摘"要：以新形勢視角來審視當前商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的實際情況，處置效果不佳。造成此種情況發(fā)生的因素較多，需要商業(yè)銀行慎重對待，客觀分析問題，提出解決措施，以便提高不良資產(chǎn)處置的有效性，避免商業(yè)銀行喪失債權(quán)，給本銀行帶來一定的損失。文章將著重分析商業(yè)銀行不良資產(chǎn)及其處置問題，探討新形勢背景下商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置問題的解決措施，希望能夠為相關(guān)人士提供參考意見。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)；處置問題；不良貸款重組

中圖分類號：F832.33""""文獻標識碼：A"文章編號：1005-6432（2025）04-0035-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.04.009

1"引言

我國銀保監(jiān)管機構(gòu)多次發(fā)布《貸款五級分類指引》和相關(guān)政策文件，要求商業(yè)銀行及時進行不良資產(chǎn)處置，降低不良資產(chǎn)額和不良貸款率，維護良好的金融秩序，促進商業(yè)銀行自身的長效發(fā)展。此種情況下商業(yè)銀行應(yīng)高度重視不良資產(chǎn)處置，總結(jié)性分析以往工作開展實際情況，明確存在的問題，進而通過創(chuàng)新處置手段、拓展處置渠道等做法來加大不良資產(chǎn)處置力度、實效性，保障銀行良好運營與發(fā)展［1］。所以，新形勢下深入研究不良資產(chǎn)處置問題，提出切實可行的解決措施是非常重要的。

2"商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的分析

2.1"商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的概述

目前，尚未對不良資產(chǎn)提出統(tǒng)一的概論，對其界定比較寬泛。從企業(yè)的視角來看，不良資產(chǎn)是在其運營和管理過程中遇到的一些資金問題，這些問題使得企業(yè)無法維持正常的運轉(zhuǎn)。具體來說，這些不良資產(chǎn)可能包括一些風險較高的投資，這些投資可能因為市場的不確定性或者其他因素導致收益不如預(yù)期，甚至可能出現(xiàn)虧損；企業(yè)還可能面臨應(yīng)收賬款難以收回的問題，即企業(yè)已經(jīng)提供了商品或服務(wù)，但是客戶卻未能按時支付相應(yīng)的費用，這會導致企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題。從商業(yè)銀行的視角來看，不良資產(chǎn)是指在非正常的情況下所形成的資產(chǎn)。這些資產(chǎn)可能因為各種原因，如市場環(huán)境的變化、債務(wù)人的信用狀況惡化等，導致銀行難以從中獲得預(yù)期的收入和利潤。例如，銀行發(fā)放的一些貸款可能因為借款人的經(jīng)營狀況不佳或者市場環(huán)境的變化而變得難以收回，這些貸款就會成為銀行的不良資產(chǎn)。同樣，銀行持有的一些債券或者其他金融產(chǎn)品也可能因為發(fā)行方的信用狀況出現(xiàn)問題而變得難以兌現(xiàn)，這也會成為銀行的不良資產(chǎn)［2］?？偟膩碚f，無論是企業(yè)還是商業(yè)銀行，不良資產(chǎn)都是其在經(jīng)營過程中需要面對和解決的問題。這些問題不僅會影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和銀行的利潤收入，還可能對企業(yè)和銀行的長期發(fā)展產(chǎn)生負面影響。因此，如何有效管理和處置不良資產(chǎn)，是企業(yè)和銀行都需要認真考慮的問題。

2.2"商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因

2.2.1"經(jīng)濟周期波動

經(jīng)濟周期波動很可能引發(fā)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)。通常情況下經(jīng)濟繁榮時期企業(yè)經(jīng)營狀況良好，相應(yīng)的個人就業(yè)比較穩(wěn)定，能夠獲得相對穩(wěn)定的經(jīng)濟收入，購買力較強，那么企業(yè)產(chǎn)品銷售狀況較好，產(chǎn)生較高的經(jīng)濟效益，無論是企業(yè)還是個人都有較強的還貸能力，不良資產(chǎn)產(chǎn)生概率較低。而進入經(jīng)濟衰退期，社會環(huán)境、市場環(huán)境不佳，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營可能受諸多因素影響，難以產(chǎn)生較高的經(jīng)濟效益，盈利空間較小。為了節(jié)約運營成本，不得不實施裁員等舉措，造成社會失業(yè)率大幅上升，導致企業(yè)或者個人的還貸能力薄弱，不良資產(chǎn)風險加?。?］。

