摘要：基于世界經(jīng)濟一體化進程的加速，企業(yè)在發(fā)展過程中普遍存在市場競爭、財務風險等壓力。企業(yè)倘若內控管理不力、財務風險防范缺乏，將不利于自身穩(wěn)定發(fā)展，甚至走向衰亡。因此，加強企業(yè)內控管理與財務風險防范尤為關鍵，有利于防范企業(yè)風險、確保財務信息的真實性和精準化以及企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全等。鑒于此，本文主要分析了企業(yè)內控管理與財務風險的含義、存在的問題以及強化策略，以供參考。

關鍵詞：內控管理；財務風險；風險防范

DOI：10.12433/zgkjtz.20241632

隨著世界經(jīng)濟一體化的加速發(fā)展，內控管理與財務風險防范已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營管理的關鍵組成部分，成為體現(xiàn)企業(yè)競爭力、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的根本。然而，基于一系列內外要素的制約，部分企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中依舊存在管理缺陷或問題，如內控管理以及風險觀念較差、內控管理缺少信息化建設力度、內控管理制度體系和財務風險防范機制缺乏等，不利于企業(yè)高質量發(fā)展。因此，怎樣建設與企業(yè)發(fā)展特點相符合的內控管理制度、風險防范機制，成為新時期企業(yè)需要進一步探究和迫切處理的一大難題。

一、企業(yè)內控管理與財務風險防范概述

（一）企業(yè)內控管理的含義

內控是指企業(yè)為了達成經(jīng)營目標，確保資產(chǎn)的完整和安全，立足于企業(yè)內部一系列合法、真實、完整的信息基礎上實施的若干措施或方法。內控是企業(yè)現(xiàn)代化管理的關鍵組成部分，是企業(yè)全面管理必不可少的一環(huán)。合理的內控方式能夠分析企業(yè)經(jīng)營活動，明確其暗含的風險及風險影響程度，從而制定有效的管理舉措，最大程度地控制風險。

（二）企業(yè)財務風險防范的含義

財務風險，即財務工作中由一系列不可控制或無法預測的制約要素而導致的財務情況的不確定，或者使企業(yè)財產(chǎn)受到損失。風險管理，即企業(yè)需要結合風險識別、評價、決策等方式發(fā)現(xiàn)、管控、解決潛在問題，風險管理的質量直接影響企業(yè)的發(fā)展水平。如果缺少有效的風險管理，就可能會導致生產(chǎn)經(jīng)營隱患，甚至對企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展造成嚴重的不利影響。財務風險管理在企業(yè)風險管理中較為突出，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動具有密切聯(lián)系，若財務資金管理出現(xiàn)問題，財務也會出現(xiàn)嚴重問題。企業(yè)管理人員應采取適當?shù)呢攧诊L險防范舉措，對財務風險形成有效管控，減少風險問題的出現(xiàn)。

二、企業(yè)財務風險的種類和影響因素

（一）企業(yè)財務風險的種類

企業(yè)的財務情況直接影響財務風險。企業(yè)財務風險種類主要有：第一，籌資風險，即宏觀環(huán)境（政策、經(jīng)濟環(huán)境等）對企業(yè)的籌資活動有一定制約作用，加大了籌資環(huán)節(jié)的不確定性，有可能會對最終的財務成果造成不利影響。第二，投資風險，即企業(yè)將更多的投資集中在具備較大發(fā)展?jié)撃艿捻椖恐?，但如果市場的供需情況出現(xiàn)改變，企業(yè)的預期收益往往低于實際收益，使企業(yè)產(chǎn)生損失。第三，經(jīng)營風險，即企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的一系列財務風險，如受到不可控要素的制約，再如企業(yè)的銷售、供應流程的資金運作出現(xiàn)問題等，從而對最終的企業(yè)價值形成一定的影響。第四，存貨管理風險，即適度存貨有利于減少企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本，但同時存貨過多也可能會造成產(chǎn)品積壓的情況，并且如果市場價格的變化非常大，那么企業(yè)的成本負擔也會加重。第五，流動性風險，即企業(yè)可能會出現(xiàn)難以順利履行付現(xiàn)責任或轉移資產(chǎn)等。

