但同時(shí)也發(fā)現(xiàn)，在中小企業(yè)認(rèn)證方面存在一些明顯問(wèn)題。比如，企業(yè)對(duì)實(shí)行信用管理制度的認(rèn)識(shí)不足、企業(yè)的管理水平低下，與AEO認(rèn)證的要求存在差距、海關(guān)從事信用管理的人力資源不足，信用制度的實(shí)施重執(zhí)法輕培育，信用培育的方式比較單一及覆蓋面不夠廣泛等。針對(duì)這些問(wèn)題，提出如下對(duì)策建議：強(qiáng)化海關(guān)與中小企業(yè)的合作伙伴關(guān)系，加強(qiáng)宣傳，以強(qiáng)化企業(yè)對(duì)信用管理制度的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)信用管理人才隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)與國(guó)家征信系統(tǒng)的銜接，利用多種方式從多個(gè)角度拓展信用培育的廣度和深度等。

關(guān)鍵詞：AEO認(rèn)證;中小企業(yè);信用培育

AEO制度，即“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營(yíng)者”（Authorized Economic Operator）制度，是一種國(guó)際化的企業(yè)認(rèn)證體系，是世界海關(guān)組織（WCO）為實(shí)現(xiàn)《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架》所倡導(dǎo)的一項(xiàng)制度，通過(guò)海關(guān)為守法、守信、安全的企業(yè)提供通關(guān)便利，構(gòu)建海關(guān)與商界的伙伴關(guān)系，達(dá)到互利雙贏的目的。中國(guó)海關(guān)明確規(guī)定了認(rèn)證企業(yè)（高級(jí)認(rèn)證企業(yè)和一般認(rèn)證企業(yè)）是中國(guó)海關(guān)的“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營(yíng)者”（AEO）。其中，高級(jí)認(rèn)證企業(yè)不但能享受本國(guó)海關(guān)的通關(guān)便利，還可以享受互認(rèn)國(guó)家的通關(guān)便利。無(wú)論是AEO制度本身，還是AEO國(guó)際互認(rèn)，都能為認(rèn)證企業(yè)帶來(lái)莫大的益處。通過(guò)AEO制度本身，企業(yè)在海關(guān)通關(guān)方面能夠節(jié)省時(shí)間和資金成本，享受簡(jiǎn)化手續(xù)、降低查驗(yàn)率、減少稽核查頻次等優(yōu)待;在企業(yè)供應(yīng)鏈管理方面，AEO制度也能夠促進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，更好維護(hù)供應(yīng)鏈安全，提高企業(yè)工作效率。同時(shí)，AEO制度對(duì)于提高企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易方面總體競(jìng)爭(zhēng)力也有很大幫助。

為落實(shí)國(guó)家社會(huì)信用體系建設(shè)要求，構(gòu)建以信用為核心的新型海關(guān)監(jiān)管機(jī)制，海關(guān)總署積極推進(jìn)海關(guān)企業(yè)信用體系建設(shè)，實(shí)施AEO認(rèn)證，給予高信用企業(yè)諸多便利通關(guān)措施。同時(shí)，國(guó)際AEO互認(rèn)合作的實(shí)現(xiàn)對(duì)進(jìn)一步推進(jìn)“一帶一路”建設(shè)、促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易供應(yīng)鏈?zhǔn)胤ò踩唾Q(mào)易便利化都有著深遠(yuǎn)意義。今年以來(lái)，中小企業(yè)受新冠肺炎疫情的影響很大，黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視，通過(guò)實(shí)施AEO認(rèn)證，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的信用培育，扶持更多有資質(zhì)的中小企業(yè)成為海關(guān)高信用企業(yè)，提升中小企業(yè)通關(guān)便利化水平，是提高中小企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)良好的切入途徑。

一、現(xiàn)階段中小企業(yè)海關(guān)信用培育存在的問(wèn)題

自《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》（海關(guān)總署令第237號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《信用管理辦法》）實(shí)施以來(lái)，海關(guān)企業(yè)信用體系建設(shè)發(fā)展迅速，成為海關(guān)認(rèn)證企業(yè)的數(shù)量逐年增加，但我國(guó)中小企業(yè)海關(guān)信用培育仍存在一些問(wèn)題。

（一）中小企業(yè)對(duì)海關(guān)信用管理制度缺乏充分認(rèn)識(shí)

