馮軍
[摘 要]為了社會和諧穩(wěn)定的發(fā)展,一定要對社會保險基金的安全以及增值情況引起重視,注重社會保險基金風(fēng)險管理工作,積極對其進行優(yōu)化完善,提高該工作質(zhì)量及效率。對此,基層社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)在日常社會保險基金管理及投資工作開展過程中,需要注意社會保險基金的安全性,投資運作工作的穩(wěn)妥性及收益情況等各方面內(nèi)容??茖W(xué)完善的內(nèi)控體制可以在多方面幫助機構(gòu)提高社會保險基金風(fēng)險防范控制水平,增強社?;痤A(yù)算的監(jiān)督管理工作力度,完善社?;饦I(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié),增強內(nèi)部控制信息化建設(shè),從而真正提高社會保險基金的價值,增強社保基金風(fēng)險防范工作。
[關(guān)鍵詞]社會保險基金;內(nèi)部控制;管理優(yōu)化;安全監(jiān)管
[中圖分類號]F27文獻標志碼:A
內(nèi)部控制屬于管理手段,在管理資產(chǎn)的過程中發(fā)揮了重要作用。在社會保險基金管理工作中引入內(nèi)部控制管理方法,社會保險工作也會有更為理想的發(fā)展環(huán)境。在社會保險基金管理工作中有效應(yīng)用內(nèi)部控制管理手段,能夠使社會保險業(yè)務(wù)流程更具規(guī)范性,進一步提升社會保險基金管理水平,維護其安全性與完整性,以保障參保人員的合法權(quán)益。因此,對社會保險基金管理而言,積極完善社會保險基金內(nèi)部控制管理工作,是一項需要不斷深入探索的重要課題。
1 基層社保基金管理完善內(nèi)控體系的重要性
首先,有利于確保投保人合法權(quán)益,有利于社會的穩(wěn)定發(fā)展。按照理論內(nèi)容來看,社保內(nèi)控體制建設(shè)屬于一種委托代理關(guān)系,也就是雇傭與契約關(guān)系,參加社會保險人員支付一定數(shù)額的資金,從而成為委托人,辦理社保基金業(yè)務(wù)的機構(gòu)就成了參加社會保險人員的代理人,機構(gòu)如果具備優(yōu)化健全的內(nèi)控體制,能夠進行良好的投資運作,幫助提升參加社保人員社?;饍r值,能夠確保或增強參加社會保險人員的合法權(quán)益。
其次,確保信息準確,有利于提升社?;疬\行效率。科學(xué)完善的內(nèi)控體制,能夠增強機構(gòu)內(nèi)部各個部門之間的數(shù)據(jù)交流水平,提升數(shù)據(jù)的準確性,也提升了社?;鸸芾頂?shù)據(jù)的決策支持價值,減少了投資運作風(fēng)險。如今信息技術(shù)在迅速發(fā)展,機構(gòu)可以積極運用信息技術(shù)來增強內(nèi)部信息交流水平,同時進行實時全流程的監(jiān)督管理以及風(fēng)險評估工作,有利于提升投資質(zhì)量,管理工作也會更加高效[1]。
2 社保基金財務(wù)內(nèi)部控制管理制度存在的問題分析
2.1 當(dāng)下社?;鹭攧?wù)內(nèi)部控制制度的工作基礎(chǔ)薄弱
對于社?;鸬墓芾砗涂刂?,國家給予了高度的重視,出臺了相關(guān)的法律保障內(nèi)部控制機制的建立,強調(diào)社?;鹭攧?wù)控制工作的重要性。但是,在實際執(zhí)行國家要求的過程中,社保基金財務(wù)內(nèi)部控制管理的實施力度有所缺乏,尚未構(gòu)建一套細化和完善的財務(wù)控制管理體系,財務(wù)管理的配套措施比較薄弱,在一定程度上影響了財務(wù)內(nèi)部控制制度對于基金管理工作的有效指導(dǎo)和控制。
同時,我國社?;鹭攧?wù)內(nèi)部控制管理制度的建立起步時間較晚,1997年亞洲金融危機的爆發(fā)促使銀行推出了內(nèi)部控制體系,但是對于社保機構(gòu)出臺的內(nèi)部保障法是在十年之后推出的。關(guān)于社?;鸬膬?nèi)部控制制度出臺時間并不長,社保機構(gòu)開展相關(guān)工作沒有成熟的經(jīng)驗可以借鑒,多數(shù)都處在探索的階段,在對社?;疬M行管理控制的時候不能結(jié)合自身的實際情況開展,缺少夯實的理論和實踐的論證研究,導(dǎo)致當(dāng)下社保基金的財務(wù)內(nèi)部控制工作開展得并不順利,也沒有形成體系化、制度化的內(nèi)部控制機制。正是因為這一原因,在社?;鸬呢攧?wù)內(nèi)部控制機制上也沒有對各個崗位的人員進行科學(xué)的設(shè)計,由此影響了強有力的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和形成[2]。