（二）企業(yè)財務風險的影響因素

為了更好地規(guī)避財務風險問題，企業(yè)應立足自身實際，探究財務風險的影響因素。一是企業(yè)財務工作容易受到企業(yè)制度的制約。部分企業(yè)的治理架構或制度體系缺乏靈活性，導致管理人員的權力至高無上，在企業(yè)內部經(jīng)營中出現(xiàn)舞弊徇私的現(xiàn)象，不利于財務規(guī)范運行。企業(yè)應仔細分析增強核心競爭優(yōu)勢的措施，持續(xù)拓展經(jīng)營業(yè)務，這樣才能獲得更大的利潤。二是企業(yè)財務風險容易受到發(fā)展戰(zhàn)略的制約。企業(yè)應當注重風險管理和戰(zhàn)略發(fā)展的統(tǒng)一問題，在長期性發(fā)展和整體性發(fā)展中凸顯財務工作的優(yōu)勢作用，從而加速業(yè)財融合。如果企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃缺少科學性，如一些企業(yè)為了擴大生產(chǎn)規(guī)模，盲目強化基礎設施建設卻不注重優(yōu)化生產(chǎn)工藝與裝備性能，不符合新時代的減排節(jié)能政策，造成產(chǎn)能過?；颦h(huán)境績效低等現(xiàn)象，就可能會出現(xiàn)相應的財務風險。三是企業(yè)內控管理會對財務風險造成影響。發(fā)展良好的企業(yè)應當以遵循法治為基礎，構建透明、協(xié)商的治理架構，注重企業(yè)內部的協(xié)商溝通，能夠有效維護企業(yè)的利益和相關者的權益，防范貪污腐敗、財務造假等風險問題。四是企業(yè)財務管理系統(tǒng)對復雜多變的宏觀環(huán)境的適應性也是影響財務風險的關鍵因素。宏觀經(jīng)濟環(huán)境包括經(jīng)濟、法律、市場、文化和資源等多個方面，這些因素的突然變化往往難以預測且不可控制。例如，國際油價的上升會直接導致石油產(chǎn)品價格的上漲，進而影響運輸公司的經(jīng)營成本和盈利水平。如果企業(yè)的財務管理系統(tǒng)無法適應這些變化，就可能導致財務風險的發(fā)生。此外，內控制度和審計體系的不完善也是導致財務風險的重要原因。為了保證企業(yè)正常運轉，企業(yè)必須有健全的財務控制體系。然而，在國內，很多企業(yè)雖然已經(jīng)建立了內控體系，但這些體系往往存在諸多不足，缺乏完整性和系統(tǒng)性。由于內控體系的不健全，企業(yè)往往無法對其風險點進行全面展示，也就難以及時發(fā)現(xiàn)和阻止?jié)撛诘娘L險問題，從而增加公司處于風險之中的可能性。長此以往，這種缺乏有效內控管理的狀態(tài)必然會對公司的平穩(wěn)發(fā)展產(chǎn)生不利影響，甚至可能引發(fā)嚴重的財務危機。

三、強化企業(yè)內控管理及財務風險防范的有效策略

為了強化企業(yè)的內控管理及財務風險防范，當前的企業(yè)管理在追求市場擴張與業(yè)務增長的同時，必須高度重視日常運營中資金可持續(xù)性的維護，這是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的基石。然而，現(xiàn)實中企業(yè)財務管理的內部控制建設卻往往被忽視，導致企業(yè)在應對經(jīng)營過程中的各類風險時顯得力不從心，難以找到有效的應對策略，從而阻礙了企業(yè)的良性發(fā)展。為了改變這一現(xiàn)狀，必須深入剖析企業(yè)財務管理內控存在的不足之處，以準確識別問題所在。在此基礎上，需要有針對性地提出一系列有效的解決策略，以加強企業(yè)的內控管理和財務風險防范。

