摘要：近年來，我國不斷地強化對中小企業(yè)的支持力度，陸續(xù)頒布并落實了一系列的稅收優(yōu)惠政策和行政管理規(guī)定，促進了中小企業(yè)的迅速發(fā)展，目前中小企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟發(fā)展中不可或缺的中堅力量。但是，因為資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營范圍等特性，中小企業(yè)一直處于市場競爭中的弱勢地位，要在市場上存活、發(fā)展并壯大，就必須不斷提升其自身的財務(wù)管理水平。本文介紹了中小企業(yè)加強財務(wù)管理的重要意義，對當前中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題進行了分析，并據(jù)此提出相應(yīng)的對策建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務(wù)管理;企業(yè)管理

一、中小企業(yè)加強財務(wù)管理的重要意義

財務(wù)管理是指通過對企業(yè)的資金籌集、投放、使用、收回及分配等一系列財務(wù)活動進行有序的規(guī)劃和管理的過程，它是企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要組成部分，也是保障企業(yè)日常經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。中小企業(yè)在目前日益加劇的市場競爭中一直處于弱競爭地位，加強財務(wù)管理具有重要的現(xiàn)實意義。

（一）有利于中小企業(yè)提高內(nèi)部控制水平

自改革開放以來，我國中小企業(yè)得到了良好的發(fā)展，解決了大量的勞動就業(yè)問題，有效地彌補大型企業(yè)的不足，對促進社會穩(wěn)定及市場經(jīng)濟的繁榮起了積極的作用。然而，隨著中小企業(yè)的發(fā)展，我國中小企業(yè)的財務(wù)管理弊端也日益凸顯。中小企業(yè)加強財務(wù)管理水平，本質(zhì)上就是加強企業(yè)的資產(chǎn)、負債及盈利能力的管理能力，不斷提升對財務(wù)風險的預警水平，這和內(nèi)部風險控制所遵循的“全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益”五大原則目標是高度一致的，都是為了最大限度地維護企業(yè)利益。

（二）有利于中小企業(yè)提高市場競爭力

競爭的目的就是為了在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，中小企業(yè)如何在各類競爭和危機中屹立不倒并持續(xù)發(fā)展，這對中小企業(yè)的經(jīng)營管理而言是個巨大的挑戰(zhàn)。中小企業(yè)要提高其市場競爭力，必須通過對貨幣資金合理統(tǒng)籌安排、加強信息化管理技術(shù)水平、不斷改進和創(chuàng)新經(jīng)營管理方式、加強員工培訓等財務(wù)管理手段，將企業(yè)的資金、物資、人力、信息等資源進行優(yōu)化整合，夯實企業(yè)綜合經(jīng)營管理能力。因此，強大的綜合管理能力是中小企業(yè)靈活應(yīng)對市場變化和強化市場控制力的基礎(chǔ)保障，這將極大地促進企業(yè)提升市場競爭力。

（三）有利于中小企業(yè)增強企業(yè)盈利能力

盈利能力即是指企業(yè)在一定時期內(nèi)賺取利潤的能力，盈利能力是企業(yè)生存的前提條件。對企業(yè)內(nèi)部管理人員來說，盈利能力是與其個人和部門績效直接掛鉤，體現(xiàn)出其對企業(yè)的直接貢獻大小。對于債權(quán)人來說，利潤是企業(yè)償還債務(wù)的重要來源。對投資人而言，企業(yè)的盈利能力更是至關(guān)重要，企業(yè)盈利能力越強，企業(yè)的稅后利潤就越多，投資得到的回報率就越高。因此，加強企業(yè)財務(wù)管理，是提升企業(yè)盈利能力的最有效的手段之一。

（四）有助于實現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略目標

企業(yè)總體戰(zhàn)略目標是企業(yè)未來一段時間的總體發(fā)展方向。企業(yè)總體戰(zhàn)略通常劃分為三類型：成長型戰(zhàn)略、穩(wěn)定型戰(zhàn)略和收縮型戰(zhàn)略，中小企業(yè)根據(jù)階段性的戰(zhàn)略定位，合理配置企業(yè)內(nèi)外部資源，培育企業(yè)綜合能力，最終實現(xiàn)管理者的整體戰(zhàn)略意圖。企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略是基于財務(wù)管理的基礎(chǔ)上，與企業(yè)其他子戰(zhàn)略系統(tǒng)保持聯(lián)動，服從于和服務(wù)于企業(yè)總體戰(zhàn)略。通過優(yōu)化財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，有效地實施財務(wù)管理策略，促進財務(wù)管理體系良性發(fā)展，有助于實現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略目標。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題