2.2.2"行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

一個行業(yè)的發(fā)展受到多種宏觀和微觀因素的綜合影響，如人口結(jié)構(gòu)、科技進步、政策變動和市場需求等，共同作用于行業(yè)，推動其結(jié)構(gòu)調(diào)整或轉(zhuǎn)型。面對這樣的變化，如果企業(yè)不能及時調(diào)整其發(fā)展戰(zhàn)略和運營方向，就可能無法適應(yīng)新的市場環(huán)境，從而面臨運營危機。具體來說，當行業(yè)發(fā)生結(jié)構(gòu)性變化時，那些未能及時作出調(diào)整的企業(yè)可能會遇到一系列挑戰(zhàn)，比如產(chǎn)品或服務(wù)不再符合市場需求導致銷售下滑和利潤減少、難以吸引和保留優(yōu)秀的人才等，致使企業(yè)缺乏競爭力，那么其在與供應(yīng)商和客戶的談判中就可能處于不利地位，進一步加劇其經(jīng)營困難，無法按時償還商業(yè)銀行的貸款。對于商業(yè)銀行而言，向這些陷入困境的企業(yè)發(fā)放貸款可能會演變成不良資產(chǎn)。

2.2.3"銀行內(nèi)部管理問題

商業(yè)銀行內(nèi)部管理直接關(guān)系到不良資產(chǎn)發(fā)生概率。高度重視并且有效實施內(nèi)部管理，可跟蹤管控企業(yè)貸款全過程，比如相對準確地評估企業(yè)是否有還貸能力等，進而相對嚴格地控制貸款額度，可降低不良資產(chǎn)發(fā)生率。但某些商業(yè)銀行內(nèi)部管理不到位，未能在貸款發(fā)放前對借款人進行全面、深入的調(diào)查，包括信用狀況、還款能力、擔保情況等，很可能出現(xiàn)對高風險客戶過度放貸的情況，為不良資產(chǎn)的形成埋下了隱患；銀行未對借款人的還款情況進行持續(xù)的監(jiān)控和審查，沒有及時發(fā)現(xiàn)借款人的還款問題，沒有采取有效措施來解決問題，導致不良資產(chǎn)的風險進一步擴大［4］。

3"商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置方式

3.1"清收與核銷

3.1.1"清收

商業(yè)銀行在清收不良資產(chǎn)的過程中，主要依賴于法律的相關(guān)規(guī)定，采取一系列的手段和途徑，以便向債務(wù)人追討欠款。銀行可以直接向債務(wù)人索取現(xiàn)金，這是最直接的方式，也是最理想的結(jié)果。通過與債務(wù)人進行協(xié)商，或者采取法律手段，銀行可以要求債務(wù)人立即償還欠款，這不僅可以迅速解決債務(wù)問題，還可以避免因為抵押物變賣而產(chǎn)生的額外成本。在債務(wù)人無法償還欠款時，可按照相關(guān)法律法規(guī)，將債務(wù)人抵押的物品變賣，獲得廠房、設(shè)備、產(chǎn)品等相關(guān)的所有權(quán)。

3.1.2"核銷

在商業(yè)銀行無法追回貸款的情況下一般會實施注銷措施，由此產(chǎn)生的利潤損失需要本銀行承擔。從字面意思來理解核銷，即將不良貸款消除，但這并不意味著直接放棄不良貸款相關(guān)債權(quán)，僅僅是通過轉(zhuǎn)變貸款核算方式，依舊具有未終結(jié)的債務(wù)關(guān)系債權(quán)，可繼續(xù)追償?；趪邑斦考皣叶悇?wù)局所制定的相關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行采用核銷等方式來處置不良資產(chǎn)，由此產(chǎn)生的利潤損失可向主管稅務(wù)機關(guān)申報，其中企業(yè)所得稅按照25%的稅率進行抵減。

3.2"不良貸款重組

商業(yè)銀行可利用不良貸款重組的方式處置不良資產(chǎn)?，F(xiàn)階段，不良資產(chǎn)重組有兩種類型：司法型和自主型。

3.2.1"司法型重組

司法型重組通常發(fā)生在債務(wù)人向法院申請破產(chǎn)重組的情況下，法院會提供督導，確保整個重組過程的合法性和公正性。在法院的監(jiān)督下，債務(wù)人和債權(quán)人需要共同商議，對之前的償還貸款方案進行調(diào)整，即對貸款的還款金額、利息、時間等方面予以調(diào)整，以期達成一個雙方都能接受的新的償還方案。

3.2.2"自主型重組

自主型重組是由銀行直接與債務(wù)人進行協(xié)商。在這個過程中，銀行會根據(jù)債務(wù)人的具體經(jīng)濟狀況，對其還款利息、時間以及擔保條件等進行調(diào)整。比如如果債務(wù)人的經(jīng)濟狀況不佳，銀行可能會考慮降低其還款利息，延長還款時間，或者調(diào)整擔保條件，以減輕債務(wù)人的還款壓力。

