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財務(wù)指標分析在企業(yè)決策應(yīng)用中的問題研究

2021-11-30 12:15柳小華
大眾投資指南 2021年25期
關(guān)鍵詞:財務(wù)指標決策經(jīng)營

柳小華

(江蘇臻云技術(shù)有限公司,江蘇 南京 210023)

在經(jīng)濟全球化的發(fā)展背景下,企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展面臨著激烈的市場競爭環(huán)境。想要提高企業(yè)的核心競爭力,就需要結(jié)合企業(yè)的財務(wù)指標,分析企業(yè)決策中存在的各項問題,完善企業(yè)內(nèi)部管理制度。只有與企業(yè)本身的經(jīng)營活動相結(jié)合的管理決策,才具有頑強的生命力,因此,投資者和管理者越來越關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,往往通過靈活運用財務(wù)指標分析,對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行剖析,對企業(yè)經(jīng)濟效益的優(yōu)劣做出準確的評價和判定,為投資者和管理者的正確決策提供有力的數(shù)據(jù)基礎(chǔ),為企業(yè)長遠規(guī)劃和發(fā)展提供有力支撐。

一、財務(wù)指標分析對企業(yè)決策的重要作用

財務(wù)指標分析直接關(guān)系著企業(yè)的長期生存和發(fā)展,財務(wù)指標涉及企業(yè)發(fā)展的方方面面,企業(yè)在債務(wù)償還、經(jīng)營管理、財務(wù)支出、建設(shè)發(fā)展等工作開展的過程中,需要結(jié)合財務(wù)指標的分析結(jié)果制定出合理的發(fā)展決策,加強企業(yè)的內(nèi)部管理,對企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀進行客觀評價、合理預測企業(yè)的未來發(fā)展方向,為經(jīng)濟決策的制定提供參考。

(一)有利于準確反映企業(yè)的經(jīng)營狀況

財務(wù)指標分析是評價企業(yè)經(jīng)營狀況的方法和手段,貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營的方方面面。財務(wù)指標分析結(jié)果可以反映企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題和瓶頸;透過財務(wù)指標分析結(jié)果可以反映企業(yè)經(jīng)營管理的有效性,財務(wù)指標分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要參考資料,決定著企業(yè)未來發(fā)展方向,管理層需要提高對財務(wù)指標分析的認識,充分發(fā)揮其指導作用;結(jié)合財務(wù)指標分析結(jié)果,客觀評價企業(yè)經(jīng)營過程中存在的各類風險問題;對當前我國的市場環(huán)境進行比較分析,總結(jié)企業(yè)決策中的問題,評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績,全面提高企業(yè)內(nèi)部管理水平,打造合作共贏的發(fā)展局面。

(二)有利于企業(yè)經(jīng)營決策的制定

所謂財務(wù)指標分析是在財務(wù)會計工作的基礎(chǔ)上,通過一系列科學、系統(tǒng)的方法對高度概括的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析,充分反映出企業(yè)的經(jīng)營成果,探究企業(yè)管理存在的主要問題,通過數(shù)據(jù)分析保證企業(yè)各項決策的科學性。分析企業(yè)的償債能力,制定科學的債務(wù)融資決策;分析企業(yè)的經(jīng)營能力,制定科學的企業(yè)資產(chǎn)配置方案,提高企業(yè)的資產(chǎn)利用率;分析企業(yè)的盈利能力,制定企業(yè)產(chǎn)品銷售策略;分析企業(yè)現(xiàn)金流量,了解企業(yè)在經(jīng)營、投資、籌資等財務(wù)互動環(huán)節(jié)中,現(xiàn)金流量的產(chǎn)生與消耗情況,調(diào)整現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)??梢哉f,如果沒有財務(wù)指標數(shù)據(jù)作為依據(jù),企業(yè)管理者的經(jīng)營決策分析將無從談起。企業(yè)經(jīng)營決策的內(nèi)容和效用與財務(wù)指標分析密切相關(guān),只有當財務(wù)指標分析結(jié)果準確地反映企業(yè)經(jīng)營管理的各項指標時,企業(yè)管理者才能對償債能力、經(jīng)營能力、盈利能力進行全面把握,才能準確判斷企業(yè)未來的長遠發(fā)展并做出準確決策。

