童建恩

摘要：新常態(tài)下，企業(yè)資金管理與內(nèi)部控制策略的重要性日益凸顯。資金管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心，涉及企業(yè)的投資、融資和營(yíng)運(yùn)資金管理。內(nèi)部控制則是企業(yè)減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)的有效手段。然而，新常態(tài)下的企業(yè)環(huán)境變化巨大，企業(yè)資金管理和內(nèi)部控制面臨著諸多挑戰(zhàn)。如何在新常態(tài)下優(yōu)化資金管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，是當(dāng)前企業(yè)管理的重要課題。基于此，對(duì)新常態(tài)下的企業(yè)資金管理與內(nèi)部控制策略進(jìn)行了研究，希望為企業(yè)提供有益的管理建議。

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；企業(yè)資金管理；內(nèi)部控制

一、引言

資金管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的生命線，涉及企業(yè)投資、融資和流動(dòng)資金的管理等多個(gè)方面。有效的資金管理能夠保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營(yíng)效率。而內(nèi)部控制策略是企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)的重要手段。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化資金管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，以推動(dòng)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理與內(nèi)部控制

（一）企業(yè)資金管理的作用

企業(yè)資金管理對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。首先，資金管理能夠幫助企業(yè)合理規(guī)劃和利用資金，確保企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。資金是企業(yè)運(yùn)作的血液，如果沒有合理的資金管理，企業(yè)將面臨資金短缺或者浪費(fèi)的問題，從而影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。因此，通過資金管理，企業(yè)能夠合理分配資金，確保企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的順利進(jìn)行。其次，資金管理能夠幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的盈利能力。資金管理可以通過合理的資金配置和投資決策，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過控制資金的流動(dòng)和使用，企業(yè)能夠避免資金損失和浪費(fèi)，提高資金的使用效率，增加企業(yè)的盈利能力。而且資金管理還可以通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)規(guī)劃，幫助企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中獲取更多的商機(jī)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性，以及有效運(yùn)營(yíng)企業(yè)的一系列控制措施和制度。企業(yè)內(nèi)部控制的重要性主要體現(xiàn)在以下兩方面。一是通過建立健全的內(nèi)部控制制度，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種潛在的錯(cuò)誤和漏洞，降低各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。例如，內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)防止內(nèi)部員工的盜竊行為，防范外部黑客的攻擊，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二是通過建立明確的權(quán)責(zé)清單和工作流程，企業(yè)能夠提高各級(jí)管理者的工作效率和流程的透明度。內(nèi)部控制還可以規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)按照既定的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率和質(zhì)量。

三、新常態(tài)下企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）面臨著資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)

受經(jīng)濟(jì)下行壓力和市場(chǎng)需求下降的影響，企業(yè)面臨著銷售下滑、訂單減少等問題，導(dǎo)致現(xiàn)金流量緊張，資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)增加。很多企業(yè)在資金鏈斷裂后難以維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，甚至不得不關(guān)閉。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金鏈的監(jiān)控和管理，積極尋找多元化的融資渠道，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金使用效率不高

企業(yè)在資金使用上的低效率表現(xiàn)為臨時(shí)閑散資金較多，長(zhǎng)期資金利用率較低等。這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金浪費(fèi)，增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。為了提高資金使用效率，企業(yè)應(yīng)積極探索適合自身發(fā)展的投資項(xiàng)目，科學(xué)合理地進(jìn)行資金配置，增加資金流動(dòng)性。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部流程的優(yōu)化，提高資金周轉(zhuǎn)速度，降低資金占用成本。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理不到位

在新常態(tài)下，金融市場(chǎng)波動(dòng)較大，企業(yè)面臨著利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等多種金融風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)也面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等其他非金融風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)沒有進(jìn)行有效的管理和控制，將會(huì)對(duì)企業(yè)的資金安全和穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)造成嚴(yán)重的影響。因此，企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)。

