卜寧

【摘要】近年來，信息技術(shù)日新月異的迅猛發(fā)展給財稅領(lǐng)域帶來了顛覆性的巨大變革，從“互聯(lián)網(wǎng)+財稅”、智能財稅到云財稅，使財稅服務行業(yè)經(jīng)歷了一場又一場的技術(shù)革新與征管部門技術(shù)不斷升級的強監(jiān)管，加之同業(yè)競爭、業(yè)務趨同、新冠疫情的行業(yè)生態(tài)環(huán)境，使一些中小財稅服務機構(gòu)不斷面臨退出市場或轉(zhuǎn)型升級的境遇。文章從數(shù)字經(jīng)濟角度出發(fā)，以浙江中小財稅服務機構(gòu)為例，探索處于數(shù)字經(jīng)濟時代的財稅服務行業(yè)，如何把握機遇轉(zhuǎn)型、升級、創(chuàng)新、提升服務，構(gòu)建中小企業(yè)智慧智能財稅服務的新業(yè)態(tài)，促進自身高質(zhì)量發(fā)展以更好為中小企業(yè)服務。

【關(guān)鍵詞】財稅服務；數(shù)字化轉(zhuǎn)型；稅務信息化；云財稅

【中圖分類號】F812.42

項目來源：浙江省教育廳高校訪問工程師校企合作項目“浙江財務管理公司經(jīng)營現(xiàn)狀與服務提升路徑研究”（FG2018204）

財稅服務業(yè)在中小企業(yè)的發(fā)展過程中起著重要的作用，隨著“雙創(chuàng)”“減稅降費”政策的大力推進，中小微企業(yè)更是如雨后春筍般迅猛增長，進一步加大了財稅服務的需求，且需得到精準、實時的響應。即便是近兩年受到疫情的影響，新辦企業(yè)仍在大幅增加，據(jù)國家稅務總局信息顯示，2020年全國新辦涉稅市場主體達到1144萬戶，比2019年增長10.1%；2021年約1300萬戶，同比增長13.6%。高質(zhì)量的財稅服務是中小財稅服務機構(gòu)的生命力，關(guān)乎廣大中小企業(yè)的健康發(fā)展以及民營經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展。

一、數(shù)字經(jīng)濟下財稅服務行業(yè)發(fā)展的機遇與挑戰(zhàn)

財稅服務有如此巨大的潛力市場，但執(zhí)證的專業(yè)服務機構(gòu)卻很少，據(jù)財政部最近的一次公開數(shù)據(jù)顯示，截至2019年底，全國執(zhí)證代理記賬機構(gòu)共45 286家，代理服務企業(yè)共221.98萬家。隨著近兩年各地財政局對代理記賬行業(yè)的專項整治及稅務總局數(shù)字監(jiān)管技術(shù)的不斷升級，不具備資質(zhì)的財稅服務企業(yè)進一步市場出清，使行業(yè)環(huán)境得到凈化，同時中小財稅服務機構(gòu)也面臨著嶄新的數(shù)字經(jīng)濟時代所帶來的機遇與挑戰(zhàn)。

（一）信息技術(shù)不斷革新下中小企業(yè)迫切需要智慧智能財稅服務

大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)作為關(guān)鍵的生產(chǎn)要素，使中小型企業(yè)的發(fā)展進入到一個全新領(lǐng)域。然而，面對海量的數(shù)據(jù)，在對其進行抓取與清洗過程中，中小企業(yè)由于缺乏相關(guān)的專業(yè)人才與技術(shù)，獲取的信息價值密度低，工作效率低，已極不適應時代的發(fā)展要求，這就催生了對專業(yè)化、智能化、自動化、業(yè)財一體化的財稅服務需求。

（二）以數(shù)治稅，各類營銷平臺的電商被納入稅務監(jiān)管

2021年3月24日，國務院發(fā)布的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》提出，到2023年要實現(xiàn)“以票控稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉(zhuǎn)變。同年，12月1日，金稅四期正式上線，進一步打通包括銀行系統(tǒng)在內(nèi)的“非稅”機構(gòu)的數(shù)據(jù)，多部門信息共享協(xié)查治稅，“以票控稅”正向“以數(shù)治稅”時代邁進，全部市場主體納入稅務監(jiān)管，執(zhí)法效率的提升，懲治力度的加強，挽回了大量的財政損失。

