張河文

摘要：隨著城市化建設(shè)的不斷深入發(fā)展，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)得到了較為快速的發(fā)展，農(nóng)村地域界限逐漸模糊化，農(nóng)村成為金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要地區(qū)，農(nóng)村信用社的發(fā)展也進(jìn)入了新的格局。對于農(nóng)村信用社而言，資金是其業(yè)務(wù)的核心所在，唯有實現(xiàn)對資金的有效配置與優(yōu)化運作，才能實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，由此可見資金管理在農(nóng)村信用社發(fā)展中的重要性。基于此，文章對農(nóng)村信用社資金管理存在的主要問題及其原因進(jìn)行了詳細(xì)分析，進(jìn)而對相關(guān)資金運作管理對策進(jìn)行了有效探討，希望能夠為提高其資金管理水平，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供有益參考。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社;資金管理;問題;對策

在促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，農(nóng)村信用社發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，而隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的興起，城市與農(nóng)村之間的經(jīng)濟(jì)自然隔離逐漸弱化、消失，各類銀行、金融機(jī)構(gòu)紛紛進(jìn)入農(nóng)村金融市場，為農(nóng)村信用社的發(fā)展帶來了巨大的競爭壓力。提高資金管理水平，優(yōu)化資金資源管理成為農(nóng)村信用社發(fā)展，穩(wěn)定客戶群體，提高知名度的關(guān)鍵。

一、農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)特點與資金管理必要性分析

農(nóng)村信用社是一種以服務(wù)“三農(nóng)”為初衷的地方性金融機(jī)構(gòu)，其規(guī)模相對較小，在抗風(fēng)險方面的能力也相對較弱，極易受到當(dāng)?shù)貐^(qū)域經(jīng)濟(jì)水平的影響。農(nóng)村信用社的客戶主要為農(nóng)民群眾，其主要業(yè)務(wù)為吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等，在確保資金有較高流動性與安全性的前提下，實現(xiàn)利潤最大化。由此可見，提高對資金管理與運行效益是確保農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵。

對于農(nóng)村信用社而言，資金是其賴以生存的根本，如何實現(xiàn)資金的合理配置，確保資金正常運轉(zhuǎn)與高效益流進(jìn)與流出，成為農(nóng)村信用社實現(xiàn)業(yè)務(wù)效益最大化，實現(xiàn)不斷發(fā)展壯大的關(guān)鍵。就農(nóng)村信用社戰(zhàn)略管理而言，加強(qiáng)資金管理，提高資金運作效率是其戰(zhàn)略規(guī)劃的重要目標(biāo)指向。

二、目前農(nóng)村信用社資金管理存在的主要問題

（一）資金管理較為混亂

主要體現(xiàn)在兩個方面：一是籌資成本過高。當(dāng)前農(nóng)村信用社存款利率較其他金融機(jī)構(gòu)高，在吸引儲戶方面有著明顯優(yōu)勢，但利率市場化后其他金融機(jī)構(gòu)也可以提高利率來獲取客戶，長久以往會發(fā)展成為行業(yè)的惡性競爭，導(dǎo)致籌資成本不斷增加。二是資金使用效率不高。缺乏對資金調(diào)度的有效管理，導(dǎo)致資金大量閑置，缺乏對留存現(xiàn)金量的合理把控，導(dǎo)致資金使用效率不高，或者無法滿足客戶現(xiàn)金需求，影響聲譽(yù)與服務(wù)質(zhì)量。此外由于農(nóng)村客戶的特殊性會產(chǎn)生較多的殘幣、硬幣，這些殘幣、硬幣沒有及時上繳占據(jù)著較大的現(xiàn)金庫存。

（二）資金流失較為嚴(yán)重

一是缺乏合理的授權(quán)管理。在額度審批方面的權(quán)限控制不合理，導(dǎo)致濫用權(quán)限現(xiàn)象發(fā)生，缺乏對貸款資質(zhì)的嚴(yán)格審查，導(dǎo)致不良貸款率居高不下。二是缺乏合理規(guī)范的貸款辦理流程。如貸前審查過于簡單，對貸款資質(zhì)審核不嚴(yán)，甚至貸款審核流于形式，以及貸后跟蹤管理不到位，缺乏對風(fēng)險的及時發(fā)現(xiàn)而導(dǎo)致資金損失。在抵押貸款方面，信貸人員缺乏足夠的市場價值變化敏感性，無法在抵押物價值下降時做出快速反應(yīng)進(jìn)而導(dǎo)致較大的貸款風(fēng)險。