（四）融資難、融資成本高

受全球經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定因素和國(guó)內(nèi)宏觀調(diào)控的影響，企業(yè)融資渠道受限，融資成本高昂。這使得一些中小企業(yè)在資金需求面前束手無策。為了解決這個(gè)問題，企業(yè)可以積極與銀行、金融機(jī)構(gòu)等合作伙伴合作，拓寬融資渠道；同時(shí)，也可以積極尋找創(chuàng)新型融資方式，如股權(quán)融資、債券發(fā)行等。

四、不同發(fā)展階段的資金管理模式

（一）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行是一種資金管理模式，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立一個(gè)專門的銀行機(jī)構(gòu)，以便更好地管理集團(tuán)內(nèi)部資金流動(dòng)。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行可以提供各種金融服務(wù)，例如資金調(diào)度、存款、貸款和外匯交易等。通過集中管理和調(diào)度集團(tuán)內(nèi)部的資金，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行可以實(shí)現(xiàn)資金的最優(yōu)配置，提高資金使用效率，同時(shí)降低財(cái)務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金結(jié)算中心

資金結(jié)算中心是一種集中管理和處理企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金結(jié)算的機(jī)構(gòu)。資金結(jié)算中心可以負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)子公司之間的資金結(jié)算，包括收款、付款、調(diào)賬等。通過建立資金結(jié)算中心，企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算的集中管理，降低結(jié)算成本，提高結(jié)算效率，并且減少對(duì)外部銀行的依賴。

（三）撥付備用金制度

撥付備用金制度是一種管理企業(yè)集團(tuán)資金的制度安排。企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)不同的資金需求和管理要求，建立撥付備用金制度。撥付備用金制度可以保證企業(yè)集團(tuán)在緊急情況下有足夠的資金儲(chǔ)備，用于應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。撥付備用金制度可以提高企業(yè)集團(tuán)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保護(hù)企業(yè)集團(tuán)的資金安全，同時(shí)也可以為企業(yè)集團(tuán)未來的發(fā)展提供必要的支持。

（四）統(tǒng)一收支模式

統(tǒng)一收支模式是一種資金管理模式，通過集中管理和控制企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各項(xiàng)收入和支出的過程，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一收支。統(tǒng)一收支模式可以提高企業(yè)集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，降低成本，減少重復(fù)性操作，避免資金的浪費(fèi)和濫用。通過建立統(tǒng)一收支模式，企業(yè)集團(tuán)可以更好地管理和控制資金的流動(dòng)，提高財(cái)務(wù)管理水平，并為企業(yè)集團(tuán)的持續(xù)發(fā)展提供穩(wěn)定的財(cái)務(wù)支持。

五、新常態(tài)下企業(yè)開展資金管理的策略

（一）實(shí)施精細(xì)化預(yù)算管理

精細(xì)化預(yù)算管理是指企業(yè)根據(jù)新常態(tài)下的市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，包括收入、支出、投資等方面的預(yù)算，以實(shí)現(xiàn)資金的合理分配和利用。首先，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)情況和產(chǎn)品銷售預(yù)期等因素，制定準(zhǔn)確的銷售預(yù)算。銷售預(yù)算應(yīng)該包括銷售目標(biāo)、銷售額預(yù)測(cè)、銷售渠道和市場(chǎng)推廣費(fèi)用等方面的內(nèi)容。通過準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和規(guī)劃銷售收入，企業(yè)可以合理分配資金資源，有效支持銷售活動(dòng)的開展。其次，企業(yè)需要對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行分類和細(xì)化，包括人員成本、研發(fā)費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)用、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等方面。通過制定詳細(xì)的支出預(yù)算，合理控制各項(xiàng)支出，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，以降低成本、提高效益。再次，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)需求，制定投資預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資、研發(fā)投資、市場(chǎng)開拓投資等方面。利用合理預(yù)算和規(guī)劃投資，確保投資的有效性和回報(bào)率，避免盲目投資和資源浪費(fèi)。除了收入、支出和投資方面的預(yù)算，企業(yè)還需要對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)測(cè)和管理，根據(jù)預(yù)算計(jì)劃，制定現(xiàn)金流預(yù)測(cè)表，明確各項(xiàng)收入、支出和投資的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和金額。在精細(xì)化的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)下，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金缺口，保持資金的流動(dòng)性和穩(wěn)定性。最后，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的預(yù)算控制部門或崗位，負(fù)責(zé)預(yù)算的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。同時(shí)，建立預(yù)算控制的流程和制度，包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整等方面的規(guī)定。通過有效的預(yù)算控制和監(jiān)督，保障預(yù)算的執(zhí)行和效果，及時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化。

