成曉宇

（陽(yáng)煤化工股份有限公司 山西太原 030000）

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段。上市公司作為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要力量，更是國(guó)民經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的“領(lǐng)跑者”。其通過(guò)證券市場(chǎng)融資、降低融資成本，在實(shí)現(xiàn)資源有效配置的同時(shí)帶動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在加快構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)合規(guī)治理體系的過(guò)程中，注重強(qiáng)化上市公司合規(guī)管理，提升其風(fēng)險(xiǎn)防控能力，以促進(jìn)其實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。受多種因素影響，上市公司在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，部分公司出現(xiàn)不合規(guī)情況，給公司帶來(lái)一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重制約其高質(zhì)量發(fā)展。

一、上市公司高質(zhì)量發(fā)展的具體表現(xiàn)

（一）高效的財(cái)務(wù)管理和良好的信息披露

穩(wěn)定高效的財(cái)務(wù)管理作為衡量上市公司高質(zhì)量發(fā)展水平的重要指標(biāo)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，穩(wěn)定增長(zhǎng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。上市公司的高質(zhì)量發(fā)展強(qiáng)調(diào)其財(cái)務(wù)指標(biāo)要保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，如收入、凈利潤(rùn)、市場(chǎng)份額等呈現(xiàn)持續(xù)上升趨勢(shì)。第二，持續(xù)提升的盈利能力。高質(zhì)量發(fā)展要求上市公司不僅具有一定的盈利能力，還要通過(guò)優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等方式，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的持續(xù)增長(zhǎng)。第三，良好的信息披露。與非上市公司所不同的是，上市公司的高質(zhì)量發(fā)展要求其保持良好的財(cái)務(wù)透明度，能夠及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行信息披露，以便投資者能夠更好地了解公司的財(cái)務(wù)狀況。第四，高效的財(cái)務(wù)流程。上市公司的高質(zhì)量發(fā)展要求其具備高效的財(cái)務(wù)流程，如預(yù)算編制、審批執(zhí)行、監(jiān)督控制等，以充分保證上市公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

（二）科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃與高效的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)

上市公司作為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要力量，要想實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，應(yīng)進(jìn)行科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，如根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況設(shè)定明確、具體的戰(zhàn)略目標(biāo)，包括市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售額、利潤(rùn)率等，為公司發(fā)展指明方向。在此基礎(chǔ)上，還要根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、公司現(xiàn)狀等，制定符合公司實(shí)際的發(fā)展戰(zhàn)略，如差異化競(jìng)爭(zhēng)等。根據(jù)上述制定的戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略思想，要制定實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)路徑，為公司提供可行的發(fā)展方案，如市場(chǎng)拓展、品牌建設(shè)、產(chǎn)品研發(fā)等。上市公司高效運(yùn)營(yíng)作為其實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵，要求上市公司建立符合業(yè)務(wù)需求的組織架構(gòu)，明確各部門(mén)職責(zé)，以確保其各項(xiàng)業(yè)務(wù)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，要求其制定規(guī)范的流程體系，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程權(quán)限及責(zé)任人，以提高公司整體運(yùn)營(yíng)效率。

（三）良好的公司治理與有效的風(fēng)險(xiǎn)防控

良好的公司治理是上市公司高質(zhì)量發(fā)展的重要保障。公司治理包含多個(gè)方面的內(nèi)容，如完善的公司規(guī)章制度，明確上市公司性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、管理機(jī)制等，以規(guī)范上市公司的治理行為；優(yōu)化管理組織結(jié)構(gòu)，通過(guò)優(yōu)化董事會(huì)結(jié)構(gòu)，選任具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富管理經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任董事，以提升董事會(huì)的決策科學(xué)與效率；發(fā)揮股東大會(huì)作用，上市公司股東權(quán)益得到充分保障，并建立科學(xué)的股東參與機(jī)制，使股東充分參與公司重大決策。同時(shí)，有效的風(fēng)險(xiǎn)防控作為上市公司高質(zhì)量發(fā)展的基礎(chǔ)，要求上市公司應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，能夠及時(shí)識(shí)別上市公司面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，并對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響進(jìn)行評(píng)估。在此基礎(chǔ)上，上市公司要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如降低風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以充分降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)上市公司的影響。此外，上市公司通過(guò)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并將這些風(fēng)險(xiǎn)情況上報(bào)上級(jí)管理部門(mén)，以便采取有效措施。

