馬書文

摘 要：伴隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的改革進(jìn)程，公務(wù)銀行卡以其靈活方便的支付功能、透明高效的運(yùn)作方式，在公務(wù)消費(fèi)活動(dòng)中的地位日益突出，單位公務(wù)卡支付結(jié)算制度產(chǎn)生的社會(huì)效益顯著，但在制度的推進(jìn)和深化過(guò)程中，由于體制設(shè)計(jì)和系統(tǒng)技術(shù)的冗余不夠足，社會(huì)環(huán)境和主觀意志的改變不可控，使得單位公務(wù)卡支付結(jié)算的整體運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生一定風(fēng)險(xiǎn)，研究單位公務(wù)卡支付結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)因素和管理控制問(wèn)題，對(duì)完善制度建設(shè)、保障資金安全、推進(jìn)源頭防腐、提高公務(wù)效益具有重大意義。

關(guān)鍵詞：公務(wù)卡；風(fēng)險(xiǎn)管理；信用體系；廉政建設(shè)

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）10-0154-03

一、單位公務(wù)卡支付結(jié)算制度設(shè)計(jì)的內(nèi)涵和外延

1.背景與進(jìn)程

中國(guó)在20世紀(jì)90年代末期逐步建立起現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，財(cái)政資金使用逐漸規(guī)范，但現(xiàn)金結(jié)算仍然缺乏有效監(jiān)控。為了推進(jìn)預(yù)算制度改革、降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)制度機(jī)制和技術(shù)創(chuàng)新，完善公共財(cái)政管理體系，增強(qiáng)財(cái)政透明度，促進(jìn)反腐倡廉，2001年國(guó)務(wù)院在《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》中明確要采用銀行卡作為新的支付結(jié)算工具。2007年財(cái)政部、人民銀行印發(fā)《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》，是公務(wù)卡改革正式啟動(dòng)的顯著標(biāo)志。2008年開(kāi)始在政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、解放軍和武警部隊(duì)掀起公務(wù)卡改革試點(diǎn)工作高潮。2010年建立起覆蓋全國(guó)、完善的公務(wù)卡體系。2012年開(kāi)始，中央預(yù)算單位的公務(wù)接待、車輛維護(hù)、物業(yè)管理、差旅、會(huì)議、水電、零星購(gòu)買等16項(xiàng)費(fèi)用均納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算項(xiàng)目。

2.概念與目標(biāo)

中國(guó)現(xiàn)行的公務(wù)卡制度是以國(guó)庫(kù)集中支付制度為基礎(chǔ)，以公務(wù)卡為載體的一種新型財(cái)務(wù)結(jié)算制度。公務(wù)卡是指財(cái)政預(yù)算單位人員持有且在公務(wù)支出、財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)使用的信用卡。其具有一般信用卡的屬性，也有財(cái)政管理的獨(dú)特屬性，主要體現(xiàn)為強(qiáng)制性、二重性、便捷性、時(shí)效性、可監(jiān)控性。公務(wù)卡的使用有助于現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的完善，有利于加強(qiáng)公務(wù)支出流程與數(shù)據(jù)的管理及對(duì)財(cái)政資金支付使用全過(guò)程的監(jiān)控，有助于預(yù)算單位用款方便，為財(cái)政運(yùn)行管理提供可靠的信息參數(shù)。使用公務(wù)卡的目的就是把銀行卡這種新結(jié)算手段，引入預(yù)算單位公務(wù)支出領(lǐng)域，借助銀行卡的快捷、透明等特征，創(chuàng)新制度和管理工具，促進(jìn)現(xiàn)金使用下降，切實(shí)提升公務(wù)消費(fèi)的透明度，增加預(yù)算執(zhí)行信息的透明度，提高資金使用的安全性和規(guī)范性，使財(cái)務(wù)監(jiān)督落到實(shí)處、起到實(shí)效。

