吳桐

摘 要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，對(duì)于無(wú)論多大的企業(yè)，銀行對(duì)其信貸額度都有一定的限制。而融資租賃則為企業(yè)開(kāi)辟了尋求新資金的渠道，從而突破了信貸額度，取得了更多的資金用于企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)，如一些急需資金的“短平快”項(xiàng)目。同時(shí)，一些管理規(guī)范、前景好的由于資信問(wèn)題很難從銀行取得貸款的中小企業(yè)，融資租賃則以融物的方式為其開(kāi)辟了另一種渠道。融資租賃作為一種重要的融資手段，能為實(shí)力雄厚的大公司、大企業(yè)“錦上添花”，也可為前景好、資金較緊張的小企業(yè)“雪中送炭”。融資租賃是金融創(chuàng)新的一種產(chǎn)物，它的長(zhǎng)足發(fā)展不僅給租賃產(chǎn)業(yè)本身帶來(lái)了收益，更重要的是，它也給承租人帶來(lái)了巨大的利益和好處。在發(fā)達(dá)國(guó)家，它已成為設(shè)備投資中僅次于銀行信貸的第二大融資渠道。而在中國(guó)，融資租賃業(yè)正迎來(lái)發(fā)展好時(shí)機(jī)。

關(guān)鍵詞：融資租賃業(yè)；發(fā)展現(xiàn)狀；問(wèn)題

中圖分類(lèi)號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）10-0141-02

融資租賃，簡(jiǎn)單的講，就是出租某物，收取資金。融資租賃又稱為金融租賃、財(cái)務(wù)租賃，指出租人根據(jù)承租人對(duì)供貨人以及租賃標(biāo)的物的選擇，由出租人向供貨人購(gòu)買(mǎi)租賃標(biāo)的物，然后再租給承租人使用的一種行為。其可分為直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、售后租回租賃、廠商租賃、杠桿租賃、結(jié)構(gòu)共享式租賃、分成式租賃等多種形式。

融資租賃一方面可以為承租人提供加速租賃設(shè)備折舊的便利，進(jìn)而加速設(shè)備更新改造的步伐。另一方面融資租賃可以為承租人的技術(shù)改造提供充足資金，使其能夠在同行中率先引進(jìn)和使用先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，率先采用新技術(shù)、新工藝，滿足產(chǎn)業(yè)升級(jí)、產(chǎn)品換代的需要。并且租賃方式的選擇還能使承租人不用擔(dān)負(fù)技術(shù)進(jìn)步和技術(shù)變革可能帶來(lái)的設(shè)備落伍、淘汰的重大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)承租人不斷地及時(shí)更新技術(shù)裝備，跟上技術(shù)革新的腳步，保持技術(shù)優(yōu)勢(shì)和搶占市場(chǎng)份額十分有利。對(duì)于技術(shù)革新節(jié)奏較快的傳統(tǒng)企業(yè)和一些高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，融資租賃這方面的優(yōu)勢(shì)則更是顯而易見(jiàn)。

一、中國(guó)融資租賃的發(fā)展現(xiàn)狀

在改革開(kāi)放初期，中國(guó)金融服務(wù)領(lǐng)域的對(duì)外開(kāi)放還未提上日程。合資及內(nèi)資租賃公司的設(shè)立，無(wú)疑是中國(guó)引進(jìn)外資和設(shè)備的有效窗口，中國(guó)的金融機(jī)構(gòu)、外貿(mào)公司和大型國(guó)有企業(yè)等一系列投資者也通過(guò)這個(gè)窗口學(xué)習(xí)和掌握了融資租賃這一國(guó)際通行的新型金融服務(wù)工具。金融租賃公司的陸續(xù)成立和許多非銀行金融機(jī)構(gòu)兼營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)，對(duì)推動(dòng)中國(guó)金融體制改革做出了深刻的影響。

在20世紀(jì)80年代，中國(guó)國(guó)門(mén)剛剛打開(kāi)，眾多外國(guó)投資者在對(duì)中國(guó)直接進(jìn)行投資上產(chǎn)生很大顧慮，合資租賃公司以及有對(duì)外融資權(quán)的內(nèi)資租賃公司、非銀行金融機(jī)構(gòu)就成為了外國(guó)投資者了解中國(guó)改革開(kāi)放政策和向中國(guó)輸入資金和設(shè)備的重要途徑。有些外國(guó)銀行是在通過(guò)參與合資租賃公司的經(jīng)營(yíng)，培養(yǎng)了人才，建立了客戶網(wǎng)絡(luò)，為本國(guó)投資者來(lái)華投資提供了咨詢服務(wù)，為其日后在華開(kāi)設(shè)銀行奠定了扎實(shí)基礎(chǔ)。有資料顯示，在1992年以前，合資租賃公司引進(jìn)的外資累計(jì)約達(dá)30億美元，相當(dāng)于同期外商直接投資的11%，1985年曾達(dá)到20.67%。融資租賃公司顯然成為當(dāng)時(shí)中國(guó)利用外資的重要渠道。