（四）應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任與較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)在尋求投資時(shí)，ESG 作為衡量企業(yè)在促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展、履行社會(huì)責(zé)任等方面的投資理念與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)已成為上市公司高質(zhì)量發(fā)展的重要內(nèi)容。這意味著上市公司的高質(zhì)量發(fā)展，要求其要承擔(dān)應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任。如樹(shù)立社會(huì)責(zé)任理念，關(guān)注利益相關(guān)者的利益，以實(shí)現(xiàn)上市公司的可持續(xù)發(fā)展。推進(jìn)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐，參與社會(huì)公益、慈善捐贈(zèng)等，以樹(shù)立良好的企業(yè)形象。創(chuàng)新社會(huì)責(zé)任方式，不斷探索符合上市公司的社會(huì)責(zé)任實(shí)踐模式，保障實(shí)現(xiàn)良好的實(shí)踐效果。同時(shí)，品牌影響力與創(chuàng)新力作為上市公司核心市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，以及高質(zhì)量發(fā)展的核心驅(qū)動(dòng)力，要求上市公司具有較強(qiáng)的創(chuàng)新理念和創(chuàng)新實(shí)踐，注重創(chuàng)新成果的轉(zhuǎn)化與推廣，不斷提高產(chǎn)品與服務(wù)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于品牌影響力這一影響上市公司高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵因素，要求公司通過(guò)提高產(chǎn)品質(zhì)量、創(chuàng)新?tīng)I(yíng)銷(xiāo)方式等手段，不斷提高公司品牌的知名度與美譽(yù)度，以增加品牌價(jià)值。在此基礎(chǔ)上，通過(guò)多渠道推廣，以提高品牌在市場(chǎng)中的曝光度與認(rèn)可度。除了提升品牌價(jià)值與加強(qiáng)品牌宣傳外，還要具備降低品牌風(fēng)險(xiǎn)的能力，如加強(qiáng)品牌保護(hù)，防范危機(jī)事件，以充分保障上市公司品牌形象的穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展。

二、合規(guī)視角下上市公司發(fā)展存在的問(wèn)題

（一）合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)，合規(guī)文化建設(shè)缺失

上市公司作為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要力量，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中要嚴(yán)格遵守法律法規(guī)。但受經(jīng)營(yíng)理念的影響，部分上市公司由于對(duì)新法規(guī)理解認(rèn)識(shí)不足或思想疏忽，未能按照新法規(guī)的相關(guān)要求進(jìn)行合規(guī)操作，進(jìn)而違反相關(guān)法規(guī)，受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰。此外，部分上市公司為了追求短期經(jīng)濟(jì)利益，忽視對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的遵守，嚴(yán)重影響公司的長(zhǎng)期發(fā)展。之所以會(huì)出現(xiàn)上述問(wèn)題，是受其合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)等影響。由于合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)，忽視對(duì)公司合規(guī)文化的建設(shè)，使部分上市公司對(duì)經(jīng)營(yíng)中的合規(guī)問(wèn)題缺乏足夠重視，認(rèn)為合規(guī)經(jīng)營(yíng)會(huì)增加公司成本，影響公司經(jīng)濟(jì)效益，最終導(dǎo)致公司在面臨合規(guī)問(wèn)題時(shí)缺乏積極的應(yīng)對(duì)動(dòng)力，進(jìn)而使問(wèn)題逐漸惡化。面對(duì)新出臺(tái)的法規(guī)或監(jiān)管政策，部分公司不愿意投入資源進(jìn)行培訓(xùn)或法規(guī)學(xué)習(xí)，進(jìn)而使其面臨更大的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。還有部分公司缺乏合規(guī)文化建設(shè)，從管理層到基層員工對(duì)公司的合規(guī)政策了解不夠深入，也可能使公司面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。在生產(chǎn)環(huán)保、勞動(dòng)權(quán)益等方面的不合規(guī)行為，不僅會(huì)使公司面臨一定的法律制裁和罰款，還會(huì)對(duì)公司聲譽(yù)及市場(chǎng)形象產(chǎn)生負(fù)面影響。