3.3"訴訟方式

商業(yè)銀行在處理不良資產(chǎn)時，除了常規(guī)的催收、轉(zhuǎn)讓等方式外，還可以依法采取法律訴訟的方式，主要是為了實現(xiàn)債權(quán)的回收，即通過向法院提起訴訟，借助法律手段來追索擔保人、債務(wù)人等相關(guān)責任方的責任。在實際操作中，商業(yè)銀行會首先評估不良資產(chǎn)的情況，包括債務(wù)金額、逾期時間、擔保情況等，然后根據(jù)評估結(jié)果決定是否采取法律訴訟的方式。

如果決定采取此種方式，那么商業(yè)銀行會聘請專業(yè)的律師團隊，制定詳細的訴訟策略，并向法院提交訴訟申請。訴訟過程中，商業(yè)銀行需要提供充分的證據(jù)，證明其債權(quán)的存在和合法性，同時需要證明擔保人、債務(wù)人等未能履行其應(yīng)盡的義務(wù)。如果法院判決支持商業(yè)銀行的訴訟請求，那么擔保人、債務(wù)人等就需要按照判決結(jié)果履行其義務(wù)，例如償還債務(wù)、支付違約金等。如果對方拒不執(zhí)行判決，商業(yè)銀行可申請法院強制執(zhí)行。

4"新形勢背景下商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置問題分析

4.1"處置制度流程不完善

通過對當前商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置實際情況的了解，某些商業(yè)銀行并沒有基于風險防控要求，科學合理地制定不良資產(chǎn)處置制度、流程，規(guī)范化、合理化處置不良資產(chǎn)，給銀行正常運營帶來一定的負面影響。某些商業(yè)銀行依舊沿用傳統(tǒng)的處置制度及流程，側(cè)重說明呆賬核銷、批量轉(zhuǎn)讓等方面處置要求，如在不良資產(chǎn)品種及風險加劇的情況下，以上制度就難以約束和規(guī)范不良資產(chǎn)處置。比如商業(yè)銀行雖然能夠?qū)Υ糍~予以核銷，但難以跟蹤管控呆賬，予以針對處理可使處置率降低。

4.2"不良資產(chǎn)處置手段單一

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置效率較低，與處置手段單一有直接的關(guān)系。目前，部分商業(yè)銀行依舊采用傳統(tǒng)的不良資產(chǎn)處置手段，即清收和核銷。近些年因國際國內(nèi)形勢嚴峻、社會環(huán)境復雜、市場環(huán)境多變、行業(yè)競爭激烈等多重因素的作用，諸多企業(yè)經(jīng)營狀況不佳，相應(yīng)的商業(yè)銀行需要處置的不良資產(chǎn)數(shù)量龐大、種類較多。此種情況下依舊采用清收和核銷為主的處置手段，不僅容易出現(xiàn)不良資產(chǎn)核算不準確的情況，還會消耗大量的時間成本，導致不良資產(chǎn)處置過于滯后，給商業(yè)銀行帶來較為嚴重的負面影響［5］。

4.3"市場化交易渠道不暢通

對于某些特定類型或高風險的不良資產(chǎn)，潛在買家的數(shù)量相對較少，這可能是因為這些資產(chǎn)具有更高的風險性，使得大多數(shù)投資者望而卻步。只有極少數(shù)的買家愿意承擔相應(yīng)的風險，這些買家通常具備更高的風險承受能力和專業(yè)知識，能夠更好地評估和管理這些風險。由于潛在買家的稀缺性，限制了交易活躍度。在正常情況下，交易活躍度是衡量市場流動性的重要指標之一。

當交易活躍度較低時，買賣雙方之間的信息不對稱可能會加劇，導致買賣雙方難以找到合適的交易對手，這可能會導致不良資產(chǎn)的流動性降低，即資產(chǎn)在市場上的流通速度變慢。而當流動性較低時，銀行可能面臨更大的困難來處置這些不良資產(chǎn)，比如不得不降低價格或者采取其他方式來吸引潛在的買家，這可能會導致銀行的資產(chǎn)減值損失增加。