（三）稅務信息化，新興涉稅技術(shù)及產(chǎn)品不斷更新?lián)Q代大幅提高工作效率

新興信息技術(shù)在短短幾年內(nèi)就從財務機器人的問世飛躍到云端財稅平臺的上線，使傳統(tǒng)財稅服務機構(gòu)迎接著信息技術(shù)帶來的每一場革新，極大地提高了財稅人員的工作效率。如浙江諾諾的云代賬專為第三方代賬機構(gòu)開發(fā)，提供20+項智能風險檢測及時響應最新政策，提升效率的同時控制財稅風險，真正實現(xiàn)科技賦能。這使得財稅機構(gòu)從業(yè)人員可以把重心放在對中小企業(yè)的管理上，深入到中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，真正做到業(yè)財一體、業(yè)財融合。

（四）北交所的定位，中小創(chuàng)新型企業(yè)更需要有金融背景的財稅服務機構(gòu)

2021年9月2日，習近平總書記在中國國際服務貿(mào)易交易會的致辭中表示“將繼續(xù)支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，深化新三板改革，設(shè)立北京證券交易所”。北交所的定位是服務創(chuàng)新型的中小企業(yè)，企業(yè)上市門檻相對滬、深交易所有大幅的降低，有資本市場運作背景的財稅服務機構(gòu)更為中小創(chuàng)新型企業(yè)所需。

（五）我國財稅外包市場規(guī)模十年內(nèi)有望達到萬億級

近幾年，我國中小微企業(yè)（含個體工商戶）占全部市場主體的比重一直在95%以上，據(jù)國家市場監(jiān)管總局統(tǒng)計，截至2021年底，全國登記在冊的市場主體達到1.54億戶，其中，企業(yè)4 842.3萬戶，個體工商戶1.03億戶。根據(jù)2021代賬行業(yè)指數(shù)，約有80%的中小企業(yè)會選擇專業(yè)的財稅服務機構(gòu)，由此測算，目前我國財稅外包市場規(guī)模已突破3000億元，在十年內(nèi)有望達到萬億級。

二、中小財稅服務機構(gòu)發(fā)展現(xiàn)狀

由于歷史積累的行業(yè)準入門檻低、無序競爭等原始風險，隨著新興信息技術(shù)的不斷滲透以及新冠疫情的反復沖擊，中小財稅機構(gòu)的發(fā)展也陷入了瓶頸。

（一）中小財稅服務機構(gòu)的運營現(xiàn)狀滯后客戶快速響應的需求

在大數(shù)據(jù)、人工智能、5G 通信、云計算、物聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)構(gòu)建的數(shù)字經(jīng)濟時代，“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”，企業(yè)除基本的財稅、工商，更需要金融、科技服務行業(yè)來滿足企業(yè)的業(yè)財融合、信息處理的要求。疫情倒逼數(shù)字經(jīng)濟加速發(fā)展，而業(yè)內(nèi)大多是中小財稅服務機構(gòu)，由于缺少復合型人才、信息化工具采用率低仍局限于傳統(tǒng)業(yè)務，這就降低了其綜合服務的質(zhì)量及客戶滿意度，使得行業(yè)發(fā)展滯后于數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展。

（二）財稅服務行業(yè)細分出云財稅平臺等智能財稅服務領(lǐng)域

跨界的互聯(lián)網(wǎng)公司大量涌入財稅服務行業(yè)，攜帶著投資乃至對云財稅產(chǎn)品的顛覆性創(chuàng)新理念和算法，使行業(yè)進一步細分，成為智能財稅產(chǎn)品的供應商。并且，這些互聯(lián)網(wǎng)公司在提供智能財稅產(chǎn)品的同時也從事財稅外包業(yè)務，在財稅外包服務市場占據(jù)一定的市場份額。據(jù)行業(yè)數(shù)據(jù)顯示，2019年，云財稅是SaaS（軟件及服務）市場滲透率最高的細分行業(yè)，約占16.8%，2020年提升為19.5%。新興技術(shù)在提高財稅服務機構(gòu)處理繁雜財稅事項效率的同時，智能財稅產(chǎn)品的成本及更新?lián)Q代的速度，也讓一些中小財稅服務機構(gòu)遲疑不決。

