尹 瀟◆

一、開(kāi)展現(xiàn)金流預(yù)算管理的重要性

全面的預(yù)算管理是供電企業(yè)對(duì)未來(lái)某一時(shí)期生產(chǎn)、投資和財(cái)務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)算的管理,主要包括以銷(xiāo)售、利潤(rùn)、成本和現(xiàn)金流四種方式?；诠粳F(xiàn)金流全面進(jìn)行預(yù)算編制管理,以公司現(xiàn)金流管理為預(yù)算主線(xiàn),各電力業(yè)務(wù)部門(mén)以電力公司的長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃為預(yù)算基礎(chǔ),根據(jù)其主要職能職責(zé)范圍、業(yè)務(wù)管理內(nèi)容和公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃,測(cè)算研制出一種能夠用公司資金自動(dòng)化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理、投融等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方式來(lái)綜合測(cè)算公司現(xiàn)金的實(shí)際流入和出貨量,統(tǒng)籌進(jìn)行資金合理配置,從而有效推動(dòng)我國(guó)電力行業(yè)公司逐步實(shí)現(xiàn)健全經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理這一目的的預(yù)算方式。

做經(jīng)營(yíng)就得算賬,推進(jìn)基于現(xiàn)金流的預(yù)算管理,重要性不言而喻:

一是提高供電企業(yè)的戰(zhàn)略控制水平。由于現(xiàn)金流預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ),反映了各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的貨幣價(jià)值,供電公司可以同時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金流和業(yè)務(wù)雙預(yù)算,從而在戰(zhàn)略周期和年度目標(biāo)中實(shí)現(xiàn)資源的平衡。

二是幫助供電企業(yè)內(nèi)部互相交流，及時(shí)溝通，加強(qiáng)認(rèn)知，確保相互理解，相互認(rèn)同，加深部門(mén)的理解，尋求員工的認(rèn)同。編制現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的全面預(yù)算，將其圍繞在戰(zhàn)略目標(biāo)之上，共同參與，理解相應(yīng)的工作。現(xiàn)金流入和流出這一概念更容易理解,更有利于企業(yè)之間的相互交流,促進(jìn)預(yù)算編制工作的順利完成。

三是對(duì)供電企業(yè)合理地分配資源,嚴(yán)格控制費(fèi)用,降低運(yùn)營(yíng)成本。基于現(xiàn)金流全面預(yù)算,以及對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)行良好的處理,發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)強(qiáng)項(xiàng)與管理短板。使有限的資金，能夠均衡利用，可以節(jié)省開(kāi)支，確保投資合理。

四是能夠編制現(xiàn)金流預(yù)算，執(zhí)行過(guò)程與結(jié)果，能夠評(píng)估業(yè)績(jī)，在此基礎(chǔ)上，完善考核機(jī)制，健全配套標(biāo)志，結(jié)合預(yù)算與績(jī)效，并將其與薪資掛鉤，確保預(yù)算管理落到實(shí)處。

二、現(xiàn)金流預(yù)算管理在供電公司內(nèi)的實(shí)施優(yōu)勢(shì)

（一）加速現(xiàn)金流全面預(yù)算管理信息化

傳統(tǒng)供電公司現(xiàn)金流全面預(yù)算管理工作開(kāi)展階段，各個(gè)部門(mén)相互獨(dú)立，能夠分享的數(shù)據(jù)信息較少。若合理應(yīng)用電子信息技術(shù)，可降低人工量?，F(xiàn)金流預(yù)算管理應(yīng)用，能夠進(jìn)行實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)分享，能夠更好的開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促使部門(mén)之間相互協(xié)作、相互指導(dǎo)，以此保障供電公司現(xiàn)金流全面預(yù)算管理的整體性與全面性，擺脫傳統(tǒng)現(xiàn)金流全面預(yù)算管理模式的束縛，提升供電公司管理效率，節(jié)省管理成本，以此為供電公司獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）促進(jìn)管理與技術(shù)結(jié)合

現(xiàn)金流預(yù)算管理融合了很多的子系統(tǒng)，包括：存款與收款子系統(tǒng)，系統(tǒng)之間相互不影響，且可相互的連接。全新的財(cái)務(wù)模式，能夠從供電企業(yè)內(nèi)部獲取數(shù)據(jù)，并全面開(kāi)展數(shù)據(jù)審核，開(kāi)展集成分析，歸納有價(jià)值的數(shù)據(jù)，并及時(shí)將數(shù)據(jù)進(jìn)行儲(chǔ)存與返回。財(cái)務(wù)信息具備顯著的立體型特點(diǎn)，通過(guò)構(gòu)建財(cái)務(wù)大系統(tǒng)，可精準(zhǔn)了解財(cái)務(wù)信息，為供電公司現(xiàn)金流全面預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)保障，以此確保供電公司現(xiàn)金流全面預(yù)算管理質(zhì)量與效率。

