周 雪

（作者單位：成都長緣汽車銷售服務有限公司）

在社會主義市場經(jīng)濟體制深化變革與社會經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的今天，企業(yè)間的競爭愈發(fā)激烈。各大企業(yè)在追逐經(jīng)濟利潤最大化的同時，其市場競爭重點也逐步由產(chǎn)業(yè)規(guī)模競爭、經(jīng)濟實力競爭轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理競爭、運行穩(wěn)定性競爭[1]。而內(nèi)控風險防范工作作為企業(yè)綜合管理工作的重要構(gòu)成內(nèi)容，其中蘊含的科學管理理念與管理模式可以對企業(yè)運營中潛在的、可能發(fā)生的各類風險問題進行合理預測與防范，從而避免企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部運營不穩(wěn)定、管理混亂等問題。由此可見，加強企業(yè)內(nèi)控風險防范對于企業(yè)而言具有較大的現(xiàn)實意義。

一、企業(yè)內(nèi)控相關概述

（一）定義

所謂企業(yè)內(nèi)控，主要是指企業(yè)管理者為了確保所制定的各項管理制度、工作目標及工作舉措可以有效落到實處，維護企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)安全性與完整性，確保財務信息的真實性與精準度，在充分考慮了內(nèi)部與外部環(huán)境因素以后，利用各種綜合分析方法，針對各類業(yè)務工作所開展的一系列自我管理、自我檢查、自我約束的活動[2]。簡而言之，企業(yè)內(nèi)控就是企業(yè)各部門進行自我約束與管理的活動，是現(xiàn)階段企業(yè)綜合管理工作的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)控大致包含了環(huán)境控制、風險控制、人為因素控制、信息溝通與監(jiān)管等環(huán)節(jié)。

COSO 委員會（美國反虛假財務報告委員會下屬的發(fā)起人委員會）專門在工作報告中指出，內(nèi)部控制工作會受到企業(yè)內(nèi)部董事會、管理者、其他管理人員的影響，其主要執(zhí)行目的是強化企業(yè)運營效果，提高財務報告的整體信息質(zhì)量，最終推動企業(yè)穩(wěn)定運營與可持續(xù)發(fā)展。而我國相關部門對內(nèi)部控制的定義是企業(yè)結(jié)合實際情況所搭建的內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，是企業(yè)為了維系運營穩(wěn)定性與發(fā)展可持續(xù)性所采取的綜合性管理措施。

（二）企業(yè)內(nèi)控在企業(yè)綜合管理工作中的作用

面對日益復雜的國內(nèi)及國際市場環(huán)境、“白熱化”的市場競爭發(fā)展趨勢，企業(yè)推進內(nèi)部控制工作可以進一步提高經(jīng)營管理穩(wěn)定性與業(yè)務工作質(zhì)量，并對人力資源、物力資源、財務工作等進行全面化、動態(tài)化管理。而企業(yè)的內(nèi)部控制工作也對各類數(shù)據(jù)信息的真實性、完整性、精準度提出了更高的要求。事實上，內(nèi)部控制是企業(yè)運營管理的重要組成部分，積極推進內(nèi)控工作是確保企業(yè)正常運行的一種監(jiān)管手段，可以確保企業(yè)每一個業(yè)務環(huán)節(jié)都在有效控制范疇內(nèi)，最大限度降低各類財務風險發(fā)生概率，提高企業(yè)運營穩(wěn)定性與整體經(jīng)營效率[3]。

在激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)要想謀求一條持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展路徑，僅拓寬業(yè)務覆蓋范疇、擴大產(chǎn)業(yè)規(guī)模是遠遠不夠的。一家市場綜合競爭實力較強的企業(yè)離不開科學完善的內(nèi)部管理。內(nèi)部控制作為企業(yè)運營管理的重要手段，可以通過有效整合和利用資源進一步提高企業(yè)運營的科學性。而風險防范工作具有一定的針對性，是通過預測、分析、監(jiān)管等措施來合理規(guī)避企業(yè)運營風險與財務損失的，是企業(yè)內(nèi)控的關鍵環(huán)節(jié)。

