黃璟

摘要 資金管理安全直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的有序開展，加強(qiáng)資金安全管理對(duì)于確保企業(yè)經(jīng)營的規(guī)范正常具有重要意義。本文針對(duì)企業(yè)資金安全管理，首先分析加強(qiáng)企業(yè)資金安全管理的重要性，并介紹在企業(yè)資金安全管理方面存在的各類問題，最后系統(tǒng)論述加強(qiáng)企業(yè)資金安全管理的具體措施。

關(guān)鍵詞 資金安全;風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警;制度機(jī)制

一、引言

資金是確?，F(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)保障，也是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的根本，確保企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下經(jīng)營發(fā)展的穩(wěn)定有序，必須重視全面加強(qiáng)資金安全管理。但由于資金管理是一項(xiàng)較為復(fù)雜專業(yè)的工作，一些企業(yè)在資金安全管理方面出現(xiàn)了較多的漏洞，甚至由于資金安全問題造成企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。因此，對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，在企業(yè)的內(nèi)部管理方面應(yīng)該高度重視加強(qiáng)資金安全管理，對(duì)資金運(yùn)作使用的各個(gè)環(huán)節(jié)完善動(dòng)態(tài)管理體系，以確保企業(yè)資金的安全可靠。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金安全管控的重要意義

資金是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的核心，強(qiáng)化資金安全管控對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理有非常重要的意義，集中體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）有效控制企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)

資金風(fēng)險(xiǎn)問題是造成企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常關(guān)鍵的一個(gè)因素，通過建立完善的企業(yè)資金安全管控體系，可以通過規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的資金管理辦法的制定實(shí)施等，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的集中管控力度，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程中可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)問題，確保企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的有序穩(wěn)定。

（二）增強(qiáng)企業(yè)對(duì)經(jīng)營環(huán)境的適應(yīng)能力

當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所面臨的外部環(huán)境較為復(fù)雜，尤其是外部金融市場波動(dòng)較為激烈，企業(yè)籌資融資面臨著更加復(fù)雜的局面。強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金安全管控，可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程中內(nèi)外部市場環(huán)境尤其是外部金融市場環(huán)境的變化，調(diào)整和優(yōu)化融資籌資以及投資策略，增強(qiáng)企業(yè)的市場應(yīng)對(duì)能力和發(fā)展能力。

（三）提高企業(yè)的資金運(yùn)作使用效率

完善企業(yè)的資金安全管控體系，同時(shí)可以對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作管理模式進(jìn)行改進(jìn)優(yōu)化，尤其是強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金收支以及運(yùn)行的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)運(yùn)作的各類問題，這對(duì)于提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度以及資金使用效率、降低企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用支出等也有重要作用。

三、當(dāng)前企業(yè)資金安全管理方面存在的主要問題

雖然現(xiàn)階段不少企業(yè)針對(duì)資金管理制定落實(shí)了相應(yīng)的管理制度，但是在資金安全管理方面仍然存在不少問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)資金內(nèi)控管理制度缺失，執(zhí)行不力

造成當(dāng)前一些企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)問題，與企業(yè)的資金內(nèi)控管理制度不夠完善有直接關(guān)系，尤其是一些企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)涉及范圍相對(duì)較廣，因而企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)作管理活動(dòng)較為復(fù)雜，但企業(yè)在內(nèi)部管理方面沒有針對(duì)資金管控建立完善的資金內(nèi)控管理制度，對(duì)于企業(yè)資金使用管理無法形成有效的約束，同時(shí)一些資金控制管理制度在企業(yè)內(nèi)部也沒有得到高效的執(zhí)行落實(shí)，因而造成企業(yè)出現(xiàn)資金管理方面的薄弱環(huán)節(jié)，甚至進(jìn)一步導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

（二）企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系不完善

保證企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)作的安全可靠，應(yīng)該注重結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)際需要來建立完善資金風(fēng)險(xiǎn)管控制度。但有的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠完善，沒有根據(jù)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際需要來建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)沒有選擇全面的預(yù)警指標(biāo)，因而難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，資金風(fēng)險(xiǎn)管控策略的制定也缺乏針對(duì)性。

（三）企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)監(jiān)管存在薄弱環(huán)節(jié)

有的企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)問題，主要還是在企業(yè)資金流通環(huán)節(jié)沒有建立完善的監(jiān)管體系有較大的關(guān)系，有的企業(yè)的資金流入支出不夠規(guī)范，缺乏必要的審核機(jī)制，資金預(yù)算管理執(zhí)行落實(shí)不到位，再加上企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的部門負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)營使用以及資金流向進(jìn)行監(jiān)管，因而資金監(jiān)管存在漏洞，容易出現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)問題。