（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)及控制

在新常態(tài)下，由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不確定性和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)面臨著更多不確定風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)需要建立有效的資金管理策略，以預(yù)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金的安全和穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。第一，企業(yè)在制定資金管理策略時(shí)，需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。通過分析市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)趨勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的動(dòng)向，企業(yè)能夠預(yù)測(cè)未來可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，經(jīng)濟(jì)下行導(dǎo)致市場(chǎng)需求減少、原材料價(jià)格波動(dòng)、政策變化等都可能對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)性和盈利能力產(chǎn)生影響。通過建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并幫助企業(yè)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。第二，企業(yè)需要制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。例如，通過加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部失控的可能性。或者建立完善的財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理體系和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)和使用的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正風(fēng)險(xiǎn)問題。第三，利用金融工具來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)可以使用貨幣市場(chǎng)工具、利率互換等金融產(chǎn)品來管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，購(gòu)買保險(xiǎn)或進(jìn)行期貨交易，以對(duì)沖原材料價(jià)格波動(dòng)和市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。通過靈活運(yùn)用金融工具，能夠有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)資金的安全和穩(wěn)定。第四，做好信息披露和溝通，及時(shí)向投資者、合作伙伴和其他利益相關(guān)者披露企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，增加透明度和信任度。同時(shí)，加強(qiáng)與銀行、投資機(jī)構(gòu)和政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通和合作，及時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和政策變化，以便做出相應(yīng)的調(diào)整和應(yīng)對(duì)措施。

（三）多元化融資渠道

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)在資金管理方面面臨著新的困難。在新常態(tài)下，企業(yè)需要采取多元化的融資渠道，以應(yīng)對(duì)資金和風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。一是通過銀行貸款來獲取資金。銀行貸款是企業(yè)最常見的融資方式之一，企業(yè)可以通過向銀行申請(qǐng)貸款來滿足資金需求。在選擇銀行貸款時(shí)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的資金需求和還款能力來選擇貸款種類和期限，以最大程度地減少貸款成本。

二是通過發(fā)行債券來融資。債券融資是一種長(zhǎng)期融資方式，企業(yè)可以通過發(fā)行債券來吸引投資者購(gòu)買債券，從而獲取資金。發(fā)行債券可以分為公司債券、可轉(zhuǎn)債、短期融資券等不同類型，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的需求和市場(chǎng)情況選擇適合的債券類型。

三是通過股權(quán)融資來獲取資金。股權(quán)融資是企業(yè)向投資者出售股票的方式，從而獲取資金。企業(yè)可以通過發(fā)行新股或者配股來進(jìn)行股權(quán)融資，股權(quán)融資可以幫助企業(yè)擴(kuò)大資本規(guī)模，增加企業(yè)的投資能力。四是通過租賃、信托等方式來進(jìn)行融資。租賃融資是指企業(yè)通過租賃資產(chǎn)來獲取資金，信托融資是指企業(yè)通過將資金委托給信托公司來獲取資金。這些融資方式具有靈活性高、成本低等優(yōu)勢(shì)，可以幫助企業(yè)滿足不同的資金需求。在選擇融資渠道時(shí)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的資金需求、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和市場(chǎng)情況來進(jìn)行綜合考慮。同時(shí)，企業(yè)還需要注意融資成本、融資期限和還款能力等因素，以確保融資能夠滿足企業(yè)的實(shí)際需求。