部分中小企業(yè)對(duì)海關(guān)信用管理制度的認(rèn)識(shí)較為滯后甚至基本不了解，沒(méi)有將海關(guān)信用管理制度作為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略手段，往往認(rèn)為大企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，自身管理水平較高，通過(guò)AEO認(rèn)證的可能性較大，通過(guò)后可以大幅度降低成本，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。而中小企業(yè)由于管理水平較低，若按照海關(guān)信用管理制度的要求開(kāi)展企業(yè)認(rèn)證，成為海關(guān)AEO企業(yè)，要投入大量的人力、物力，成本較高。因此，一部分中小企業(yè)不愿進(jìn)行AEO認(rèn)證，認(rèn)為是得不償失。

（二）中小企業(yè)自身管理水平與海關(guān)信用管理制度的要求存在差距

部分中小企業(yè)在諸多方面與AEO認(rèn)證的要求不相符合，比如內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)制度及貿(mào)易安全等。管理手段落后，許多家族型小企業(yè)目前尚未引入信息化管理系統(tǒng)，甚至還普遍采用手工記賬。進(jìn)出口相關(guān)資料的保管也比較粗放，沒(méi)有建立科學(xué)的歸檔制度。這種管理水平的低下導(dǎo)致海關(guān)事后稽核查獲率相對(duì)較高，在守法規(guī)范方面失分。

（三）海關(guān)從事信用管理的人力資源相對(duì)不足

中國(guó)海關(guān)信用管理制度的建立是從2008年開(kāi)始引入AEO的分類管理辦法開(kāi)始的，到2018年《信用管理辦法》正式出臺(tái)，標(biāo)志著信用管理制度的成熟。中國(guó)海關(guān)僅用了十年時(shí)間就完成了信用制度的構(gòu)建，取得了讓世界海關(guān)認(rèn)可的成績(jī)。但由于企業(yè)管理業(yè)務(wù)在海關(guān)業(yè)務(wù)職能中的定位不斷發(fā)展變化，業(yè)務(wù)人員變動(dòng)較為頻繁，隊(duì)伍較不穩(wěn)定，實(shí)踐業(yè)務(wù)能力也參差不齊。面對(duì)相對(duì)復(fù)雜的中小企業(yè)認(rèn)證實(shí)踐，可能難以根據(jù)中小企業(yè)的具體情況靈活變通。與此同時(shí)，在海關(guān)業(yè)務(wù)改革持續(xù)深入完善的過(guò)程中，屬地型海關(guān)的業(yè)務(wù)職能進(jìn)一步增強(qiáng)，基層海關(guān)的人力資源配備與其所承擔(dān)的業(yè)務(wù)量尚存在不完全匹配的地方。

（四）信用制度的實(shí)施重執(zhí)法輕培育

根據(jù)《信用管理辦法》規(guī)定，對(duì)于高級(jí)認(rèn)證企業(yè)每3年需重新認(rèn)證1次，一般認(rèn)證企業(yè)不定期重新認(rèn)證（對(duì)于由A類企業(yè)過(guò)渡為一般認(rèn)證企業(yè)的也需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)全部進(jìn)行重新認(rèn)證），面對(duì)每年的定期重新認(rèn)證任務(wù)以及新申請(qǐng)的認(rèn)證任務(wù)，從直屬海關(guān)到隸屬海關(guān)均出現(xiàn)了人力資源不足的困難，只能將認(rèn)證任務(wù)的完成擺在優(yōu)先位置。同時(shí)，在相關(guān)制度規(guī)范中，未對(duì)信用培育做出規(guī)定，這使得信用培育工作往往處于次要的位置，得不到應(yīng)有的重視。

（五）信用培育方式相對(duì)單一，覆蓋面不夠廣泛

目前的信用培育方式往往采用集中宣講的方式進(jìn)行，即集中部分優(yōu)質(zhì)企業(yè)集中召開(kāi)政策宣講會(huì)，向與會(huì)企業(yè)介紹講解信用管理有關(guān)制度。對(duì)于確有需要的企業(yè)，還會(huì)采用個(gè)別“一對(duì)一”下廠實(shí)地輔導(dǎo)的方式開(kāi)展信用培育，但限于人力資源等的影響，此種方式相對(duì)開(kāi)展較少。上述兩種信用培育方式均存在培育的深度和廣度不夠的問(wèn)題，信用培育的方式和途徑需進(jìn)一步拓展。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)信用培育的對(duì)策建議

（一）強(qiáng)化海關(guān)與中小企業(yè)的合作伙伴關(guān)系

首先，海關(guān)要加大服務(wù)力度。建立通暢的交流渠道，以平等、尊重的態(tài)度認(rèn)真聽(tīng)取企業(yè)的意見(jiàn)，在海關(guān)的決策管理中，充分考慮企業(yè)的利益。其次，要提高海關(guān)執(zhí)法透明度。該公開(kāi)的一定要公開(kāi)，尤其是在執(zhí)法過(guò)程中，一定要做到公正公平，著力提升海關(guān)的監(jiān)管水平，塑造透明、公正、高效的執(zhí)法形象。另外，要及時(shí)幫助企業(yè)解決申請(qǐng)過(guò)程中所遇到的問(wèn)題，提高企業(yè)對(duì)海關(guān)的滿意度和認(rèn)可度，并把它作為海關(guān)績(jī)效考核的一個(gè)指標(biāo)，從而增進(jìn)海關(guān)和企業(yè)的互信合作。

