摘 要：完善金融審計(jì)監(jiān)督體系是保障我國(guó)金融市場(chǎng)健康發(fā)展的重要目標(biāo)之一。金融審計(jì)是維護(hù)金融穩(wěn)定、防控金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵手段，在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的作用。新形勢(shì)下，以金融科技、互聯(lián)網(wǎng)金融為代表的創(chuàng)新業(yè)態(tài)蓬勃發(fā)展，金融市場(chǎng)日益呈現(xiàn)出規(guī)模龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、業(yè)態(tài)多元的特點(diǎn)。這些變化在為金融業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)帶來(lái)新的增長(zhǎng)點(diǎn)的同時(shí)，也對(duì)金融監(jiān)管和金融審計(jì)工作提出了更高要求。然而，受審計(jì)技術(shù)方法滯后、監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制區(qū)域發(fā)展不平衡、法律法規(guī)體系不健全等因素制約，我國(guó)的金融審計(jì)監(jiān)督作用尚未得到充分發(fā)揮。審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)金融創(chuàng)新的認(rèn)知和把握不足，難以設(shè)計(jì)出有針對(duì)性的審計(jì)程序，及時(shí)揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患。中央與地方、傳統(tǒng)金融與新興金融領(lǐng)域間存在的監(jiān)管真空地帶使得部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)難以被有效防控。針對(duì)新興業(yè)態(tài)的立法供給不足，一些原有法規(guī)又未能與時(shí)俱進(jìn)，致使違規(guī)違法行為難以得到有效懲處。為破解這些瓶頸制約，需要從審計(jì)理念、技術(shù)、制度等方面系統(tǒng)發(fā)力，深化金融審計(jì)改革創(chuàng)新，構(gòu)建與現(xiàn)代金融體系相適應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督新模式。重點(diǎn)是要加快推進(jìn)審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，通過(guò)構(gòu)建智能化審計(jì)平臺(tái)，開(kāi)發(fā)針對(duì)新興金融工具的專(zhuān)用審計(jì)程序，利用大數(shù)據(jù)分析、人工智能等新技術(shù)提升審計(jì)的廣度和深度。同時(shí)，要加快健全金融法律法規(guī)體系，制定專(zhuān)門(mén)規(guī)則規(guī)范新興金融活動(dòng)，優(yōu)化跨境金融監(jiān)管法律框架，為審計(jì)監(jiān)督提供有力法治保障。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；金融審計(jì)；監(jiān)督體系

中圖分類(lèi)號(hào)：F832.3

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.13411/j.cnki.sxsx.2025.01.011

Research on the Construction of a Financial Audit Supervision System Based on the New Situation

ZHANG Shujun

（School of Economicsamp; Management， Anqing Normal University， Anqing 246011， China）

Abstract：It is one of the important goals to guarantee the healthy development of China’s financial market to improve audit supervision system.Financial auditing is a key means to maintain financial stability preventing financial risks， playing an irreplaceable role in promoting high-quality economic development. Under the new situation， innovative business forms represented by financial technology and internet finance are flourishing， and the financial market is increasingly characterized by a large scale， complex structure， and diversified business forms. While these changes not only bring new growth points for the transformation and upgrading of the financial industry， but also they put forward higher requirements for financial regulation and audit work， urgently requiring financial audit work to keep pace with the times and innovate in financial audit work. However， due to the lag of audit technology and methods， unbalanced regional development of supervision coordination mechanism， and imperfect laws and regulations system， the efficiency of financial audit supervision in China has not been fully developed.Audit institutions have insufficient understanding and grasp of financial innovation， making it difficult to design targeted audit procedures and promptly reveal hidden risks. There are obvious differences in the level of supervision between the central and local， traditional and emerging financial fields， and a large number of regulatory vacuums exist， making some risk points difficult to be effectively prevented and controlled. The lack of legislation for emerging forms of business and the failure of some original regulations to keep pace with the times have made it difficult for violations to be effectively punished. In order to solve these bottlenecks， it is necessary to make systematic efforts from the aspects of audit concept， technology and system， deepen the reform and innovation of financial audit， and build a new model of audit supervision that is compatible with the modern financial system.The focus is to accelerate the digital transformation of auditing by building an intelligent audit platform， developing specialized audit procedures for emerging financial instruments， and utilizing new technologies such as big data analysis and artificial intelligence to enhance the breadth and depth of auditing. At the same time， we should speed up the improvement of financial laws and regulations， formulate special rules to regulate emerging financial activities， optimize the legal framework for cross-border financial supervision， and provide a strong legal guarantee for audit supervision.