2.2 社保基金財務(wù)內(nèi)部控制工作人員缺乏正確的工作意識
社?;鸬呢攧?wù)內(nèi)部控制需要專業(yè)人才的支持,并與當(dāng)前國家推行的社保新政策相契合,這對處在社?;鹭攧?wù)內(nèi)控制度工作崗位上的人員的專業(yè)度有了更高的要求。但是社?;鹭攧?wù)內(nèi)部控制人員尚未樹立正確的工作觀念,面對復(fù)雜的社?;饍?nèi)部管理工作,社保人員將更多的精力放在擴大參保人員、擴展社保服務(wù)的覆蓋范圍上,對于基金的內(nèi)部控制工作關(guān)注不多。面對社?;鸬娜聵I(yè)務(wù)范圍和管理方式,內(nèi)部控制人員并不能做到靈活處理工作,對于內(nèi)部控制環(huán)節(jié)和細節(jié)的處理也并不到位,由此會造成社保基金內(nèi)部控制出現(xiàn)失控現(xiàn)象[3]。
由于社保基金財務(wù)內(nèi)部控制中工作人員的專業(yè)能力和認知水平不足,財務(wù)內(nèi)部控制體制中權(quán)力過度集中,無法真正地發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)督和約束作用,也間接影響了社保基金內(nèi)部控制的震懾力和影響力,使得社?;鹭攧?wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行流于形式。
2.3 社?;鹭攧?wù)內(nèi)部控制管理執(zhí)行力不足,監(jiān)管有待加強
當(dāng)前社?;鸬呢攧?wù)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行力水平較低,社?;鸬娘L(fēng)險管理模式存在不足。從社?;鹭攧?wù)內(nèi)部控制機制的管理方面來看,財務(wù)風(fēng)險識別和評估機制不完善,缺少科學(xué)的評估體系,對社?;疬\作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險不能有效識別,再加上社?;鹪谶\作中沒有動態(tài)監(jiān)管機制對其運作情況進行評估,使得內(nèi)部控制人員不能準確、全面、及時地識別財務(wù)風(fēng)險,評估財務(wù)運作的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),給規(guī)模龐大的社保基金運轉(zhuǎn)造成了安全隱患[4]。
2.4 我國社會保障服務(wù)體系的信息建設(shè)遲緩
目前,我國社會保障服務(wù)體系的信息建設(shè)相對落后,難以打通人力資源部門、社會保障部門、民政部門和衛(wèi)生保健部門之間的信息壁壘,導(dǎo)致信息不對稱、信息滯后等問題,使現(xiàn)有的社會保險信息系統(tǒng)發(fā)揮的作用受限。同時,各部門、各險種之間沒有做到信息的完全共享和高度統(tǒng)一,容易產(chǎn)生部分保險重復(fù)領(lǐng)取的情況。造成我國社會保障服務(wù)體系信息建設(shè)遲緩的主要原因有如下幾點:首先,我國社會保障服務(wù)體系的整體信息化建設(shè)水平較低,主要由于社會保障服務(wù)業(yè)務(wù)流程缺乏穩(wěn)定性,造成職工無法及時掌握整個業(yè)務(wù)流程的規(guī)定,對信息流程的不明確,無法最大限度地發(fā)揮信息化建設(shè)的優(yōu)勢。其次,我國部分發(fā)展滯后地區(qū)沒有及時學(xué)習(xí)先進地區(qū)的經(jīng)驗,或沒有及時更新自己的社會保險基金監(jiān)控信息系統(tǒng),導(dǎo)致社會保障服務(wù)系統(tǒng)的脫節(jié)。最后,我國的社會保障服務(wù)體系信息化建設(shè)遲緩,主要與社會保險基金財務(wù)數(shù)據(jù)龐大、缺少監(jiān)管措施、相關(guān)工作部門工作遲緩等現(xiàn)狀有關(guān)。因此,提高其信息化建設(shè)水平,可以有效解決上述問題[5]。
3 加強社會保險基金內(nèi)部控制管理的策略