二、企業(yè)內(nèi)控風險防范存在的問題

（一）企業(yè)的內(nèi)控風險防范意識不足

近年來，在各類宏觀經(jīng)濟政策的支持下，我國市場經(jīng)濟發(fā)展較為迅速，企業(yè)間的競爭愈發(fā)激烈。面對這一發(fā)展趨勢和日益嚴峻的市場環(huán)境，建立健全契合企業(yè)實際發(fā)展需求的內(nèi)控風險防范機制已經(jīng)成為大勢所趨。但是在部分企業(yè)實際運營管理過程中，一些管理者和相關工作人員由于長期受到傳統(tǒng)管理理念的束縛，其尚未形成科學客觀的內(nèi)控風險防范意識，進而在企業(yè)運營管理中忽視了內(nèi)控風險防范工作。事實上，內(nèi)控風險防范工作是一種事前防范手段，企業(yè)可以結(jié)合當前運營情況合理推測未來一段時間內(nèi)經(jīng)營中可能發(fā)生的問題，然后擬訂防范方案，進而將各類風險問題扼殺于萌芽狀態(tài)[4]。但是，當前部分企業(yè)在經(jīng)營管理過程中忽視了這一點，將更多的工作精力與重點放在了如何提升業(yè)務效率與經(jīng)濟效益上，并未考慮自身長遠發(fā)展問題。再加上部分企業(yè)管理者缺乏對企業(yè)實際經(jīng)營狀況的整體把握，因此無法將內(nèi)控風險防范落實到每一個業(yè)務環(huán)節(jié)中。事實上，企業(yè)內(nèi)控風險防范需要各部門積極參與進來，否則將會無法發(fā)揮內(nèi)控效用，也無法抵御各類財務風險的發(fā)生。

（二）企業(yè)尚未結(jié)合實際建立健全內(nèi)控管理機制

現(xiàn)階段，部分企業(yè)組織開展的內(nèi)控風險防控工作中存在內(nèi)控體系不健全、內(nèi)控管理機制不完善、執(zhí)行不到位等問題，并且部分企業(yè)管理者為了實現(xiàn)經(jīng)濟利潤最大化，將主要工作精力與重點放在了業(yè)務運行管理上，忽視了內(nèi)控風險防范體系的完善，較為容易給各類運營風險與財務風險問題可乘之機。企業(yè)搭建的內(nèi)控風險防范系統(tǒng)需要涵蓋運營管理、監(jiān)督管理、事后評價與反饋。內(nèi)控風險防范體系是由很多管理要素組成的，企業(yè)需要根據(jù)不同部門的運營特點與職能屬性進行科學分工。然而，當前部分企業(yè)所建立的內(nèi)控風險防范體系形式化問題嚴重，無法在實際工作中有效抵御各類風險問題[5]。

（三）企業(yè)內(nèi)控管理人員的專業(yè)素養(yǎng)參差不齊

企業(yè)深入開展和推進內(nèi)控風險防范工作，對相關管理人員的專業(yè)能力與綜合素養(yǎng)提出了較高的要求。其不僅要求管理人員扎實掌握專業(yè)理論知識，積累豐富的實踐工作經(jīng)驗，同時還要求管理人員具備一定的全局意識。但是，在一些內(nèi)控風險防范機制不健全、企業(yè)管理層不重視的企業(yè)中，很少對內(nèi)控管理人員的工作情況與個人能力作出明確規(guī)定，也沒有定期對管理人員進行專業(yè)化、系統(tǒng)化的教育培訓。除此之外，企業(yè)內(nèi)控風險防范工作的主要組織部門是財務管理部門，雖然會計人員具備扎實的專業(yè)技能，但是其統(tǒng)籌管理能力較弱，再加上企業(yè)日常財務管理工作較為繁重，因此無法實時監(jiān)控內(nèi)控風險防范效果，更不用說對各類風險問題進行預測[6]。