Key words：new situation; financial audit; supervision system

黨的二十大報(bào)告指出，要建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，加快構(gòu)建新發(fā)展格局，著力提升產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈韌性和安全水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)循環(huán)暢通和產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵核心技術(shù)自主可控。這為新時(shí)代金融審計(jì)監(jiān)督工作指明了前進(jìn)方向。［1］當(dāng)前，我國(guó)金融業(yè)正處于轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，既面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患，也孕育著新的發(fā)展機(jī)遇。金融市場(chǎng)違法違規(guī)案件頻發(fā)，一些金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控不完善、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡漠，地方政府債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，資本市場(chǎng)投資者權(quán)益保護(hù)不夠有力，這些問(wèn)題無(wú)不考驗(yàn)著金融審計(jì)的應(yīng)對(duì)能力。面對(duì)新形勢(shì)新任務(wù)，金融審計(jì)工作必須與時(shí)俱進(jìn)，探索創(chuàng)新。通過(guò)綜合施策、標(biāo)本兼治，著力破解制約金融審計(jì)發(fā)展的瓶頸難題，不斷開(kāi)創(chuàng)金融審計(jì)工作新局面，為服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局、維護(hù)國(guó)家金融安全和人民群眾切身利益提供堅(jiān)強(qiáng)保障。

一、金融環(huán)境的新形勢(shì)

（一）金融科技的快速發(fā)展

人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈等新興技術(shù)在金融領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，正在重塑金融業(yè)態(tài)。這些技術(shù)不僅提高了金融服務(wù)的效率和可及性，還改變了金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)模式和風(fēng)險(xiǎn)特征。人工智能推動(dòng)了智能投顧和智能風(fēng)控的發(fā)展，大數(shù)據(jù)分析提升了客戶(hù)畫(huà)像和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的精準(zhǔn)度，云計(jì)算降低了金融機(jī)構(gòu)的IT成本并提高了系統(tǒng)靈活性，而區(qū)塊鏈技術(shù)則正在改變傳統(tǒng)的交易結(jié)算模式，提高金融交易的透明度和安全性。

（二）金融創(chuàng)新的深化

新型金融產(chǎn)品和服務(wù)不斷涌現(xiàn)，金融市場(chǎng)的層次和內(nèi)容日益豐富?；ヂ?lián)網(wǎng)金融平臺(tái)如P2P借貸、眾籌等為中小企業(yè)和個(gè)人提供了新的融資渠道。數(shù)字貨幣和加密資產(chǎn)的出現(xiàn)正在挑戰(zhàn)傳統(tǒng)的貨幣體系和支付方式。同時(shí)，綠色金融、普惠金融等新型金融概念的提出和實(shí)踐，體現(xiàn)了金融服務(wù)的社會(huì)責(zé)任和可持續(xù)發(fā)展理念。金融衍生品的持續(xù)創(chuàng)新也為投資者提供了更多的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。這些創(chuàng)新不僅拓寬了金融服務(wù)的邊界，也增加了金融市場(chǎng)的復(fù)雜性。

（三）金融市場(chǎng)的全球化與一體化

跨境金融活動(dòng)日益頻繁，國(guó)際金融市場(chǎng)的聯(lián)動(dòng)性不斷增強(qiáng)。跨境支付和結(jié)算系統(tǒng)的完善促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易和投資的便利化。國(guó)際金融監(jiān)管合作的加強(qiáng)，如巴塞爾協(xié)議的實(shí)施，推動(dòng)了全球金融規(guī)則的趨同。新興市場(chǎng)國(guó)家金融市場(chǎng)的開(kāi)放和發(fā)展改變了全球金融格局。金融機(jī)構(gòu)的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)和全球化戰(zhàn)略，進(jìn)一步增強(qiáng)了不同國(guó)家金融市場(chǎng)之間的聯(lián)系。這種全球化趨勢(shì)雖然促進(jìn)了資金的高效流動(dòng)，但也增加了金融風(fēng)險(xiǎn)的傳染性。

