摘要：本研究針對(duì)數(shù)字普惠金融對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行分析，找出數(shù)字普惠金融背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，提出有針對(duì)性的解決對(duì)策，希望為經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展提供有益幫助。研究發(fā)現(xiàn)，我國數(shù)字普惠金融的發(fā)展能夠在緩解企業(yè)融資約束、降低企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控水平等方面起到積極的推動(dòng)作用，但也帶來了相關(guān)扶持政策有效性不足、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估體系不完善、金融監(jiān)管力度較弱等多重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)。基于以上研究結(jié)論，本文提出政府需要給予更多政策扶持、加大金融監(jiān)管力度，引導(dǎo)并支持企業(yè)構(gòu)建數(shù)字金融信息化管理平臺(tái)、重視高素質(zhì)人才的培養(yǎng)與引進(jìn)等解決對(duì)策，希望能為經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展提供有益幫助。

關(guān)鍵詞：數(shù)字普惠金融；企業(yè)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

DOI：10.12433/zgkjtz.20243426

基金項(xiàng)目：教育部人文社會(huì)科學(xué)研究青年基金項(xiàng)目資助

項(xiàng)目名稱：農(nóng)戶感知風(fēng)險(xiǎn)對(duì)數(shù)字普惠金融參與度的影響機(jī)制及紓解策略研究

項(xiàng)目編號(hào)：21YJC630134

基金項(xiàng)目：2023年度河北金融學(xué)院國家級(jí)項(xiàng)目青年育苗專項(xiàng)

項(xiàng)目名稱：鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略中我國農(nóng)戶參與數(shù)字普惠金融的決策機(jī)制及引導(dǎo)策略研究

項(xiàng)目編號(hào)：YMZX202305

當(dāng)前，數(shù)字金融領(lǐng)域的研究主要聚焦于宏觀經(jīng)濟(jì)的各個(gè)方面，包括城市與農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)差異、消費(fèi)者的消費(fèi)水平以及不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況等。大部分的研究都指出，數(shù)字金融可以顯著地縮小城鄉(xiāng)之間的收入差距，并促進(jìn)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長和消費(fèi)水平上升。從微觀企業(yè)的角度看，研究者們觀察到數(shù)字金融可以顯著地減少企業(yè)的運(yùn)營開銷并增強(qiáng)其生產(chǎn)效率。這主要?dú)w功于數(shù)字金融的廣泛包容性，它可以有效地減輕企業(yè)在融資上的限制，并鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新活動(dòng)。然而，目前的研究文獻(xiàn)并沒有針對(duì)數(shù)字普惠金融領(lǐng)域，深入探討其與傳統(tǒng)金融相比，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體影響?？紤]到這一點(diǎn)，本研究對(duì)數(shù)字普惠金融如何影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并進(jìn)一步探討它們之間的相互關(guān)聯(lián)。

一、數(shù)字普惠金融對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響分析

（一）緩解融資約束，降低財(cái)務(wù)杠桿

數(shù)字普惠金融為企業(yè)提供了更多的融資途徑，有效降低其融資成本，從而顯著減少了企業(yè)所面對(duì)的融資限制。與傳統(tǒng)的金融體系相比，企業(yè)有能力通過更低的財(cái)務(wù)杠桿來實(shí)現(xiàn)相同的現(xiàn)金流，這極大優(yōu)化了企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債狀況。一方面，數(shù)字普惠金融利用信息技術(shù)改變了傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)因信息不對(duì)稱而將資源主要集中在某些領(lǐng)先企業(yè)的做法，從而更有效地為長尾客戶提供服務(wù)。另一方面，數(shù)字普惠金融通過減少企業(yè)的融資成本，有效地解決了過去“融資難、融資貴”的問題，也為企業(yè)提供了更多的融資途徑，降低了融資風(fēng)險(xiǎn)，避免了使用高杠桿來應(yīng)對(duì)未知的金融風(fēng)險(xiǎn)。此外，通過解決金融錯(cuò)配的問題，數(shù)字普惠金融將減少企業(yè)及其上下游客戶的流動(dòng)性限制，提高內(nèi)部資金利用率，進(jìn)一步減少企業(yè)對(duì)外部融資的需求，從而優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿水平，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高企業(yè)金融服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管控水平

