楊利娟

摘要：減稅降費是我國為促進中小企業(yè)發(fā)展出臺的一項重要政策。本文以中小企業(yè)的發(fā)展為出發(fā)點，從政策實施的原因和影響入手，分析政策執(zhí)行過程中需關(guān)注的領(lǐng)域，并提出一些對策，旨在為進一步推動減稅降費政策落地實施和促進中小企業(yè)健康發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：減稅降費政策；中小企業(yè)發(fā)展；對策研究

在經(jīng)濟發(fā)展過程中，中小企業(yè)扮演著舉足輕重的角色，然而，在發(fā)展過程中往往面臨著各種困難和挑戰(zhàn)，例如，稅收和財務(wù)成本過高。為此，政府要不斷出臺減稅降費政策，緩解中小企業(yè)的財務(wù)壓力，促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。

一、政策實施的原因

（一）國家經(jīng)濟發(fā)展需要促進中小企業(yè)的發(fā)展

中小企業(yè)是國家經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分。根據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)顯示，截至2020年底，中小企業(yè)在我國創(chuàng)造了70%以上的就業(yè)機會，在國民經(jīng)濟的發(fā)展中具有重要地位。因此，促進中小企業(yè)的發(fā)展已成為國家經(jīng)濟發(fā)展的戰(zhàn)略重點。為了落實國家的戰(zhàn)略部署，政府在減稅降費政策的制定和實施中，予以中小企業(yè)更多的關(guān)注和支持，以此更好地促進其發(fā)展。

（二）市場競爭對中小企業(yè)的影響

當前，我國市場競爭越來越激烈，尤其是國內(nèi)企業(yè)與外資企業(yè)的競爭日益加劇。中小企業(yè)面對市場競爭時，往往由于規(guī)模小、資源少、創(chuàng)新能力不足等原因，處于弱勢地位。因此，政府通過減稅降費政策降低中小企業(yè)的生產(chǎn)成本和稅收負擔，提高市場競爭力，促使其更好地參與市場競爭，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（三）中小企業(yè)面臨的融資難問題

中小企業(yè)融資難是制約發(fā)展的重要問題。由于中小企業(yè)規(guī)模較小，信譽度不高，銀行往往難以予以足夠的貸款支持，導致中小企業(yè)面臨融資難的困境。針對這一問題，政府在減稅降費政策中，通過降低稅收和社會保險費用等方式，可以為中小企業(yè)減輕財務(wù)壓力，解決融資難的問題，并推動其發(fā)展。

二、政策實施的影響

（一）減輕企業(yè)負擔，提高中小企業(yè)的競爭力

稅收和社保費用是企業(yè)經(jīng)營中的重要負擔，在一定程度上會影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。因此，減稅降費政策的實施可以為企業(yè)提供重要支撐。首先，減稅降費政策可以降低企業(yè)的稅收負擔，緩解經(jīng)濟壓力，增強企業(yè)的自主創(chuàng)新能力和發(fā)展?jié)摿?。其次，提高企業(yè)的盈利能力，提高企業(yè)的投資能力和擴大空間，促進企業(yè)的長期發(fā)展和壯大。再次，促使企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級和技術(shù)創(chuàng)新，加速產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和轉(zhuǎn)型升級，提高企業(yè)的市場競爭力。最后，可以為社會經(jīng)濟發(fā)展提供有力支撐，促進就業(yè)和創(chuàng)業(yè)，提高民生福祉。

（二）激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，促進技術(shù)進步

減稅降費政策的實施對中小企業(yè)的發(fā)展具有積極影響。一方面，減稅降費政策能促進中小企業(yè)的資金流動，減輕企業(yè)負擔，從而讓企業(yè)更好地開展業(yè)務(wù)，提高企業(yè)的盈利能力；另一方面，能提升企業(yè)的創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力，為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和進步提供更多的資金支持和政策保障。此外，政府通過加強對中小企業(yè)的扶持，加大融資渠道和金融服務(wù)的支持力度，有助于提高中小企業(yè)的技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量，增強核心競爭力?？偟膩碚f，減稅降費政策的實施為中小企業(yè)提供了更加寬松的財務(wù)環(huán)境和更好的政策保障，有利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