（四）長(zhǎng)期與短期資金管理

在新常態(tài)背景下，企業(yè)資金管理策略也需要相應(yīng)調(diào)整。在資金管理中，長(zhǎng)期和短期資金管理是兩個(gè)重要的方面。長(zhǎng)期資金管理主要指的是企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期資金的融資和運(yùn)用，而短期資金管理則是指企業(yè)對(duì)短期資金的籌措和運(yùn)用。一方面，對(duì)于長(zhǎng)期資金管理，企業(yè)需要考慮財(cái)務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇最經(jīng)濟(jì)和安全的融資方式。將長(zhǎng)期資金用于固定資產(chǎn)的購(gòu)置和更新、技術(shù)研發(fā)、市場(chǎng)拓展等方面。對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)置和更新，需要根據(jù)市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)狀況來確定投資規(guī)模和投資時(shí)機(jī)。而對(duì)于技術(shù)研發(fā)和市場(chǎng)拓展，則需要加大投入，以便提升產(chǎn)品和服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力。另一方面，企業(yè)需要確保有足夠的短期資金來滿足日常運(yùn)營(yíng)需求。企業(yè)需要合理規(guī)劃現(xiàn)金流量，確保資金的流動(dòng)性，并通過優(yōu)化存貨管理、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收以及控制成本等方式來提高短期資金的利用效率。在此過程中，企業(yè)還需要考慮使用短期投資工具來獲取額外收益。短期投資工具包括貨幣市場(chǎng)基金、短期債券等，能夠幫助企業(yè)增加資金的收益，提高資金的利用效率，確保資金的安全和合規(guī)運(yùn)營(yíng)。

（五）優(yōu)化庫(kù)存管理

合理優(yōu)化庫(kù)存管理可以釋放資金，提高流動(dòng)性和資金周轉(zhuǎn)效率。對(duì)此，首先可以利用先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，對(duì)銷售數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)和供應(yīng)鏈信息進(jìn)行分析?；谶^去的銷售趨勢(shì)和市場(chǎng)需求，準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)需求。這樣可以更準(zhǔn)確地安排庫(kù)存，避免庫(kù)存過?；虿蛔?。同時(shí)，根據(jù)需求預(yù)測(cè)庫(kù)存水平，制定合理的訂購(gòu)和補(bǔ)貨策略。避免過于頻繁或過于滯后的訂貨行為，合理平衡庫(kù)存的補(bǔ)充和存貨成本的壓力。其次，與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，共享信息和數(shù)據(jù)，及時(shí)調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃。通過優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，縮短交貨周期和供貨周期，以減少庫(kù)存持有時(shí)間和資金占用?；蛘?，根據(jù)商品銷售量和重要性進(jìn)行ABC分類管理。A類商品是銷售量高且重要性大的項(xiàng)目，B類是中等銷售量和重要性的項(xiàng)目，C類是銷售量低但重要性較小的項(xiàng)目。根據(jù)不同類別的商品，采取適當(dāng)?shù)膸?kù)存控制措施，將重點(diǎn)放在A類商品上，以確保關(guān)鍵商品的供應(yīng)和庫(kù)存控制。再次，促進(jìn)各個(gè)部門之間的合作和信息共享，實(shí)現(xiàn)更好的庫(kù)存管理。銷售、采購(gòu)、供應(yīng)鏈等部門之間的及時(shí)溝通和協(xié)調(diào)，有助于更準(zhǔn)確地了解市場(chǎng)需求和供應(yīng)情況，及時(shí)調(diào)整庫(kù)存策略。最后，定期檢查庫(kù)存，識(shí)別和清理滯銷品和過期產(chǎn)品。通過促銷、打折等措施，及時(shí)處理滯銷庫(kù)存，以釋放占用的資金并避免存貨貶值。還要實(shí)施“按需生產(chǎn)、按需供應(yīng)”的JIT（Just-In-Time）庫(kù)存管理模式。這種模式的核心理念是根據(jù)實(shí)際需求，在所需的時(shí)間內(nèi)提供所需的物品。通過減少庫(kù)存水平和提高供應(yīng)鏈的敏捷性，可以降低資金占用和庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。