（一）完善財務風險管控機制

企業(yè)財務風險防范工作非常復雜，管理人員需要結合具體需求，構建完善的財務風險管控機制，從而降低財務風險損失。具體來講，一是應優(yōu)化和完善財務風險預警機制。企業(yè)應當對經(jīng)營發(fā)展中可能形成的財務風險進行識別并將其分類。通過對風險的制約要素、風險形成的危害性和概率、風險大小、風險類別等的研究，進行風險處置的預案設計，實施對應的、有效的風險管控對策。二是應持續(xù)優(yōu)化調整、監(jiān)督落實財務風險控制及防范機制，尤其是加強經(jīng)營風險、資金風險、投融資風險管理。三是持續(xù)完善財務風險反饋機制，及時分析財務風險現(xiàn)狀、管理舉措和落實狀況，實時報告與反饋內控管理、財務風險防范面臨的問題或缺陷，監(jiān)督有關部門及其人員進行優(yōu)化調整，從而保證企業(yè)的和諧與穩(wěn)定發(fā)展。

（二）完善內部監(jiān)督制度體系

企業(yè)應完善內部監(jiān)督制度體系，設置內部審計部門并保障其獨立性，以提升內部監(jiān)督質量。同時，企業(yè)還應完善財務制度體系，界定各部門的工作責任，保障業(yè)務環(huán)節(jié)的流暢、工作的有序開展。需要注意的是，財務部門的關鍵工作崗位應實施定期輪崗制，以防范權力統(tǒng)一而出現(xiàn)舞弊問題。

（三）建設良好的內控環(huán)境

內控管理工作與內部環(huán)境有著密切聯(lián)系。企業(yè)應緊緊圍繞內控管理建設良好的企業(yè)文化，在企業(yè)內部營造健康積極的環(huán)境氛圍，持續(xù)更新、健全各部門組織架構，明確各部門權責，從而保證高質高效地應用企業(yè)的資源條件。企業(yè)還應深入把控內部風險、財務風險等問題，積極普及內控管理和財務風險防范知識，增強企業(yè)員工的風險防范意識，推動企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新內控管理方式，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎。對于企業(yè)的審計部門而言，確保其獨立性至關重要，以確保其工作不受外部限制，從而能夠充分發(fā)揮其應有的職能。在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，要時刻關注審計部門工作的優(yōu)化，具體包括實時更新審計部門員工的工作理念，加強員工之間的溝通，以確保審計部門的工作能夠順利、高效進行。在完善審計制度方面，需要在一定程度上擴大審計部門的權限，從而有效減少審計部門在工作過程中遇到的阻力，保障其工作順利進行。同時，也要求其他部門在審計部門開展工作時給予充分配合。例如，財務部門需要積極配合審計部門進行財務信息的審計，確保財務信息的準確性和完整性。通過擴大審計部門的權限，審計部門在工作時將更加便利，審計流程也會更加順暢。

（四）強化內部信息互動

企業(yè)需要高度關注內部信息的暢通問題，注重共享有關的信息，有效凸顯信息的應用價值。在暢通內部信息方面，企業(yè)需要建設信息化管理系統(tǒng)，以業(yè)財融合發(fā)展為契機，注重整合企業(yè)內部制度，在企業(yè)內部管理中有效滲透資產(chǎn)配置管理、合同財務、財務收支等應用，客觀、綜合地記錄企業(yè)財務工作，提升內部信息的暢通化，確保有效統(tǒng)一企業(yè)經(jīng)營管理跟內控工作，系統(tǒng)、綜合地管控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作。同時，在挖掘、統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息的基礎上對其進行分析，以提升企業(yè)財務工作效率和質量，推動企業(yè)深入強化內控管理工作。

（五）提升財務信息化建設水平

企業(yè)應建設規(guī)范化的信息技術應用平臺，使用信息化手段對財務數(shù)據(jù)信息進行綜合分析，持續(xù)提升財務信息化水平，及時判斷或識別財務風險問題，從而準確、及時地反饋企業(yè)的實際經(jīng)營狀態(tài)、生產(chǎn)情況、財務現(xiàn)狀等，更加精細地管理企業(yè)財務工作，有效規(guī)避財務風險。同時，還可以推動企業(yè)各個部門互動交流數(shù)據(jù)信息，以提升財務風險辨識及處置的效率和質量。此外，還應當將財務共享平臺建設置于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展中，緊緊依靠財務共享服務平臺系統(tǒng)地掌控企業(yè)的財務狀態(tài)、經(jīng)營管控范疇、經(jīng)營現(xiàn)狀，為企業(yè)的優(yōu)化升級提供決策依據(jù)，助力企業(yè)經(jīng)營和財務工作進一步融合，促進企業(yè)效益提高?？傊?，財務共享服務平臺能夠實現(xiàn)會計核算、資金應用及財務管理核算指標的規(guī)范化建設，有利于企業(yè)財務會計核算水平進一步提升。