(三)有利于企業(yè)降低、規(guī)避潛在的經(jīng)營風險,加強企業(yè)的經(jīng)營風險管控

財務(wù)指標分析可以系統(tǒng)展示企業(yè)的各項經(jīng)營活動支出及資金狀況。通過財務(wù)指標分析,企業(yè)管理層充分認識到影響企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的內(nèi)外部因素,針對企業(yè)經(jīng)營中的各類風險問題,制定出行之有效的解決方案,在提高企業(yè)經(jīng)營管理效率的同時,為企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益,全面降低企業(yè)潛在的經(jīng)營風險。企業(yè)決策制定需要結(jié)合財務(wù)指標分析結(jié)果,優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu),對企業(yè)現(xiàn)金流量的消耗情況加以管理,根據(jù)現(xiàn)代化市場經(jīng)濟環(huán)境進行企業(yè)風險控制,為企業(yè)創(chuàng)造一個良好的市場經(jīng)營環(huán)境。企業(yè)通過財務(wù)指標分析,有效利用財務(wù)報告、數(shù)據(jù)、企業(yè)市場風險設(shè)定信息收集系統(tǒng)、風險控制系統(tǒng)識別和報表,可以全面客觀地了解企業(yè)的整體經(jīng)營狀況,使經(jīng)營者認識到企業(yè)在發(fā)展過程中可能遇到的風險,然后結(jié)合風險分析識別風險,提前預測未來的風險,并制定科學的業(yè)務(wù)形式控制體系,提供風險控制措施體系,促進企業(yè)的良性發(fā)展。

(四)有利于促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展

企業(yè)通過財務(wù)指標分析發(fā)現(xiàn)問題,尋找關(guān)鍵因素,有針對性地深入分析相關(guān)關(guān)鍵問題,找出問題的實質(zhì),通過分析其根本原因,提出有價值的解決方案,有助于企業(yè)的發(fā)展,不斷提高和增強市場競爭力,為決策者提供數(shù)據(jù)支持;通過改進各種流程和制度,企業(yè)可以建立更加完善的經(jīng)營管理體系,以財務(wù)指標分析為管理的工具,提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率,最終促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、財務(wù)指標分析在企業(yè)決策應(yīng)用中面臨的問題

(一)財務(wù)指標分析資料有其局限性

財務(wù)指標分析的基礎(chǔ)是公司財務(wù)報表和其他財務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)報表和其他財務(wù)數(shù)據(jù)的局限性決定了財務(wù)指標分析結(jié)果的準確性。首先是財務(wù)報表信息的披露:財務(wù)報表所披露的相關(guān)信息不完整,負責財務(wù)指標分析的工作人員,缺少對企業(yè)財務(wù)狀況的全盤掌控,在企業(yè)發(fā)展決策制定的過程中,無法提供科學的數(shù)據(jù)信息;其次是財務(wù)報表中披露的財務(wù)信息存在一定誤差,在衡量企業(yè)財務(wù)狀況時,與企業(yè)的實際發(fā)展情況不匹配,管理層下發(fā)的決策文件未能有效執(zhí)行;最后是財務(wù)報表信息的獲取渠道缺乏可靠性:財務(wù)報表的制定,負責總結(jié)企業(yè)在特定時間段的生產(chǎn)經(jīng)營活動開展情況,但企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)部門受到利益驅(qū)使,填寫的財務(wù)報表基礎(chǔ)信息存在數(shù)據(jù)遺漏和更改,影響到最終的財務(wù)指標分析結(jié)果。在企業(yè)經(jīng)營對比的過程中,同一行業(yè)的公司歷史數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)的選擇不當,也會影響財務(wù)指標分析最終的有效性及準確性。

(二)財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平存在局限

財務(wù)報表是企業(yè)財務(wù)人員根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、制度、標準等編制的,不可避免地會出現(xiàn)一些人為錯誤,甚至惡意隱瞞,直接影響分析結(jié)果。不同的財務(wù)分析人員對財務(wù)報表的理解、解釋和判斷,以及財務(wù)分析理論和方法的深度和廣度都存在差異,對財務(wù)分析和計算指標的理解結(jié)果也不盡相同。財務(wù)分析人員的綜合水平各不相同,視野和戰(zhàn)略思維不清晰,缺乏專業(yè)知識,不能在編制分析報告時加入自己的意見和提出問題,不能有效地提取和傳達分析結(jié)果并根據(jù)結(jié)果采取行動,導致財務(wù)指標分析結(jié)果不能成為企業(yè)科學決策的有力依據(jù)。