（六）積極利用互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)

借助互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)和創(chuàng)新的金融科技工具，企業(yè)可以更便捷地獲取融資和管理資金。比如，通過互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)，使用在線支付平臺(tái)進(jìn)行支付和結(jié)算，無論是B2B還是B2C的交易，都能夠提高支付的速度和安全性，減少現(xiàn)金交易和紙質(zhì)支票的使用，降低運(yùn)營(yíng)成本和支付風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，可以通過互聯(lián)網(wǎng)銀行服務(wù)實(shí)現(xiàn)賬戶管理、資金查詢、轉(zhuǎn)賬等操作。網(wǎng)上銀行提供了實(shí)時(shí)的賬戶信息和資金動(dòng)態(tài)，進(jìn)而幫助企業(yè)更好地監(jiān)控和管理資金流動(dòng)，提高資金的利用效率。又比如，利用科技借貸平臺(tái)獲得融資。這些平臺(tái)通過互聯(lián)網(wǎng)整合了資金供給和需求，為企業(yè)提供了便捷的融資渠道。企業(yè)可以根據(jù)自身需求選擇適合的科技借貸平臺(tái)，便捷地獲取資金支持。此外，利用互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)，企業(yè)還可以開設(shè)虛擬賬戶，方便進(jìn)行資金管理和調(diào)度。虛擬賬戶可以集中管理不同銀行和金融機(jī)構(gòu)的賬戶，提高資金的集中化管理和利用效率。還有一些互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)提供資金管理工具和功能，幫助企業(yè)進(jìn)行資金預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)控制和資金計(jì)劃。

六、新常態(tài)下企業(yè)開展內(nèi)部控制的策略

（一）建立全面的內(nèi)部控制框架

企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理規(guī)范和有效管理企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)的一種管理手段。為了確保企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理，建立全面的內(nèi)部控制框架是必不可少的。首先，需要制定明確的目標(biāo)和策略。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、提高運(yùn)營(yíng)效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和合規(guī)性等。策略則是為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的具體措施，如制定明確的流程和規(guī)范、建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系等。其次，建立明確的責(zé)任分工和權(quán)限制度。企業(yè)內(nèi)部控制的有效性在很大程度上取決于責(zé)任的明確和權(quán)限的合理分配。各級(jí)管理人員和員工應(yīng)清楚自己的職責(zé)和權(quán)限，并按照規(guī)定的程序和權(quán)限開展工作，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。再次，引入完善的信息系統(tǒng)和監(jiān)控機(jī)制。信息是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，只有準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地獲取和處理信息，才能做出正確的決策和控制措施。因此，企業(yè)應(yīng)建立完善的信息系統(tǒng)，包括內(nèi)部信息采集、處理和傳遞的流程和規(guī)范，并建立有效的監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。最后，制定明確的制度和規(guī)范。制度和規(guī)范是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它們規(guī)定了各項(xiàng)工作的流程、要求和標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)制定和完善各項(xiàng)制度和規(guī)范，包括財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、人力資源管理制度等，確保各項(xiàng)工作按照規(guī)定進(jìn)行，減少風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤的發(fā)生，如圖1所示。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督

在新常態(tài)下，企業(yè)內(nèi)部控制無疑扮演著至關(guān)重要的角色，而在這些控制策略中，應(yīng)將重點(diǎn)放在內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督上，確保內(nèi)部審計(jì)的全面性、獨(dú)立性和專業(yè)性。