3.成效與問(wèn)題

作為現(xiàn)代支付結(jié)算工具與財(cái)政財(cái)務(wù)管理手段，推行公務(wù)卡業(yè)務(wù)在宏觀方面加快了財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革、推進(jìn)了政府源頭防治腐敗工作、加強(qiáng)了預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平、促進(jìn)了銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展、提高了財(cái)政國(guó)庫(kù)的總體社會(huì)效益；同時(shí)，在微觀方面單位公務(wù)卡的使用大大減少了現(xiàn)金流，簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)流程，免除了現(xiàn)金預(yù)支、開(kāi)具支票等煩瑣步驟，提高了工作效率和資金使用效率，有效防范傳統(tǒng)現(xiàn)金支付中出現(xiàn)的虛假問(wèn)題，規(guī)范透明的支付體系減小了黑洞和腐敗的產(chǎn)生空間，提升了單位行政效率、降低了行政成本、加強(qiáng)了隊(duì)伍建設(shè)?？傊?，建立科學(xué)系統(tǒng)的單位公務(wù)卡支付結(jié)算制度，打造廉潔高效的公務(wù)環(huán)境，健全與國(guó)際接軌的信用體系是財(cái)政管理的總體方向。制度的改革和發(fā)展是永恒的主題，進(jìn)程中會(huì)不斷出現(xiàn)問(wèn)題和困難，公務(wù)卡使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，已經(jīng)影響到了財(cái)政資金使用的安全性，必須強(qiáng)化對(duì)公務(wù)卡使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制，確保這一制度的有效實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)必然存在，在實(shí)際運(yùn)行中風(fēng)控管理問(wèn)題不容忽視。

二、單位公務(wù)卡支付結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.透支信用的風(fēng)險(xiǎn)

為符合財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度要求，使財(cái)政資金在最終支付到收款人之前最大限度保留在國(guó)庫(kù)中，公務(wù)卡必須是具有信用支付功能的信用卡。由于信用卡比借記卡風(fēng)險(xiǎn)高，而目前信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理措施還不夠完善，同時(shí)公務(wù)卡又可用于個(gè)人非公務(wù)性支出，這就使公務(wù)卡不僅存在一般銀行信用卡普遍存在的過(guò)度透支的信用風(fēng)險(xiǎn)，而且還存在個(gè)人將非公務(wù)性支出轉(zhuǎn)變?yōu)楣珓?wù)性支出的道德失信風(fēng)險(xiǎn)；由于持卡人或財(cái)務(wù)人員平時(shí)工作繁忙或報(bào)銷審批手續(xù)煩瑣，使得公務(wù)卡消費(fèi)報(bào)銷還款時(shí)間超過(guò)了信用期限，不但要收取罰息還會(huì)記錄個(gè)人不良信用，增加了持卡人的信用風(fēng)險(xiǎn)；部分人員利用單位作為擔(dān)保，任意刷卡消費(fèi)，但又不及時(shí)償還，預(yù)算單位要協(xié)助代理銀行對(duì)持卡人進(jìn)行追償，影響單位正常工作，特別是預(yù)算單位對(duì)持卡人調(diào)動(dòng)、離職或其他特殊原因離開(kāi)本單位時(shí)，沒(méi)有及時(shí)通知代理銀行維護(hù)相關(guān)信息，預(yù)算單位公務(wù)卡信息系統(tǒng)一直保留這些持卡人信息，若這些透支公務(wù)卡沒(méi)有及時(shí)償還，預(yù)算單位必須協(xié)助代理銀行對(duì)持卡人進(jìn)行追償，單位會(huì)承擔(dān)一部分連帶責(zé)任，影響單位在銀行方面的聲譽(yù)，加大了單位的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.滋生腐敗的風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)行的法規(guī)制度尚缺乏對(duì)公務(wù)消費(fèi)的監(jiān)督和制約機(jī)制，更缺乏對(duì)違紀(jì)違章行為的處罰和糾正機(jī)制，且公務(wù)卡結(jié)算的監(jiān)督方式單一且僅限于事后控制，只有在支付清算時(shí)才可將公務(wù)卡消費(fèi)明細(xì)信息反饋到國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)進(jìn)行事后審核，無(wú)法對(duì)公務(wù)消費(fèi)進(jìn)行事前控制和事中控制，也無(wú)法完全避免“虛開(kāi)發(fā)票”、“多列發(fā)票”等行為的發(fā)生。財(cái)務(wù)人員對(duì)公務(wù)卡開(kāi)支的審核方法簡(jiǎn)單，只能核對(duì)POS機(jī)打印的支付憑條上的數(shù)額和商家開(kāi)具的銷售發(fā)票內(nèi)容、金額，實(shí)際支出無(wú)法掌握。因?yàn)楣珓?wù)卡刷卡屬于準(zhǔn)現(xiàn)金交易，在實(shí)行公務(wù)卡消費(fèi)時(shí)，仍可與供應(yīng)商價(jià)格協(xié)調(diào)后，要求經(jīng)營(yíng)者為自己開(kāi)具超出實(shí)際支付額度的小票與發(fā)票，將超過(guò)真實(shí)消費(fèi)部分當(dāng)場(chǎng)以現(xiàn)金返還，回到單位按照公務(wù)卡支付額進(jìn)行報(bào)銷后還入銀行卡賬戶，雖然公務(wù)卡賬戶體現(xiàn)的是收支平衡，但過(guò)程中的溢出現(xiàn)金的做法是違規(guī)甚至違法行為。某些商家為刺激商品銷售，鼓勵(lì)提高公務(wù)卡消費(fèi)額度，達(dá)到一定金額后持卡人能夠得到商家提供的一定比例現(xiàn)金返還，產(chǎn)生公務(wù)消費(fèi)吃回扣問(wèn)題。在使用支票或現(xiàn)金支付公務(wù)開(kāi)支的時(shí)期，都必須提前申領(lǐng)并依據(jù)具體事件進(jìn)行限額，而公務(wù)卡的靈活性使得有些公務(wù)開(kāi)支無(wú)法事前限額，容易滋生高消費(fèi)等腐敗行為。