（三）投資渠道較為單一

對于農(nóng)村信用社資金管理而言，投資渠道過于單一一直是較為重要的問題。信用社吸收了大量存款，但是除了發(fā)放貸款、存放同業(yè)之外，其資金投資其他渠道較為有限。目前，農(nóng)村信用社的資金主要用于貸款為主，而作為服務(wù)“三農(nóng)”的金融機(jī)構(gòu)，農(nóng)村信用社的資金在支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方面的投入率較低。即使有許多貸款以農(nóng)業(yè)信貸名義發(fā)放，但真正落到農(nóng)業(yè)發(fā)展實際的卻極少，大部分還是轉(zhuǎn)向了房地產(chǎn)、消費等其他行業(yè)。

（四）缺乏規(guī)范的資金營運操作流程

當(dāng)前即便農(nóng)村信用社均已建設(shè)起了內(nèi)部控制制度，但是依舊出現(xiàn)沒能切實根據(jù)制度要求落實的情況，業(yè)務(wù)人員具有一定流動性，責(zé)任意識不強(qiáng)，沒能全面熟悉資金運營操作流程，在經(jīng)辦時由于操作不當(dāng)而引發(fā)不必要的損失以及違約。不僅如此，還有業(yè)務(wù)高峰時期由于資金部門工作人員數(shù)量偏少而產(chǎn)生混崗操作的行為，甚至還出現(xiàn)一人操作整個流程的現(xiàn)象，從而沒能發(fā)揮出二次復(fù)核以及風(fēng)險控制審批應(yīng)有的效果，存在著非常嚴(yán)重的操作風(fēng)險以及監(jiān)管風(fēng)險隱患。

（五）沒能全面開展資金管理工作

當(dāng)前農(nóng)村信用社通常是根據(jù)現(xiàn)階段資金情況來研判與管理資金，資金管理工作全面性以及前瞻性不足。在該種管理模式下如果出現(xiàn)部分極端情況，例如資金利率時點性增加，那么將極易發(fā)生現(xiàn)金投資，以致無法及時采取有效的風(fēng)險防控與應(yīng)對策略。如果農(nóng)村信用社未能在前期充分研究與判斷市場風(fēng)險，采用市場融入資金來保證日常資金頭寸的額度偏大，那么當(dāng)天就會大大減小其市場融入能力，并且極易破壞資金頭寸的平衡，使其當(dāng)天資金需求難以得到滿足。

（六）資金融資難度較大

由2020年開始，受到長時間外部沖擊以及低迷的內(nèi)部增長所影響，央行不斷強(qiáng)化調(diào)節(jié)貨幣政策的逆周期，采取降息、降準(zhǔn)等方法來將流動性資金投放市場，在一定程度上優(yōu)化了市場的流動性，資金面維持較為充裕的狀態(tài)，但另一方面導(dǎo)致資金價格逐步下降，總體資金利率降低，影響到了資金使用率，農(nóng)村信用社在投資渠道有限的情況下面臨著市場融資難度較大的態(tài)勢。

（七）大額貸款方面的問題

在農(nóng)村信用社中其大額貸款的范圍與限度都較廣，所以有諸多風(fēng)險隱藏其中，具體體現(xiàn)為大額貸款到期回籠率低，收息率高、信用貸款占比較大、存在較大的隱性風(fēng)險、難以控制其風(fēng)險，且無法有效保全信貸資產(chǎn)。

三、農(nóng)村信用社資金管理問題原因分析

（一）缺乏完善的管理制度與有效的統(tǒng)籌安排

目前農(nóng)村信用社普遍缺乏完善的管理制度。普通員工，甚至是一些管理層對于管理制度的重視程度不高，缺乏對制度的正確理解，制度執(zhí)行不到位，尤其是缺乏對資金管理的有效監(jiān)督與嚴(yán)格審核，導(dǎo)致了較大的資金管理風(fēng)險。加上農(nóng)村信用社網(wǎng)點分布不科學(xué)，存在客戶資源高度重合現(xiàn)象，如此導(dǎo)致了資源的嚴(yán)重浪費。此外，各網(wǎng)點間溝通不到位，或者是缺乏有效的統(tǒng)籌規(guī)劃，導(dǎo)致了資源分配不合理，甚至出現(xiàn)了內(nèi)部競爭現(xiàn)象，導(dǎo)致資金管理混亂。