數(shù)字普惠金融能夠充分利用其普惠和數(shù)字化的特點(diǎn)，為客戶提供高效的服務(wù)，擴(kuò)大金融服務(wù)的覆蓋面，提高信貸的可獲得性，并顯著緩解企業(yè)所面臨的金融排斥問題。一方面，數(shù)字普惠金融通過信息化手段有效解決了信息不對(duì)稱的問題，利用市場交易數(shù)據(jù)，金融服務(wù)提供者能夠迅速獲取所需的資信評(píng)估信息，更好地進(jìn)行客戶的信用評(píng)估，并顯著提升評(píng)估的效率，助力資金需求者迅速匹配到金融產(chǎn)品。另一方面，數(shù)字普惠金融能夠利用大數(shù)據(jù)迅速定位資金需求者，大幅度減少了信息檢索的成本，克服傳統(tǒng)金融的依賴場景和依賴人工的線下服務(wù)的缺點(diǎn)，通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了線上交易，從而顯著降低管理成本。更為重要的是，大數(shù)據(jù)平臺(tái)能夠協(xié)助金融機(jī)構(gòu)處理資金使用者的經(jīng)營和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的跟蹤監(jiān)測，極大地減少了壞賬的風(fēng)險(xiǎn)[1]。

二、數(shù)字普惠金融下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

（一）相關(guān)扶持政策的有效性不足

近年來，國家出臺(tái)了一系列支持?jǐn)?shù)字普惠金融的政策，但這些政策的執(zhí)行和細(xì)節(jié)落實(shí)往往難以全面覆蓋[2]，而這直接關(guān)系到企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制。其一，不同地區(qū)的政府對(duì)數(shù)字普惠金融的政策扶持力度不同，影響了當(dāng)?shù)財(cái)?shù)字普惠金融的發(fā)展速度和質(zhì)量。在我國，東部地區(qū)由于金融資源豐富、基礎(chǔ)設(shè)施完善，數(shù)字普惠金融政策扶持效果較為顯著；而中西部地區(qū)受限于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、金融資源等因素，政策扶持力度相對(duì)較弱，數(shù)字普惠金融發(fā)展相對(duì)滯后。而這種不一致性導(dǎo)致企業(yè)在不同地區(qū)面臨不同的融資環(huán)境和政策待遇，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。其二，數(shù)字普惠金融往往涉及多個(gè)部門，如金融、科技、財(cái)政等等，政策協(xié)同不足會(huì)導(dǎo)致扶持措施難以形成合力，將影響政策扶持的執(zhí)行力。在實(shí)際操作中，部分政策之間存在部門間信息不對(duì)稱、利益訴求不一致等問題，導(dǎo)致協(xié)同效率低下，進(jìn)而可能導(dǎo)致金融支持政策與企業(yè)實(shí)際需求不匹配，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。其三，目前我國對(duì)數(shù)字普惠金融政策實(shí)施效果的評(píng)估體系尚不完善，難以全面、客觀地評(píng)價(jià)政策扶持的有效性。這導(dǎo)致政策調(diào)整和優(yōu)化缺乏有力依據(jù)，影響了扶持的持續(xù)性和針對(duì)性。數(shù)字普惠金融政策如果缺乏持續(xù)性，會(huì)導(dǎo)致市場預(yù)期不穩(wěn)定，金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)難以做出長期規(guī)劃，尤其是在企業(yè)的資金安排和投資決策方面，這將增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估的復(fù)雜性

