張小春

【摘要】預(yù)算管理是企業(yè)各級各部門的奮斗目標(biāo)、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)，在經(jīng)營管理中發(fā)揮著重大作用，預(yù)算在傳統(tǒng)上被看成是控制支出的工具，但現(xiàn)在的觀念將其看成是“利用企業(yè)現(xiàn)有的資源增加企業(yè)價值的一種方法”。因此，商混企業(yè)迫切需要依據(jù)信息化管控系統(tǒng)。本文闡述了商混制造企業(yè)預(yù)算管理信息化的重要性，分析了商混制造企業(yè)預(yù)算管理信息化存在的問題，并提出對策建議。

【關(guān)鍵詞】商混制造企業(yè) 預(yù)算管理 預(yù)算管理信息化

商品混凝土行業(yè)由于技術(shù)門檻低、資金效率較高，是民間資本比較追捧的行業(yè)之一。商混生產(chǎn)具有嚴(yán)密的計劃性、高度的協(xié)調(diào)性、準(zhǔn)確的及時性和因外界因素變化帶來的不確定性。因此商混制造企業(yè)內(nèi)部各級各部門緊密配合及協(xié)同，才能最大限度的實現(xiàn)企業(yè)的預(yù)算總目標(biāo)。目前商混行業(yè)普遍的管理是公司管理下的分站運營模式，站點分散，之間相距幾十千米和數(shù)百千米不等，因此商混制造企業(yè)迫切需要依據(jù)信息化管控系統(tǒng)，形成一套全面的數(shù)據(jù)體系，內(nèi)部協(xié)調(diào)一致，動態(tài)管控預(yù)算實施，才能使管理層及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中的問題及預(yù)算的偏差。

一、預(yù)算管理信息化概述

（一）預(yù)算管理的定義

預(yù)算是企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)測、決策的基礎(chǔ)上、以數(shù)量和金額的形式反映的特定期間的具體行動計劃。預(yù)算管理反映了企業(yè)在特定期間內(nèi)的資源配置狀況和經(jīng)營活動的詳細(xì)安排。企業(yè)的預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)后，各責(zé)任中心既開始組織實施，為了更好地執(zhí)行預(yù)算，提高資源使用的效率與效果，為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)提供合理的保證，企業(yè)需要加強預(yù)算管理和控制。

（二）預(yù)算管理信息化的重要性

企業(yè)的總目標(biāo)通過預(yù)算被分解成各部門的具體目標(biāo)，它們根據(jù)預(yù)算安排各自的活動，如果各級各部門都完成了自己的具體目標(biāo)，企業(yè)的預(yù)算總目標(biāo)也就有了保障。在預(yù)算的執(zhí)行過程中各級各部門都會產(chǎn)生大量的經(jīng)濟(jì)活動，這就需要對這些信息進(jìn)行匯總、分析比較，及時糾正偏差，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低成本，規(guī)避風(fēng)險。如果僅憑借人工統(tǒng)計，實施起來難度很大，很難做到及時準(zhǔn)確，會錯失調(diào)整的最佳機會。

商混制造企業(yè)生產(chǎn)制造對時間要求很高，從接到客戶需求計劃到生產(chǎn)發(fā)貨，一般在4小時內(nèi)必須完成，而且該過程要根據(jù)施工部位、天氣、設(shè)備狀況進(jìn)行調(diào)整。因此商混生產(chǎn)具有嚴(yán)密的計劃性、高度的協(xié)調(diào)性、準(zhǔn)確的及時性和因外界因素變化帶來的不確定性。商混制造企業(yè)只有借助互聯(lián)網(wǎng)及信息化手段，使內(nèi)部銷售、設(shè)備生產(chǎn)調(diào)度、材料供應(yīng)、技術(shù)化驗等諸多部門緊密配合及協(xié)同，協(xié)調(diào)一致，才能降本增效，增加企業(yè)價值，最大限度地實現(xiàn)企業(yè)的總目標(biāo)。