3.監(jiān)管失控的風(fēng)險(xiǎn)

一是監(jiān)管法規(guī)體系不健全。目前我們還沒(méi)有建立起系統(tǒng)的、有針對(duì)性的專門的法律制度，使得公務(wù)卡使用過(guò)程中的違規(guī)行為缺乏有效的法制約束。二是支付目標(biāo)不可控。利用公務(wù)卡的免息時(shí)長(zhǎng)和信用額度進(jìn)行個(gè)人投資無(wú)法控制，目前的民間小額借貸公司和網(wǎng)絡(luò)金融借貸平臺(tái)發(fā)展迅速，存在違規(guī)允許用信用卡投資現(xiàn)象，持卡人利用公務(wù)卡進(jìn)行短期循環(huán)投資，因不需要核銷，單位財(cái)務(wù)部門就無(wú)法發(fā)現(xiàn)，只要按期還款，開(kāi)卡銀行也無(wú)法發(fā)現(xiàn)，支付的目標(biāo)無(wú)法控制。三是存在著監(jiān)管的真空。公務(wù)卡能較好地約束預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)支出，但目前預(yù)算外和制度外收入規(guī)模相當(dāng)大，一些單位的小金庫(kù)也頗為富有，來(lái)自這些渠道的支出仍是公務(wù)卡制度監(jiān)管的真空。四是現(xiàn)金支付與公務(wù)卡使用的雙軌制加大了監(jiān)控的難度。目前，很多地區(qū)并未建立起全面的刷卡支付電子貨幣系統(tǒng)，很多公務(wù)卡制度約束范圍內(nèi)的支付也無(wú)法選擇刷卡消費(fèi)，這些消費(fèi)項(xiàng)目仍可能依賴現(xiàn)金支付。五是監(jiān)管主體的錯(cuò)位降低了公務(wù)卡的使用效果。目前對(duì)公務(wù)人員的監(jiān)控是由管理層來(lái)完成的，由此引出的問(wèn)題是，如果公務(wù)卡的使用者是管理層人員，就會(huì)出現(xiàn)自己監(jiān)督自己的現(xiàn)象，這樣就使公務(wù)卡的功能大打折扣。

