【摘 要】面對(duì)金融開(kāi)放的挑戰(zhàn)，當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)控理念傳導(dǎo)不足、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力不強(qiáng)、違規(guī)行為整改不到位，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行內(nèi)控的提升。提升商業(yè)銀行內(nèi)控有效性，一是全員重視，提高思想認(rèn)識(shí)；二是全面履職，執(zhí)行到位；三是全程控制，注重整改；四是健全考核制度，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制。

【關(guān)鍵詞】提升；內(nèi)控；有效性

一、提升商業(yè)銀行內(nèi)控有效性的必要性

近年來(lái)，銀行案件在商業(yè)銀行時(shí)有發(fā)生，對(duì)商業(yè)銀行的正常運(yùn)行帶來(lái)嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。我國(guó)商業(yè)銀行在政府保護(hù)傘下，風(fēng)險(xiǎn)不是那么明顯。一旦政府保護(hù)傘消失，商業(yè)銀行直接面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。提升內(nèi)控有效性是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的內(nèi)在要求。

提升內(nèi)控有效性也是外部監(jiān)管的客觀要求。銀行體系安全關(guān)系國(guó)家金融穩(wěn)定。新形勢(shì)下，雖然我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)步伐加快，但與國(guó)際先進(jìn)商業(yè)銀行相比，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平仍存在較大差距，內(nèi)控薄弱是普遍存在的問(wèn)題。

提升內(nèi)控有效性也是金融市場(chǎng)的要求。一方面金融創(chuàng)新不斷深化，新的金融業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，如網(wǎng)上銀行、電話銀行、代理理財(cái)?shù)龋鹑诟?jìng)爭(zhēng)也日趨激烈；另一方面隨著金融產(chǎn)品不斷豐富，金融風(fēng)險(xiǎn)尤其是操作風(fēng)險(xiǎn)日益暴露，直接威脅到金融業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。不斷變化的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境，要求提升內(nèi)控制度的有效性。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀

1.內(nèi)控理念傳導(dǎo)不足

目前商業(yè)銀行部分員工對(duì)內(nèi)控的重要性認(rèn)識(shí)不足，特別是部分基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，“重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)控管理”的思想長(zhǎng)期存在，內(nèi)控管理主要依賴于職能部門。雖然一些商業(yè)銀行制定了一系列內(nèi)控管理措施、辦法，但因壓力傳導(dǎo)不足，部分內(nèi)控舉措沒(méi)有得到有效貫徹執(zhí)行。

2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力不強(qiáng)

商業(yè)銀行職能部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要性認(rèn)識(shí)不深，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的梳理不徹底，未能充分揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)。再加上檢查方法不到位，疏漏了應(yīng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或?qū)Πl(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有準(zhǔn)確地識(shí)別其潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

3.違規(guī)行為處罰不到位

商業(yè)銀行雖然對(duì)違規(guī)操作進(jìn)行了檢查、處罰，但對(duì)部分問(wèn)題沒(méi)有舉一反三、處罰不到位，沒(méi)有起到震懾作用，違規(guī)現(xiàn)象未能得到有效糾正，整改效果不明顯。

三、提升商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的思路與措施

1.全員重視，提高認(rèn)識(shí)

一是管理人員高度重視。作為領(lǐng)航者，商業(yè)銀行高層特別是“一把手”要充分認(rèn)識(shí)到提升內(nèi)控有效性的重要性，正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理的關(guān)系，確立明確的目標(biāo)，采取有效的工作措施，結(jié)合實(shí)際情況細(xì)化管理措施，提升內(nèi)控有效性。

二是提高員工的思想認(rèn)識(shí)。內(nèi)控的執(zhí)行主體是一線員工。部分員工的思想觀念不轉(zhuǎn)變，合規(guī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，違規(guī)行為就時(shí)有發(fā)生。因此要強(qiáng)化員工的制度觀念和內(nèi)控觀念，提高他們認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺(jué)性，使每位員工成為業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中實(shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)節(jié)點(diǎn)。

2.全面履職，執(zhí)行到位

一是領(lǐng)導(dǎo)層要積極吸收國(guó)外銀行先進(jìn)的內(nèi)控管理理念，要堅(jiān)持業(yè)務(wù)開(kāi)拓、內(nèi)控監(jiān)督齊頭并進(jìn)，兩手抓兩手都要硬，堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先，在防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上發(fā)展業(yè)務(wù)。

二是條線部門各司其職。各職能部門作為銀行業(yè)務(wù)的指導(dǎo)者，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況細(xì)化管理措施，不斷總結(jié)檢查方法，對(duì)檢查內(nèi)容全面梳理，防止出現(xiàn)檢查漏洞。

三是基層管理人員切實(shí)履職?；鶎庸芾碚呤瞧髽I(yè)的骨干，起著保證各項(xiàng)任務(wù)在基層全面落實(shí)的重要作用。要以身作則，遵守內(nèi)控制度，為營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)員工樹(shù)立榜樣；督促員工按照內(nèi)控制度辦理業(yè)務(wù)；定時(shí)組織學(xué)習(xí)，將內(nèi)控理念、規(guī)章及時(shí)傳導(dǎo)給員工。并且定期對(duì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正員工違規(guī)操作。

四是一線員工執(zhí)行到位。內(nèi)控有效，執(zhí)行是關(guān)鍵。大部分的違規(guī)行為都是由于操作疏忽造成。作為內(nèi)控制度的執(zhí)行主體，一線員工應(yīng)熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程，嚴(yán)格按制度和規(guī)程來(lái)處理每一筆業(yè)務(wù)。

3.全程控制，建立整改長(zhǎng)效機(jī)制

一是健全內(nèi)控制度，實(shí)時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)防控盲點(diǎn)。隨著金融業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，原有的內(nèi)控制度不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，內(nèi)控制度與新業(yè)務(wù)出現(xiàn)時(shí)間脫節(jié)。因此商業(yè)銀行要定期對(duì)各業(yè)務(wù)條線和控制環(huán)節(jié)全面分析和梳理，及時(shí)修訂、完善內(nèi)控制度，防止風(fēng)險(xiǎn)防控出現(xiàn)盲點(diǎn)。

二是建立“三向”聯(lián)動(dòng)檢查制度。首先，推動(dòng)內(nèi)部稽核體系的建設(shè)，提高稽核審計(jì)質(zhì)量，增強(qiáng)審計(jì)工作的針對(duì)性、有效性。其次，發(fā)揮銀行機(jī)構(gòu)各條線部門的檢查作用，制定專業(yè)檢查制度，加大專業(yè)檢查力度。再次，建立基層機(jī)構(gòu)自查自糾制度，定期抽查本機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)，及時(shí)糾正違規(guī)操作。

三是建立問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制。首先，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要建立臺(tái)賬、及時(shí)整改、處理處罰。其次，注意加強(qiáng)對(duì)被處理員工交心談心，掌握思想動(dòng)態(tài)，做好穩(wěn)定工作。最后，重視總結(jié)與規(guī)范、原因分析工作，重抓事前預(yù)防、狠抓事中控制、嚴(yán)抓事后處置。

4.健全考核制度，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制

在制定考評(píng)指標(biāo)時(shí)，加大內(nèi)控考核力度，完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，將基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)考核與內(nèi)控管理直接掛鉤。同時(shí)積極宣傳管理相對(duì)較好的機(jī)構(gòu)，分享管理經(jīng)驗(yàn)，樹(shù)立典型，促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平的整體提升。

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作者簡(jiǎn)介：

曾另瓊（1983-），女，目前職稱：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師。endprint