（三）低價低質(zhì)的服務缺少風控體系，積累客戶的經(jīng)營風險

傳統(tǒng)財稅服務機構(gòu)業(yè)務趨同，存在無序競爭、低價競爭，呈現(xiàn)劣幣逐良幣態(tài)勢。對于財稅服務這種長期服務的模式，低價是不能保證高質(zhì)量服務創(chuàng)造更多價值的，一個會計為上百家企業(yè)代理記賬，碎片化的片段式的會計處理違背了會計工作的本質(zhì)，必定會在賬務、稅務處理程序上出現(xiàn)種種問題，這會給中小企業(yè)累積經(jīng)營風險，導致中小企業(yè)以后的融資、擴大、并購都會受到極大的影響，甚至會被注銷。建立健全風控管理體系，單獨設(shè)立風控部門對財稅服務的程序進行審查，尤其是發(fā)票管理環(huán)節(jié)，是財稅服務機構(gòu)提供高質(zhì)量財稅服務的關(guān)鍵，而這是靠低價競爭的財稅服務機構(gòu)無法做到的。

（四）業(yè)務受中小企業(yè)自身普遍生命周期較短的影響

我國中小企業(yè)生命周期普遍較短，平均3～5年，抗風險能力弱，易受宏觀經(jīng)濟環(huán)境及突發(fā)公共安全事件的影響，此次疫情中，由于財稅服務業(yè)主要服務于中小微企業(yè)，新冠疫情暴發(fā)初期，給中小微企業(yè)帶來巨大沖擊的同時，對中小財稅服務機構(gòu)也構(gòu)成一定的危機。人員密集型的制造業(yè)、旅游業(yè)、餐飲等服務業(yè)營業(yè)中斷，甚至注銷，新的企業(yè)這個期間又不能創(chuàng)辦，這給財稅服務機構(gòu)造成新老客戶青黃不接的困境，陷入一定的危機。

三、數(shù)字經(jīng)濟下傳統(tǒng)財稅服務向智慧智能財稅服務轉(zhuǎn)型的路徑

針對中小財稅服務機構(gòu)存在的以上問題，本文以處于數(shù)字經(jīng)濟發(fā)達、中小企業(yè)眾多的浙江中小財稅服務機構(gòu)為樣本，探索轉(zhuǎn)型、升級、創(chuàng)新、提升財稅服務的路徑。

（一）引入財務機器人或云財稅平臺提高信息化程度，降低人力成本

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，一些仍在使用財務軟件記賬的中小財稅服務機構(gòu)，應根據(jù)自身的運營情況投入使用信息技術(shù)，選擇財務機器人RPA或云財稅平臺，以減少重復勞動。財務機器人RPA能按照預設(shè)的程序工作，但不能感知外界的變化而隨之做出調(diào)整。而云財稅平臺集互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、智能AI、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，加上日益開放的精準數(shù)據(jù)接口，能夠?qū)崿F(xiàn)一鍵做賬、一鍵報稅、發(fā)票的風險管控、代賬服務的超大批量化等。目前，信息科技公司推出的智能財稅產(chǎn)品面對不同的客戶端，中小財稅服務機構(gòu)要根據(jù)自身的運營狀況選擇適合的智能財稅產(chǎn)品，終結(jié)財稅公司每天尋找稅盤的時代，把人工從繁雜的事務中解放出來，提高工作效率。

（二）建立內(nèi)部培訓體系，培養(yǎng)既懂財稅又具有信息技術(shù)素養(yǎng)的復合型人才

引入財務機器人或云財稅平臺，不是不需要財會人員，而是需要更專業(yè)的財稅精英。當前稅務師、數(shù)據(jù)分析師、稅務信息化管理師、金融分析師、稅收籌劃、管理會計、財務BI等專業(yè)技術(shù)人員更為中小企業(yè)所需。數(shù)據(jù)分析能力已是繼計算機、外語之后，現(xiàn)代人必備的第三種能力，中小財稅服務機構(gòu)一方面要提升從業(yè)人員的準入門檻，另一方面要加強從業(yè)人員的終身教育，著重于從業(yè)人員職業(yè)能力以及綜合素養(yǎng)的提升。如炙手可熱的財務BI崗位，要求精通my sql和hive sql，應用tableau等數(shù)據(jù)可視化工具進行圖表開發(fā)，掌握python、java、js等編程語言。

（三）以信息化、數(shù)字化、智能化為核心驅(qū)動業(yè)務發(fā)展

如浙江嘉融財務管理有限公司嘗試運用“互聯(lián)網(wǎng)+智能財稅+大金融”概念拓展業(yè)務范圍，以精準的財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)為支撐，深挖代賬后市場，開發(fā)增值服務。這就要求財稅服務行業(yè)實現(xiàn)技術(shù)標準化，才能打通產(chǎn)業(yè)上下游為大數(shù)據(jù)的應用提供可能——利用云端賬簿進行數(shù)據(jù)收集，然后通過大數(shù)據(jù)、云計算技術(shù)的應用，為企業(yè)挖掘出財務管理、資金籌集、物料采購、經(jīng)營發(fā)展、風險管控等所需要的數(shù)據(jù)信息，以進一步開發(fā)管理會計的職能；企業(yè)經(jīng)營決策者則可通過相關(guān)移動設(shè)備實時查看到數(shù)據(jù)信息，做出更為正確的決策。信息技術(shù)下的業(yè)務驅(qū)動，引導整個行業(yè)由核算型會計向管理型會計轉(zhuǎn)變，最終使納稅人享受到精準、高效、智慧的增值服務，同時也能促進中小企業(yè)的快速發(fā)展。