（二）人員素質(zhì)不高及缺乏有效監(jiān)管

許多農(nóng)村信用社的信貸人員培訓(xùn)不到位，尤其是客戶經(jīng)理未經(jīng)過全面的專業(yè)崗位培訓(xùn)，甚至是直接從柜員中挑選擔(dān)任，導(dǎo)致客戶經(jīng)理缺乏清晰的崗位認(rèn)識，尤其是對于具體業(yè)務(wù)工作的陷阱識別不清。在貸款發(fā)放管理方面的監(jiān)督、審查不嚴(yán)，缺乏規(guī)范的流程管理，監(jiān)察制度流于形式等，都給農(nóng)村信用社的資金管理帶來較大風(fēng)險。特別是缺乏對貸后的及時跟蹤管理，導(dǎo)致了貸款無法及時收回。

（三）對于支農(nóng)貸款的重視程度不足

農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融建設(shè)與服務(wù)的主要力量，應(yīng)做到積極投身農(nóng)村經(jīng)濟(jì)。但是由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)周期較長，且極易受到外界因素影響，風(fēng)險性較大。加上農(nóng)產(chǎn)品銷售渠道較為狹窄，產(chǎn)品滯銷腐壞問題較為突出，這些都是使得農(nóng)業(yè)貸款風(fēng)險居高不下，也降低了農(nóng)村信用社農(nóng)業(yè)貸款意愿。

（四）信貸約束機(jī)構(gòu)僵化

就現(xiàn)階段來說農(nóng)村信用社的信貸管理系統(tǒng)主要采取貸款終身追責(zé)制，將放款、收款和貸款責(zé)任人的實際利益相聯(lián)系，如此一來能夠有效提高信貸人員的責(zé)任意識，有利于貸款風(fēng)險的放空。然而，因為在這類剛性信貸責(zé)任約束制度下，會有部分信貸人員出于貸款安全的考慮，避免擔(dān)責(zé)而減少貸款的發(fā)放。不僅如此，部分農(nóng)村新信用社缺乏與之配套的激勵政策進(jìn)行引導(dǎo)與鼓勵，信貸人員的營銷貸款積極性不足，從而對小額農(nóng)貸的推廣產(chǎn)生的制約。

四、提高農(nóng)村信用社資金管理的相關(guān)對策

（一）加強(qiáng)對資金管理亂象的有效整治

一是要降低籌資成本，通過優(yōu)化存款利率、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，不斷提高服務(wù)質(zhì)量增加客戶黏性。通過合理簡化資金調(diào)度、合理資金安排，提高資金使用效率。殘幣、硬幣及時進(jìn)行整合回籠上繳，減少積壓。加大對非現(xiàn)金支付的宣傳推廣，減少對現(xiàn)金的使用率。二是要強(qiáng)化內(nèi)部管理。提升農(nóng)信社的營運能力，確保資金高效運用，優(yōu)化資產(chǎn)資源使用效率。加強(qiáng)機(jī)構(gòu)配置優(yōu)化，加強(qiáng)對員工職業(yè)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)提升，為提高資金運營管理效益提供保障。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)構(gòu)建與服務(wù)力度，精簡實體網(wǎng)點機(jī)構(gòu)，減少資金占用。三是要加強(qiáng)對各項管理制度的不斷完善，為信用社實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供保障。在完善制度基本框架的同時還需對業(yè)務(wù)管理制定實施細(xì)則，并且在實踐運行中不斷修正完善，確保各項制度高度適應(yīng)滿足信用社發(fā)展需求。

（二）加強(qiáng)對不良現(xiàn)象的有效整治

首先，重視和加強(qiáng)員工管理，培養(yǎng)和樹立正確價值觀。通過采用不定期培訓(xùn)與定期考核的方式不斷提高員工專業(yè)業(yè)務(wù)能力與職業(yè)素養(yǎng)。提升和強(qiáng)化員工道德與法律意識，培養(yǎng)樹立正確的價值觀。其次，對于客戶經(jīng)理等高風(fēng)險與高能力素質(zhì)要求的崗位，必須實施嚴(yán)格的人員篩選選拔制度，加強(qiáng)任職前的資格資質(zhì)審查，提高業(yè)務(wù)、思想、法律等的全面任職培訓(xùn)。最后，加強(qiáng)對貸款審批權(quán)限的規(guī)范管理，除了嚴(yán)格規(guī)范單筆貸款審批，還應(yīng)結(jié)合不同類別貸款，實行不同的貸款審批權(quán)限，確保貸款審批的專業(yè)、嚴(yán)格、全面、高效，以及加強(qiáng)對貸款辦理的全流程管理，規(guī)范貸前、貸中、貸后管理，建立全面的風(fēng)險防范機(jī)制。