目前,我國社會保險基金管理仍存在一些問題,為確保社會保險基金能夠健康平穩(wěn)運行、有效維護廣大勞動者的合法權(quán)益、推進社會保險基金持續(xù)穩(wěn)步保值、增值,筆者對新時期我國社會保險經(jīng)辦機構(gòu)基金的管理模式改革提出以下建議。
3.1 建立起科學(xué)的企業(yè)社保基金風(fēng)險管理制度
3.1.1 完善基金管理風(fēng)險內(nèi)控制度
強化構(gòu)建事前預(yù)防控制、事中在線核驗、事后稽核檢查的風(fēng)險防控體系,深入查找社會保險經(jīng)辦各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險點,逐一制定防范措施,嚴格落實業(yè)務(wù)、財務(wù)及財政部門、金融部門月對賬制度,實行基金支付聯(lián)合撥付制度(管理、稽核、業(yè)務(wù)部門聯(lián)合撥付),保障基金安全。
3.1.2 定期對支付數(shù)據(jù)進行全面復(fù)核,稽核部門定期抽查高風(fēng)險業(yè)務(wù)
加強征繳、支付、財務(wù)部門的數(shù)據(jù)核對,定期組織對社保基金進行全面檢查、隨時抽查,確保數(shù)據(jù)真實性、完整性和一致性。
3.1.3 完善業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)
加快推動業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接改造,全面實現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員使用電子社保卡掃碼登錄或采取生物特征識別等實體認證登錄方式,對于不能使用手機的前臺經(jīng)辦崗位,可采取用實體社??ㄗR別登錄的方式,嚴格落實經(jīng)辦人員實名制管理,切實防范冒用、盜用權(quán)限風(fēng)險[6]。
3.1.4 加大政策宣傳力度
群眾有投機僥幸心理,加上不熟悉業(yè)務(wù)規(guī)范,導(dǎo)致以為有機可乘。要加大政策宣傳力度,讓群眾知道不符合政策的一次性補繳、提前退休等業(yè)務(wù)不能辦理,違規(guī)辦理業(yè)務(wù),將會受到法律的嚴厲懲處。
3.2 提升內(nèi)部控制管理的認知水平
為使社會保險基金的內(nèi)部控制管理工作更為完善,提升相關(guān)經(jīng)辦人員對內(nèi)部控制管理工作的認知水平是相對重要的策略之一。在落實此項策略的過程中,可由風(fēng)險管理工作入手,使相關(guān)經(jīng)辦人員能對風(fēng)險管控工作有更為深刻的認識。從我國社會保險制度發(fā)展情況來看,近年來經(jīng)過改革與完善,社會保險基金面臨的環(huán)境也不斷出現(xiàn)新的變化,因此社會保險基金在運行過程中面臨風(fēng)險的概率也在無形中不斷提升。例如,社會保險基金運行過程中可能面臨決策與信息系統(tǒng)等風(fēng)險,在面對此類風(fēng)險時,社會保險基金內(nèi)部控制工作尤為重要。在內(nèi)部控制工作不斷強化的前提下,風(fēng)險一旦存在則能第一時間被發(fā)現(xiàn),并調(diào)動各方面力量及時消滅風(fēng)險。風(fēng)險被消滅后,社會保險基金的運行環(huán)境將更具安全性[7]。
同時,可從決策人員制約方面入手。在內(nèi)部控制管理工作中,社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追究制度,使社會保險基金管理工作中的決策人員都能得到有效制約。在此過程中,主管與監(jiān)管部門等都需要充分發(fā)揮自身作用,使監(jiān)督職能得到全面落實,尤其應(yīng)當(dāng)注意避免社會保險經(jīng)辦機構(gòu)存在不合法行為。此外,需要跟蹤內(nèi)部控制管理的全過程,不能僅將工作重點放在內(nèi)部控制管理結(jié)果方面,也應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制管理工作的執(zhí)行過程。針對社會保障基金的內(nèi)部控制效率問題也需要充分重視,并加強對內(nèi)部控制效益的監(jiān)督,依照各類監(jiān)督情況,使內(nèi)部控制管理工作不斷優(yōu)化,實現(xiàn)以“經(jīng)辦環(huán)節(jié)緊密銜接,信息傳遞順暢及時,監(jiān)督措施嚴密到位”為流程化風(fēng)險控制目標。
3.3 加強企業(yè)社保基金管理制度建設(shè)