4.數(shù)據(jù)災(zāi)難的風(fēng)險(xiǎn)

公務(wù)卡支付結(jié)算系統(tǒng)是一個(gè)龐大的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，任何漏洞都將形成數(shù)據(jù)災(zāi)難。一些不法分子利用高科技手段盜取真實(shí)的信用卡資料，復(fù)制系統(tǒng)數(shù)據(jù)，批量制造假卡，販賣假卡，利用假卡大肆作案，侵吞銀行資金，給銀行造成巨額的資金損失。這對(duì)單位公務(wù)卡來(lái)說(shuō)也同樣是一個(gè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。目前，隨著網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，公務(wù)卡網(wǎng)上交易的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)逐漸增大。許多銀行開(kāi)通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，持卡人可以在網(wǎng)上進(jìn)行自由轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上交易等業(yè)務(wù)。但這些交易都不是面對(duì)面的，其安全性相對(duì)較低，如果單位公務(wù)卡的卡號(hào)、密碼等數(shù)據(jù)資料被不法分子竊取，就會(huì)被冒用，給持卡人造成損失。據(jù)統(tǒng)計(jì)，國(guó)際上的信用卡詐騙案件中，有60% 以上是變?cè)旌蛡卧煨庞每ㄔp騙。網(wǎng)絡(luò)黑客攻擊的風(fēng)險(xiǎn)更具有隨機(jī)性，損失的主體可能是銀行、可能是單位也可能是持卡人。

5.矛盾衍生的風(fēng)險(xiǎn)

由于安裝成本、手續(xù)費(fèi)的存在，部分商家處于經(jīng)濟(jì)利益考慮不愿意安裝POS機(jī)，甚至有些商家出于逃稅目的不愿意刷卡結(jié)賬，只能用現(xiàn)金結(jié)賬。一些材料、辦公用品和服務(wù)供應(yīng)商并不具備POS刷卡設(shè)備，不支持公務(wù)卡消費(fèi)，難以滿足使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出的需要，一些小型商場(chǎng)和邊遠(yuǎn)地區(qū)就更不具備刷卡條件，只能個(gè)人先墊付現(xiàn)金。一方面是公務(wù)事項(xiàng)必須辦理，一方面是財(cái)務(wù)結(jié)算核銷必須用公務(wù)卡，使得具體公務(wù)消費(fèi)人員只能使用現(xiàn)金，待報(bào)銷金額劃轉(zhuǎn)到公務(wù)卡賬戶內(nèi)再到銀行或ATM機(jī)上取出，此舉不僅占用個(gè)人資金，而且增加了提取現(xiàn)金的機(jī)會(huì)，安全風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大到了所有持卡人，無(wú)形中也增加行政成本的風(fēng)險(xiǎn)。

三、公務(wù)卡支付結(jié)算工作的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.公務(wù)單位要加強(qiáng)制度建設(shè)，把好防腐與誠(chéng)信源頭關(guān)