二、商混制造企業(yè)實施預(yù)算管理信息化中存在的問題

（一）尚未形成全面的數(shù)據(jù)體系，無法動態(tài)反映原材料情況

目前商混行業(yè)普遍的管理是公司管理下的分站運營模式，站點分散，之間相距幾十千米和數(shù)百千米不等。如年產(chǎn)40萬方的企業(yè)，每月虧損水泥幾十上百噸是普遍現(xiàn)象，存在物料“產(chǎn)、耗、存”不平衡。因此商混制造企業(yè)迫切需要一套基于互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)平臺，能形成一套全面的數(shù)據(jù)體系，動態(tài)反映物料的采購、生產(chǎn)消耗庫存之間平衡關(guān)系，使管理層及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營及預(yù)算管理中的問題。

（二）缺乏完善的流程及手段，難以提高車輛完好率

商混制造企業(yè)的生產(chǎn)能力主要取決于運輸泵送設(shè)備配置，水平運輸距離、構(gòu)筑物的垂直高度。商混制造企業(yè)駕駛技能、責(zé)任心存在很大差異，而企業(yè)車輛、車況也不同，對車輛日常管理例如車輛定期保養(yǎng)、維修是一項繁雜的工作，如果沒有完善的流程及手段，很難提高車輛完好率，并影響到企業(yè)連續(xù)供貨能力。目前商混制造企業(yè)都已認(rèn)識到對攪拌車、泵車管理的重要性，大多數(shù)企業(yè)配置了車載GPS系統(tǒng)，但該系統(tǒng)基本上成為一種車輛監(jiān)控工具，在線路優(yōu)化、提高車輛運輸量、降低油耗方面沒有發(fā)揮更多的作用。

（三）手工統(tǒng)計應(yīng)收賬款，無法規(guī)避賒銷模式風(fēng)險

由于市場競爭問題、工程項目建造結(jié)算問題等，商混制造企業(yè)一般采用賒銷模式，資金風(fēng)險的控制是營銷管理重點。在手工管理模式下，對應(yīng)收賬款的過程控制、風(fēng)險控制非常薄弱，手工無法及時統(tǒng)計客戶的動態(tài)往來情況，財務(wù)軟件也不能全面錄入客戶的信息，往往到了年底結(jié)算后，形成巨額的應(yīng)收賬款，對欠款催收形成很大的障礙。為收回欠款，商混制造企業(yè)往往會采用降價、折扣等手段，對利潤造成損失。不同客戶、不同工程有不同的結(jié)算價格，并且隨著季節(jié)、氣候、原材料價格等的變化，同一客戶、同一工程也存在調(diào)價的可能性，不實行信息化管理難于完成應(yīng)收賬款的管控。

（四）關(guān)鍵配料參數(shù)不能靈活調(diào)整

在生產(chǎn)管理方面，配合比是商混制造企業(yè)的關(guān)鍵配料參數(shù)，而配合比又會根據(jù)天氣情況、施工部位等進(jìn)行靈活調(diào)整，如何形成適合本企業(yè)的關(guān)鍵配合比是商混制造企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面。從取得銷售訂單獲取數(shù)據(jù)到下達(dá)配合比開始生產(chǎn)，質(zhì)檢出具檢測結(jié)果，工地反饋信息等一系列的配合，缺乏信息化的管控，降低了企業(yè)的競爭優(yōu)勢。

三、加強商混制造企業(yè)預(yù)算管理信息化的建議

（一）建立計算機數(shù)據(jù)顯示界面系統(tǒng)