（二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理不足，合規(guī)監(jiān)督執(zhí)行不到位

風(fēng)險(xiǎn)管理是上市公司必須面對(duì)的重要問(wèn)題之一。然而，部分上市公司在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在明顯的不足。如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全，導(dǎo)致公司不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)，可能給公司的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)威脅。同時(shí)，監(jiān)督執(zhí)行是保證上市公司合規(guī)運(yùn)營(yíng)的重要保障。部分上市公司在日常監(jiān)督執(zhí)行方面，受多種因素影響存在不到位的情況。由于相關(guān)管理部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制制度監(jiān)督、執(zhí)行力度不夠，導(dǎo)致其內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮作用，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)而給上市公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，不利于其實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。除了監(jiān)管制度未有效落實(shí)之外，內(nèi)部審計(jì)作為上市公司實(shí)行內(nèi)部監(jiān)管的重要手段之一，也是降低其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。然而，部分上市公司在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，存在審計(jì)范圍受限、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范及審計(jì)報(bào)告不準(zhǔn)確等問(wèn)題，嚴(yán)重影響上市公司戰(zhàn)略決策制定，甚至誤導(dǎo)投資者，給公司投資者帶來(lái)重大損失。

（三）信息披露不透明，存在關(guān)聯(lián)交易

信息披露是上市公司對(duì)投資者與市場(chǎng)應(yīng)盡的義務(wù)，上市公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司信息，以便投資者根據(jù)公司運(yùn)行情況作出正確決策。然而，部分上市公司為掩蓋潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)股價(jià)，在信息披露過(guò)程中出現(xiàn)故意延遲、隱瞞重要信息等情況，嚴(yán)重侵害投資者的利益，造成投資者利益受損，影響上市公司聲譽(yù)。同時(shí)，信息披露作為上市公司向投資者和社會(huì)公眾公開(kāi)公司運(yùn)營(yíng)情況的重要手段，部分上市公司在信息披露中存在不透明、不全面等問(wèn)題，如未能充分披露公司的重大風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大不確定事項(xiàng)等關(guān)鍵信息，這不僅會(huì)使民眾、投資者對(duì)上市公司真實(shí)情況產(chǎn)生誤解，影響其投資決策，還會(huì)滋生內(nèi)幕交易、市場(chǎng)操縱等違規(guī)行為，嚴(yán)重?fù)p害市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公開(kāi)性與公平性。除此之外，資本運(yùn)作作為上市公司發(fā)展的重要手段之一，由于信息披露不透明，使部分上市公司在資本運(yùn)作過(guò)程中出現(xiàn)關(guān)聯(lián)方交易、違規(guī)擔(dān)保，或?qū)⒉糠仲Y產(chǎn)挪用于非主營(yíng)業(yè)務(wù)，以此謀取利益。上述違規(guī)行為不僅會(huì)損害公司股東、債權(quán)人等利益，還可能給公司的財(cái)務(wù)狀況及未來(lái)發(fā)展帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）合規(guī)管理體系不健全，公司治理水平不高

完善的合規(guī)管理體系是上市公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要保障。然而，部分上市公司尚未建立相對(duì)完善的合規(guī)管理體系，存在合規(guī)管理流程不規(guī)范、制度建設(shè)不健全、合規(guī)管理組織不完善等問(wèn)題，無(wú)法有效地防范和化解合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。部分上市公司在治理結(jié)構(gòu)方面存在一定缺陷，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)未能充分發(fā)揮作用，導(dǎo)致公司決策缺乏科學(xué)性和有效性。公司內(nèi)部權(quán)責(zé)不明晰，容易產(chǎn)生內(nèi)部管理混亂和腐敗。在財(cái)務(wù)管理方面，上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告必須符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求。但部分上市公司財(cái)務(wù)管理人員在編制、審議財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，存在虛增收入、虛增利潤(rùn)等違規(guī)行為，加上公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的不健全，使相關(guān)人員無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的違規(guī)行為，進(jìn)而給上市公司帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。公司治理是上市公司實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要基礎(chǔ)。但由于公司治理制度的不完善，使公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)出現(xiàn)職責(zé)不清、權(quán)力不均衡等情況，導(dǎo)致公司治理能力薄弱，甚至使部分股東權(quán)益受損，進(jìn)而影響上市公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)與長(zhǎng)期發(fā)展。