4.4"貸款管理水平較低

構(gòu)建健全的、完善的貸款管理制度，可保證貸款業(yè)務(wù)活動全過程受監(jiān)管，旨在確保銀行在發(fā)放貸款時充分評估借款人的信用狀況和還款能力，從而降低不良資產(chǎn)的風險。但在“重貸輕管”傳統(tǒng)經(jīng)營理念桎梏下，部分工作人員習慣性應(yīng)用傳統(tǒng)工作模式，未能嚴格按照相關(guān)規(guī)范及流程處理貸款工作。“重貸輕管”的傳統(tǒng)經(jīng)營理念強調(diào)的是貸款的發(fā)放數(shù)量和規(guī)模，而忽視了對貸款的后續(xù)管理和監(jiān)督，也就是貸款人員往往只關(guān)注貸款的發(fā)放，而忽略對借款人的信用狀況和還款能力的持續(xù)評估和監(jiān)控，這導致貸款管理流于形式，缺乏實質(zhì)性的風險管理措施［6］。此外，當借款人無法按時還款時，銀行需要采取一系列措施來處置這些不良資產(chǎn)，包括追討欠款、拍賣抵押物等。但由于缺乏有效的貸款管理，銀行在處置過程中面臨諸多困難，比如由于缺乏對借款人信用狀況的持續(xù)評估，銀行可能無法及時發(fā)現(xiàn)借款人的還款問題，導致不良資產(chǎn)的增加。

5"新形勢背景下商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處理問題的解決策略

5.1"構(gòu)建完善的處置制度與流程

為了保證商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置到位，盡可能地避免給銀行帶來負面影響，需要有健全的、完善的不良資產(chǎn)處置制度及流程的支撐。所以，在加強商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置之際，應(yīng)當正視并且解決處置制度、流程不完善的問題。

首先，商業(yè)銀行相關(guān)負責人應(yīng)當詳細查看關(guān)于不良資產(chǎn)處置的相關(guān)政策法規(guī)，明確具體要求，并且對不良資產(chǎn)予以分析，明確其種類及可能發(fā)生的風險，科學合理地建立不良資產(chǎn)處置制度及流程，強調(diào)不良資產(chǎn)處置內(nèi)容、范圍、手段及要求等，以便相關(guān)工作人員更科學、合理且有效地運用現(xiàn)代金融工具來處置不良資產(chǎn)，盡可能地規(guī)避風險。

其次，構(gòu)建不良資產(chǎn)處置的監(jiān)督機制［7］。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的過程中可能受某些因素影響而增加風險因子，進而給銀行帶來一定的負面影響。為了盡可能地避免以上情況發(fā)生，需要總結(jié)性分析以往不良資產(chǎn)處置實際情況，總結(jié)經(jīng)驗，科學合理地構(gòu)建不良資產(chǎn)處置的監(jiān)督機制，以便及時發(fā)現(xiàn)并且處理不良資產(chǎn)處置問題，盡可能規(guī)避壞賬等情況發(fā)生。

最后，為了確保銀行資產(chǎn)的完整和安全，相關(guān)負責人需要對表外不良資產(chǎn)的處置制度和流程予以完善。這主要是因為，目前部分商業(yè)銀行在處理已核銷呆賬時存在“一核了之”的現(xiàn)象，即一旦呆賬被核銷，就很少再對其進行后續(xù)的管理和跟蹤，這可能會導致銀行資產(chǎn)的損失。而切實有效地對已核銷的呆賬予以跟蹤管控，仍有可能實現(xiàn)部分或全部的資產(chǎn)保全。

5.2"創(chuàng)新不良資產(chǎn)處置手段

伴隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，傳統(tǒng)的、單一的不良資產(chǎn)處置手段越來越不適用于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置。為提高不良資產(chǎn)處置的有效性，應(yīng)當積極創(chuàng)新處置手段，也就是充分利用互聯(lián)網(wǎng)工具和現(xiàn)代金融工具對不同種類的不良資產(chǎn)予以處置。

第一，針對信用類不良資產(chǎn)的處置，可運用互聯(lián)網(wǎng)工具予以處置。由于以往商業(yè)銀行在大量發(fā)售無抵押、無擔保的小額信用貸款后，可能受地域、貸款人數(shù)等多方面的影響，難以對形成的不良資產(chǎn)予以有效處置。而采用互聯(lián)網(wǎng)工具，可使商業(yè)銀行依托互聯(lián)網(wǎng)平臺來發(fā)布不良資產(chǎn)相關(guān)信息，吸引眾多參與者，進而擇優(yōu)選擇，有效落實，如此既可彌補傳統(tǒng)催收的弊端，還能夠打破地域限制。

第二，在資產(chǎn)證券化過程中，商業(yè)銀行首先會對住房抵押類不良資產(chǎn)進行評估和分類，確保其符合證券化的要求。

其次，將這些資產(chǎn)打包成一個資金池，以便進行統(tǒng)一管理和運作。

再次，商業(yè)銀行會通過發(fā)放股權(quán)的方式，將資金池中的不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為證券產(chǎn)品，并在市場上進行銷售。這種處置方式為投資者提供豐富的投資品類，為投資者提供了新的投資渠道。