（三）加強(qiáng)對支農(nóng)貸款的重視程度

農(nóng)村信用社要想真正支持農(nóng)業(yè)發(fā)展，必須提高對農(nóng)業(yè)貸款的重視程度，加大對于農(nóng)業(yè)貸款的投入規(guī)模。在國家大力發(fā)展鄉(xiāng)村振興的背景下，鄉(xiāng)村環(huán)境的不斷完善，為農(nóng)村信用社的支農(nóng)貸款的安全性提供了有效保障。對此，農(nóng)村信用社應(yīng)加強(qiáng)對支農(nóng)貸款的重視程度，切實將資金投入到有需求的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)當(dāng)中。在服務(wù)農(nóng)作物生產(chǎn)方面，應(yīng)積極利用農(nóng)村信用社服務(wù)平臺，拓展客戶銷售渠道，在實現(xiàn)惠農(nóng)支農(nóng)的同時也營造了良好的口碑形象，同時也為信貸資金的快速回籠提供保障。農(nóng)村信用社需集中有限資金投入到具備較好發(fā)展前景與市場潛力的優(yōu)質(zhì)農(nóng)業(yè)項目當(dāng)中，深入?yún)⑴c到客戶產(chǎn)、銷過程中，充分發(fā)揮農(nóng)村金融主力的作用，同時也避免資金的盲目投資而導(dǎo)致較大損失。

（四）完善內(nèi)部控制制度

農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)要積極構(gòu)建與優(yōu)化資金業(yè)務(wù)制度，完善相關(guān)組織架構(gòu)以及風(fēng)險預(yù)防與控制體系，切實做好資金流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險以及法律風(fēng)險的防范。此外應(yīng)當(dāng)要加強(qiáng)內(nèi)部控制力度，落實相關(guān)業(yè)務(wù)操作流程，提升工作人員綜合素養(yǎng)，系統(tǒng)梳理內(nèi)部控制規(guī)程，保證前中后臺能夠互相制約。不僅如此，還需要切實堅持不相容崗位互相分離的原則，保證負(fù)責(zé)資金營運業(yè)務(wù)的工作人員具有專業(yè)勝任能力和相對獨立，切實有效做到內(nèi)部控制組織系統(tǒng)相互制約、資金業(yè)務(wù)實現(xiàn)風(fēng)險隔離、完善業(yè)務(wù)體制、科學(xué)確定部門崗位，保證每一制度均得到有效落實，且與監(jiān)管要求相符，力求避免操作風(fēng)險的產(chǎn)生。

（五）全方位開展資金管理工作

農(nóng)村信用社在實施資金管理過程中應(yīng)當(dāng)要突顯其統(tǒng)籌性、全面性以及有效性，應(yīng)當(dāng)從實際經(jīng)營活動著手開展全方位的編制、分析以及考評預(yù)算等工作，突出抓手，突出重點，把日常經(jīng)營活動中的每一環(huán)節(jié)都列入預(yù)算管理范疇當(dāng)中。其中基于統(tǒng)籌層面來說，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)要站在全局的角度來開展資金管理工作，在整體信用社的資金統(tǒng)籌方面需要增加相應(yīng)支行或是分理處的資金管理，防止出現(xiàn)以點概面、抓小放大的問題出現(xiàn)。在預(yù)算層面來說需要落實好分級預(yù)算以及投融資預(yù)算分析工作，強(qiáng)化對資金流量以及成本費用的預(yù)算工作。落實好年度以及月度預(yù)算工作，確保各月的資金流量反映出來，同時結(jié)合具體情況對相關(guān)的投融資計劃進(jìn)行調(diào)整。不僅如此，在開展農(nóng)村信用社資金管理過程中，需要根據(jù)資金頭寸、分布管理以及現(xiàn)金流量預(yù)算為抓手，從基于自身特性對“三農(nóng)”提供服務(wù)實際處著手，將全方位的資金管控工作落到實處。切實根據(jù)我國相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)來實施資金管理，并且還需要落實好以及分析資金管理全過程的風(fēng)險工作，將其中存在的風(fēng)險點找出，開展風(fēng)險演練以及壓力測試工作，切實把控農(nóng)村信用社的資金控制風(fēng)險，確保資金的安全與完整。