二、現(xiàn)有金融審計(jì)監(jiān)督體系的困境

（一）審計(jì)技術(shù)和方法相對(duì)落后

隨著金融創(chuàng)新不斷深化，我國(guó)金融業(yè)正經(jīng)歷前所未有的變革。金融大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等新技術(shù)廣泛應(yīng)用，深刻改變了金融業(yè)態(tài)和競(jìng)爭(zhēng)格局。然而，金融審計(jì)工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型速度明顯滯后。一方面，新興技術(shù)在審計(jì)實(shí)踐中的應(yīng)用不足。當(dāng)前金融審計(jì)仍主要依賴(lài)傳統(tǒng)的抽樣檢查等方式，難以應(yīng)對(duì)海量、多源異構(gòu)數(shù)據(jù)，也無(wú)法全面覆蓋日益復(fù)雜的金融業(yè)務(wù)。主要原因在于前期投入大、見(jiàn)效慢，且缺乏專(zhuān)業(yè)人才支撐。審計(jì)機(jī)構(gòu)囿于預(yù)算約束，往往難以大規(guī)模引入先進(jìn)系統(tǒng)設(shè)備。技術(shù)與業(yè)務(wù)融合不夠，數(shù)據(jù)質(zhì)量和規(guī)范化程度較低，加之缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步制約了創(chuàng)新技術(shù)的落地應(yīng)用。［2］傳統(tǒng)審計(jì)模式效率不高、全面性不足，使得違規(guī)違法行為易于隱匿，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)易被忽視，難以及時(shí)揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患，削弱了審計(jì)監(jiān)督效能。另一方面，當(dāng)前金融創(chuàng)新層出不窮，但審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)技能提升緩慢，習(xí)慣于經(jīng)驗(yàn)式判斷，創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)新興業(yè)務(wù)的認(rèn)知不足，難以找準(zhǔn)切入點(diǎn)，設(shè)計(jì)針對(duì)性的審計(jì)程序。很多審計(jì)機(jī)構(gòu)重技術(shù)引進(jìn)、輕人才培養(yǎng)，在教育培訓(xùn)上投入不足，導(dǎo)致復(fù)合型人才匱乏，骨干力量青黃不接。審計(jì)理念守舊，思路狹窄，方法論創(chuàng)新乏力，與日新月異的金融生態(tài)格格不入，限制了審計(jì)模式的革新。

（二）監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制區(qū)域發(fā)展不平衡

隨著我國(guó)金融業(yè)的快速發(fā)展，金融市場(chǎng)日益呈現(xiàn)出規(guī)模龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、業(yè)態(tài)多元的特點(diǎn)。這對(duì)金融監(jiān)管提出了更高要求，亟須建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)、分工合理的監(jiān)管格局。然而，受區(qū)域發(fā)展不平衡等因素制約，我國(guó)金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制尚不完善，制約了監(jiān)管合力的形成。一方面，部門(mén)間監(jiān)管協(xié)調(diào)發(fā)展不均衡。中央層面的監(jiān)管部門(mén)憑借雄厚的資源稟賦和完善的制度體系，對(duì)各類(lèi)金融業(yè)務(wù)的運(yùn)行規(guī)律有著深刻洞見(jiàn)，能夠較好地統(tǒng)籌監(jiān)管資源，協(xié)調(diào)監(jiān)管行動(dòng)。相比之下，地方監(jiān)管力量普遍較為薄弱。受人才短缺、經(jīng)驗(yàn)不足等因素制約，地方監(jiān)管部門(mén)對(duì)日新月異的金融創(chuàng)新缺乏敏銳感知，對(duì)跨區(qū)域、跨市場(chǎng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)把握不準(zhǔn)，難以及時(shí)有效開(kāi)展監(jiān)管協(xié)調(diào)。中央與地方在金融監(jiān)管方面的差異，極易導(dǎo)致一些風(fēng)險(xiǎn)隱患被忽視，削弱了金融監(jiān)管的整體效能。另一方面，不同金融領(lǐng)域的監(jiān)管水平差異明顯。在銀行、證券、保險(xiǎn)等傳統(tǒng)領(lǐng)域，我國(guó)已建立起較為成熟的監(jiān)管框架，監(jiān)管職責(zé)邊界清晰，部門(mén)分工明確，行業(yè)自律機(jī)制也較為健全，整體監(jiān)管效果較好。但對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融、金融科技等新興業(yè)態(tài)，專(zhuān)門(mén)的監(jiān)管規(guī)則尚未建立，多頭監(jiān)管、交叉監(jiān)管現(xiàn)象突出。監(jiān)管真空地帶大量存在，責(zé)任邊界模糊導(dǎo)致部門(mén)間本位主義嚴(yán)重，信息共享和聯(lián)動(dòng)機(jī)制缺失，使得諸多風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)難以被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效防控。