三、合規(guī)視角下促進(jìn)上市公司高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)施路徑

（一）強(qiáng)化上市公司合規(guī)意識(shí)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展，合規(guī)經(jīng)營(yíng)作為上市公司實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的前提和基礎(chǔ)，越來(lái)越受到世界各國(guó)的廣泛關(guān)注。強(qiáng)化上市公司合規(guī)意識(shí)，對(duì)保障上市公司可持續(xù)發(fā)展、保護(hù)投資者權(quán)益、維護(hù)市場(chǎng)公平發(fā)展具有重大意義。對(duì)此，法律法規(guī)教育作為增強(qiáng)上市公司合規(guī)意識(shí)的基礎(chǔ)，上市公司通過(guò)定期開(kāi)展相關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)，確保公司管理者與員工能夠熟知并理解相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并且在決策制定與業(yè)務(wù)操作中得到有效遵循。針對(duì)不同業(yè)務(wù)崗位、職務(wù)的員工，還可根據(jù)實(shí)際情況制定個(gè)性化的合規(guī)培訓(xùn)計(jì)劃，如法律法規(guī)、公司規(guī)章制度、業(yè)務(wù)辦理流程、合規(guī)文化等，以提升員工的合規(guī)意識(shí)與素養(yǎng)。在此基礎(chǔ)上，上市公司還可引入外部律師、法務(wù)專(zhuān)家等專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，定期提供合規(guī)咨詢服務(wù)，為公司實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)提供專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)。為營(yíng)造良好的工作氛圍，上市公司還可采取多種方式進(jìn)行合規(guī)文化宣導(dǎo)，如舉辦主題活動(dòng)、發(fā)布合規(guī)手冊(cè)等，在公司內(nèi)部積極推行合規(guī)文化，形成層層壓實(shí)責(zé)任、嚴(yán)格執(zhí)行制度、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的管理模式。

（二）完善合規(guī)管理體系建設(shè)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化及社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，上市公司所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境與面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜。為確保上市公司實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展、維護(hù)投資者合法權(quán)益，完善上市公司合規(guī)管理體系建設(shè)至關(guān)重要。首先，要在公司內(nèi)部建立相對(duì)完善的制度體系。對(duì)此，上市公司應(yīng)制定符合法律法規(guī)和公司章程制度的合規(guī)政策，明確合規(guī)管理的目標(biāo)、原則、范圍和措施等，確保合規(guī)政策覆蓋到公司各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)，確保其在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中做到有法可依、有章可循。合規(guī)管理制度應(yīng)與公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，確保合規(guī)管理工作的全面覆蓋和有效性。在此基礎(chǔ)上，建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)，完善公司治理組織結(jié)構(gòu)，確保公司決策科學(xué)、規(guī)范。同時(shí)，還要建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范內(nèi)部腐敗和違規(guī)行為。如設(shè)立專(zhuān)門(mén)的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)或崗位，負(fù)責(zé)全面推進(jìn)公司的合規(guī)管理工作。合規(guī)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)具備獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性，能夠有效地發(fā)現(xiàn)并解決潛在的違規(guī)行為。此外，上市公司應(yīng)將合規(guī)管理工作納入績(jī)效考核體系，對(duì)各級(jí)管理人員和員工的合規(guī)表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估。通過(guò)實(shí)施獎(jiǎng)罰機(jī)制，激勵(lì)員工自覺(jué)遵守規(guī)章制度和國(guó)家法律法規(guī)，推動(dòng)公司持續(xù)健康發(fā)展。針對(duì)出現(xiàn)的不合規(guī)行為，尤其是對(duì)于違反法律法規(guī)或公司規(guī)章制度的行為，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，給予相應(yīng)的處罰，進(jìn)一步加大紀(jì)律的執(zhí)行力度，防范類(lèi)似不合規(guī)行為再次發(fā)生。

