嚴(yán)海霞

［摘 要］資金是維持企業(yè)生存發(fā)展的重要資源，也是企業(yè)在多變的市場環(huán)境中能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，對于任何一個企業(yè)而言，資金的有效管控都是其發(fā)展的內(nèi)在需求。社會經(jīng)濟新常態(tài)的到來在為企業(yè)發(fā)展迎來機遇的同時也帶來了挑戰(zhàn)，企業(yè)需不斷深化內(nèi)部改革，重視資金管理，使其能夠在激烈的市場環(huán)境中穩(wěn)定發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對自身財務(wù)管理模式進行創(chuàng)新及優(yōu)化，構(gòu)建適合自身發(fā)展需求的資金管理方法，以便更好地防范企業(yè)運營發(fā)展過程中存在的財務(wù)風(fēng)險，保障資金安全。本文以企業(yè)資金管理重要性為引線，分析了企業(yè)財務(wù)資金管理現(xiàn)狀，針對問題出現(xiàn)的根源提出了應(yīng)對措施。

［關(guān)鍵詞］資金管理；資金管控；現(xiàn)狀分析；應(yīng)對措施

［中圖分類號］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

資金管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是維持企業(yè)業(yè)務(wù)活動正常進行、優(yōu)化資源配置的關(guān)鍵途徑，能夠通過規(guī)范性管理保障資金安全，規(guī)避或減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，使其實現(xiàn)短期及長期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。社會經(jīng)濟新常態(tài)的到來，提高了各企業(yè)財務(wù)資金管理的要求，如何籌措、使用、調(diào)節(jié)及盤活企業(yè)資金，促使資金能夠在市場經(jīng)濟中保值、增值并循環(huán)利用，成為財務(wù)工作人員探討的重點。對任何一個企業(yè)而言，有效的資金管理都是其發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，因此企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)深刻認(rèn)識資金管理的重要性，及時搜集有效信息，了解企業(yè)各部門的實際收益及支出，依據(jù)業(yè)務(wù)活動需求進行資源配置，避免資源浪費或流失，發(fā)揮財務(wù)管理對業(yè)務(wù)活動的引導(dǎo)及控制作用，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。

1 企業(yè)財務(wù)資金管理的重要性

一方面，資金是企業(yè)發(fā)展及規(guī)模擴大的基礎(chǔ)要素。任何一個企業(yè)要想實現(xiàn)長久發(fā)展，都離不開資金的支持。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重點內(nèi)容，對企業(yè)運營管理及業(yè)務(wù)活動的順利進行有直接影響。在日常業(yè)務(wù)開展過程中，資金既是業(yè)務(wù)活動啟動的基礎(chǔ)保障，也是支持業(yè)務(wù)活動順利進行的關(guān)鍵資源，只有保障現(xiàn)金流運轉(zhuǎn)正常，才能有效規(guī)避風(fēng)險。此外，在企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)人員能夠通過業(yè)務(wù)活動所需對資金投入產(chǎn)生的收益進行預(yù)測及分析，了解不同環(huán)節(jié)資金的具體使用情況，合理調(diào)整資金管理結(jié)構(gòu)，為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。另一方面，可降低企業(yè)運營風(fēng)險，提高企業(yè)內(nèi)部管理水平。在企業(yè)日常管理過程中，需要多方面考慮，確保各部門獨立性的同時也要使其密切合作，彼此之間存在監(jiān)督制約的關(guān)系，可有效減少各項業(yè)務(wù)活動進行過程中的財務(wù)風(fēng)險。市場競爭力逐漸激烈，企業(yè)發(fā)展形勢更為嚴(yán)峻，部分企業(yè)選擇擴張來增強自身的實力水平，因前期調(diào)研工作未能落實，出現(xiàn)盲目投資現(xiàn)象，給其發(fā)展帶來危險。而資金管理工作能夠有效解決這一問題，依據(jù)業(yè)務(wù)活動實際需求配置人、物資及資金等，可提升資金利用率，降低財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)內(nèi)部管理水平。同時，企業(yè)能夠依據(jù)財務(wù)資金實際情況，制定未來經(jīng)營目標(biāo)，對資金預(yù)算進行適當(dāng)調(diào)整，做好資金把控，減少財務(wù)風(fēng)險問題，提高決策的準(zhǔn)確性。

2 企業(yè)財務(wù)資金管理現(xiàn)狀

2.1 資金管理意識淡薄

企業(yè)財務(wù)管理工作較為復(fù)雜，且難度較大，在開展工作過程中會受到多種因素的影響，企業(yè)在不同階段資金管理所面臨的困難也有所不同，部分企業(yè)管理人員及工作人員缺乏資金管理意識，未能對資金管理風(fēng)險進行有效評估，導(dǎo)致企業(yè)資金管理混亂，降低了資金利用率，對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展造成不利影響［1］。