（三）促進(jìn)信息整合與共享

供電公司實(shí)施現(xiàn)金流預(yù)算管理期間，要注重信息技術(shù)的應(yīng)用，確保財(cái)務(wù)信息的自動(dòng)化管理。首先，要建設(shè)相應(yīng)的電子化文檔，將便捷與輕便的理念凸顯，且將管理流程轉(zhuǎn)變，選擇新媒體與新技術(shù)的儲(chǔ)存方式，縮減人力資源及空間資源，電子化儲(chǔ)存方式，可將資源節(jié)省，為使用提供便捷。其次，能夠自動(dòng)化開(kāi)展資金交易，就傳統(tǒng)工作，多選擇的是鈔票資金交易或者是支票資金交易，交易效率較大。供電公司要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求，借助虛擬化的電子貨幣，開(kāi)展現(xiàn)實(shí)交易，將人資成本降低，隨時(shí)進(jìn)行結(jié)算或者是轉(zhuǎn)賬，縮小時(shí)間限制與地域限制，將交易效率提升，以此節(jié)省資金成本。最終，實(shí)施自動(dòng)化，傳統(tǒng)模式中人屬于主要?jiǎng)趧?dòng)力，這無(wú)疑會(huì)加劇資金管理風(fēng)險(xiǎn)。若實(shí)施自動(dòng)化管理措施，可促使財(cái)務(wù)信息立體化與透明化，借助共享網(wǎng)絡(luò)信息，能夠掌握更多客戶(hù)的資料，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）降低現(xiàn)金流全面預(yù)算管理成本

現(xiàn)金流預(yù)算管理的核心就是整合供電公司資源，降低供電公司運(yùn)營(yíng)成本，以此實(shí)現(xiàn)運(yùn)作效率及質(zhì)量的提升。該體系在供電公司現(xiàn)金流全面預(yù)算管理內(nèi)的應(yīng)用，能夠簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程，共享財(cái)務(wù)信息，將一些重復(fù)流程清除，持續(xù)優(yōu)化流程，不斷鞏固業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)供電公司現(xiàn)金流全面預(yù)算管理效率及質(zhì)量的提升，以此更好的節(jié)省供電公司成本。

三、供電公司現(xiàn)金流全面預(yù)算的實(shí)施措施

（一）項(xiàng)目管理

成本管控本身綜合性較強(qiáng)，該指標(biāo)不僅僅是部門(mén)的工作，還是項(xiàng)目組織的工作。涉及到部門(mén)、班組與單位業(yè)績(jī)，與職工利益有密切的關(guān)系。大家應(yīng)當(dāng)關(guān)心項(xiàng)目成本的高低，強(qiáng)化管控，提升決策能力，以此確保預(yù)期效果的實(shí)現(xiàn)。全員管控成本，要將設(shè)計(jì)作為切入點(diǎn)，優(yōu)化項(xiàng)目設(shè)計(jì)，確保優(yōu)化效果，促使目標(biāo)成本更加合理、科學(xué)，節(jié)約實(shí)際耗用，以此實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目毛利水平的提升。另外，需要探索新的底線(xiàn)，注重技術(shù)更新，強(qiáng)化技術(shù)改造。挖掘技術(shù)資源，以此實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)空間的增大。強(qiáng)化集約化管控模式的應(yīng)用，注重戰(zhàn)略采購(gòu)，通過(guò)縮短供應(yīng)鏈，以此節(jié)約成本，降低采購(gòu)成本。

通過(guò)實(shí)施五位一體的綜合管理，結(jié)合現(xiàn)金流預(yù)算管理，將其納入到項(xiàng)目管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)效率的提升，降低成本與內(nèi)耗，以此注重成本的管控。注重信息化建設(shè)，梳理環(huán)節(jié)，健全流程，節(jié)約成本，以此實(shí)現(xiàn)管理效率的提升。統(tǒng)一內(nèi)部數(shù)據(jù)，健全核算體系，確保數(shù)據(jù)口徑一致。完善規(guī)章制度，建立健全指標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)，引入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)方法的應(yīng)用，為管理工作提供保障。全面開(kāi)展項(xiàng)目預(yù)算管理，制定年預(yù)算，下達(dá)指標(biāo)，更好質(zhì)控成本。

（二）項(xiàng)目過(guò)程管控

首先，在項(xiàng)目中標(biāo)之后，單位要組織人員開(kāi)展項(xiàng)目審核。結(jié)合實(shí)際情況，迅速開(kāi)展組織工作，科學(xué)開(kāi)展設(shè)計(jì)。前期策劃要包含人員、施工方案及工期、總面積等，完善方案設(shè)計(jì)，突出重點(diǎn)，兼顧全面。確保質(zhì)量，經(jīng)濟(jì)合理。