計算機互聯(lián)網(wǎng)管理信息系統(tǒng)是企業(yè)工作信息溝通平臺的再造，它可以將分散的數(shù)十公里，乃至數(shù)百公里的各商混站利用網(wǎng)絡(luò)連通，形成管理指令的上傳下達(dá)，生產(chǎn)信息的實時傳輸，管理架構(gòu)達(dá)到扁平化。同時可以使用計算機網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)代替商混傳統(tǒng)的手工作業(yè)，由計算機及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)取代了口頭傳達(dá)、電話、傳真等傳統(tǒng)的信息溝通載體，由計算機顯示界面取代了傳統(tǒng)的報表等，通過信息系統(tǒng)的部署與安裝使各個企業(yè)的管理模式、工作流程和管理思路得到統(tǒng)一，使各級管理人員通過信息平臺獲取生產(chǎn)銷售等數(shù)據(jù)，做好計劃的配置。同時可以提升事前、事中、事后的分析和預(yù)測能力。

（二）健全物流采購及銷售流程系統(tǒng)

首先建立一套發(fā)貨控制機制，控制發(fā)貨過程，防止應(yīng)收賬款過高引起的經(jīng)營風(fēng)險。使得生產(chǎn)調(diào)度人員快速掌握計劃執(zhí)行情況、現(xiàn)場澆筑情況、工地供貨情況，保障混凝土連續(xù)供應(yīng)，合理調(diào)配制造資源。使管理層實時掌握下屬分子公司的采購、銷售、生產(chǎn)、設(shè)備等數(shù)據(jù)，提高控制力。其次在車輛管理中應(yīng)用IC卡技術(shù)，提高司機工資核算的速度與準(zhǔn)確性。通過系統(tǒng)實時反映產(chǎn)品直接材料成本，原料進(jìn)、耗、存，減少原料虧損為成本控制提供數(shù)據(jù)依據(jù)。

（三）利用信息化管理加強部門之間的配合，提高攪拌站的競爭力

利用信息化系統(tǒng)在攪拌站內(nèi)部改善商流、物流、資金流、信息流的通暢程度，使得攪拌站的運行數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、及時、全面、詳實，同時對各種信息進(jìn)一步地加工，方便攪拌站領(lǐng)導(dǎo)層對于生產(chǎn)、經(jīng)營、決策能充分掌握數(shù)據(jù)，更具科學(xué)性，更迅速地把握商機?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)可以改善攪拌站的經(jīng)營環(huán)境、提高人員工作效率、降低經(jīng)營生產(chǎn)成本、加強產(chǎn)銷配合、改善資金運行情況，從根本上提高攪拌站的競爭力。同時財務(wù)業(yè)務(wù)一體化聯(lián)動，財務(wù)部門動態(tài)控制整個企業(yè)預(yù)算實施情況。

（四）健全信息化管理使經(jīng)濟(jì)活動按預(yù)算進(jìn)行

信息化的管理系統(tǒng)可以規(guī)范和強化商混制造企業(yè)的流程化管理。流程控制是企業(yè)正常經(jīng)營管理活動不可或缺的重要內(nèi)容。通過邏輯化程序規(guī)范到各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，形成信息化、系統(tǒng)化和規(guī)范化的工作流程，可以使客戶的應(yīng)收賬款得到控制，緩解個別生產(chǎn)單位生產(chǎn)壓力過大的局面，通過化驗結(jié)果控制原材料的進(jìn)廠，設(shè)法使經(jīng)濟(jì)活動按預(yù)算進(jìn)行，當(dāng)實際狀態(tài)和預(yù)算有了較大差異時，可以及時查明原因并采取措施。

四、結(jié)束語

預(yù)算管理信息化使得管理工作的重心轉(zhuǎn)入控制過程，信息化預(yù)算管理系統(tǒng)，通過流暢的工作流程最終將會提高企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟(jì)效益。其強大的數(shù)據(jù)分析、挖掘能力能為企業(yè)的各項管理提供強有力的數(shù)據(jù)支撐，對于預(yù)算管理、成本分析、流程梳理起到強大的輔助作用。先進(jìn)的信息化的預(yù)算管理有利于公司領(lǐng)導(dǎo)層對企業(yè)財務(wù)的掌控和決策。

參考文獻(xiàn)

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[2]商混管理信息化系統(tǒng)（新疆屯河水泥有限責(zé)任公司）.2014年5月.