2.2 內(nèi)部控制體系不健全

現(xiàn)階段，企業(yè)雖然制定了完善的內(nèi)部控制制度，但在制度落實過程中卻存在形式化的情況。部分企業(yè)會對制度進行直接更改，存在主觀性及經(jīng)驗性的弊端，使其與企業(yè)實際發(fā)展需求存在出入，削弱了制度的引導(dǎo)及規(guī)范作用，導(dǎo)致后續(xù)工作的落實缺乏有效規(guī)范，未能對資金實施統(tǒng)一管理，致使資金管理混亂。

2.3 預(yù)算管理體系有待完善

諸多企業(yè)未能認(rèn)識到預(yù)算管理與資金管理的關(guān)聯(lián)性，并未全面落實支出預(yù)算，部分企業(yè)仍舊采用信息化系統(tǒng)控制，也有企業(yè)使用人工表格落實預(yù)算工作，收入預(yù)算僅參考上一年度數(shù)據(jù)，預(yù)算覆蓋范圍有限［2］。同時，不合理的會計模式對資金預(yù)算管理有著直接影響，導(dǎo)致資金流向與控制并未有效結(jié)合，不利于資金管理工作的有效落實。

2.4 監(jiān)督審計制度不健全，執(zhí)行力缺乏

企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動開展過程中，財務(wù)人員及管理人員都需進行動態(tài)化監(jiān)督，若監(jiān)管力度不足，則會導(dǎo)致諸多工作無法有效落實，甚至?xí)霈F(xiàn)公款亂用的違法行為。部分項目涉及金額較大，對資金的使用若只憑借主觀判斷，并未制訂使用計劃等，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督控制形同虛設(shè)，資金流向與控制脫節(jié)，出現(xiàn)資產(chǎn)流失現(xiàn)象。

2.5 風(fēng)險防控意識較差

企業(yè)在發(fā)展過程中多注重經(jīng)濟效益及業(yè)務(wù)拓展，忽視了財務(wù)資金管理的重要性，無形中為企業(yè)發(fā)展帶來了諸多風(fēng)險。加之財務(wù)人員缺乏風(fēng)險防控意識，在各項工作的落實中存在隨意性，仍停留在事后補救階段，未能對資金使用進行全過程管理，風(fēng)險防控能力弱，缺乏完善有效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)管理者無法早期識別風(fēng)險因素并第一時間解決，缺乏針對突發(fā)事件的應(yīng)對能力［3］。

2.6 信息化建設(shè)水平低

部分企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到信息化建設(shè)對資金管理工作落實的重要性，但在實際推進過程中，因投入力度較小，致使信息化建設(shè)水平未能滿足企業(yè)的實際發(fā)展需求。在現(xiàn)有的管理模式下，企業(yè)各部門之間未能形成聯(lián)動機制，仍處于獨立狀態(tài)，導(dǎo)致信息集合度低，資金信息更新滯后。在資金管理過程中，需要搜集各部門信息及市場信息，傳統(tǒng)人工處理形式存在落后性，無法保障數(shù)據(jù)的真實性及時效性，降低了企業(yè)的決策效率。

3 企業(yè)財務(wù)資金管理優(yōu)化策略

3.1 拓寬資金管理認(rèn)識的深度與廣度

一方面，在管理層面，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)強化思想建設(shè)，全面認(rèn)識到資金管理的重要性，提高重視程度，加大資金管控力度。應(yīng)立足企業(yè)發(fā)展實際，積極學(xué)習(xí)及引進先進的管理方法，優(yōu)化資金管理模式，使其能夠符合企業(yè)的發(fā)展需求，保障資金管理工作能夠有序進行。另一方面，在員工層面，企業(yè)管理者需加大資金管理知識宣傳力度?？裳垖I(yè)人士召開專題講座，讓企業(yè)員工能夠知曉資金管理的重要性及相關(guān)要點，拓寬員工獲取知識渠道，提升自身素養(yǎng)，為資金管理水平的提升提供保障。財務(wù)人員需轉(zhuǎn)變工作職能，從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，依據(jù)企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動及經(jīng)濟活動具體開展情況進行資金管控，及時掌握資金流向，避免資金流失。

3.2 健全內(nèi)部控制體系

第一，健全財產(chǎn)物資內(nèi)部控制制度。對物資采購、領(lǐng)用及銷售等進行規(guī)范管理，確保其能夠嚴(yán)格依據(jù)流程管理，形成有力的內(nèi)部牽制，即不相容崗位分離制度，不可將資產(chǎn)管理、記錄及檢查等工作交付一人完成，以免發(fā)生營私舞弊等違法行為。派遣專人落實資產(chǎn)采購、領(lǐng)用及轉(zhuǎn)移等管理工作，確保賬實一致。