（一）財務(wù)風險防范意識不強

只要有財務(wù)活動，就一定有財務(wù)風險，企業(yè)的財務(wù)風險是貫穿企業(yè)整個財務(wù)活動過程中。在現(xiàn)實工作中，中小企業(yè)的財務(wù)管理人員對財務(wù)風險客觀情況存在認知的局限性，風險的重視程度也不夠，主觀地認為只要掌控好資金用度就不會產(chǎn)生財務(wù)風險，在做經(jīng)營決策時只考慮收益的大小，對伴隨而來的財務(wù)風險考慮不周全甚至從未考慮，對財務(wù)活動可能產(chǎn)生的財務(wù)風險未進行提前分析與防控，一旦財務(wù)風險出現(xiàn)時，企業(yè)的管理者束手無策，給企業(yè)造成無法挽回的經(jīng)濟損失。

（二）財務(wù)管理制度不健全

一些中小企業(yè)管理者的財務(wù)管理理念落后，財務(wù)管理停留在財務(wù)基礎(chǔ)核算層面，財務(wù)管理制度不夠細化，沒有將財務(wù)管理制度覆蓋到企業(yè)所有部門及各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，使得企業(yè)管理人員在開展財務(wù)活動時依據(jù)不足，管理舉措難以服眾，嚴重挫傷了員工的積極性、創(chuàng)造性，直接影響了企業(yè)的財務(wù)管理效率。

（三）財務(wù)管理模式混亂

大部分中小企業(yè)的出資者同時也是管理者及決策者，在這種所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度集中的企業(yè)在選人用人方面容易出現(xiàn)任人唯親的情況，財務(wù)管理權(quán)由非財務(wù)專業(yè)背景人員掌控，專業(yè)人員在這類企業(yè)歸屬感、參與感不強。在這種管理模式下，企業(yè)必然會出現(xiàn)財務(wù)把控與管理上捉襟見肘，從而嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展。

（四）財務(wù)管理數(shù)據(jù)不全面

因?qū)ω攧?wù)管理數(shù)據(jù)的認識不全面，中小企業(yè)管理者對財務(wù)管理數(shù)據(jù)停留在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表項目。在進行財務(wù)管理分析時未考慮外部數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等因素，死搬硬套財務(wù)管理公式，使財務(wù)分析結(jié)果對經(jīng)營決策起不到數(shù)據(jù)依據(jù)的作用，造成管理層對企業(yè)未來發(fā)展的錯判。

（五）財務(wù)管理人員素質(zhì)較低

中小企業(yè)普遍存在學歷水平偏低的情況。財務(wù)管理人員缺乏系統(tǒng)化的財務(wù)知識培訓，高素質(zhì)的財務(wù)人員又很難有施展才華的空間，造成頻繁更換財務(wù)人員，留不住精英人才的現(xiàn)象。并且在財務(wù)人員的后續(xù)教育上，企業(yè)的管理者投入也很小，造成財務(wù)人員后勁不足，跟不上現(xiàn)代企業(yè)管理的理念以及會計、稅收等政策的變化。

三、優(yōu)化中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

（一）增強財務(wù)風險防范意識

作為企業(yè)的管理者必須增強財務(wù)風險防范意識，在充分了解財務(wù)風險特性和影響因素的前提下，有針對地提前防范風險，將風險轉(zhuǎn)化、轉(zhuǎn)移。首先，管理層要意識到風險是客觀存在、無法完全規(guī)避的，只能通過各種技術(shù)手段應(yīng)對風險。其次，企業(yè)要對業(yè)務(wù)活動進行剖析，分析影響業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部和外部因素，準確識別定位風險。再次，在識別風險后，管理層要確定企業(yè)的風險承受度，根據(jù)風險承受度選擇風險應(yīng)對方案，例如貨物運輸業(yè)務(wù)中的車輛損壞、人身傷害等，企業(yè)可以通過購買保險或外包的方式轉(zhuǎn)移風險。然后，管理層要具體落實日常風險管控機制，例如對于賒賬情況比較嚴重的企業(yè)，建立應(yīng)收賬款風險機制，做好全面客戶資信管理分析，跟蹤應(yīng)收款項，及時發(fā)現(xiàn)問題并制定防范措施，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，降低壞賬率。最后，通過對風險的研究與分析，管理層要能夠快速識別機會事件，將風險轉(zhuǎn)化為收益。