公務(wù)卡使用單位一是要完善現(xiàn)行公務(wù)卡制度，明確公務(wù)卡相關(guān)各方的責(zé)任與義務(wù)，規(guī)范持卡人的信用行為，盡可能地減少制度真空地帶；要規(guī)范公務(wù)卡的使用范圍，根據(jù)本單位開(kāi)支情況細(xì)化公務(wù)卡管理辦法，并制定出相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行包干貨幣化管理，規(guī)范報(bào)銷操作流程和用卡行為，嚴(yán)格界定延期報(bào)銷與超期還款的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；要嚴(yán)格公務(wù)卡結(jié)算強(qiáng)制目錄，從嚴(yán)控制非公務(wù)卡結(jié)算支出事項(xiàng)，加強(qiáng)非公務(wù)卡支出報(bào)銷審批管理，增強(qiáng)公務(wù)卡結(jié)算的剛性；要建立公務(wù)卡支出報(bào)告制度，定期進(jìn)行公務(wù)卡支出分析，確保公務(wù)卡制度執(zhí)行到位、監(jiān)督到位。二是要建立人員信用檔案，根據(jù)每月報(bào)銷、結(jié)算中是否出現(xiàn)違反規(guī)定，對(duì)持卡人進(jìn)行考評(píng)，形成信用等級(jí)，年終匯總后通過(guò)預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門重新核準(zhǔn)信用額度，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)念~度調(diào)整，以降低風(fēng)險(xiǎn)。三是要在工作人員退休、退役、離職、調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)及時(shí)清理公務(wù)卡下的債權(quán)債務(wù)后辦理公務(wù)卡停止使用手續(xù)，并通知發(fā)卡行做好公務(wù)卡支付系統(tǒng)信息更新，維護(hù)好公務(wù)卡支持系統(tǒng)信息準(zhǔn)確完整。四是要增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)提示，將支付結(jié)算系統(tǒng)與本單位的所有公務(wù)卡綁定，隨時(shí)了解賬戶資金動(dòng)向，財(cái)務(wù)部門要對(duì)預(yù)測(cè)到的公務(wù)卡風(fēng)險(xiǎn)隱患事件及時(shí)通報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)，避免損失擴(kuò)大；定期給信用低的持卡人以警示，增強(qiáng)其責(zé)任感。

2.代理銀行要加強(qiáng)環(huán)境建設(shè)，健全公務(wù)卡風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

第一，代理銀行要加強(qiáng)誠(chéng)信體系建設(shè)，完善誠(chéng)信評(píng)估管理機(jī)制。對(duì)消費(fèi)單位設(shè)立誠(chéng)信檔案，實(shí)施公務(wù)消費(fèi)供應(yīng)商招標(biāo)制度，規(guī)范公務(wù)消費(fèi)供應(yīng)商行為。同時(shí)，加強(qiáng)宣傳工作，幫助使用者樹(shù)立信用卡還款的時(shí)間概念，發(fā)卡行與公務(wù)卡持卡人簽訂協(xié)議，以同一發(fā)卡行的另一賬戶作為自動(dòng)還款賬戶，在規(guī)定期限的最后一天，在沒(méi)有完成財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)、無(wú)法及時(shí)還款的情況下，由自動(dòng)還款賬戶向公務(wù)卡賬戶還款，這樣就能最大限度地保障公務(wù)卡持卡人的權(quán)益，避免遭受不必要的損失。第二，代理銀行要建立一個(gè)科學(xué)合理、操作性強(qiáng)的信用評(píng)估系統(tǒng)。利用這一系統(tǒng)確定持卡人的信用額度、還款周期、透支利率、最低還款額、呆賬比率和欠款催收等指標(biāo)。在公務(wù)卡的實(shí)際使用過(guò)程中，可以依據(jù)申請(qǐng)人的職務(wù)、學(xué)歷、年齡、收入、存款及信譽(yù)等級(jí)、用卡紀(jì)錄、還款信息等基本指標(biāo)進(jìn)行加權(quán)平均，權(quán)重得分高者，核批的信用額度就會(huì)高，反之則低。第三，代理銀行要把握好市場(chǎng)與風(fēng)險(xiǎn)的平衡關(guān)系，加強(qiáng)信用額度管理，限制不良信用行為。發(fā)卡行風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)結(jié)合發(fā)卡行的發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)定位，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)敞口，市場(chǎng)部門在對(duì)公務(wù)用卡客戶的篩選基礎(chǔ)上，聽(tīng)取風(fēng)險(xiǎn)管理部門意見(jiàn)，對(duì)客戶的還款意識(shí)、還款能力做出綜合評(píng)價(jià)，對(duì)那些逾期不還款、還款不足、取現(xiàn)或者消費(fèi)后超過(guò)免息期還沒(méi)有還款等個(gè)人征信系統(tǒng)記錄中的信用狀況不佳者不予辦理公務(wù)卡。第四，代理銀行要將保證持卡人安全使用銀行卡作為風(fēng)險(xiǎn)防范的重要內(nèi)容。從技術(shù)手段、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度、商戶管理、培訓(xùn)教育等方面提高風(fēng)險(xiǎn)防范和反欺詐能力。要不斷地完善公務(wù)卡信息系統(tǒng)功能，確保及時(shí)準(zhǔn)確將有關(guān)公務(wù)卡信息納入財(cái)政監(jiān)控系統(tǒng)。加大公務(wù)卡業(yè)務(wù)宣傳和建設(shè)方面的資金投入力度，對(duì)現(xiàn)有 ATM機(jī)更新?lián)Q代，通過(guò)開(kāi)發(fā)或者引進(jìn)新的技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金投放過(guò)程的監(jiān)控，保證持卡人存、取款的人身和財(cái)產(chǎn)安全，防范信用卡各個(gè)環(huán)節(jié)上的風(fēng)險(xiǎn)，提高自助交易信譽(yù)度和人們使用銀行卡的積極性。第五，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。發(fā)卡銀行應(yīng)該通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)儲(chǔ)存的持卡人的各項(xiàng)資料，包括用款頻率、信貸額度、提現(xiàn)金額和簽賬記錄、還款時(shí)間等進(jìn)行分析，了解和掌握持卡人的情況，并對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出有效的預(yù)測(cè)和警示，做到風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早防范，健全一套動(dòng)態(tài)、實(shí)用的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