最后，商業(yè)銀行可以更快地將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或證券產(chǎn)品，加速資金的回籠和流轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。

第三，由于大額不良資產(chǎn)的處置效率較低，且其龐大的數(shù)額可能會對銀行的正常運營造成影響，商業(yè)銀行可以采取一種創(chuàng)新的不良資產(chǎn)處置手段——債轉(zhuǎn)股，將銀行的債權(quán)轉(zhuǎn)化為企業(yè)的股權(quán)，從而實現(xiàn)多方面的共贏效果。通過債轉(zhuǎn)股的方式，銀行能夠直接獲得企業(yè)的股權(quán)，這意味著銀行可以從企業(yè)的未來盈利中獲得分紅，實現(xiàn)股權(quán)收益。在傳統(tǒng)的不良資產(chǎn)處置過程中，銀行往往需要經(jīng)歷煩瑣的法律程序和漫長的談判過程，這不僅耗費了大量的時間和精力，還可能因為市場環(huán)境的變化而導致資產(chǎn)價值的進一步縮水。而債轉(zhuǎn)股是一種更為直接和高效的處置方式，能夠迅速將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為股權(quán)，從而避免了傳統(tǒng)處置方式中的種種弊端［8］。

5.3"拓展不良資產(chǎn)處置渠道

為了有效地拓展不良資產(chǎn)處置的渠道，可以采取以下策略：一是建立一個專門的資產(chǎn)交易平臺，可以為不良資產(chǎn)提供一個公開、透明的交易環(huán)境，讓更多的投資者有機會參與其中，使不良資產(chǎn)可以更快地被市場所接受和消化。二是與在資產(chǎn)管理領(lǐng)域有著豐富經(jīng)驗的公司合作。這類公司通常擁有專業(yè)的團隊和成熟的管理流程，借鑒他們的經(jīng)驗和技術(shù)，能夠更加高效地處理不良資產(chǎn)，提高不良資產(chǎn)處置的效率和效果。三是建立一個專門的信息披露平臺。利用該平臺可以及時、準確地發(fā)布不良資產(chǎn)的相關(guān)信息，增加市場的透明度，減少信息的不對稱性，使投資者可以更加全面地了解不良資產(chǎn)的真實情況，做出更為明智的投資決策。

5.4"加強商業(yè)銀行內(nèi)部管理

為了確保商業(yè)銀行的穩(wěn)健運營和資產(chǎn)質(zhì)量，必須著重加強內(nèi)部管理，包括對貸前和貸中環(huán)節(jié)的管理給予足夠的關(guān)注。

在貸前階段，相關(guān)管理人員需要對借款人進行全面的信用評估，確保其具備還款能力和意愿，并對貸款用途進行嚴格的審查，避免資金被挪用到高風險領(lǐng)域。例如商業(yè)銀行相關(guān)管理人員通過查看借貸企業(yè)的財務(wù)報表、業(yè)績情況、稅務(wù)繳納情況等，明確企業(yè)的經(jīng)營實力；通過不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)中心、車管所等機構(gòu)來了解借貸企業(yè)的固定資產(chǎn)情況；通過搜集市場信息，了解借貸企業(yè)的市場信譽等，綜合評估貸款人的償還能力。

在貸中階段，相關(guān)管理人員要定期對貸款進行跟蹤和監(jiān)控，如果發(fā)現(xiàn)借款人出現(xiàn)逾期還款等不良行為，要迅速采取措施，如催收、訴訟等，以保護銀行的利益。

此外，為了避免商業(yè)銀行的債權(quán)喪失，還需要加強不良資產(chǎn)訴訟管理，也就是相關(guān)管理人員要通過多種渠道、多種方式來了解借貸人的實際情況，尤其是還款能力，如若借貸人存在履約風險，那么第一時間進行不良資產(chǎn)處置，即通過訴訟方式來維護本行的債權(quán)［9］。

6"結(jié)語

無論是從理論還是從實踐的角度來講，加強商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置是非常必要的，可以保證商業(yè)銀行良好運營與發(fā)展。但實際不良資產(chǎn)處置的過程中可能受某些因素影響而出現(xiàn)問題，比如處置手段單一、處置制度不完善等。對此，應(yīng)當提出并實施針對性的解決措施，提高不良資產(chǎn)處置效率，規(guī)避風險，保障商業(yè)銀行持續(xù)且良好的發(fā)展。

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