數(shù)字普惠金融的進(jìn)步顯著提升了中小微企業(yè)的信息披露質(zhì)量和透明度，有效緩解了投資者與企業(yè)間信息不對(duì)稱的問題。然而在目前的數(shù)字普惠金融模式下，一方面，金融機(jī)構(gòu)越來越多地依賴大數(shù)據(jù)和算法來評(píng)估借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)，這涉及到對(duì)大量非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的處理和分析。這種策略盡管可以為那些沒有傳統(tǒng)財(cái)務(wù)記錄的中小型企業(yè)提供貸款的機(jī)會(huì)，但也增加了信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的不確定性和復(fù)雜性。算法的不透明性和數(shù)據(jù)處理的誤差，可能會(huì)導(dǎo)致信用評(píng)分出現(xiàn)偏差，從而增加金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)；信息披露的質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，數(shù)字普惠金融在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和資金分配的過程中，將很難獲得準(zhǔn)確且全面的企業(yè)信息，這也會(huì)進(jìn)一步加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性。另一方面，隨著數(shù)字普惠金融服務(wù)的日益發(fā)展，企業(yè)也不可避免地面臨著與過去不同的新型風(fēng)險(xiǎn)。由于數(shù)字金融交易的便捷性和匿名性，欺詐和網(wǎng)絡(luò)攻擊的風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。比如，當(dāng)企業(yè)利用數(shù)字支付和轉(zhuǎn)賬服務(wù)時(shí)，可能會(huì)遭遇如賬戶失竊、交易數(shù)據(jù)外泄等潛在危險(xiǎn)。另外，依賴于數(shù)字平臺(tái)的金融服務(wù)可能會(huì)因?yàn)榧夹g(shù)問題或系統(tǒng)崩潰而中斷，從而影響企業(yè)正常運(yùn)營。這些操作和信息安全的風(fēng)險(xiǎn)，不僅對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)安全構(gòu)成威脅，也將提升企業(yè)在識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的復(fù)雜性[3]。

（三）金融監(jiān)管力度較弱

近年來，盡管金融領(lǐng)域取得了飛速的進(jìn)展，監(jiān)管的不足之處也逐漸顯現(xiàn)出來。這些問題不僅影響數(shù)字普惠金融的健康發(fā)展，還可能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生負(fù)面影響。一是目前相應(yīng)的監(jiān)管規(guī)則和制度往往滯后于市場發(fā)展。這種滯后性導(dǎo)致一些新興的數(shù)字金融服務(wù)模式缺乏有效的監(jiān)管，也可能導(dǎo)致企業(yè)在使用數(shù)字金融服務(wù)時(shí)面臨不確定的法律環(huán)境和政策風(fēng)險(xiǎn)，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是數(shù)字普惠金融涉及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的業(yè)務(wù)模式，現(xiàn)有的監(jiān)管框架可能存在空白區(qū)域。這些空白區(qū)域可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)隱患得不到及時(shí)識(shí)別和控制，進(jìn)而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。三是數(shù)字普惠金融往往涉及多個(gè)監(jiān)管部門，在實(shí)際監(jiān)管過程中，部門之間的監(jiān)管協(xié)調(diào)不足可能導(dǎo)致監(jiān)管重疊或監(jiān)管盲區(qū)，影響監(jiān)管效果。這種監(jiān)管不協(xié)調(diào)可能導(dǎo)致企業(yè)在遵守金融規(guī)則時(shí)面臨困惑，增加了合規(guī)成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四是數(shù)字普惠金融的發(fā)展需要高效的監(jiān)管科技支持，以便更好地監(jiān)控和分析金融活動(dòng)。然而，目前監(jiān)管科技的應(yīng)用尚不廣泛，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在數(shù)據(jù)收集、分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面的能力有限，導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)，從而造成企業(yè)面臨的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)增加。

