湛 慧

（水利部預算執(zhí)行中心，100053，北京）

隨著深化國庫集中支付制度改革，為了減少現(xiàn)金結(jié)算，提高支付透明度，加強預算執(zhí)行監(jiān)控管理，公務卡制度改革自2007年推行以來，覆蓋面不斷擴大，發(fā)卡量快速增長，對減少預算單位現(xiàn)金結(jié)算、規(guī)范公務支出的政策效應逐步顯現(xiàn)。水利部機關(guān)自2009年1月1日起實施公務卡報銷制度3年多來,不僅減少了單位現(xiàn)金的收支結(jié)算,開具支票及匯票等繁瑣日常工作,而且提高了財務管理效率,更重要的是使公務支出公開透明,從制度和技術(shù)手段上加大了對公務支出的監(jiān)管力度，收到明顯效果。

一、積極推進公務卡的使用

1.公務卡及其特點

我國2001年開始實施國庫集中支付制度改革，規(guī)范財政支出運行機制，使資金支付由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_”；財政部通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)實時監(jiān)控預算單位支付情況，有效提高了財政資金支付管理的規(guī)范性、安全性。但一些預算單位大量提取和使用現(xiàn)金，規(guī)避財政監(jiān)管，制約了國庫集中支付制度改革。為此，財政部開始研究實施公務卡制度改革。公務卡，是指部機關(guān)在職職工持有的、主要用于日常公務支出和財務報銷業(yè)務的信用卡，同時具備財政財務管理屬性；公務卡具有“消費留痕”的特點,公務卡制度的直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付結(jié)算改為用公務卡支付結(jié)算。

2.公務卡的使用及成效

早在2009年1月1日，水利部機關(guān)公務卡操作按 “銀行設定額度，個人持卡結(jié)算,單位統(tǒng)一還款,財政實施監(jiān)控”的流程進行，將原使用現(xiàn)金結(jié)算的公務支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元以下的零星購買支出等，使用公務卡結(jié)算。2012年1月1日實施《關(guān)于實施中央預算單位公務卡強制結(jié)算目錄的通知》（財庫〔2011〕160）,將辦公費、會議費、培訓費、公務接待費等共計16項日常公務支出項目強制使用公務卡結(jié)算。為此水利部出臺了《關(guān)于印發(fā)水利部機關(guān)公務卡管理辦法的通知》（辦財務〔2011〕486），特別明確了部機關(guān)財務部門和持卡人的職責,規(guī)范公務卡強制結(jié)算管理的方式。強調(diào)了凡中央預算單位公務卡強制結(jié)算目錄規(guī)定的公務支出項目,應按規(guī)定使用公務卡結(jié)算,原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。公務卡的使用明確了資金流向、流量,大大提高了公務支出的透明度,進一步完善和規(guī)范公共財政管理,有利于減少和控制不合法、不合理的公務支出，避免浪費和腐敗，有利于審計發(fā)揮監(jiān)督作用。很大程度降低了部機關(guān)日?，F(xiàn)金提取和現(xiàn)金庫存量，減輕了出納人員提取現(xiàn)金、盤點現(xiàn)金和保管現(xiàn)金的壓力，提高了財務人員工作效率。

3.公務卡強制結(jié)算的意義

實施公務卡報銷制度后,在原報銷審核要素基礎(chǔ)上增加了公務卡結(jié)算項目的審核,對持卡人提供刷卡信息,如交易金額、報銷金額、商戶名稱等審核,并與公務支出事項進行核對,這樣就保證了公務支出的真實合法性,對公務支出過程進行全面監(jiān)控,使公務支出消費的信息有據(jù)可查,公務卡中的強制結(jié)算目錄把近年易發(fā)生腐敗的公務支出項目如會議費、培訓費等也列入其中，找到了解決公務支出腐敗問題的切入點，對公務支出公開透明運作,降低公務支出數(shù)額,防止小金庫滋生,強化資金管理意義重大。

二、公務卡使用過程中存在的問題

水利部機關(guān)實施公務消費刷公務卡制度已有3年多,通過對公務卡制度的宣傳,公務卡使用范圍不斷擴大，使用效率不斷提高,但還存在一些問題。究其原因有以下幾點:

1.對公務卡制度認識不足

①建立公務卡制度，目的是滿足財政動態(tài)監(jiān)控管理需要,能夠掌握所有通過公務卡支付報銷的詳細消費信息，有效解決傳統(tǒng)現(xiàn)金結(jié)算方式存在的支付信息不透明問題，從源頭防治腐敗和減少違法違紀行為,對公務支出過程全面監(jiān)控,強化資金管理。有些人員對公務卡制度設計認識不足，不主動接受公務卡制度的監(jiān)管,怕麻煩,擔心一旦過了免息期報銷產(chǎn)生罰金影響個人信用,不愿意使用公務卡,能不刷就不刷，主觀上造成“應刷未刷”。

②公務卡管理制度規(guī)定，嚴禁預算單位將非本單位工作人員納入公務卡管理范圍，而司局的借調(diào)人員承擔著日常公務消費支出工作,無法刷卡,在公務消費行為中事先以現(xiàn)金墊支，報銷時財務只能支付現(xiàn)金，影響公務卡正常使用，降低公務卡利用率。

③對公務卡沒有概念，刷了自己的信用卡或工資卡,無法在公務卡系統(tǒng)中為該筆公務消費還款,導致現(xiàn)金支出，客觀上影響公務卡的使用。

④在網(wǎng)絡上購買機票而沒有提供完整的消費信息，導致無法通過公務卡系統(tǒng)還款，不得已報銷現(xiàn)金，同樣降低了公務卡使用效率。

⑤遺失補發(fā)公務卡后未及時辦理手續(xù)進行公務卡系統(tǒng)維護的,不得不支付現(xiàn)金,讓其自行到發(fā)卡行還款等，不能發(fā)揮公務卡的作用。