（四）企業(yè)內(nèi)控風險防范體系缺少有效的運行監(jiān)督

面對時代進步與社會發(fā)展，企業(yè)組織開展的內(nèi)控風險防范工作是離不開監(jiān)督管理的。內(nèi)控風險防范作為貫穿于企業(yè)運營發(fā)展始終的工作，需要企業(yè)審計部門、監(jiān)督管理部門對各項經(jīng)營管理業(yè)務進行監(jiān)督。但是，部分企業(yè)在內(nèi)控管理過程中尚未專門設立監(jiān)督管理機構(gòu)，也沒有形成完善的監(jiān)督管理體系。具體而言，在實際工作中，很多管理者難以真正履行好自身的監(jiān)管職責，并且企業(yè)各部門之間還存在利益沖突，不僅無法取得良好的內(nèi)控風險防范效果，同時還會給企業(yè)穩(wěn)定運營帶來嚴重阻礙。

三、企業(yè)內(nèi)控風險防范策略

（一）強化企業(yè)全員的內(nèi)控風險防范意識

正確的意識是具體實踐行動的科學指南。企業(yè)要想充分發(fā)揮好內(nèi)控風險防范的最大化效用，就要對內(nèi)控風險防范工作形成正確認知。只有這樣，方可確保所制定的關于內(nèi)控風險防范工作的對策科學有效，合理規(guī)避各類企業(yè)經(jīng)營風險問題，助力企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

第一，企業(yè)管理者作為各項運營決策的制定者、發(fā)展規(guī)劃的設計者、企業(yè)員工的管理者，應該在日常管理工作中充分發(fā)揮帶頭作用，積極學習最新的管理知識與內(nèi)控風險防范知識，借鑒其他企業(yè)成功的內(nèi)控風險防范模式與經(jīng)驗，并將其與本企業(yè)的實際運營情況和發(fā)展需求進行融合，從而形成具有企業(yè)發(fā)展特色的內(nèi)控風險防范機制。同時，企業(yè)管理者還應該做好內(nèi)控風險防范意識宣傳工作，確保所有工作人員都能夠?qū)?nèi)控風險防范工作形成正確認識，確保其在實際工作中自覺遵照和執(zhí)行好內(nèi)控風險防范機制。第二，企業(yè)管理者還應該不斷提高自身的風險把控能力與綜合素養(yǎng)[7]。企業(yè)綜合管理水平會直接影響企業(yè)運營穩(wěn)定性與未來發(fā)展方向，因此企業(yè)應該加大人才培養(yǎng)力度，進一步提高內(nèi)控風險防范水平。第三，企業(yè)領導者與董事會需要提高對內(nèi)控風險防范的重視度與管理專業(yè)化水平，從整體上有效防范各類風險問題。

（二）建立健全內(nèi)控體系，制訂精細化的內(nèi)控風險防范方案

科學完善的內(nèi)控風險防范體系可以在一定程度上為企業(yè)員工的實際工作提供指導與引導。而建立健全內(nèi)控風險防范體系的主要目的是預測和防范各類風險問題，提高企業(yè)運營的穩(wěn)定性，減少企業(yè)經(jīng)濟損失。結(jié)合實際情況建立一套科學完善的內(nèi)控風險防范體系，可以幫助企業(yè)很好地應對各類風險問題，推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。基于此，企業(yè)應該制訂系統(tǒng)化、可行的風險管理方案，并注重完善內(nèi)部控制制度，在發(fā)現(xiàn)風險、防范風險過程中注重總結(jié)經(jīng)驗。