（三）法律法規(guī)體系滯后

當(dāng)前，金融創(chuàng)新日新月異，新業(yè)態(tài)、新模式層出不窮。然而，與之相適應(yīng)的法律規(guī)范卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后，難以為金融創(chuàng)新提供有力的制度保障。一方面，針對(duì)新興金融業(yè)態(tài)的立法供給不足。在互聯(lián)網(wǎng)金融、金融科技等領(lǐng)域，由于缺乏專(zhuān)門(mén)的法律規(guī)則予以規(guī)制，業(yè)務(wù)創(chuàng)新常常先于監(jiān)管，許多新業(yè)態(tài)長(zhǎng)期處于“無(wú)法可依”的灰色地帶。以虛擬貨幣為例，其合法性、確定性、發(fā)行交易規(guī)則等至今尚無(wú)明確法律界定，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管無(wú)從著力。再如大數(shù)據(jù)金融領(lǐng)域，由于缺乏有效的法律規(guī)范，信息泄露、算法歧視等問(wèn)題頻發(fā)，消費(fèi)者權(quán)益難以得到切實(shí)保障。立法滯后導(dǎo)致監(jiān)管真空地帶大量存在，違法違規(guī)行為難以得到有效懲處，市場(chǎng)正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)秩序受到擾亂。主要原因在于新興業(yè)態(tài)的復(fù)雜性、專(zhuān)業(yè)性，對(duì)立法能力提出了極高要求。而受認(rèn)知局限和利益掣肘，立法機(jī)關(guān)對(duì)金融科技等新生事物的敏感性不足，缺乏前瞻性思維和創(chuàng)新勇氣，難以準(zhǔn)確把握其發(fā)展規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)特征，使得立法工作往往陷于被動(dòng)滯后的局面。另一方面，傳統(tǒng)金融領(lǐng)域的一些法規(guī)已不適應(yīng)行業(yè)發(fā)展新變化。近年來(lái)，我國(guó)金融體制改革全面深化，在放松市場(chǎng)準(zhǔn)入、完善公司治理、強(qiáng)化投資者保護(hù)等方面提出了諸多新的法治需求。然而，一些原有法規(guī)卻未能及時(shí)修訂完善，甚至與改革要求不相適應(yīng)。［3］在注冊(cè)制改革背景下，現(xiàn)行證券法關(guān)于信息披露規(guī)則、退市標(biāo)準(zhǔn)等方面的規(guī)定已難以適應(yīng)新的監(jiān)管需要。再如商業(yè)銀行法在促進(jìn)銀行體制轉(zhuǎn)型、完善治理機(jī)制、防范道德風(fēng)險(xiǎn)等方面也有諸多不盡如人意之處。上位法的權(quán)威性和統(tǒng)領(lǐng)性不強(qiáng)，致使相關(guān)行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章凌駕于法律之上，監(jiān)管尺度不一，執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)混亂。法律的剛性約束力被削弱，其在防控金融風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范市場(chǎng)秩序方面難以發(fā)揮應(yīng)有作用。根源在于受傳統(tǒng)計(jì)劃思維慣性影響，立法主體對(duì)市場(chǎng)化、法治化導(dǎo)向認(rèn)識(shí)不到位，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)不足，難以適應(yīng)金融發(fā)展形勢(shì)的新要求。