三、數(shù)字普惠金融下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決對(duì)策

（一）重視數(shù)字普惠金融，給予政策扶持

隨著數(shù)字普惠金融的推廣，政府應(yīng)當(dāng)更加重視數(shù)字普惠金融，并給予其更多的政策扶持。具體而言，政府各部門需要明確認(rèn)識(shí)到數(shù)字普惠金融在優(yōu)化金融經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和構(gòu)建現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系方面的關(guān)鍵作用，并進(jìn)行高層次的規(guī)劃設(shè)計(jì)，同時(shí)在確保金融風(fēng)險(xiǎn)不受損害的基礎(chǔ)上，繼續(xù)積極推動(dòng)大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)數(shù)字技術(shù)的進(jìn)步，以增強(qiáng)科技在金融領(lǐng)域的作用，努力使數(shù)字普惠金融更好地服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)[4]。

一是需要構(gòu)建一個(gè)完備、標(biāo)準(zhǔn)化、多維度的支持政策框架，并對(duì)任何重復(fù)或交叉的環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的整合和規(guī)劃，增強(qiáng)政策的系統(tǒng)性，確保各部門發(fā)布的政策能夠有效協(xié)同，確保中央和地方發(fā)布的政策能夠有效協(xié)同，實(shí)現(xiàn)政策體系的整體一致性。二是確保政策的分類支持工作得到妥善執(zhí)行，如對(duì)于那些處于創(chuàng)業(yè)初期并擁有巨大成長空間的中小型企業(yè)，主要關(guān)注融資、市場進(jìn)入等關(guān)鍵性合規(guī)問題；而對(duì)于那些在運(yùn)營表現(xiàn)出色的大型企業(yè)，則應(yīng)指導(dǎo)它們建立多元化的融資途徑，并努力確保政策的執(zhí)行和細(xì)節(jié)落實(shí)。三是增強(qiáng)政策的實(shí)施效果，努力構(gòu)建“透明”“友好”的政商關(guān)系，營造公正競爭的市場氛圍。同時(shí)要逐漸消除行政障礙，進(jìn)一步消除所有制歧視，加速行業(yè)的改革進(jìn)程。

（二）構(gòu)建數(shù)字金融信息化管理平臺(tái)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的穩(wěn)定性

對(duì)企業(yè)來說，財(cái)務(wù)的穩(wěn)健和健康是確保企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵，所以必須深刻理解數(shù)字普惠金融在減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面所起到的正面影響。一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)采納數(shù)字普惠金融，擴(kuò)大其獲取金融資源的途徑，確保資金流動(dòng)性并增強(qiáng)財(cái)務(wù)穩(wěn)定性；另一方面，企業(yè)也應(yīng)充分借助數(shù)字普惠金融的信息技術(shù)優(yōu)勢，努力提高資金使用的效率，提高投資決策的科學(xué)性，減少不必要的非效率投資。為了最大限度地利用數(shù)字普惠金融的潛在優(yōu)勢，企業(yè)需要積極構(gòu)建一個(gè)全面的數(shù)字金融信息化管理平臺(tái)，通過提升管理水平和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制能力，為數(shù)字普惠金融提供良好的“施展能力”的空間，最大程度上保證企業(yè)資金鏈正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

企業(yè)應(yīng)明確認(rèn)識(shí)到構(gòu)建數(shù)字金融信息化管理平臺(tái)的重要性，并聘請(qǐng)專業(yè)信息技術(shù)團(tuán)隊(duì)來滿足其需求。該平臺(tái)的基礎(chǔ)功能應(yīng)涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)信息的管理和分類、企業(yè)財(cái)務(wù)信息以及企業(yè)在不同發(fā)展階段的資金流向，以提高資金信息的可利用度。同時(shí)，平臺(tái)應(yīng)高度重視各個(gè)部門間的信息交流，通過為各部門直接開通信息交流、信息共享渠道，最大程度地消除各部門之間的信息差，確保企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略能夠更好落地，降低企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，盡管數(shù)字金融信息化管理平臺(tái)可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的透明度，但隨意訪問和查閱各種信息也會(huì)帶來潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以在構(gòu)建數(shù)字金融信息化管理平臺(tái)的過程中，企業(yè)需明確信息訪問權(quán)限和管理準(zhǔn)則，平衡透明度與安全性。