經(jīng)過(guò)近二十年的發(fā)展，融資租賃已經(jīng)形成了一個(gè)遍布全國(guó)、溝通海內(nèi)外的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，截至2011年3月末，金融租賃公司在飛機(jī)、船舶、專用設(shè)備領(lǐng)域的投資余額分別達(dá)到381億元、337億元和1 924億元，并在航空、航運(yùn)、電力、機(jī)械、醫(yī)療、印刷等領(lǐng)域形成了特色鮮明的產(chǎn)品線，有效地?cái)U(kuò)大了相關(guān)行業(yè)的投資、生產(chǎn)和消費(fèi)。在促進(jìn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的同時(shí)，帶動(dòng)了租賃行業(yè)的快速發(fā)展。

2012年，中國(guó)融資租賃典型企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力不斷提高、行業(yè)效益也在不斷提升。據(jù)資料統(tǒng)計(jì)，此次調(diào)查選取了全國(guó)注冊(cè)運(yùn)營(yíng)的、屬于商務(wù)部監(jiān)管的內(nèi)外資融資租賃企業(yè)共計(jì)241家。對(duì)這些典型企業(yè)進(jìn)行跟蹤調(diào)查，數(shù)據(jù)顯示，截至2012年底，241家典型企業(yè)年末從業(yè)人員達(dá)到12 936人，比上一年增長(zhǎng)5.89%，資產(chǎn)總額14 710.7億，同比增長(zhǎng)45.22%，融資租賃資產(chǎn)總額3 816.3億元，同比增長(zhǎng)達(dá)到140.58%。

2013年融資租賃隊(duì)伍的規(guī)模急速擴(kuò)張，達(dá)到平均每天增加一家公司的速度。截至2013年年底，融資租賃公司達(dá)到1 026家，較年初的560家相比，增加了466家。2013年全國(guó)融資租賃合同余額竟突破2萬(wàn)億元大關(guān)，達(dá)到21 000億元，比2012年底15 500億元增加了5 500億元，增長(zhǎng)幅度為35.5%。

二、中國(guó)融資租賃業(yè)的法律保護(hù)

融資租賃在20世紀(jì)80年代被引入中國(guó)，與交易實(shí)踐相比，有關(guān)融資租賃的立法相對(duì)滯后。1996年最高人民法院制定發(fā)布了《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》，在立法尚付之闕如的情況下，有效解決了實(shí)務(wù)之需。1999年合同法制定時(shí)，對(duì)該規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容予以吸收，并在第十四章專章規(guī)定了融資租賃合同，成為審理融資租賃合同糾紛案件的主要法律依據(jù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008年人民法院受理的一審融資租賃合同案件為860件，2012年為4 591件，2013年則已達(dá)8 530件。2009年底，根據(jù)全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委和全國(guó)人大常委會(huì)法工委的建議，最高人民法院?jiǎn)?dòng)了融資租賃合同司法解釋的起草工作。

在廣泛征集各地法院及融資租賃行業(yè)對(duì)融資租賃合同爭(zhēng)議法律問(wèn)題意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，最高人民法院于2010年起草了司法解釋稿，并先后召開(kāi)了法院系統(tǒng)、融資租賃行業(yè)、專家學(xué)者的論證會(huì)，對(duì)司法解釋稿進(jìn)行反復(fù)論證、修改，2013年3月，最高人民法院通過(guò)官網(wǎng)公布了司法解釋稿，向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)，并專門(mén)征求了全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委、全國(guó)人大常委會(huì)法工委、銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行、商務(wù)部、工商總局、國(guó)務(wù)院法制辦等國(guó)家機(jī)關(guān)和部門(mén)的意見(jiàn)。在綜合社會(huì)各界通過(guò)網(wǎng)絡(luò)反饋的1 000余條意見(jiàn)及有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)和部門(mén)的意見(jiàn)后，對(duì)司法解釋稿作了進(jìn)一步的修改和完善。在此基礎(chǔ)上，經(jīng)2013年11月25日最高人民法院審判委員會(huì)第1 597次會(huì)議討論，通過(guò)了該解釋。本解釋稿主要針對(duì)融資租賃經(jīng)營(yíng)實(shí)踐和審判實(shí)務(wù)中反映突出、爭(zhēng)議較多的法律問(wèn)題作出了規(guī)定，重點(diǎn)解決了融資租賃合同的認(rèn)定及效力、合同的履行及租賃物的公示、合同的解除、違約責(zé)任以及訴訟當(dāng)事人、訴訟時(shí)效等問(wèn)題。2014年2月27日，最高人民法院發(fā)布《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》。司法解釋分別就融資租賃合同的認(rèn)定及效力、融資租賃合同的履行和租賃物的公示、融資租賃合同的解除、違約責(zé)任以及融資租賃合同案件的訴訟當(dāng)事人、訴訟時(shí)效等問(wèn)題作出了規(guī)定。這一法律的出臺(tái)為中國(guó)的融資租賃行業(yè)提供了必要保障。