（四）構(gòu)建智慧智能財稅服務新業(yè)態(tài)

現(xiàn)代財政制度、國地稅合并、金稅四期已成為智慧智能財稅服務的新生態(tài)，中小財稅服務機構(gòu)需要在新生態(tài)下建立起促進中小企業(yè)健康發(fā)展的智慧智能財稅服務的新業(yè)態(tài)。數(shù)字經(jīng)濟下，金稅產(chǎn)品的領(lǐng)頭羊航天信息將智能財稅服務新業(yè)態(tài)的業(yè)務邏輯定義為：通過信息技術(shù)將參與各方的財稅業(yè)務和數(shù)據(jù)進行整合與集中；對關(guān)鍵數(shù)據(jù)事件進行捕捉，對納稅人進行精準畫像；鏈接納稅人和涉稅專業(yè)服務者，按需提供財稅專業(yè)服務，使納稅人享受精準、高效、智慧的財稅服務。財稅機構(gòu)自身要借助這些信息技術(shù)為中小企業(yè)提供合規(guī)、合法、高質(zhì)的智能財稅服務，引導、輔助中小企業(yè)健康高質(zhì)量的發(fā)展，形成智慧智能財稅服務新業(yè)態(tài)。

（五）從財稅服務拓展到企業(yè)服務，提供業(yè)務需求的一站式解決方案

財稅服務行業(yè)未來發(fā)展的方向趨向于多元化，為企業(yè)提供全生命周期的一站式服務，實現(xiàn)從財稅服務向企業(yè)服務的轉(zhuǎn)變。常見的企業(yè)服務有法律咨詢、資質(zhì)認證、執(zhí)照變更、股權(quán)變更、專利申請、商標注冊、解決異常等，財稅服務機構(gòu)應深入企業(yè)的經(jīng)營管理，與企業(yè)同呼吸共命運，幫助企業(yè)做大做強，延長中小微企業(yè)的生命周期，提供具有行業(yè)整體解決方案的全生命周期一站式服務，在此過程中也能將自己的品牌做大做強，形成行業(yè)集中度，以消除行業(yè)分散的痛點。

四、后疫情時期財稅服務行業(yè)創(chuàng)新服務的路徑

疫情之下數(shù)字經(jīng)濟駛?cè)搿翱燔嚨馈?，稅務“?zhàn)疫”也在加速進行。疫情期間，國家出臺了許多減稅降費的政策，以助力企業(yè)復產(chǎn)復工。

（一）運用稅收大數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)打通上下游業(yè)務鏈

2020年，國家稅務總局開發(fā)上線全國納稅人供應鏈查詢程序，通過增值稅發(fā)票信息，供需雙方能實現(xiàn)精準匹配、供需對接，尤其可實現(xiàn)在非疫區(qū)匹配到替代的供應商與發(fā)現(xiàn)潛在的新客戶。財稅服務機構(gòu)作為政策傳遞的紐帶，應輔導中小企業(yè)使用相關(guān)系統(tǒng)，打通業(yè)務鏈，盡快復產(chǎn)復工。同時將國家減稅降費、緩稅緩費政策速遞給所服務的中小微企業(yè)，以增強企業(yè)復蘇的動力，共度難關(guān)。

（二）為疫情期間有貸款需求的中小企業(yè)推介各銀行推出的云稅貸

中小微企業(yè)一直存在的融資難問題在疫情期間尤為凸顯，即使通過上述的納稅人供應鏈查詢程序?qū)拥娇蛻簟㈨椖?，如果沒有資金的支持也難以復產(chǎn)復工。