（三）優(yōu)化企業(yè)營商環(huán)境，增強企業(yè)發(fā)展信心

減稅降費政策是一項重要的宏觀經(jīng)濟政策，對企業(yè)發(fā)展有著積極的促進作用，可以降低企業(yè)成本，減輕企業(yè)負擔，提高企業(yè)的競爭力和盈利能力。通過降低稅費負擔，可以減輕企業(yè)財務(wù)壓力，提高投資回報率，提高資金流動性，進一步提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)濟效益。此外，還可以優(yōu)化企業(yè)的營商環(huán)境，增強企業(yè)的發(fā)展信心和穩(wěn)定性。企業(yè)在減稅降費政策的支持下，可以更好地開展經(jīng)營活動，減少不必要的經(jīng)營風險，提高企業(yè)的市場競爭力。政府通過減稅降費政策的實施，能促進市場競爭，推動行業(yè)優(yōu)勝劣汰，提高企業(yè)的服務(wù)水平和客戶體驗，增強企業(yè)的社會責任感和社會形象，有利于企業(yè)在市場中立于不敗之地。因此，減稅降費政策的實施是推動企業(yè)發(fā)展的有效手段，政府應(yīng)加大支持力度，不斷優(yōu)化政策實施，為企業(yè)創(chuàng)造更好的發(fā)展環(huán)境。

三、政策執(zhí)行過程中需關(guān)注的領(lǐng)域

（一）優(yōu)化資源分配與配置

1.通過減稅降費政策鼓勵資金投入創(chuàng)新領(lǐng)域，提高中小企業(yè)的技術(shù)水平和產(chǎn)值

當前，我國中小企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新方面面臨較大的壓力，尤其在全球競爭日益激烈的背景下，為了提高中小企業(yè)的競爭力，可以將更多的資源投入技術(shù)創(chuàng)新領(lǐng)域。減稅降費政策能減輕中小企業(yè)的稅收負擔，讓企業(yè)有更多的資金用于研發(fā)投入、人才引進以及技術(shù)改造。此外，可以通過設(shè)立專項資金、優(yōu)惠貸款等方式，進一步激勵企業(yè)加大創(chuàng)新力度，促使中小企業(yè)在國際市場中具備更強的競爭優(yōu)勢。

2.為中小企業(yè)提供更多的培訓和技能提升機會，適應(yīng)市場變化和行業(yè)發(fā)展趨勢

隨著經(jīng)濟全球化和科技進步的發(fā)展，市場對企業(yè)的要求也在不斷提高。中小企業(yè)要想在競爭中立于不敗之地，必須不斷提高員工的專業(yè)素質(zhì)和技能。政府可以通過減稅降費政策為中小企業(yè)提供資金支撐，使企業(yè)有更多的預算用于員工培訓和技能提升。同時，還可以鼓勵企業(yè)與高校、科研院所等機構(gòu)合作，共同培養(yǎng)具備創(chuàng)新能力和實踐經(jīng)驗的人才，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（二）提高政策透明度和公平性

1.確保減稅降費政策公正實施，避免地區(qū)、行業(yè)之間的差距擴大，減輕中小企業(yè)的不公平負擔

為了確保政策的公平性，政府要確保減稅降費政策在不同地區(qū)和行業(yè)之間的公正實施。在制定政策時，應(yīng)充分考慮地區(qū)和行業(yè)之間的差異，確保政策平衡各方利益，避免加劇經(jīng)濟發(fā)展的不平衡。具體而言，政府要詳細調(diào)查不同地區(qū)和行業(yè)的稅收負擔，以此制定更加精細化、有針對性的減稅降費政策。

2.建立完善的信息披露機制，讓中小企業(yè)充分了解和掌握政策內(nèi)容和變化，為企業(yè)提供更好的參考依據(jù)

為了讓中小企業(yè)充分了解和掌握政策內(nèi)容，政府要建立一套完善的信息披露機制。首先，通過多種渠道發(fā)布政策信息，包括政府官方網(wǎng)站、社交媒體、報刊雜志等，以確保信息的廣泛傳播。其次，定期舉辦政策宣講會、研討會等活動，邀請企業(yè)代表參加，以便企業(yè)直接與政策制定者交流，提高企業(yè)對政策的理解程度。