3.持卡人要加強(qiáng)思想道德建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力

持卡人要加強(qiáng)思想道德建設(shè)，提高反腐和廉正建設(shè)意識(shí)，注重財(cái)務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)，遵守公務(wù)開(kāi)支和公務(wù)卡使用的各項(xiàng)制度，做到公私分明、勤儉節(jié)約、安全守紀(jì)，將個(gè)人消費(fèi)行為與公務(wù)消費(fèi)行為完全區(qū)分開(kāi)來(lái)。持卡人要盡量采用個(gè)性化簽名，密碼應(yīng)注意避免使用電話號(hào)碼、生日、門牌號(hào)碼等易于破譯的數(shù)字。公務(wù)卡卡號(hào)及密碼等信息不可以輕易示人，以防被不法分子竊取后制作偽卡。公務(wù)卡丟失后要及時(shí)掛失。POS消費(fèi)時(shí)收銀員刷卡或壓印簽購(gòu)單應(yīng)在本人視線范圍之內(nèi)，以防公務(wù)卡誤用或被盜用等。為防范公務(wù)卡使用過(guò)程中非人為因素，如透支消費(fèi)后因遺忘、到期未還款產(chǎn)生透支利息和滯納金，或卡片丟失等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，公務(wù)卡申請(qǐng)人應(yīng)認(rèn)真領(lǐng)會(huì)掌握個(gè)人用卡知識(shí)和技巧，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