在強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的問題上，應(yīng)將審計(jì)工作覆蓋企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵流程，確保全面審計(jì)覆蓋，以便發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該保持獨(dú)立性，避免與被審計(jì)部門的利益沖突，并確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。而且，內(nèi)部審計(jì)需要具備專業(yè)的知識(shí)和技能，例如財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息技術(shù)等，使工作人員能夠更好地分析和評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。針對(duì)內(nèi)部監(jiān)督問題，應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和制度，確保內(nèi)部控制策略的全面實(shí)施。在此過程中，還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的信息化建設(shè)，建立健全的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和分析企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。此外，內(nèi)部控制是一個(gè)不斷完善和改進(jìn)的過程，企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)督機(jī)制，包括內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督檢查等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保內(nèi)部控制的持續(xù)有效性。最后，確保有效的內(nèi)部溝通和協(xié)作，促進(jìn)各部門之間的信息共享和合作，共同推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化和改進(jìn)。

（三）加強(qiáng)員工教育與培訓(xùn)

企業(yè)應(yīng)該制定全面的員工教育與培訓(xùn)計(jì)劃，這個(gè)計(jì)劃應(yīng)該覆蓋企業(yè)內(nèi)部控制的各個(gè)方面，包括風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)要求、內(nèi)部控制流程等。計(jì)劃的制定應(yīng)該充分考慮員工的需求和實(shí)際情況，確保培訓(xùn)內(nèi)容的科學(xué)性和實(shí)用性。之后，企業(yè)應(yīng)該提供多樣化的培訓(xùn)方式和渠道，以滿足員工的學(xué)習(xí)需求。除了傳統(tǒng)的面對(duì)面培訓(xùn)外，還可以利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，如在線培訓(xùn)、視頻教學(xué)等，提供更加靈活和便捷的學(xué)習(xí)方式，還可以通過建立內(nèi)部學(xué)習(xí)平臺(tái)，分享經(jīng)驗(yàn)和案例，促進(jìn)員工之間的學(xué)習(xí)和交流。在完成培訓(xùn)工作后，企業(yè)還應(yīng)該重視員工的培訓(xùn)效果評(píng)估。培訓(xùn)并不僅僅是傳授知識(shí)，更重要的是培養(yǎng)員工的能力和意識(shí)。因此，企業(yè)應(yīng)該通過各種評(píng)估手段，如問卷調(diào)查、考試等，及時(shí)了解培訓(xùn)的效果，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。在此過程中，企業(yè)需要構(gòu)建完善的員工激勵(lì)與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，如培訓(xùn)成績(jī)優(yōu)異者給予獎(jiǎng)金或晉升機(jī)會(huì)等，激勵(lì)員工參與培訓(xùn)并積極學(xué)習(xí)。值得注意的是，員工的培訓(xùn)并非一次性的事情，而是一個(gè)不斷學(xué)習(xí)和積累的過程。因此，企業(yè)應(yīng)該將培訓(xùn)納入員工的日常工作中，并通過定期的培訓(xùn)計(jì)劃，不斷強(qiáng)化員工的知識(shí)和能力，從而有效提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平。

七、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，有效的資金管理和內(nèi)部控制策略不僅能夠保障企業(yè)的資金安全，還能提高資金利用效率，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。通過建立健全的資金管理體系、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督、優(yōu)化資金運(yùn)作流程等措施，企業(yè)可以有效應(yīng)對(duì)新常態(tài)下的挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況和市場(chǎng)環(huán)境，靈活調(diào)整資金管理和內(nèi)部控制策略，以適應(yīng)新常態(tài)下的變化和需求。只有持續(xù)創(chuàng)新和改進(jìn)，企業(yè)才能在新常態(tài)中搶占先機(jī)，取得長(zhǎng)期發(fā)展。

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（作者單位：杭州和泰機(jī)電股份有限公司）