（三）加強(qiáng)信息披露與風(fēng)險(xiǎn)管控

在當(dāng)前復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，上市公司面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，為保障上市公司平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，上市公司要進(jìn)一步加強(qiáng)信息披露與風(fēng)險(xiǎn)管控，以降低不確定性因素帶來(lái)的不利影響。對(duì)此，上市公司要按照相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，建立有效的信息披露機(jī)制，完善信息披露機(jī)制，明確信息披露的標(biāo)準(zhǔn)、程序和內(nèi)容，以便及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向投資者和社會(huì)公眾披露相關(guān)信息，尤其是公司近期的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)狀況，以便投資者了解公司真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)表現(xiàn)，進(jìn)而做出明智的決策。在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)關(guān)注公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)更新信息，以確保所披露的信息與公司當(dāng)前發(fā)展的實(shí)際情況相一致。為確保投資者能夠及時(shí)準(zhǔn)確了解公司經(jīng)營(yíng)狀況，上市公司還應(yīng)加強(qiáng)與投資者的溝通交流，如召開(kāi)業(yè)績(jī)發(fā)布會(huì)等，提高信息披露的透明度。在此基礎(chǔ)上，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)加大對(duì)上市公司信息披露的監(jiān)管力度，督促上市公司嚴(yán)格遵守信息披露制度，對(duì)于不合規(guī)的行為要依法嚴(yán)懲，以維護(hù)市場(chǎng)秩序和公平正義。此外，上市公司還要建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，明確公司的風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)偏好，規(guī)定公司在面對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施，通過(guò)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)控，將其所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍。當(dāng)前，市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，上市公司還應(yīng)定期評(píng)估公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，及時(shí)關(guān)注并了解風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)、應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）強(qiáng)化對(duì)上市公司監(jiān)管執(zhí)法

隨著經(jīng)濟(jì)全球化及資本市場(chǎng)的變化，上市公司的合規(guī)問(wèn)題備受關(guān)注。為推進(jìn)上市公司實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，除了強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)、完善合規(guī)管理體系、加強(qiáng)信息披露與風(fēng)險(xiǎn)管控之外，還需要進(jìn)一步加大對(duì)上市公司的日常監(jiān)管與執(zhí)法力度。對(duì)此，相關(guān)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)加大對(duì)上市公司的監(jiān)管力度，通過(guò)建立指導(dǎo)、督促、評(píng)價(jià)機(jī)制等方式，指導(dǎo)上市公司逐步建立和完善證券合規(guī)管理機(jī)制。針對(duì)不合規(guī)的行為要依法嚴(yán)懲，以維護(hù)市場(chǎng)秩序和公平正義。例如，要求上市公司嚴(yán)格按照法律法規(guī)和證券交易所有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露相關(guān)信息，確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。在此基礎(chǔ)上，通過(guò)建立科學(xué)的監(jiān)管機(jī)制、完善監(jiān)管流程，運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)手段提高日常監(jiān)管的精準(zhǔn)度與效率，加大對(duì)違法違規(guī)行為的查處力度，對(duì)涉嫌違反法律法規(guī)的行為進(jìn)行調(diào)查處理，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。此外，還要通過(guò)建立健全投資者合法權(quán)益保障機(jī)制，加強(qiáng)投資者保護(hù)，如對(duì)投資者進(jìn)行教育宣傳，增強(qiáng)投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自我保護(hù)能力，防止不法分子利用虛假信息欺騙投資者。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，經(jīng)濟(jì)全球化背景下，上市公司作為推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要力量，在資本市場(chǎng)中占據(jù)重要地位，加大對(duì)上市公司的合規(guī)管理至關(guān)重要。基于此，上市公司應(yīng)通過(guò)強(qiáng)化公司合規(guī)意識(shí)、完善合規(guī)管理體系建設(shè)、加強(qiáng)信息披露與風(fēng)險(xiǎn)管控、加大監(jiān)管執(zhí)法力度等手段，在解決存在不足的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。