（三）加強內(nèi)控管理隊伍建設

企業(yè)內(nèi)控風險防范工作的順利開展不僅需要借助科學的管理理念、完善的管理系統(tǒng)，同時還需要依托高素質(zhì)、專業(yè)化的管理隊伍。可以說，管理人員的專業(yè)能力與綜合素養(yǎng)的高低將會直接影響企業(yè)內(nèi)控風險防范成效?；诖?，企業(yè)應該在推進內(nèi)控風險防范工作的過程中加強管理隊伍建設。第一，企業(yè)需要提高人才選拔與招聘標準，嚴格遵照“持證上崗”的工作原則對應聘者進行考核。其中不僅需要關注應聘人員的專業(yè)能力，還需要重點關注其全局意識、創(chuàng)新創(chuàng)造能力等[8]。針對新入職的管理人員，企業(yè)可以借助老帶新、崗前培訓等方式提高其工作崗位適應效率，確保內(nèi)控風險防范成效。第二，企業(yè)還應該針對在崗管理人員定期開展專業(yè)化培訓工作，并借助一定激勵措施鼓勵相關人員考取相關資格證書、接受再教育等。在這一過程中，企業(yè)還應該做好思想教育工作，切實提高員工的思想覺悟與綜合素養(yǎng)，規(guī)范其工作行為。這樣員工在實際工作中就可以自覺防范、有能力應對各類風險問題，為企業(yè)穩(wěn)定運營提供保障。

（四）結(jié)合實際情況建立健全運營監(jiān)督管理體系

企業(yè)的穩(wěn)定運行與可持續(xù)發(fā)展離不開監(jiān)督管理。加強監(jiān)督管理，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)當前運營中存在的各類問題，從而合理規(guī)避風險問題，減少經(jīng)濟損失[9]。企業(yè)管理人員應該嚴格履行好自身的工作崗位職責，不可利用職位之便謀取私利，同時還應該確保監(jiān)督管理工作的權(quán)威性與運行的獨立性。一家市場競爭實力較強的企業(yè)不僅需要制定科學的發(fā)展戰(zhàn)略，同時還應該形成完善的內(nèi)控機制?；诖?，企業(yè)需要以自身運營情況、階段性戰(zhàn)略發(fā)展目標為基礎，建立一套契合自身發(fā)展需求的監(jiān)督管理體系，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，降低各類風險問題給企業(yè)帶來的不利影響。

（五）提高企業(yè)的科技創(chuàng)新能力

科技領域的創(chuàng)新發(fā)展給企業(yè)日常運營管理帶來了極大便利，不僅可以降低企業(yè)的運營成本，同時還可以提高企業(yè)的綜合市場競爭實力。對此，企業(yè)應該加大對技術(shù)研發(fā)部門的資金投入力度，不斷提高自身的技術(shù)水平與風險防范成效。這樣就可以合理減少技術(shù)風險給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，提高科技創(chuàng)新能力能夠為企業(yè)長遠發(fā)展提供有效助力，能夠強化企業(yè)的市場競爭力。而要想跟緊時代發(fā)展步伐，不斷提升科技創(chuàng)新水平，企業(yè)需要以實際情況為依據(jù)構(gòu)建完善的技術(shù)管理模式、風險監(jiān)督管理機制等，從而真正降低技術(shù)風險帶來的不利影響。在日常管理過程中，企業(yè)應鼓勵員工進行技術(shù)研發(fā)與創(chuàng)新，提高自身競爭力，以在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟[10]。

四、結(jié)語

企業(yè)做好內(nèi)控風險防范工作是十分必要且關鍵的，不僅可以規(guī)范企業(yè)業(yè)務流程、提高工作質(zhì)量與工作效率，同時還可以有效防范和應對各類經(jīng)營風險問題，極大程度上為企業(yè)穩(wěn)定運行與可持續(xù)發(fā)展保駕護航。做好企業(yè)內(nèi)控風險防范工作，具體措施包含了強化防范意識、加強工作隊伍建設、完善內(nèi)控風險防范體系、提高科技創(chuàng)新能力等。在這一過程中，企業(yè)領導者與相關管理人員應該深化對企業(yè)運營情況、發(fā)展需求、內(nèi)控風險防范工作的客觀認知，在實際管理過程中注重積累和總結(jié)工作經(jīng)驗。這樣方可進一步減少各類風險帶給企業(yè)的不利影響與損失，推動企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。