（三）加大金融監(jiān)管力度，預(yù)防金融問題

在數(shù)字普惠金融領(lǐng)域，科技只是工具，普惠是其核心需求，而金融則是真正的本質(zhì)。在數(shù)字普惠金融的演進(jìn)中，新的金融風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。面對(duì)這種新的金融現(xiàn)象，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)也需要緊跟時(shí)代步伐?？紤]到數(shù)字普惠金融的獨(dú)特性，在積極推動(dòng)數(shù)字普惠金融的同時(shí)，政府應(yīng)當(dāng)提升監(jiān)管的時(shí)效性和有效性，促進(jìn)市場化建設(shè)以及傳統(tǒng)金融的融合發(fā)展，防止出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供更為良性的營商環(huán)境。

一是不斷完善數(shù)字普惠金融領(lǐng)域的法律法規(guī)體系，為監(jiān)管提供法律依據(jù)。制定專門針對(duì)數(shù)字普惠金融的法律法規(guī)，明確其業(yè)務(wù)范圍、準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的要求，并對(duì)數(shù)字金融創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行規(guī)范，確保其在合法合規(guī)的框架內(nèi)運(yùn)行。二是強(qiáng)化技術(shù)監(jiān)管手段，提高監(jiān)管的精準(zhǔn)性和有效性。利用大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)，對(duì)數(shù)字普惠金融業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。如通過實(shí)時(shí)監(jiān)測數(shù)字普惠金融交易數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易和風(fēng)險(xiǎn)隱患；建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)警和處置。三是建立多層次、多維度、全方位的協(xié)同監(jiān)管機(jī)制。數(shù)字普惠金融涉及多個(gè)領(lǐng)域和部門，需要加強(qiáng)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、電信部門、工商部門等的協(xié)同合作，實(shí)現(xiàn)信息共享平臺(tái)，及時(shí)交流監(jiān)管信息，共同應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）重視高素質(zhì)人才的培養(yǎng)與引進(jìn)，提供管理保障

數(shù)字普惠金融背景下，企業(yè)需要制定相應(yīng)的人才培養(yǎng)計(jì)劃，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體需求，制定不同的培養(yǎng)計(jì)劃，培養(yǎng)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理方面人才，使其適應(yīng)數(shù)字普惠金融背景下的工作要求。企業(yè)內(nèi)部鼓勵(lì)員工持續(xù)進(jìn)行專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，開展項(xiàng)目培訓(xùn)，提升員工專業(yè)知識(shí)和技能。除了培養(yǎng)企業(yè)現(xiàn)有人才之外，企業(yè)和政府可以與高校之間進(jìn)行合作，共同開發(fā)相應(yīng)課程，培養(yǎng)數(shù)字財(cái)會(huì)金融方面的人才，通過定向輸送方式，為企業(yè)提供有數(shù)字普惠金融方面知識(shí)的高素質(zhì)人才。企業(yè)還可以通過社會(huì)招聘等方式尋找新的具有豐富經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技能的高素質(zhì)人才。此外，企業(yè)還可以創(chuàng)新績效考核制度，提供有競爭力的薪酬，提高薪資標(biāo)準(zhǔn)，吸引高素質(zhì)人才的進(jìn)入。企業(yè)還應(yīng)該建立科學(xué)的人才評(píng)估體系，公平公正地評(píng)價(jià)員工的價(jià)值，將其納入薪資標(biāo)準(zhǔn)中，使有能力的員工得到更高的報(bào)酬，刺激員工之間公平競爭，更好地提升自己的能力以及專業(yè)水平。

參考文獻(xiàn)：

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[4]盛明泉，項(xiàng)春艷，謝睿.數(shù)字普惠金融能否抑制實(shí)體企業(yè)“脫實(shí)向虛”[J].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)學(xué)報(bào)，2022，24（01）：96-112.