四、強(qiáng)化企業(yè)資金安全管控的具體策略

（一）完善企業(yè)的資金安全管控體系

企業(yè)在開展日常經(jīng)營管理活動(dòng)過程中，應(yīng)該全面增強(qiáng)資金安全管理意識(shí)，把資金安全管控作為企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管控的重要內(nèi)容，建立完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)以及資金管理責(zé)任部門，確保資金安全管控在企業(yè)內(nèi)部的順利開展。同時(shí)，應(yīng)該注重完善企業(yè)的資金安全管控各項(xiàng)管理制度，尤其是針對(duì)各類可能出現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的資金支付業(yè)務(wù)事項(xiàng)、資金財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)、收支流程管理、資金管理審核等管控制度，通過系統(tǒng)的資金管理制度指導(dǎo)企業(yè)資金管理的規(guī)范有序?qū)嵤?/p>

（二）建立完善企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控體系

確保企業(yè)資金管控的安全可靠，還應(yīng)該針對(duì)企業(yè)的資金管理建立完善資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系，重點(diǎn)由企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門牽頭，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)開展過程中有關(guān)的資金籌集、資金使用以及資金回籠等，科學(xué)地選擇資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析指標(biāo)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展過程中有關(guān)的資金流入流出情況等進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)價(jià)分析，對(duì)于資金運(yùn)作使用過程中出現(xiàn)異常情況或者存在較大資金風(fēng)險(xiǎn)隱患的問題，應(yīng)該及時(shí)制定資金風(fēng)險(xiǎn)防范策略，以有效避免資金風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)企業(yè)的資金預(yù)算管理

在企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控方面，還應(yīng)該注重發(fā)揮預(yù)算管理的作用，對(duì)企業(yè)的資金收支運(yùn)作進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，提高資金配置的合理性，有效避免資金風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。在資金預(yù)算管理方面，首先應(yīng)該注重提高企業(yè)資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，資金預(yù)算應(yīng)該盡可能全面詳盡地反映企業(yè)的實(shí)際情況，資金預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)該盡可能細(xì)化準(zhǔn)確，并嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部資金預(yù)算的審批調(diào)整以及執(zhí)行控制，尤其是有效控制預(yù)算的調(diào)整，確保資金預(yù)算對(duì)企業(yè)的資金收支真正起到規(guī)劃約束的作用，進(jìn)而防范資金運(yùn)作使用管理方面的盲目性，保證資金管理的規(guī)范有序。

（四）突出企業(yè)內(nèi)部資金管理的重點(diǎn)

企業(yè)資金安全管控方面應(yīng)該抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)，尤其是應(yīng)該在以下幾方面強(qiáng)化資金安全管理：強(qiáng)化企業(yè)資金管理審批流程的控制，嚴(yán)格按照資金預(yù)算來進(jìn)行企業(yè)資金的收支審批，確保資金支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)以及支出流程的規(guī)范化;強(qiáng)化對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的控制管理，按照企業(yè)信用銷售客戶的不同經(jīng)濟(jì)狀況等來制定不同的信用銷售策略，并加大應(yīng)收賬款回收力度，做好應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提準(zhǔn)備，避免應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流造成不利影響;規(guī)范企業(yè)的票據(jù)結(jié)算管理，確保企業(yè)到期票據(jù)能夠及時(shí)兌付，以保證企業(yè)整體運(yùn)營資金的安全可靠，盡可能減少對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金的占用，提高資金鏈的穩(wěn)定性和安全性。

（五）建立完善企業(yè)的資金監(jiān)管體系

對(duì)于企業(yè)的資金管理，確保資金使用管理的安全可靠，有效避免資金安全問題的發(fā)生，應(yīng)該針對(duì)資金在企業(yè)內(nèi)部的流通管理等，建立完善資金動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。在企業(yè)內(nèi)部的資金動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系的建設(shè)方面，應(yīng)該按照企業(yè)的經(jīng)營實(shí)際狀況以及收支情況等科學(xué)合理地制定企業(yè)的資金流動(dòng)表，并通過建立完善企業(yè)內(nèi)部的資金管理信息系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的掌握分析，明確企業(yè)經(jīng)營過程中的資金余缺情況，同時(shí)針對(duì)企業(yè)的資金具體運(yùn)作情況強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，對(duì)于資金收支重點(diǎn)項(xiàng)目采取跟蹤審計(jì)的方式，及時(shí)掌握發(fā)現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部資金管理方面出現(xiàn)的各種問題，確保企業(yè)資金整體管理的安全可靠。

五、結(jié)語

確保企業(yè)資金管理的安全可靠，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際情況，完善企業(yè)內(nèi)部資金管理機(jī)制，強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及安全管控措施，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作使用過程中的監(jiān)管，進(jìn)而確保資金流處于正常水平，為企業(yè)的正常有序發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

（作者單位為中國鐵路濟(jì)南局集團(tuán)有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 王妍.全面預(yù)算管理下施工企業(yè)的資金成本管理措施[J].財(cái)經(jīng)界，2020（07）：94-95.

[2] 付晨.區(qū)塊鏈視角下企業(yè)資金管理模式改革與創(chuàng)新研究[J].中外企業(yè)家，2020（18）：53.

[3] 謝輝云.淺談中小企業(yè)流動(dòng)資金管理中的問題與對(duì)策[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2020（17）：219-220.

[4] 尚艷朋.當(dāng)前形勢(shì)下企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及改善意見研究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2020（11）：79-80.