其次，結(jié)合招標(biāo)文件內(nèi)容，合同與方案，綜合測(cè)算目標(biāo)成本。在測(cè)算過(guò)程中，全面考慮成本量、成本價(jià)，結(jié)合實(shí)際分析，確定目標(biāo)的毛利率。

最后，結(jié)合組織設(shè)計(jì)，細(xì)化節(jié)點(diǎn)，分解節(jié)點(diǎn)計(jì)劃工作量、目標(biāo)成本，確保其數(shù)據(jù)的合理性與科學(xué)性，更好的開(kāi)展預(yù)算收入、實(shí)際成本開(kāi)支對(duì)比，查看偏差情況，提出針對(duì)性的糾正措施。分解節(jié)點(diǎn)，分解落實(shí)崗位職責(zé)的責(zé)任與權(quán)利，確保落實(shí)到位，按照職責(zé)，開(kāi)展績(jī)效考核、加強(qiáng)收支對(duì)比，完善數(shù)據(jù)，確保業(yè)務(wù)開(kāi)展的規(guī)范性，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性，以此實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

（三）管理考核評(píng)價(jià)

第一，在施工管理過(guò)程中，加強(qiáng)項(xiàng)目過(guò)程管控，完善相應(yīng)制度與機(jī)制，定期組織人員對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的檢查，不定期組織開(kāi)展考核。結(jié)合進(jìn)行產(chǎn)值完成情況、成本開(kāi)支、債權(quán)收支、債務(wù)收支和效益等，對(duì)比分析，找出問(wèn)題，改進(jìn)措施，完善制度，及時(shí)糾偏。

第二，加強(qiáng)審計(jì)工作，注重項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，完善項(xiàng)目效益審計(jì)，加強(qiáng)質(zhì)量?jī)?nèi)容審計(jì)等。從經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況入手，開(kāi)展相應(yīng)的審計(jì)，完善制度，提升制度執(zhí)行力，確保受控的全面性。以此提供全方位的監(jiān)督，全流程的指導(dǎo)。項(xiàng)目結(jié)束后，針對(duì)性的評(píng)價(jià)其管理、指標(biāo)，判斷其經(jīng)濟(jì)情況，為總結(jié)提供便捷，加強(qiáng)管控，改進(jìn)方法與思路。健全指標(biāo)庫(kù)，為后期項(xiàng)目管控提供數(shù)據(jù)依據(jù)，確保分析的深入與合理。

第三，健全獎(jiǎng)懲制度，完善考核機(jī)制，制定約束機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施陽(yáng)光化的管理與考核，健全獎(jiǎng)懲，在供電公司管理中融入價(jià)值文化，確保項(xiàng)目管理質(zhì)量，避免追尋短期效益，任期利潤(rùn)。及時(shí)落實(shí)獎(jiǎng)懲機(jī)制與考核機(jī)制，就未能完成的目標(biāo)與指標(biāo)，要懲罰到位。就已經(jīng)達(dá)到的目標(biāo)，要結(jié)合指標(biāo)要求，保障效益，獎(jiǎng)勵(lì)到位。

第四，隨著供電公司規(guī)模的加大，管理人員短缺現(xiàn)象明顯，崗位設(shè)置不健全，很多人員未能履行職責(zé)。管理難以保障質(zhì)量，通過(guò)培養(yǎng)管理人才，可為職工提供專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，及時(shí)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)。

（四）健全監(jiān)控機(jī)制

政府在近幾年反復(fù)強(qiáng)調(diào)，必須要加強(qiáng)對(duì)金融的監(jiān)控，加大金融監(jiān)管力度。但是很多供電公司開(kāi)展效果不佳，金融風(fēng)險(xiǎn)依舊存在?？紤]主要是受到了外部環(huán)境的制約，未能注重內(nèi)控制度的建設(shè)。

在供電公司管理中，現(xiàn)金流全面預(yù)算管理屬于核心，其作用不言而喻。想要更好的防范金融風(fēng)險(xiǎn)，要健全內(nèi)控機(jī)制，全面落實(shí)現(xiàn)金流預(yù)算管理。注重現(xiàn)金流全面預(yù)算管理職能、財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的發(fā)揮，提升財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，財(cái)會(huì)部門(mén)除了要制度化、規(guī)范化開(kāi)展建設(shè)之外，還要配備特定的核算手段，全面開(kāi)展監(jiān)督，以此調(diào)節(jié)供電公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程，促使供電公司朝著健康的方向發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著市場(chǎng)的不斷變化，帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)加劇。供電公司必須要注重問(wèn)題的審查，建設(shè)精細(xì)化的現(xiàn)金流全面預(yù)算管理體系，注重自身問(wèn)題的審視，就發(fā)展改革過(guò)程中，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題，歸納風(fēng)險(xiǎn)，注重現(xiàn)金流全面預(yù)算管理，以此促進(jìn)供電公司的發(fā)展，助力于供電公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)。