三、新形勢(shì)下金融審計(jì)監(jiān)督體系的實(shí)施策略

（一）推進(jìn)審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

金融審計(jì)監(jiān)督體系的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是提升審計(jì)效率和精準(zhǔn)度的關(guān)鍵目標(biāo)。通過(guò)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，期望構(gòu)建一個(gè)全面把握風(fēng)險(xiǎn)、有效應(yīng)對(duì)復(fù)雜金融產(chǎn)品的現(xiàn)代審計(jì)體系。對(duì)新興金融工具，目標(biāo)是開(kāi)發(fā)有效的審計(jì)方法和技術(shù)，以適應(yīng)金融創(chuàng)新的挑戰(zhàn)。要加快推進(jìn)審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提高金融審計(jì)的科技化水平，增強(qiáng)審計(jì)的深度和廣度。推進(jìn)審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)在于運(yùn)用新技術(shù)提升審計(jì)效能，構(gòu)建與現(xiàn)代金融體系相適應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督模式。一方面，要構(gòu)建智能化審計(jì)平臺(tái)?？山M建專(zhuān)門(mén)技術(shù)團(tuán)隊(duì)，與IT公司合作開(kāi)發(fā)集數(shù)據(jù)采集、處理、分析、展示于一體的智能審計(jì)系統(tǒng)。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，需重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)接口設(shè)計(jì)，確保與各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)兼容。同時(shí)，建立數(shù)據(jù)清洗和標(biāo)準(zhǔn)化流程，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。算法開(kāi)發(fā)方面，可利用機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)構(gòu)建異常檢測(cè)模型，通過(guò)持續(xù)模型訓(xùn)練和優(yōu)化，不斷提高異常交易識(shí)別的準(zhǔn)確率。另一方面，要開(kāi)發(fā)針對(duì)性的新型金融業(yè)務(wù)審計(jì)工具?？上瘸闪?zhuān)項(xiàng)研究小組，深入研究新興金融工具的運(yùn)作機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)特征?；谘芯砍晒?，設(shè)計(jì)專(zhuān)門(mén)的審計(jì)方法和流程。工具開(kāi)發(fā)方面，可采用敏捷開(kāi)發(fā)方法，快速迭代開(kāi)發(fā)和測(cè)試。開(kāi)發(fā)新型交易分析工具時(shí)，可設(shè)計(jì)多層次的數(shù)據(jù)抓取機(jī)制，確保對(duì)新興金融交易的全面覆蓋。

（二）健全法律法規(guī)體系

完善金融法律法規(guī)體系是保障金融審計(jì)監(jiān)督效力的關(guān)鍵。要建立一套能有效規(guī)范新興金融活動(dòng)、消除監(jiān)管盲區(qū)的現(xiàn)代法律體系。對(duì)新型金融業(yè)務(wù)，制定明確法規(guī)，為金融審計(jì)監(jiān)督奠定法律基礎(chǔ)。要加快完善金融法規(guī)，提高監(jiān)管的針對(duì)性和有效性。及時(shí)更新法律框架，使之與現(xiàn)代金融體系相適應(yīng)。一方面，要完善金融基本法律。可成立專(zhuān)門(mén)修法工作組，全面梳理評(píng)估現(xiàn)有金融法律。據(jù)此制定修法計(jì)劃，確定優(yōu)先順序和時(shí)間表。修訂過(guò)程中，廣泛征求金融機(jī)構(gòu)、學(xué)界和公眾意見(jiàn)，提高立法科學(xué)性和可操作性。建立金融法律定期評(píng)估更新機(jī)制，確保法律與金融實(shí)踐同步。［4］新興金融領(lǐng)域可采用先行先試模式，通過(guò)暫行條例或試點(diǎn)辦法為正式立法積累經(jīng)驗(yàn)。另一方面，要健全跨境金融監(jiān)管法律體系?？山M建跨部門(mén)工作組，全面梳理跨境金融活動(dòng)的法律問(wèn)題。據(jù)此制定跨境金融監(jiān)管法律框架，明確監(jiān)管職責(zé)和協(xié)調(diào)機(jī)制。制定法規(guī)時(shí)，充分考慮國(guó)際監(jiān)管規(guī)則，提高我國(guó)金融法規(guī)的國(guó)際兼容性。同時(shí)積極參與國(guó)際金融監(jiān)管規(guī)則制定，提升我國(guó)在國(guó)際金融法律事務(wù)中的話(huà)語(yǔ)權(quán)。建立跨境金融法律信息交流機(jī)制，及時(shí)了解他國(guó)金融法律動(dòng)態(tài)，為我國(guó)立法提供參考。

