宿文娜

摘要：對于企業(yè)財務管理而言，資金管理具有重要意義。企業(yè)做好資金管理工作，認真遵守財務規(guī)章制度，才能確保資金運轉正常，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的競爭實力，實現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。本文闡述了企業(yè)加強資金管理的意義，分析了企業(yè)資金管理現(xiàn)存的主要問題，在此基礎上提出了企業(yè)加強資金管理的策略。

關鍵詞：企業(yè)財務管理；資金管理；意義；現(xiàn)存問題；策略

一、企業(yè)加強資金管理的意義

1、企業(yè)加強資金管理，對于有效提高資金的使用效益等方面具有重要意義。企業(yè)進行資金管理，需要提前對企業(yè)資金如何使用制定出科學合理的規(guī)劃，從而確保資金存量能夠有效控制在預定范圍之內(nèi)，如此一來能夠防止可能出現(xiàn)的持有資金過多或者過少等不穩(wěn)定情況發(fā)生，避免其給企業(yè)可能造成的各種不利影響。因此，企業(yè)必須優(yōu)化資金管理，從而確保資金運用的科學合理，最終獲得最大的經(jīng)濟效益。

2、企業(yè)加強資金管理，對于規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為以及推動其良性發(fā)展具有重要意義。如今許多企業(yè)因資金管理不當而導致其經(jīng)濟效益低下，企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營無法保障，從而給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失狀況。而通過加強資金管理與控制，企業(yè)可以擁有完善的內(nèi)部控制管理制度，可以有效制約財務人員的行為，有效避免財務人員貪污腐敗、徇私舞弊、挪用資金等各種違法行為，確保企業(yè)資金使用流程能夠正規(guī)合法和科學合理。另外，企業(yè)加強資金管理還可以使企業(yè)的資金規(guī)模進一步擴大。從目前來看，企業(yè)資產(chǎn)管理的主要問題，一方面是資產(chǎn)嚴重閑置浪費的問題，另一方面是資產(chǎn)重復分散無法形成統(tǒng)一規(guī)模的問題。而通過加強資金管理能夠實現(xiàn)資產(chǎn)積聚，擴大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，從而促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)存的主要問題

1、資金管理觀念不強?，F(xiàn)代企業(yè)管理者大都能夠認識到企業(yè)資金管理的重要性，然而在具體的管理方法上還存在許多問題，其對于資金的時間價值觀以及現(xiàn)金流量觀等方面的管理觀念不強，也沒有相對完備的資金使用規(guī)劃以及財務分析方法等。并且，還有部分企業(yè)管理者還存在資金管理意識不強的問題，企業(yè)內(nèi)部的財務制度不健全，部分企業(yè)雖然有內(nèi)部控制制度，然而因執(zhí)行力較差也無法達到理想要求。

2、資金管理信息不準。許多企業(yè)受經(jīng)濟利益趨使，造成各企業(yè)之間存在許多不真實的信息，還有一些企業(yè)的管理部門之間缺乏有效溝通，更有個別部門不愿意為相關部門提供準確信息，導致企業(yè)管理者進行決策時，對于資金管理信息的準確性提出質疑，給企業(yè)重要項目決策帶來不利影響。更為嚴重的情況是，一些企業(yè)在不同層面都存在虛假信息或者截留信息的狀況，這種情況下的企業(yè)財務報表、財務核算勢必不夠準確，體現(xiàn)不出企業(yè)的實際經(jīng)營狀況。有數(shù)據(jù)表明，我國企業(yè)中80%以上的財務信息存在不準確的問題。這就直接導致了重大事項決策的失誤，嚴重影響企業(yè)收益，并且也給政府進行宏觀調(diào)控以及社會監(jiān)督等帶來不良影響。

3、資金監(jiān)控力度不夠。部分企業(yè)雖然制定有企業(yè)的財務監(jiān)督管理制度，具備必要的監(jiān)督職能，然而監(jiān)督管理人員對于企業(yè)的財務資金運作情況掌握不足，因此無法有效地發(fā)揮應有作用。一些企業(yè)進行重要項目投資決策時，針對影響決策結果的各種因素考慮不夠全面，許多時候都以個人觀點占主導地位，導致事前監(jiān)督、事中監(jiān)督形同虛設，而事后的控制審計等也大都流于形式，考核手段與方法不夠科學合理。因為企業(yè)管理失控，導致企業(yè)管理人員不認識履行職責，資金運轉不良，給企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。

4、資金使用效率不高。許多企業(yè)進行資金使用時都或多或少地存在一些矛盾，其主要表現(xiàn)為資金的集中管理和內(nèi)部分層次的管理機構分散占用情況表現(xiàn)突出。許多子公司都有多頭用戶存在，部分集團下屬子公司擁有多個賬戶，造成企業(yè)資金管理存在嚴重失控問題。再有，部分企業(yè)盲目進行投資，進行投資以前對各方面因素考慮不夠全面，使企業(yè)資金運轉不良，經(jīng)濟損失較大。

三、企業(yè)加強資金管理的策略

1、加強財務資金管理。企業(yè)財務管理的核心就是資金管理，因此企業(yè)必須做好資金預算編制工作，認真分析資金使用是否正常，嚴把預算外資金使用關。同時，企業(yè)對于債權債務要及時進行清理追討。做好資金的監(jiān)督約束管理，確保資金能夠滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的運轉需要。企業(yè)還要嚴格控制好發(fā)票管理工作，對于不符合條件的發(fā)票要嚴格審核，堅決避免白條入賬問題發(fā)生。

2、做好財務監(jiān)督管理。企業(yè)要從自身實際出發(fā)，加強事前監(jiān)督和事中監(jiān)督管理，同時做好事后控制管理，企業(yè)應使用統(tǒng)一使用現(xiàn)代財務管理軟件，進一步建立健全企業(yè)內(nèi)部的審計制度，充分發(fā)揮審計職能，做好企業(yè)資金管理的考核以及有效做好監(jiān)督工作。當前我國許多企業(yè)內(nèi)部審計執(zhí)行力度不夠，應進一步加強內(nèi)部審計管理，確保內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度的貫徹落實。

3、提升資金使用效率。企業(yè)資金要從分散管理逐漸變?yōu)榻y(tǒng)一集中管理，為此，企業(yè)可以設立內(nèi)部資金結算中心，并在銀行進行統(tǒng)一開戶，同時撤銷企業(yè)下屬單位及部門在外部銀行的開戶，統(tǒng)一進行管理。企業(yè)結算中心可以全面、及時、準確地掌握相關單位及部門的資金動態(tài)收支情況，實現(xiàn)對企業(yè)閑散資金的合理使用，加速資金運轉，提高資金使用效率。此外，資金管理要以現(xiàn)金流量為核心，重點加強現(xiàn)金流量控制、分析、預測。

4、完善收支預算管理。收支預算是企業(yè)財務管理的控制機制和工作流程，也是企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理的重要手段。企業(yè)是否擁有健全的預算制度，體現(xiàn)了企業(yè)法人治理結構是否完善，同時其也是確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營、實現(xiàn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要影響因素。并且，其還為企業(yè)進行有效監(jiān)督、控制、審計、考核提供了規(guī)范化依據(jù)。因此，企業(yè)必須建立預算管理機制，完善收支預算管理，充分發(fā)揮預算管理的作用，并將其應有于生產(chǎn)經(jīng)營活動中去，確保資金預結算管理的及時準確，實現(xiàn)資金的集中管理。

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