（三）強化政策執(zhí)行力度和監(jiān)管

1.確保政策措施在中小企業(yè)中有效實施，解決可能出現(xiàn)的執(zhí)行難題

政策的執(zhí)行力度在很大程度上決定了預期政策效果的實現(xiàn)。為了確保減稅降費政策在中小企業(yè)中有效實施，政府要采取一系列措施解決執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的難題。首先，應(yīng)明確政策目標和實施細則，避免政策過于模糊導致執(zhí)行困難。其次，加強與企業(yè)的溝通與協(xié)作，及時了解企業(yè)在政策實施過程中遇到的困難，為企業(yè)提供指導和支撐。

2.建立健全監(jiān)管機制，加強政策執(zhí)行過程的監(jiān)督，確保減稅降費政策真正惠及中小企業(yè)

為了確保減稅降費政策能真正惠及中小企業(yè)，政府要建立健全監(jiān)管機制。首先，加強對企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的資格審核工作，確保符合條件的企業(yè)享受政策紅利，對此，需要嚴格審查企業(yè)的注冊資本、經(jīng)營范圍以及納稅信用等。其次，建立企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的動態(tài)管理制度，定期評估享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，確保政策切實落地。

四、提出對策

（一）建立健全中小企業(yè)支持體系，優(yōu)化政策實施

為了更好地實現(xiàn)減稅降費政策對中小企業(yè)的支持作用，要建立健全中小企業(yè)支持體系，促使政策實施更加有效。中小企業(yè)是我國經(jīng)濟的重要組成部分，具有較大的潛力和發(fā)展空間。因此，政府要采取有效措施，加強對中小企業(yè)的支持，推動其健康穩(wěn)定發(fā)展。

第一，增加中小企業(yè)專項資金的投入，加大對中小企業(yè)的扶持力度。專項資金可用于中小企業(yè)的研發(fā)創(chuàng)新、技術(shù)改造、市場開拓等方面，幫助中小企業(yè)提高競爭力，促進發(fā)展。同時，可以引導金融機構(gòu)加大對中小企業(yè)的金融支撐，拓寬中小企業(yè)的融資渠道，提高金融服務(wù)水平。

第二，加強對中小企業(yè)的普及教育，提高中小企業(yè)的管理和經(jīng)營水平，促進其健康穩(wěn)定發(fā)展。政府可以組織專業(yè)人士開展中小企業(yè)管理和經(jīng)營方面的培訓，提高中小企業(yè)的管理水平和市場開拓能力，也可以加強對中小企業(yè)的政策宣傳，引導中小企業(yè)更好地理解政策，把握市場機遇，提高市場競爭力。

（二）加大政策落實和執(zhí)行力度，確保政策效果

在減稅降費政策的實施中，政策的落實和執(zhí)行是確保政策效果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。政府應(yīng)充分認識這一點，加大對政策落實和執(zhí)行力度，推動政策全面落實和有效實施。

第一，積極投入精力和資金，加大相關(guān)部門的配套支持力度，提高政府部門和相關(guān)機構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量，讓企業(yè)更便捷地獲得相關(guān)政策的支撐和服務(wù)。

第二，加強對政策落實過程中的監(jiān)管和評估，嚴格落實政策落實的各項要求，定期開展政策評估，及時發(fā)現(xiàn)問題，并采取措施加以解決。

第三，嚴格打擊和處理違規(guī)行為，加大執(zhí)法力度，維護市場秩序，充分發(fā)揮減稅降費政策的作用。

總之，只有政策落實和執(zhí)行得當，才能確保減稅降費政策的實施取得良好的效果，更好地促進中小企業(yè)發(fā)展。

（三）加強政策宣傳，提高中小企業(yè)參與度和受益度

政策宣傳是政策實施過程中不可或缺的一環(huán)，對中小企業(yè)而言尤為重要。政府要加強政策宣傳工作，向中小企業(yè)廣泛傳遞減稅降費政策實施的內(nèi)容和政策效果，增加中小企業(yè)對政策的認知和了解，從而更好地參與政策實施和享受政策紅利。

第一，采用多種形式進行政策宣傳，例如，舉辦宣傳會議、發(fā)放政策手冊、建立政策咨詢熱線等方式，讓政策內(nèi)容和政策效果得到廣泛傳播。

第二，加強對中小企業(yè)的普及教育，提高中小企業(yè)自身的管理和經(jīng)營水平，提升中小企業(yè)市場競爭力。

第三，拓寬融資渠道，提高金融服務(wù)水平，激發(fā)中小企業(yè)的發(fā)展活力。

加強政策宣傳有助于提高中小企業(yè)的參與度和受益度，使中小企業(yè)更好地了解政策的具體內(nèi)容和效果，也能更好地參與政策實施和享受政策紅利。因此，政府部門要認真對待政策宣傳工作，積極開展相關(guān)活動，營造良好的政策氛圍，從而增強減稅降費政策的實施效果。

