翟中亮

摘 要：現(xiàn)金流是維持企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的生命之本，企業(yè)的生存和發(fā)展離不開現(xiàn)金流，因此，做好現(xiàn)金流管理對企業(yè)有著重要的意義，特別是對于自身發(fā)展不夠完善的中小企業(yè)，做好現(xiàn)金流管理是一切工作的重中之重。本文對當前我國中小企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題進行分析，并探討了中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策，以期對中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理起到一定的積極作用。

關鍵詞：中小企業(yè);現(xiàn)金流管理;問題;對策

一、前言

現(xiàn)金流管理工作是一項關乎中小企業(yè)生死存亡的重要工作，在中小企業(yè)當中，現(xiàn)金是流動性最強的企業(yè)資產(chǎn)，現(xiàn)金流管理工作的好壞直接影響中小企業(yè)的生存和發(fā)展。只有做好現(xiàn)金流管理工作，才能使中小企業(yè)的抗風險能力不斷增強，進而保證企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

二、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

1.中小企業(yè)對現(xiàn)金流管理的重視度不夠

在中小企業(yè)的財務管理當中普遍存在重利潤輕管理的問題，中小企業(yè)往往過于追逐經(jīng)濟利益而忽略了對企業(yè)現(xiàn)金流的管理，使得中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作非?；靵y。許多中小企業(yè)沒有意識到現(xiàn)金流是真實反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的重要指標，盲目追求賬面利潤，對現(xiàn)金流管理的重視度不夠，使得企業(yè)的發(fā)展嚴重受阻。

2.中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金流管理控制制度

對現(xiàn)金流進行管理控制是企業(yè)一項十分重要的控制，目前我國許多中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金流管理控制制度，使企業(yè)不能對自己的現(xiàn)金流動態(tài)情況進行實時的掌握，這有可能導致企業(yè)做出錯誤的經(jīng)濟決策，進而影響企業(yè)的生存和發(fā)展。現(xiàn)金流的籌集、運用和分配是中小企業(yè)的現(xiàn)金流運行的具體表現(xiàn)形式，其綜合表現(xiàn)形式是現(xiàn)金流的流入與流出。中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金流管理控制制度，會導致企業(yè)無法有效地對現(xiàn)金流進行支出和運用，使得中小企業(yè)的資金利用效率降低，不利于企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

3.中小企業(yè)現(xiàn)金流管理缺少科學的管理方法和手段

當前，一些中小企業(yè)簡化了現(xiàn)金流的預測、分析、管理等工作，無法根據(jù)企業(yè)自身的特點進行現(xiàn)金流的分析運用，因此，不能有效地對現(xiàn)金流進行管理控制。許多中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理被嚴重弱化，在對現(xiàn)金流管理工作中，不重視引進科學的管理方法和手段，甚至不設立現(xiàn)金核算與管理的崗位，使得中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理方式十分落后，嚴重阻礙了企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。

三、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理對策

1.加強企業(yè)管理人員的現(xiàn)金流管理意識

中小企業(yè)管理人員必須充分認識到現(xiàn)金流管理工作對企業(yè)生存發(fā)展的重要影響，加強自身的現(xiàn)金流管理意識，重視現(xiàn)金流管理工作，使得企業(yè)能夠持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。這就需要中小企業(yè)的管理人員不斷學習現(xiàn)代企業(yè)制度與最新的企業(yè)財務管理理論和方法，努力提高自身的管理素質(zhì)和現(xiàn)金流管理水平。此外，中小型企業(yè)必須深刻認識到現(xiàn)金流才是反映企業(yè)運營成果和效益的重要指標，不要過分重視會計利潤，應該注重對企業(yè)現(xiàn)金流的管理，這樣才能實現(xiàn)企業(yè)的盈利目標。

2.規(guī)范和完善現(xiàn)金流管理制度

中小企業(yè)應規(guī)范和完善現(xiàn)金流管理控制制度，有效地保護中小企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)安全。首先，要對與現(xiàn)金流相關的授權(quán)審批制度進行規(guī)范化管理，并對與現(xiàn)金流相關的工作崗位進行合理設置，將責任細化到個人;其次，中小企業(yè)要建立現(xiàn)金收支流程管理與控制制度，建立相應的現(xiàn)金收取和支出程序，而且還要建立備用金撥付制度以及內(nèi)部結(jié)算制度;最后，中小企業(yè)還要建立現(xiàn)金盤點和內(nèi)部稽核制度，對現(xiàn)金資金管理進行監(jiān)督。規(guī)范和完善中小企業(yè)現(xiàn)金流管理制度，有助于規(guī)范企業(yè)現(xiàn)金收支行為，使企業(yè)現(xiàn)金流的運轉(zhuǎn)更加健康。

3.加強現(xiàn)金流管理的監(jiān)督

合理的監(jiān)督機制能夠有效地對中小企業(yè)現(xiàn)金流管理進行實時監(jiān)控，促進現(xiàn)金流管理工作更加高效地開展。中小型企業(yè)應該定期對現(xiàn)金流管理工作進行監(jiān)督把控，規(guī)范現(xiàn)金流管理工作人員的行為，保證中小企業(yè)現(xiàn)金流的正常運轉(zhuǎn)。此外，中小企業(yè)還應該建立科學合理的獎懲制度，對在現(xiàn)金流管理工作中表現(xiàn)突出的員工進行獎勵，而對于在工作中犯錯的員工要進行懲罰，賞罰分明，促進員工的工作積極性和責任感，提高現(xiàn)金流管理質(zhì)量。

4.推行全面預算管理

中小企業(yè)要推行全面的預算管理，對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金的收入和支出進行事先的計劃，以企業(yè)最優(yōu)現(xiàn)金持有量為目標進行編制現(xiàn)金預算，有效地保證企業(yè)正常生產(chǎn)和投資需要，并且力求企業(yè)持有現(xiàn)金總代價最低化。要做好中小企業(yè)的全面預算管理推行工作，必須要詳細地對企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動中產(chǎn)生的資金流進行預算，有效地控制中小企業(yè)的資金風險。推行全面預算管理有利于企業(yè)選擇風險較低、收益較低的投資方式，進而加強中小企業(yè)現(xiàn)金的利用效率。

四、總結(jié)

綜上所述，現(xiàn)金流管理對企業(yè)的運營和發(fā)展有著極其重要的作用，因此，中小企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中，一定要加強現(xiàn)金流管理，這樣才能使企業(yè)的現(xiàn)金得到充分利用，降低企業(yè)資金風險，進而保證企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

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