（六）提升農(nóng)村信用社的資金融出率

當(dāng)前農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)要實現(xiàn)金融市場投資的持續(xù)性、穩(wěn)定性以及優(yōu)質(zhì)性，以實現(xiàn)良好的資金配置。首先，應(yīng)當(dāng)要能夠科學(xué)管理與配置信用社的資產(chǎn)負(fù)債及其期限，從而達(dá)到對流動性較低的業(yè)務(wù)以及同業(yè)負(fù)債依存度進(jìn)行合理管控的目的，讓信用社的負(fù)債結(jié)構(gòu)更為多樣。其次，需要及時跟蹤與分析市場情況，確保信用社的資金流動良好，并且將信用社所能承受的利率風(fēng)險限值明確下來，以有效協(xié)調(diào)其信用資產(chǎn)在期限、數(shù)額及利率方面等情況，切實管控利率風(fēng)險不超過規(guī)定的限額，實現(xiàn)信用社凈利息收入的增加以及資金營運效率的提升。不僅如此，還應(yīng)當(dāng)要構(gòu)建起合理的存款波動模型體系，每天做好存款波動的監(jiān)測工作，根據(jù)所得數(shù)據(jù)來繪制趨勢圖，根據(jù)客戶持續(xù)性以及臨時性取款的特點來執(zhí)行預(yù)約制，結(jié)合地方市場環(huán)境以及農(nóng)耕季節(jié)來做好資金回籠情況的分析，進(jìn)而科學(xué)做好資金期限配置的計劃工作。

（七）積極改善大額貸款問題

要想有效解決農(nóng)村信用社的大額貸款問題，則應(yīng)當(dāng)要從以下幾方面著手進(jìn)行：第一，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)要切實根據(jù)國家出臺的有效調(diào)控政策來做好貸款結(jié)構(gòu)的調(diào)整工作。第二，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)要準(zhǔn)確測算具體可用的資金，如若出現(xiàn)存款比例偏高、貸款發(fā)放偏猛的現(xiàn)象則需要及時進(jìn)行管控。第三，要自覺接受監(jiān)管，強(qiáng)化審批與管控大額貸款的工作力度，落實現(xiàn)場檢測工作，并且對于大額貸款需要做到動態(tài)監(jiān)督與管控，及時刷新定期上報，如若在貸款審批時出現(xiàn)逃避監(jiān)管、化整為零的現(xiàn)象則需要進(jìn)行嚴(yán)厲打擊。

五、結(jié)語

總而言之，在國內(nèi)農(nóng)村金融市場中農(nóng)村信用社占據(jù)了非常重要的地位，在很大程度上推動了“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。對于農(nóng)村信用社而言，要想獲得健康長久的發(fā)展一個重要前提就在于做好其資金管理工作，保證資金具有良好的流動性以及充足性。所以農(nóng)村信用社務(wù)必要充分重視資金管理工作的落實，根據(jù)當(dāng)前該項工作中存在的問題與不足采取針對性的應(yīng)對措施，促使自身資金運營效率的有效提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]張慧敏.信用社資金管理存在的問題及對策探析[J].今日財富（中國知識產(chǎn)權(quán)），2021（03）：148-149.

[2]張夢，施同兵.淺析農(nóng)村信用社資金外流問題[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2019，397（11）：152-154.

[3]費瑤佳.淺析資金管理中存在的問題及對策——以隆堯縣農(nóng)村合作聯(lián)社魏家莊信用社為例[J].環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞭望，2018（12）：33.

[4]穆博，穆爭社.論農(nóng)村信用社改革資金支持政策設(shè)計理念[J].金融與經(jīng)濟(jì)，2020（07）：20-32.

[5]黃亞木.對農(nóng)村信用社財務(wù)管理思考與建議[J].中國產(chǎn)經(jīng)，2020，251（19）：142-143.

[6]冀鵬丞.改善農(nóng)村金融服務(wù) 破解發(fā)展資金困境[J].群言，2019，406（01）：10-13.

（作者單位：福建省農(nóng)村信用社）