（六）提升員工的綜合素質

企業(yè)經(jīng)營活動的主體是員工，而員工跟企業(yè)財務風險息息相關。財務管理人員的整體素養(yǎng)直接影響財務風險防范的效果。一是企業(yè)應提升財務管理人員的專業(yè)能力和綜合素質，定期培訓其最新的財務知識。二是企業(yè)應對其他部門管理人員開展有關財務內容的教育培訓，提升他們對財務風險問題的認知程度。三是企業(yè)可以從外部引進具備與新時代發(fā)展要求相符合的財務管理技術的高素質財務管理人才，以更好地適應企業(yè)發(fā)展要求。

（七）促進大數(shù)據(jù)發(fā)展形勢下的財務內控改革

大數(shù)據(jù)技術的應用是企業(yè)內控改革的趨勢和方向。企業(yè)領導應時刻保持先進性，清楚大數(shù)據(jù)的應用價值，立足企業(yè)長遠發(fā)展，從業(yè)財融合的戰(zhàn)略發(fā)展角度建設業(yè)財一體化信息數(shù)據(jù)庫，提升數(shù)據(jù)共享效率以及處理速度，以進一步加強企業(yè)業(yè)務和財務部門之間的數(shù)據(jù)信息溝通和互動交流。在大數(shù)據(jù)技術的具體應用中應做到下面三點：一是通過大數(shù)據(jù)技術拓展企業(yè)的融資方式。企業(yè)應通過大數(shù)據(jù)信息中心拉近與資本市場的距離，直接和其他企業(yè)開展洽談或互動交流，探究多元化的融資方式，不斷拓展企業(yè)發(fā)展規(guī)模，獲取更高的經(jīng)濟及社會效益。二是應用大數(shù)據(jù)技術調研市場現(xiàn)狀?；诖髷?shù)據(jù)技術的應用，有效把控市場情況，挖掘大量潛在消費群體，從而進行有效的營銷規(guī)劃及業(yè)務和財務風險防范。三是通過大數(shù)據(jù)技術提升財務工作的效率，確保財務信息精準化。同時，應對企業(yè)的所有財務人員進行培訓，提升其大數(shù)據(jù)意識及素養(yǎng)，以更好地凸顯大數(shù)據(jù)技術的優(yōu)勢作用。

（八）注重管理合作伙伴

企業(yè)需要建立相應的合作伙伴管理制度體系，構建可靠的銷售渠道以及供應鏈，確保能夠有效地審核與監(jiān)控外部合作伙伴，避免其對企業(yè)帶來財務風險。如企業(yè)應結合自身發(fā)展需求，兼顧市場競爭力、產(chǎn)品質量、市場信譽等一系列要素，選擇合適的合作伙伴。同時，定期對合作伙伴的服務水平、經(jīng)營現(xiàn)狀進行定期調查，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題，對其進行有效監(jiān)管，保障合作有序開展。除此之外，企業(yè)還應樹立良好的口碑和形象，吸引大量優(yōu)質的合作伙伴并與其構建長期可靠的合作關系，增強市場發(fā)展優(yōu)勢，以實現(xiàn)企業(yè)之間互惠互利的發(fā)展目標。

四、結語

綜上所述，在新發(fā)展形勢下，企業(yè)內控管理與財務風險防范是企業(yè)實現(xiàn)和諧穩(wěn)定發(fā)展的根本所在。因此，企業(yè)應當本著“風險第一、效益第二、規(guī)模第三”的發(fā)展原則，根據(jù)自身的發(fā)展現(xiàn)狀和經(jīng)營需求、當前內控管理與財務風險防范存在的問題，有針對性地采取完善財務風險管控機制與內部監(jiān)督制度體系、建設良好的內控環(huán)境、強化內部信息互動交流、提升財務信息化建設水平與員工的綜合素質、促進大數(shù)據(jù)發(fā)展形勢下的財務內控改革及注重管理合作伙伴等措施，不斷提高自身內控管理和財務風險防范水平。

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作者簡介：趙慧慧（1987），女，山東滕州人，本科，會計師，科長，主要研究方向為公司財務運營。