（二）加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，引導(dǎo)中小企業(yè)正確認(rèn)識(shí)海關(guān)信用管理制度

首先，要引導(dǎo)中小企業(yè)充分認(rèn)識(shí)進(jìn)行AEO認(rèn)證的重要意義，摒棄那種不正確的想法，即違規(guī)成本小于AEO認(rèn)證的成本。其次，要引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè)，包括風(fēng)險(xiǎn)控制、貿(mào)易安全、財(cái)務(wù)制度、守法規(guī)范等。按照AEO認(rèn)證的有關(guān)要求，將貿(mào)易合規(guī)和進(jìn)出口風(fēng)險(xiǎn)管理置于戰(zhàn)略層面來(lái)考慮。第三，建立符合規(guī)范要求的進(jìn)出口內(nèi)審、內(nèi)控制度和進(jìn)出口業(yè)務(wù)控制，加強(qiáng)信息化系統(tǒng)運(yùn)用，根據(jù)企業(yè)自身?xiàng)l件使用ERP管理系統(tǒng)。

（三）加強(qiáng)信用管理人才隊(duì)伍建設(shè)，解決人力資源不足問(wèn)題

應(yīng)加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，保證海關(guān)管理隊(duì)伍不僅數(shù)量充足，而且要有合理的知識(shí)結(jié)構(gòu)和專業(yè)技能結(jié)構(gòu)。要將審計(jì)、法律、計(jì)算機(jī)以及檢驗(yàn)檢疫等專業(yè)、熟悉通關(guān)業(yè)務(wù)的人員調(diào)配到企管崗位，并保持企管隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定。要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有人才隊(duì)伍的培訓(xùn)，完善人才培養(yǎng)及考核機(jī)制。對(duì)現(xiàn)有信用管理人員首先要強(qiáng)化基本理論培訓(xùn)，使他們有比較扎實(shí)的理論素養(yǎng);其次，要對(duì)他們進(jìn)行責(zé)任心和專業(yè)性培訓(xùn)，提升他們的專業(yè)能力，可以給他們普及有關(guān)國(guó)家培育中小企業(yè)的一些經(jīng)驗(yàn)做法;再次，要健全人才考核激勵(lì)機(jī)制，建立一套科學(xué)合理的人才評(píng)價(jià)制度，著力培養(yǎng)一批基本業(yè)務(wù)扎實(shí)、政治素養(yǎng)強(qiáng)、工作效率高的復(fù)合型人才。

（四）將海關(guān)企業(yè)信用培育與國(guó)家信用體系建設(shè)相結(jié)合，加強(qiáng)與國(guó)家征信系統(tǒng)的銜接

隨著國(guó)家社會(huì)信用體系建設(shè)的加快推進(jìn)，海關(guān)應(yīng)與政府相關(guān)部門(mén)保持密切的合作，以期形成由海關(guān)和政府相關(guān)部門(mén)共同參與的跨地區(qū)、跨部門(mén)和跨領(lǐng)域的守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒機(jī)制，提高海關(guān)企業(yè)信用培育成果的含金量。加強(qiáng)海關(guān)企業(yè)信用信息與國(guó)家信用信息共享平臺(tái)的銜接，探索建立各部門(mén)信用評(píng)級(jí)的成果互認(rèn)機(jī)制。

（五）利用多種方式、從多個(gè)角度拓展信用培育的廣度和深度

要充分考慮中小企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，多渠道、多角度建立全方位立體化的信用培育模式，將信用培育工作拓展到中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面。對(duì)中小企業(yè)最需要了解、最迫切需求的政策法規(guī)開(kāi)展講解宣講，讓中小企業(yè)對(duì)海關(guān)信用管理制度吃透吃準(zhǔn)，充分利用好國(guó)家給予的幫扶政策。要積極利用好信息化的信用培育手段，充分利用關(guān)企通、微信群等現(xiàn)有的信息化溝通方式為中小企業(yè)及時(shí)做好便利化的政策咨詢服務(wù)，主動(dòng)幫助中小企業(yè)降低政策咨詢成本，切實(shí)處理好信用培育“最后一公里”難題，將信用培育工作落到實(shí)處，做出成效。

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