企業(yè)的資金鏈斷裂通常是企業(yè)倒閉的主要原因。以往通常中小企業(yè)都會去找利息較高的貸款中介、擔保機構(gòu)解決資金短缺的問題，卻不太知曉近幾年各大銀行專為中小微企業(yè)推出的無抵押、全信用的“云稅貸”產(chǎn)品。財稅服務機構(gòu)可將這些普惠的金融產(chǎn)品推介給所服務的中小微企業(yè)，解決他們的融資渠道少、融資成本高的難題。“云稅貸”充分利用稅務平臺、企業(yè)信用實現(xiàn)“以稅定貸”，財稅服務機構(gòu)可通過制定資金規(guī)劃、監(jiān)督貸款使用用途，跟蹤項目進展，使貸款資金真正有效的應用到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中去，以助力企業(yè)盡早復蘇。

（三）通過線上公益講座、政策講解等惠及全域中小企業(yè)

據(jù)2021代賬行業(yè)指數(shù)，存在約20%的中小企業(yè)并未選擇專業(yè)的財稅服務機構(gòu)。而實際上，這些中小企業(yè)的絕大部分財務人員的財稅管理觀念、財稅知識水平比較有限，對財稅新生態(tài)反應不靈敏，對最新財稅政策理解不透甚至不曾知曉，沒有長期的財稅規(guī)劃，這必然會給企業(yè)的日后發(fā)展積累風險，影響企業(yè)的發(fā)展壯大。專業(yè)的財稅服務機構(gòu)，可入駐微信、抖音等即時信息平臺，定期舉辦公益講座、稅法直播講解等，惠及到未選擇財稅服務機構(gòu)的中小企業(yè)以及全域的線上訪客，針對提問的不同業(yè)務場景提供定制的解決方案，打造線上的及時響應業(yè)務需求的企業(yè)助手。

（四）引導平臺電商、直播電商合規(guī)、合法經(jīng)營

2019年1月1日，我國首部電商領(lǐng)域的綜合性法律《電子商務法》正式實施，規(guī)定電子商務經(jīng)營者應當依法辦理市場主體登記，依法納稅。信息技術(shù)下，平臺的交易數(shù)據(jù)、各種支付結(jié)算數(shù)據(jù)，都形成電子商務經(jīng)營者的收入數(shù)據(jù)。2022年1月，在《電子商務法》實施3年后，頭部帶貨主播被罰，各平臺的中小電商開始排隊補稅。財稅服務機構(gòu)這期間應事前科普電商法、偷逃稅的法律后果，引導電商合規(guī)合法經(jīng)營，杜絕刷單等非法交易，合理規(guī)劃電商的稅務體系進行財稅管控，以避免國家的重大稅收損失，可是卻忽略了電商這一龐大的群體。在今后的發(fā)展中應關(guān)注電商，為促進平臺經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展與實體經(jīng)濟深度融合盡一份涉稅服務機構(gòu)應盡的力。

（五）為大學生科技創(chuàng)新等初創(chuàng)企業(yè)提供優(yōu)惠優(yōu)質(zhì)的企業(yè)服務

國家為促進大學生雙創(chuàng)出臺了一系列的扶持政策，如浙江近期正打造“創(chuàng)業(yè)就業(yè)在浙江”的品牌，為大學生創(chuàng)業(yè)提供了優(yōu)惠的貸款政策支持，財稅服務機構(gòu)可通過校企合作及時向畢業(yè)生們宣傳中央及地方的優(yōu)惠創(chuàng)業(yè)政策，將科技創(chuàng)新付諸實踐。如浙江教育廳每年都會協(xié)團委等部門舉辦浙江省大學生科技創(chuàng)新活動計劃（新苗人才計劃）、浙江省“挑戰(zhàn)杯”大學生創(chuàng)業(yè)計劃競賽，財稅服務機構(gòu)可通過校企合作參與到大學生的雙創(chuàng)活動，成為他們項目的初始運營顧問，幫助初創(chuàng)企業(yè)做大做強。

五、結(jié)語

受疫情反復的影響，筆者在斷斷續(xù)續(xù)的訪問期間見證了傳統(tǒng)的財稅服務機構(gòu)在經(jīng)歷信息技術(shù)不斷革新及疫情反復沖擊的雙重影響下，努力探索數(shù)字化轉(zhuǎn)型的自我蛻變的成長過程。目前我國的財稅服務行業(yè)面臨著SaaS（軟件及服務）化、AI化、移動化的巨大歷史轉(zhuǎn)型時期，需要從業(yè)人員以客戶為核心深耕行業(yè)、專注耐心地創(chuàng)造長期價值，以期通過上述智慧智能財稅服務轉(zhuǎn)型路徑及創(chuàng)新服務、提升服務路徑的實施，實現(xiàn)在智慧智能財稅服務的新生態(tài)下的高質(zhì)量發(fā)展，為中小企業(yè)提供更優(yōu)質(zhì)的服務。

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