2.公務卡使用受環(huán)境的影響和制約

①POS機覆蓋范圍在全國各地差異較大,北京等大中城市也不是所有的場合都能通過公務卡消費。公務卡消費商戶需支付手續(xù)費，增加了其經(jīng)營成本,所以商家不愿意配合使用公務卡。

②公務卡免息期短，逾期還款不僅有罰息還會影響個人信用，對長期在外出差的持卡人辦理報銷業(yè)務的確很繁瑣，也導致持卡人不愿使用公務卡。

③發(fā)卡行申辦公務卡的個人信用記錄等信息審核有誤，在辦理公務卡中曾因發(fā)卡行審核信息的原因，延誤辦卡。

④公務卡申辦成功或遺失補辦后,需經(jīng)單位財務部門確認核實后再由發(fā)卡行進行公務卡支持系統(tǒng)維護，方能使用，降低了公務卡使用效率。

⑤公務卡支持系統(tǒng)不完善，工作效率低下，在操作過程中會經(jīng)常掉線,需重新登錄公務卡支持系統(tǒng)。一張支票可對應5個類款項,但實際中涉及類款項往往超過5個,為了滿足目前公務卡支持系統(tǒng)的要求往往要多次匯總，多次開具支票，降低了財務人員工作效率。目前一筆公務消費支出業(yè)務只能還款一次,但在實際工作中,一筆業(yè)務涉及兩個部門,分別報銷只能還上一筆,另一筆只能以現(xiàn)金支付。在接近還款日公務卡支持系統(tǒng)難以登錄，影響公務卡正常錄入還款。

⑥公務卡使用范圍相對窄,部分行業(yè)不能通過公務卡辦理業(yè)務，也客觀上妨礙了公務卡強制結(jié)算的推進，如差旅費中占比重較大的火車票及出租車票等。

三、公務卡強制結(jié)算的建議

1.首先要加強公務卡管理政策的宣講和培訓

使財務人員和持卡人認識到實施公務卡制度的設計意義在于公務消費“公開透明、網(wǎng)上留痕、全程監(jiān)控”，是對公務消費腐敗采取零容忍態(tài)度。要做到主動刷卡，同時熟練掌握公務卡強制結(jié)算的目錄和公務卡管理制度的要求，從嚴控制不能使用公務卡結(jié)算的支出事項，在公務卡管理制度中明確一旦審計出了問題,追究相關(guān)人員責任。在實際工作中應該注意，財務人員在單位人員新增加時，及時組織辦理公務卡的申領(lǐng);對于調(diào)出、退休人員在對其公務支出辦理報銷還款手續(xù)后，及時通知發(fā)卡行停止其公務卡單位報銷還款功能。公務卡信息變更或遺失補辦后及時到財務部門辦理相關(guān)手續(xù)對公務卡進行維護。借調(diào)人員在無法使用公務卡結(jié)算時，應到財務部門辦理使用轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款手續(xù)，禁止現(xiàn)金支付。公務卡信用額度不能滿足公務支付需要時，持卡人可通過部機關(guān)財務部門提前向發(fā)卡行申請臨時增加信用額度,或通過轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯兌進行結(jié)算。

2.發(fā)卡行的服務需不斷改進

建立公務卡制度，不僅不會給預算單位財務部門增加過多的工作量，而且通過銀行卡作為結(jié)算工具，提高預算單位財務管理工作效率，推動單位財務管理水平提高。增加POS機覆蓋范圍，減免商家服務費，鼓勵商家使用POS機結(jié)算公務卡，改善刷卡環(huán)境,鼓勵不同行業(yè)通過公務卡辦理業(yè)務，從而拓寬公務卡的使用范圍。規(guī)范有關(guān)POS機使用和銀行卡消費信息的收集、存儲、傳送等方面的管理，提供良好的公務卡應用環(huán)境。發(fā)卡行應對申辦公務卡的個人信息和信用記錄等認真審核，公務卡申辦成功或遺失補辦后,發(fā)卡行應主動為其進行公務卡支持系統(tǒng)的維護,從而提高公務卡使用效率。應增加公務卡支持系統(tǒng)服務器數(shù)量，便于預算單位財務人員進行公務卡還款操作。發(fā)卡行應與預算單位就公務卡支持系統(tǒng)使用情況經(jīng)常溝通，根據(jù)預算單位在使用過程中存在的問題，不斷改進，不斷完善升級，為公務卡使用提供技術(shù)支持。

3.建立完善的公務卡使用考核機制

公務卡是預算細化和國庫集中支付制度改革的深化，是財務制度改革不可分割的部分，應與預算編制細化、預算執(zhí)行強化及預算公開相結(jié)合。財政部可對公務卡執(zhí)行情況進行大檢查,依據(jù)各預算單位公務卡執(zhí)行情況制定出更完善的實施細則，重點明確不能使用公務卡結(jié)算情況下的財務審批程序和報銷手續(xù)，設計公務卡的考核機制和考核指標,體現(xiàn)公務卡實施后對現(xiàn)金支出的控制力度。督促預算單位嚴格執(zhí)行公務卡強制結(jié)算目錄，抓好有關(guān)政策要求的落實工作。針對公務卡強制結(jié)算目錄，應該強化績效問責機制，公務消費合理與否，工作成效如何，都要進行績效評估，對于違規(guī)公務消費或無明顯績效的，應采取必要的問責措施。