第二，強化資金集中管控。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)各部門實際需求建立資金定額治理制度，促使各部門做到心中有數(shù)，合理管控資金。嚴(yán)格落實現(xiàn)金流管理，確保資金流向全過程跟蹤治理，將現(xiàn)金流管理貫穿企業(yè)管理各個環(huán)節(jié)中。同時，企業(yè)也要加強日常的資金治理，確保各部門在資金使用過程中能夠落實審批、報表及跟蹤管控。此外，加強資金使用過程管控。企業(yè)對資金的管控及使用需要避免過于分散的問題，對企業(yè)各項重大開支項目需要落實前期調(diào)研工作，杜絕盲目開支，調(diào)度好資金，加速資金流轉(zhuǎn)，保障資金流動，以免增加企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

第三，將資金管理納入業(yè)績考核中，使管理層和工作人員重視對資金的管理，建立資金使用及占用管理機制，實行集中使用、分項及分級管理原則，確保資金的投資及使用不過于分散，制定業(yè)績考核指標(biāo)，強化內(nèi)部控制及資金管理制度執(zhí)行力度。

3.3 重視預(yù)算管理，完善預(yù)算管理體系

預(yù)算管理與資金管理存在直接關(guān)聯(lián)，也是落實成本管控工作的關(guān)鍵舉措。企業(yè)資金管理人員應(yīng)當(dāng)強化預(yù)算管理思想認(rèn)知，深刻解讀預(yù)算管理內(nèi)涵，創(chuàng)新預(yù)算管理模式，促使各項業(yè)務(wù)活動能夠依據(jù)預(yù)算目標(biāo)進行［4］。

首先，成立預(yù)算管理部門，負(fù)責(zé)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行及預(yù)算考核等工作，依據(jù)預(yù)算管理要求及各部門實際工作內(nèi)容健全預(yù)算管理制度，確保其科學(xué)性及可行性。預(yù)算編制過程中應(yīng)當(dāng)遵循自上而下、自下而上及上下結(jié)合的基本原則，確保預(yù)算目標(biāo)能夠適應(yīng)各部門的實際發(fā)展情況，便于各項工作的有序落實。在預(yù)算編制過程中，預(yù)算工作人員應(yīng)當(dāng)重視營業(yè)收入、成本費用及現(xiàn)金流量，落實市場調(diào)研工作，并依據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動所需，選擇適宜的預(yù)算編制方法，確保其準(zhǔn)確性，從而指導(dǎo)各項工作的落實。

其次，落實長效問責(zé)機制，預(yù)算目標(biāo)制定后要將其作為工作依據(jù)，將具體內(nèi)容細(xì)化至各部門，合理劃分各崗位職責(zé)，將對現(xiàn)金收支兩條線的管理相結(jié)合，深化企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及成本管理，將預(yù)算控制與管理制度有效結(jié)合，同時也要將企業(yè)經(jīng)營者及員工利益相結(jié)合，促使企業(yè)能夠獲得最優(yōu)的經(jīng)濟效益。

最后，需擴大預(yù)算覆蓋范圍，確保所有部門工作人員參與預(yù)算環(huán)節(jié)，生產(chǎn)經(jīng)營中的所有資金均需作為預(yù)算的主要內(nèi)容，以資金管理為重點，加強現(xiàn)金流管理。此外，將績效管理與預(yù)算管理掛鉤，落實獎懲制度，對預(yù)算目標(biāo)落實效果較優(yōu)者給予獎勵，調(diào)動員工工作積極性；反之，對預(yù)算執(zhí)行效果與目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)的部門及員工進行懲處，起到警示作用，強化預(yù)算執(zhí)行力度。

3.4 健全監(jiān)督審計制度，強化執(zhí)行力度

設(shè)立監(jiān)督審計部門，確保其獨立性，針對資金管理工作詳細(xì)內(nèi)容制定監(jiān)督細(xì)則，完善監(jiān)督審計制度，確保資金管理工作的落實能夠有章可依。監(jiān)管部門需要依據(jù)資金管理流程，對各部門及員工的實際工作情況展開考核，加大控制力度，規(guī)范員工工作行為，規(guī)避資金占用及挪用等問題，減少因投資失誤而引起的經(jīng)濟及財產(chǎn)損失，為企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。同時，需合理劃分權(quán)責(zé)，構(gòu)建多部門相互約束的工作機制，落實資金管理工作，詳細(xì)記錄資金走向。財務(wù)專用章需嚴(yán)格規(guī)定由授權(quán)人保管，法人章需由法人或授權(quán)人保管，且保管人即為負(fù)責(zé)人，若出現(xiàn)私用現(xiàn)象，及時問責(zé)負(fù)責(zé)人。對于網(wǎng)銀支付需要配備復(fù)核權(quán)限的U盾，需設(shè)置密碼并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或主辦會計授權(quán)后支付。此外，定期或不定期組織監(jiān)督人員檢查資金管理崗位及人員配置等情況，若發(fā)現(xiàn)問題需第一時間糾正，規(guī)范資金管理行為，提高資金管理效率。