（二）建立健全財務(wù)管理制度

建立健全的財務(wù)管理制度，是財務(wù)管理目標得以實現(xiàn)的前提保證，是改善中小企業(yè)財務(wù)管理混亂狀況的有效手段。中小企業(yè)要根據(jù)自身所處的行業(yè)特點以及企業(yè)的經(jīng)營狀況梳理各個業(yè)務(wù)流，根據(jù)業(yè)務(wù)流建立一套完整的企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)的財務(wù)管理制度一般包括會計核算制度、財務(wù)報銷付款制度、預算管理制度、資產(chǎn)管理制度等。企業(yè)管理層通過財務(wù)管理制度對企業(yè)員工的業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范，使財務(wù)管理者在財務(wù)工作中有章可循，有據(jù)可依。同時企業(yè)的財務(wù)管理制度不是一成不變的，它緊跟企業(yè)的發(fā)展速度以及戰(zhàn)略規(guī)劃的變化不斷更新與完善。

（三）優(yōu)化財務(wù)管理模式

中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的規(guī)模和發(fā)展需要，結(jié)合當前的內(nèi)外部環(huán)境要求，有針對性地優(yōu)化財務(wù)管理模式。首先，企業(yè)要充分把握好集權(quán)與分權(quán)的尺度，結(jié)合業(yè)務(wù)流的特性以及資金需求量，規(guī)范企業(yè)的授權(quán)審批權(quán)限及流程，特別是對重大業(yè)務(wù)和事項，企業(yè)應(yīng)當實際集體決策審批，絕不允許任何個人單獨篡改集體決策。其次，加強財務(wù)內(nèi)部監(jiān)管機制，例如，辦理業(yè)務(wù)時要格外關(guān)注不相容業(yè)務(wù)，對有條件的企業(yè)要做到不相容崗位相分離，對受資源及基礎(chǔ)條件限制的企業(yè)則要執(zhí)行抽查、定期盤點、征詢的方式進行替代性控制措施。再有，健全員工內(nèi)部考評機制，做到有獎有罰，對有能力的員工除給予相應(yīng)工薪待遇的同時提供晉升機會，最大限度調(diào)動員工的積極性和企業(yè)的融入感，避免人才的流失。

（四）夯實財務(wù)工作數(shù)據(jù)基礎(chǔ)

隨著信息化數(shù)據(jù)的高速傳遞，財務(wù)管理的內(nèi)容發(fā)生了巨大的變化，它對財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提出了深度和廣度的新要求。傳統(tǒng)的財務(wù)分析往往局限于財務(wù)報表項目的分析，常用的例如資產(chǎn)負債率、毛利率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、利潤率等等，單純的財務(wù)報表項目分析往往忽略了外部環(huán)境對財務(wù)狀況的影響以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對財務(wù)數(shù)據(jù)成因的影響?，F(xiàn)代化的財務(wù)分析理念，要求在財務(wù)管理數(shù)據(jù)提煉時不僅注重財務(wù)數(shù)據(jù)，還要注重非財務(wù)數(shù)據(jù)，財務(wù)數(shù)據(jù)是果，非財務(wù)數(shù)據(jù)是因，只有深入剖析非財務(wù)數(shù)據(jù)，才能找到企業(yè)的病癥所在，解決企業(yè)實質(zhì)問題。同時財務(wù)數(shù)據(jù)不僅要關(guān)注內(nèi)部數(shù)據(jù)，還要關(guān)注外部環(huán)境，例如行業(yè)數(shù)據(jù)、競品數(shù)據(jù)、甚至整個經(jīng)營環(huán)境因素對財務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的影響。

（五）提升財務(wù)管理人員的素質(zhì)

人才是企業(yè)生存和發(fā)展的核心要素，中小企業(yè)必須注重優(yōu)質(zhì)的財務(wù)管理人才的培養(yǎng)，建立合理的財務(wù)人員聘用機制。一支具有專業(yè)能力的財務(wù)管理團隊能夠提高中小企業(yè)的自身競爭力，能幫助中小企業(yè)提高內(nèi)部財務(wù)管理水平，有效地減少運營過程中不必要的成本支出，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的潛在風險，并提出解決方案。提升財務(wù)管理人員的素質(zhì)的途徑有：人員招聘時提高入職人員的門檻，定期進行財務(wù)理論培訓，積極跟進稅收政策的學習，同時充分利用財務(wù)工具提高工作效率。

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，中小企業(yè)面臨的競爭將越來越激烈，要想在市場競爭中占有一席之地，中小企業(yè)就必須重視和加強財務(wù)管理工作，以進一步了解企業(yè)的內(nèi)部問題，完善企業(yè)漏洞，提高社會效益。只有利用財務(wù)管理手段加強財務(wù)控制，不斷規(guī)范會計秩序，提高企業(yè)的綜合能力和競爭力，才能提高企業(yè)的抗風險能力，同時不斷地根據(jù)市場經(jīng)濟的大環(huán)境調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略，發(fā)揮出中小企業(yè)自身獨特的市場競爭優(yōu)勢。

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作者簡介：

諶雅萍，匯金佳業(yè)（廣州）投資集團有限公司。