（三）加強(qiáng)跨部門(mén)協(xié)作

加強(qiáng)和優(yōu)化金融監(jiān)管協(xié)調(diào)是提高金融審計(jì)監(jiān)督效能的核心。要構(gòu)建一個(gè)打破信息壁壘、實(shí)現(xiàn)有效協(xié)調(diào)的統(tǒng)一監(jiān)管體系。對(duì)跨市場(chǎng)、跨行業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)，建立快速響應(yīng)和綜合處置機(jī)制。要加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)調(diào)，優(yōu)化資源配置，構(gòu)建統(tǒng)一協(xié)調(diào)的監(jiān)管體系。打破信息孤島，建立高效協(xié)作機(jī)制。一方面，要建立統(tǒng)一的金融監(jiān)管信息平臺(tái)。具體可組建跨部門(mén)技術(shù)團(tuán)隊(duì)，制定統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和接口規(guī)范。開(kāi)發(fā)過(guò)程中，注重?cái)?shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)，建立嚴(yán)格的訪(fǎng)問(wèn)控制和加密機(jī)制。設(shè)計(jì)靈活的數(shù)據(jù)分析工具，滿(mǎn)足不同部門(mén)需求。推廣時(shí)可分步實(shí)施，先在部分地區(qū)或部門(mén)試點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)后全面推廣。建立運(yùn)維更新機(jī)制，確保系統(tǒng)穩(wěn)定先進(jìn)。定期組織培訓(xùn)和收集反饋，不斷優(yōu)化功能。［5］另一方面，要完善跨部門(mén)協(xié)調(diào)機(jī)制。如成立高層次的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)委員會(huì)，由各相關(guān)部門(mén)主要負(fù)責(zé)人組成，制定明確的工作規(guī)則和議事程序，保證決策科學(xué)高效。建立定期會(huì)商機(jī)制，集體研判重大金融風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管問(wèn)題。日常設(shè)立聯(lián)絡(luò)員制度，促進(jìn)部門(mén)間信息交流和工作協(xié)調(diào)。針對(duì)跨市場(chǎng)、跨行業(yè)業(yè)務(wù)，制定聯(lián)合監(jiān)管辦法，明確職責(zé)分工和協(xié)作程序。建立資源共享機(jī)制，優(yōu)化配置人力、技術(shù)等監(jiān)管資源。定期開(kāi)展聯(lián)合檢查和演練，提高協(xié)同監(jiān)管效果。［6］

參考文獻(xiàn)：

［1］張杰，張夢(mèng)婷，葉揚(yáng).論金融審計(jì)大項(xiàng)目助推金融系統(tǒng)健康發(fā)展［J］.財(cái)會(huì)月刊，2024（9）：90-95.

［2］張?bào)?，高瑞琪，江任佐，?金融審計(jì)監(jiān)督優(yōu)勢(shì)的理論詮釋——基于市場(chǎng)和監(jiān)管失靈的思考［J］.財(cái)會(huì)通訊，2023（19）：107-111.

［3］程博，吳奕凡.數(shù)字金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)理論框架研究［J］.財(cái)會(huì)月刊，2023（18）：80-87.

［4］孫東，王鵬博.地方金融審計(jì)助力防范化解風(fēng)險(xiǎn)的探索與思考［J］.現(xiàn)代審計(jì)與會(huì)計(jì)，2024（3）：4-7.

［5］李曉鵬.金融審計(jì)發(fā)展回顧與經(jīng)驗(yàn)啟示［J］.審計(jì)研究，2022（6）：21-25.

［6］葉陳云，張健，葉陳剛.金融審計(jì)促進(jìn)金融風(fēng)險(xiǎn)防控與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的研究現(xiàn)狀及趨向［J］.財(cái)會(huì)通訊，2021（17）：14-19.

［責(zé)任編輯：黨 婷］

收稿日期：2024-12-06

基金項(xiàng)目：安徽省教育廳哲學(xué)社會(huì)科學(xué)重點(diǎn)課題“中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略體制機(jī)制研究”（AHSKZ2021D20）

作者簡(jiǎn)介：張書(shū)君（1985-），男，安徽合肥人，副教授，博士，主要從事金融監(jiān)管及金融計(jì)量學(xué)研究。