(三)缺乏合理規(guī)范的財務(wù)指標分析體系

沒有系統(tǒng),企業(yè)就像一堆沙子,系統(tǒng)是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的核心支撐。各個部門和各個環(huán)節(jié)如果缺乏工作管理的基礎(chǔ),往往會導致沒有依據(jù)、沒有人負責的糟糕結(jié)果。大多數(shù)企業(yè)在財務(wù)指標分析方面沒有做出合理的分析和規(guī)范的分析框架和規(guī)章制度,專業(yè)的財務(wù)分析人員只能依靠過去的經(jīng)驗,缺乏統(tǒng)一的財務(wù)指標分析流程和管理體系,導致財務(wù)指標分析質(zhì)量差或偏差分析,財務(wù)指標分析的效果不理想。由于缺乏用于財務(wù)指標分析的人才管理系統(tǒng),企業(yè)財務(wù)分析的相關(guān)人員缺乏工作規(guī)范,以及財務(wù)指標看似“全面”的分析不能突出重點,使得分析報告的用戶不能直接、迅速地獲得對其決策或解決問題有用的信息。

三、解決財務(wù)指標分析在實際應(yīng)用中面臨問題的對策

(一)提高財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量

財務(wù)指標分析在企業(yè)經(jīng)營決策中的效用與財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量密切相關(guān)。財務(wù)數(shù)據(jù)存在誤差,財務(wù)指標分析的結(jié)果就會存在誤差,管理者對企業(yè)的財務(wù)實力狀況就會做出錯誤判斷,更有甚者,企業(yè)的經(jīng)營管理就有可能出現(xiàn)癱瘓,甚至難以長期維持。因此,企業(yè)要提高財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量,保證財務(wù)指標分析工作準確、完整、及時,就要充分認識財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量和財務(wù)指標分析的重要性,加強財務(wù)指標分析流程化,優(yōu)化人員配備,準確收集和整理實際案例中的相關(guān)數(shù)據(jù),減少錯誤缺失數(shù)據(jù),以保障企業(yè)決策的最終準確性。

(二)提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平

企業(yè)應(yīng)充分重視財務(wù)分析人員,提高財務(wù)分析人員在財務(wù)部門中的比重,培養(yǎng)財務(wù)分析人員專業(yè)技能,加強對財務(wù)分析人員的職業(yè)技能培訓,提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平,通過崗位培訓、職務(wù)晉升、績效補貼等激勵措施,鼓勵、獎勵優(yōu)秀的財務(wù)人員,建立一支優(yōu)秀的“新老合一、強弱合一”的團隊,提升整個財務(wù)部門的專業(yè)能力;企業(yè)應(yīng)不斷加強財務(wù)人員對自身職責和職業(yè)要求的認知,提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)和責任心,及時處理工作中缺乏專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)的財務(wù)人員,加強財務(wù)部門的管理效率,促進財務(wù)指標分析工作有效進行。

(三)建立科學合理的財務(wù)指標分析體系

財務(wù)指標分析是一項系統(tǒng)工作,需要科學合理的規(guī)劃和專業(yè)分析,以確保企業(yè)財務(wù)指標分析的正面效果。企業(yè)可以通過建立合理、完善、科學、規(guī)范的管理體系和財務(wù)分析體系來明確財務(wù)分析的指標以及分析重點,提高財務(wù)指標分析工作效率,最大限度地避免財務(wù)指標分析工作的不利因素;企業(yè)可以建立財務(wù)決策支持系統(tǒng),建立企業(yè)經(jīng)營指標結(jié)果的預測模型,幫助企業(yè)決策者做出正確的經(jīng)營決策,同時發(fā)揮對企業(yè)潛在風險的預警和防范作用;企業(yè)可以建立財務(wù)指標分析框架,從企業(yè)的戰(zhàn)略角度出發(fā),以財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),走進企業(yè)、探索企業(yè)、揭示企業(yè)存在的主要問題,分析問題產(chǎn)生的原因,并提出建設(shè)性的對策;企業(yè)可以建立和完善科學合理的財務(wù)指標分析管理體系和制度,提高企業(yè)經(jīng)營活動中財務(wù)指標分析的各項數(shù)據(jù)的準確性,有利于企業(yè)管理者進行各項科學準確的公司決策。

四、結(jié)束語

隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展,企業(yè)間的競爭也在不斷加劇,企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)面臨著重重考驗,只有擁有一套合理、科學、健全的財務(wù)指標分析體系,并在此基礎(chǔ)上準確進行財務(wù)指標分析,才能保證企業(yè)決策信息的可靠性,提高企業(yè)的市場競爭力,更好地適應(yīng)經(jīng)濟全球化背景下我國市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型發(fā)展。

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