3.3.1 規(guī)范業(yè)務(wù)操作規(guī)范
按照社會保險有關(guān)政策和法規(guī),規(guī)范參保登記、繳費核定、待遇審核、待遇支付、基金財務(wù)管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作流程。
3.3.2 明確業(yè)務(wù)工作標準
制訂權(quán)力運行流程圖、行政審批材料標準規(guī)范,統(tǒng)一出具相關(guān)材料和憑證,保證資料真實性、完整性和有效性。規(guī)范數(shù)據(jù)修改應(yīng)履行的審批手續(xù)、登記備案等制度,嚴格按照規(guī)定行使審批權(quán)力。
3.3.3 完善相關(guān)制度制定
經(jīng)辦機構(gòu)建立健全內(nèi)部控制制度,并落實到崗、責(zé)任到人。完善責(zé)任追究制度,明確各部門、崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的責(zé)任人,強化內(nèi)部監(jiān)督制約。完善內(nèi)部稽核檢查制度,建立稽核管理臺賬。落實業(yè)務(wù)初審復(fù)核制度,經(jīng)辦人員在其職權(quán)范圍內(nèi)按照規(guī)定程序開展工作,不得超越所授權(quán)限,確保業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)既獨立操作,又相互銜接、相互制約。
3.4 對社?;鸬恼魇绽U納進行全面審查
加強稽核監(jiān)督檢查,開展社會保險費征繳檢查,相關(guān)負責(zé)人不僅要嚴格開展社?;鹫魇绽U納的檢查和審核工作,并對企業(yè)進行深入調(diào)查來收集更加全面的資料。還要檢查社會保險費稽核情況,稽核材料是否齊全合規(guī)。實地稽核是否達到國家規(guī)定的比例標準,并在社會保險基金業(yè)務(wù)經(jīng)辦前期加強控制、在經(jīng)辦過程中加強審核、在經(jīng)辦之后加強追查,從而建立全面的風(fēng)險防范機制。
3.5 嚴肅查處基金違法違規(guī)行為
加大社?;鸢讣樘幜Χ?,完善行刑銜接機制,與公安機關(guān)建立查處和防范社會保險欺詐工作聯(lián)席會議制度,涉嫌違紀的移交紀檢監(jiān)察部門處理,涉嫌違法的移交司法部門處理,以零容忍態(tài)度嚴厲打擊欺詐騙保、套?;蚺灿秘澱几黝惿鐣U腺Y金的違法行為,對違法分子形成有力震懾[8]。
3.6 加強經(jīng)辦人員警示教育
3.6.1 加強人員思想政治教育
深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會在二十大報告中和中央政治局第二十八次集體學(xué)習(xí)時關(guān)于建設(shè)更加全面的社保體系的重要講話精神,切實做到經(jīng)常性洗洗澡、出出汗、醒醒腦。組織學(xué)習(xí)法律法規(guī)和社保人員管理規(guī)定,讓大家知道紅線和底線。
3.6.2 加強人員八小時之外的管理
領(lǐng)導(dǎo)干部關(guān)系所屬人員的工作生活,及時發(fā)現(xiàn)不合理不正常消費以及不良嗜好,妥善處理發(fā)現(xiàn)的矛盾問題,有效疏導(dǎo)思想和情緒不穩(wěn)定,將問題消滅在萌芽狀態(tài)。
4 結(jié)束語
因為社會保險基金的規(guī)模龐大,所以在管理過程中的困難及風(fēng)險也會隨之增大,投資的經(jīng)濟收益也容易出現(xiàn)不穩(wěn)定。要避免社會保險風(fēng)險,就要增強眾人對社會保險的認知,增強社會保險基金管理工作的質(zhì)量及對機構(gòu)各工作人員的管理。因為社會保險關(guān)系到我國十幾億人民的生活,關(guān)系到整個社會的和諧穩(wěn)定發(fā)展。基層社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)一定要重視內(nèi)控體制的優(yōu)化完善工作,應(yīng)當(dāng)積極主動制定并且健全內(nèi)控體制內(nèi)容,完善內(nèi)部控制組織架構(gòu),增強監(jiān)督管理工作力度,增強社?;痫L(fēng)險管理控制工作并且主動運用先進的信息技術(shù)構(gòu)建信息系統(tǒng)平臺,提升管理工作的效率及質(zhì)量。
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