4.社會(huì)各界要形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，降低國(guó)家行政成本

一是各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、工商、審計(jì)、監(jiān)察等部門要相互協(xié)作，加強(qiáng)對(duì)公務(wù)支付的監(jiān)督，采取各種制度措施修補(bǔ)公務(wù)卡結(jié)算漏洞，建立完善的公務(wù)消費(fèi)監(jiān)督機(jī)制，使公務(wù)消費(fèi)的監(jiān)管更加有效。針對(duì)公務(wù)消費(fèi)出現(xiàn)的不良風(fēng)氣、虛開(kāi)發(fā)票等腐敗現(xiàn)象，必須加強(qiáng)各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算編制制度、預(yù)算審查制度、監(jiān)督制度、審計(jì)制度，對(duì)預(yù)算單位公務(wù)卡使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，建立定期檢查和日常管理相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制，將公務(wù)卡使用和管理納入年度財(cái)務(wù)審計(jì)范圍。二是公安部門要會(huì)同人民銀行、銀監(jiān)局、外匯局、銀聯(lián)和商業(yè)銀行等部門，建立防范和打擊銀行卡犯罪的情報(bào)信息交流機(jī)制和案件合作機(jī)制，堅(jiān)持防范和打擊并重，努力從源頭上預(yù)防銀行卡犯罪的發(fā)生。三是人民銀行和銀監(jiān)局要強(qiáng)化自身的監(jiān)管職責(zé)，建立健全銀行卡技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，采用有效的技術(shù)措施防范銀行卡偽冒和欺詐交易。建立健全與公務(wù)卡改革相關(guān)的配套制度，用制度控制代理銀行的業(yè)務(wù)服務(wù)行為，將財(cái)政資金在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)行，使業(yè)務(wù)辦理在制度的框架內(nèi)操作。四是財(cái)政部、人民銀行、金融辦等管理部門，加強(qiáng)金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，優(yōu)化公務(wù)卡結(jié)算環(huán)境。促進(jìn)和推動(dòng)各銀行機(jī)構(gòu)加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，加快公務(wù)卡受理環(huán)境建設(shè)步伐，擴(kuò)大銀行卡結(jié)算的覆蓋面，增加POS刷卡結(jié)算網(wǎng)點(diǎn)，為公務(wù)卡結(jié)算創(chuàng)造方便、快捷、順暢的支付環(huán)境。引導(dǎo)銀行加強(qiáng)金融信息系統(tǒng)建設(shè)，完善公務(wù)卡支付系統(tǒng)功能，確保信息及時(shí)傳遞，增強(qiáng)公務(wù)卡安全性，提高公務(wù)卡結(jié)算透明度。同時(shí)，鼓勵(lì)代理銀行多出臺(tái)優(yōu)惠政策，降低公務(wù)卡結(jié)算交易成本，提高商戶POS機(jī)設(shè)置與使用的積極性。五是銀聯(lián)要配合公務(wù)卡制度改革做好相關(guān)服務(wù)和技術(shù)支持等工作，加強(qiáng)有關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)，完善電子支付系統(tǒng)，確保公務(wù)卡信息系統(tǒng)安全，特別是對(duì)公務(wù)卡專用BIN號(hào)段的維護(hù)，確保公務(wù)卡消費(fèi)暢通，明確各方面責(zé)任，確保預(yù)算單位可以及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷地調(diào)取公務(wù)消費(fèi)信息。六是政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、解放軍和武警部隊(duì)加大對(duì)公務(wù)卡支付結(jié)算的行政管理力度。要避免出現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算和公務(wù)卡結(jié)算“雙軌制”，凡具備刷卡條件的必須使用公務(wù)卡，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷；要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算單位庫(kù)存現(xiàn)金審核制度，控制預(yù)算單位超額提取現(xiàn)金和擴(kuò)大現(xiàn)金結(jié)算范圍；要推行公務(wù)消費(fèi)公開(kāi)，讓納稅人監(jiān)督公務(wù)消費(fèi)中的每一個(gè)過(guò)程，遏制公務(wù)消費(fèi)腐敗，提高公務(wù)效益。

四、總結(jié)與展望

建立陽(yáng)光財(cái)政并從源頭上遏止公務(wù)腐敗現(xiàn)象，有效降低行政成本，杜絕黑洞和浪費(fèi)，是創(chuàng)建廉潔高效政府的本質(zhì)要求。提高財(cái)政管理的科學(xué)化和精細(xì)化水平，加強(qiáng)財(cái)政資金使用的監(jiān)控力度，健全與國(guó)際接軌的社會(huì)信用體系，是國(guó)庫(kù)財(cái)政制度改革的中遠(yuǎn)期目標(biāo)。實(shí)踐已經(jīng)證明，推行公務(wù)卡支付結(jié)算制度是完成要求、達(dá)到目標(biāo)的最有效手段。為確保公務(wù)卡支付和結(jié)算的規(guī)范性、安全性和有效性，必須用法規(guī)、制度、技術(shù)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并將風(fēng)險(xiǎn)控制作為管理核心。[責(zé)任編輯 安世友]