三、中國(guó)融資租賃業(yè)現(xiàn)面臨的主要問(wèn)題

1.認(rèn)知不平衡。截至2012年底，中國(guó)約有560家在冊(cè)企業(yè)，其中包括80家內(nèi)資租賃、約460家外資租賃和20家金融租賃企業(yè)，但這些企業(yè)80%以上都集中在北京、上海、天津、深圳、杭州等20個(gè)城市中，而全國(guó)其他200多個(gè)地級(jí)以上城市，也包括一些省會(huì)城市，至今一家融資租賃公司都沒(méi)有。從而可見(jiàn)，社會(huì)對(duì)融資租賃業(yè)的認(rèn)知度仍不高，一些管理部門(mén)仍將融資租賃和典當(dāng)、拍賣(mài)等相提并論。專家指出，當(dāng)一個(gè)城市或地區(qū)對(duì)融資租賃概念模糊或者是連融資租賃是什么都不知道的情況下，就根本談不上其發(fā)展。一些地區(qū)融資租賃業(yè)的發(fā)展之所以緩慢，與其社會(huì)認(rèn)知度不高密不可分。

2.人才緊缺問(wèn)題。融資租賃行業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大，各類(lèi)融資租賃企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，融資租賃業(yè)對(duì)人才的需求也越來(lái)越大，人才緊缺，成為制約行業(yè)發(fā)展的又一個(gè)突出問(wèn)題。據(jù)有關(guān)資料初步測(cè)算，目前全國(guó)融資租賃行業(yè)人才硬缺口至少在3 000人，其中中高級(jí)管理人員約1 000人；天津人才硬缺口約1 000人，其中中高級(jí)管理人員約300人。金融租賃業(yè)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)水平已經(jīng)成為了行業(yè)的當(dāng)務(wù)之急，是行業(yè)發(fā)展的根本保證。

3.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)仍較薄弱。融資租賃業(yè)一直在快速增長(zhǎng)，按照中國(guó)經(jīng)濟(jì)中金融發(fā)展的一般規(guī)律，一些違規(guī)或經(jīng)營(yíng)不善的企業(yè)，其潛在風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)陸續(xù)暴露出來(lái)。國(guó)家有關(guān)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管體制仍不健全，有的監(jiān)管部門(mén)采取放任的做法，認(rèn)為企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)屬企業(yè)行為，按規(guī)定退出市場(chǎng)即可。有的監(jiān)管部門(mén)則采取嚴(yán)厲的懲處措施，平時(shí)對(duì)企業(yè)沒(méi)有什么指導(dǎo)和檢查，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)則立即責(zé)令企業(yè)關(guān)閉整頓或清算破產(chǎn)。

4.政策環(huán)境不夠?qū)捤伞?guó)家財(cái)政對(duì)融資租賃業(yè)的信貸政策上沒(méi)有傾斜措施，限制了融資租賃業(yè)的發(fā)展。國(guó)家在稅收方面，只對(duì)一些中外合資租賃公司及開(kāi)發(fā)區(qū)的租賃公司實(shí)施很小的減免稅措施，其他的租賃企業(yè)根本得不到稅收方面的優(yōu)惠政策。

5.融資租賃業(yè)缺乏統(tǒng)一的行業(yè)管理。由于歷史的原因，中國(guó)融資租賃業(yè)存在多頭管理的局面，中國(guó)人民銀行承擔(dān)對(duì)作為金融機(jī)構(gòu)的融資租賃公司的審批和管理，外經(jīng)貿(mào)部承擔(dān)對(duì)中外合資融資租賃公司的審批和管理，原國(guó)內(nèi)貿(mào)易部承擔(dān)對(duì)租賃市場(chǎng)的試點(diǎn)工作的管理。雖然有三個(gè)政府管理部門(mén)參與管理，但至今為止未出臺(tái)統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)管理辦法，租賃機(jī)構(gòu)的審批權(quán)限分散，國(guó)家有關(guān)的方針政策難以得到有效的貫徹落實(shí)，融資租賃業(yè)的持續(xù)發(fā)展缺乏有效的制度保障，所以中國(guó)的融資租賃業(yè)發(fā)展至今仍是一個(gè)不成熟的市場(chǎng)。

6.租賃業(yè)資金來(lái)源短缺，承租企業(yè)拖欠租金問(wèn)題嚴(yán)重。由于沒(méi)有明確的制度約束，人們的法律意識(shí)淡薄，以致使信用環(huán)境較差，承租企業(yè)欠租嚴(yán)重等現(xiàn)象。許多租賃企業(yè)，特別是新組建的企業(yè)還沒(méi)有建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。有的企業(yè)規(guī)模較小，但業(yè)務(wù)推動(dòng)很快，資本充足率甚至不足1%。有的綜合性租賃企業(yè)在所開(kāi)展的業(yè)務(wù)中，售后回租所占比重過(guò)大。由于這種業(yè)務(wù)金額大、租期長(zhǎng)，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大。

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[責(zé)任編輯 吳明宇]