五、未來展望

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)在經(jīng)濟中的地位越來越重要。因此，未來減稅降費政策要更多關(guān)注中小企業(yè)的需求，不斷創(chuàng)新和完善政策，以促使中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。具體來說，未來減稅降費政策要注意以下方面：

（一）加強減稅降費政策的穩(wěn)定性和可持續(xù)性

減稅降費政策對中小企業(yè)的發(fā)展具有重要意義，因此政策的穩(wěn)定性和可持續(xù)性十分關(guān)鍵。未來政策制定者應(yīng)考慮國家經(jīng)濟發(fā)展的總體情況，制定合理的減稅降費政策，避免政策的頻繁變化給企業(yè)帶來的不確定性和影響。同時，要重視政策的可持續(xù)性，可通過監(jiān)管和評估等手段進行跟蹤和調(diào)整。

（二）推動減稅降費政策的創(chuàng)新和改進

減稅降費政策的實施需要不斷推動政策的創(chuàng)新和改進。未來政策制定者應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)和企業(yè)的需求，制定更精準、更適用、更有效的減稅降費政策。同時，政策的實施要建立更加嚴密、完善的管理制度，防止政策濫用，確保政策的有效性和公正性。

（三）加大對中小企業(yè)的支持力度，促進可持續(xù)發(fā)展

中小企業(yè)是國家經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，而減稅降費政策對中小企業(yè)的發(fā)展具有重要影響。未來，政策制定者要更多關(guān)注中小企業(yè)的發(fā)展需求，以此更好地支持中小企業(yè)的發(fā)展。

第一，政府可以通過建立更加完善的中小企業(yè)支持體系，加大政策的支持力度，提供更多的資金、技術(shù)和管理等支持，促進中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和人才培養(yǎng)，幫助中小企業(yè)提高競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

第二，通過宣傳和支持，提高中小企業(yè)的參與度和受益度，促進中小企業(yè)健康發(fā)展。政府可以加強對中小企業(yè)的普及教育，提高中小企業(yè)對政策的認知度和了解度，從而更好地參與政策實施和享受政策紅利?？梢耘e辦宣傳會議、發(fā)放政策手冊、建立政策咨詢熱線等方式，將政策實施的內(nèi)容和政策效果清晰地傳遞給廣大中小企業(yè)，增強中小企業(yè)對政策的信心。

六、結(jié)語

綜上所述，減稅降費政策是我國扶持中小企業(yè)發(fā)展的重要措施，對于促進中小企業(yè)的發(fā)展和提升其市場競爭力具有積極的推動作用。首先，政府應(yīng)進一步降低中小企業(yè)的稅收負擔，提供更多的財政支持，促進企業(yè)發(fā)展。其次，進一步加大對中小企業(yè)的支持力度，提供更加優(yōu)惠的貸款和擔保等服務(wù)，提升中小企業(yè)的融資能力。再次，中小企業(yè)應(yīng)加強自身建設(shè)，提高自身核心競爭力，增強企業(yè)的抗風險能力。最后，加強政策的落實和監(jiān)督，確保減稅降費政策有效實施，推動中小企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。希望本文的研究能為促進中小企業(yè)發(fā)展和加強減稅降費政策的實施提供一定的參考和借鑒。

參考文獻：

[1]惠馨玉，陶燕.“減稅降費”政策對中小企業(yè)的影響探討[J].大眾投資指南，2021（23）：58-60.

[2]傅孟清.減稅降費政策對中小企業(yè)發(fā)展的影響及建議[D].南昌：江西財經(jīng)大學，2021.

[3]王曉晴.減稅降費政策對中小企業(yè)發(fā)展的影響分析[J].河北企業(yè)，2022（12）：112-115.

[4]李旭龍.安徽省中小微企業(yè)減稅降費政策實施效應(yīng)研究[D].合肥：安徽大學，2021.

[5]郝慶環(huán).減稅降費政策對中小企業(yè)的影響[J].中國中小企業(yè)，2019（10）：108-109.