3.5 強化風(fēng)險防控意識，提高風(fēng)險管控水平

首先，企業(yè)管理人員及基層人員應(yīng)強化風(fēng)險評估意識，針對企業(yè)當(dāng)前運營發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合既往風(fēng)險問題，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行預(yù)測和規(guī)范，改變既往的傳統(tǒng)思想觀念，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)測、事中控制及事后調(diào)整的防控模式，提升風(fēng)險監(jiān)管及控制水平，及時發(fā)現(xiàn)日常工作中存在的各種問題，從根源上防范資金風(fēng)險。其次，企業(yè)需明確各部門職責(zé)，落實問責(zé)機制，尤其是與財務(wù)及資金有關(guān)的事務(wù)，將各項工作落實到人，規(guī)范其行為，以免因個人行為不當(dāng)而引發(fā)資金管理風(fēng)險。最后，提高資金管理人員的風(fēng)險識別能力，使其能夠早期發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題，并具備應(yīng)對能力。企業(yè)可依據(jù)既往風(fēng)險問題相關(guān)數(shù)據(jù)資料，設(shè)置風(fēng)險值，確保風(fēng)險系數(shù)超過設(shè)定值時能夠發(fā)出警報，以彈窗的形式提醒相關(guān)部門，便于及時提出風(fēng)險應(yīng)對策略，規(guī)避或降低風(fēng)險問題給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。

3.6 推進信息化建設(shè)進程

信息化時代，企業(yè)發(fā)展迎來了新的機遇。企業(yè)可借助信息化技術(shù)優(yōu)化財務(wù)管理工作流程，提升管理質(zhì)量。合理應(yīng)用計算機技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、分析及整合，能夠有效監(jiān)控財務(wù)活動，提高資金利用率［5］。第一，企業(yè)應(yīng)以各部門實際工作需求為基礎(chǔ)，選取適宜的資金管理系統(tǒng)軟件，為資金管理人員各項工作的落實提供便利，提高數(shù)據(jù)搜集及分析能力，為企業(yè)決策提供有力依據(jù)。第二，企業(yè)需購買計算機、掃描儀等多種設(shè)備，建立功能全面及性能可靠的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，搭建數(shù)據(jù)共享平臺，消除各部門資金管理系統(tǒng)獨立存在的狀態(tài)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，發(fā)揮財務(wù)數(shù)據(jù)對企業(yè)經(jīng)濟活動的引導(dǎo)及控制作用。第三，選擇適宜的財務(wù)軟件，為會計電算化及業(yè)財一體化建設(shè)提供條件，形成完善的網(wǎng)絡(luò)平臺，加大生產(chǎn)、銷售及資金管理部門之間的聯(lián)系。此外，也可與第三方軟件公司合作，對企業(yè)現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)進行二次開發(fā)，使其更加適應(yīng)各部門的工作需求，提高工作質(zhì)量，更加趨向智能化發(fā)展。值得注意的是，信息化技術(shù)的引進及應(yīng)用需要重視信息化人才的培養(yǎng)，通過線上線下教學(xué)的形式，使其學(xué)習(xí)先進的信息知識，提高信息操作能力，提升信息化辦公綜合水平，為資金管理工作的落實奠定基礎(chǔ)。還需重視網(wǎng)絡(luò)安全問題，設(shè)置各系統(tǒng)登錄權(quán)限及密碼，確保登錄痕跡可追溯，保障資金信息安全。同時，可設(shè)置防火墻，隔離外部網(wǎng)絡(luò)，預(yù)防病毒及黑客侵襲，確保資金信息的搜集、分析、存儲及傳輸均在安全范圍內(nèi)進行，保障企業(yè)決策的準(zhǔn)確性。

4 結(jié)束語

經(jīng)濟的不斷發(fā)展在給企業(yè)帶來機遇的同時，也對其內(nèi)部管理提出了更高的要求。要想實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)需要強化內(nèi)部管理，提升綜合實力水平，這一過程中財務(wù)資金管理尤為重要，是保障企業(yè)各項經(jīng)濟活動得以正常開展的關(guān)鍵要素。企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化思想建設(shè)，知曉資金管理的重要性，從內(nèi)部控制、預(yù)算管理、資金風(fēng)險管控、監(jiān)督審計及信息化建設(shè)等多方面入手，提高企業(yè)資金管理效率，保障資金安全，為企業(yè)實現(xiàn)短期及長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供保障。

參考文獻(xiàn)

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