王汲沆

（中國(guó)建筑第七工程局有限公司）

一、前言

隨著當(dāng)前我國(guó)建筑行業(yè)市場(chǎng)形勢(shì)的趨冷，現(xiàn)金流量管理對(duì)建筑企業(yè)發(fā)展的影響越來(lái)越突出，現(xiàn)金流量管理的效果直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展，現(xiàn)金流量已成為比利潤(rùn)更能引起管理層高度重視的管理指標(biāo)。在此背景下，依據(jù)中建七局整體戰(zhàn)略發(fā)展需要，亟需建立健全全局統(tǒng)一的現(xiàn)金流量管理標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)體系，借助信息化平臺(tái)推進(jìn)現(xiàn)金流量管理的標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化，以高效配置財(cái)務(wù)資源，確?，F(xiàn)金流長(zhǎng)流不息，進(jìn)一步提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)。

基于以上考慮，中建七局協(xié)同用友公司對(duì)我局的現(xiàn)金流量信息化管理系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行了整體規(guī)劃，以使我局實(shí)現(xiàn)借助信息化系統(tǒng)平臺(tái)，加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制、控制和分析，提升預(yù)算編制的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和高效性，通過(guò)現(xiàn)金流量預(yù)算與資金結(jié)算、財(cái)務(wù)核算的有效集成，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程控制和事后及時(shí)、全面的執(zhí)行情況跟蹤分析預(yù)警，促進(jìn)現(xiàn)金流量管理有的放矢、科學(xué)合理。

二、現(xiàn)金流量管理總體需求分析

通過(guò)前期調(diào)研訪談，總結(jié)提取了總部核心業(yè)務(wù)部門及所屬各單位對(duì)現(xiàn)金流量的管理需求，各級(jí)管理層期望通過(guò)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)以下現(xiàn)金流量管理功能：

●實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理過(guò)程中涉及的企業(yè)關(guān)聯(lián)交易、各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一（會(huì)計(jì)核算、科目、客商等要素的統(tǒng)一）、特別針對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的一致性問(wèn)題，要予以重點(diǎn)梳理與解決。

●解決企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的信息化填報(bào)、匯總以及定期滾動(dòng)調(diào)整等工作，擺脫人工效率低下的繁瑣勞動(dòng)。同時(shí)在進(jìn)行預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整時(shí)，允許通過(guò)設(shè)定自定義公式進(jìn)行預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整等功能。

●實(shí)現(xiàn)各管理層級(jí)內(nèi)部交易數(shù)據(jù)在預(yù)算編制、分析過(guò)程中的匯總抵銷，以較為真實(shí)反映各管理層真實(shí)的現(xiàn)金流量管理狀況。

●實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)各公司、項(xiàng)目日常資金收支行為的自動(dòng)監(jiān)控與預(yù)警分析，規(guī)避人工管理的漏洞風(fēng)險(xiǎn)。

●實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)的自動(dòng)、實(shí)時(shí)采集，完成實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，包括縱向、橫向分析。同時(shí)在預(yù)算分析中要體現(xiàn)各管理層級(jí)的分析重點(diǎn)，要考慮各管理層級(jí)在預(yù)算分析中的不同需求。

●實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理數(shù)據(jù)的自動(dòng)推送，定期將預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告以郵件形式自動(dòng)發(fā)送至相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及具體責(zé)任人員。

●建立項(xiàng)目現(xiàn)金流量管理的各項(xiàng)分析預(yù)警功能。通過(guò)設(shè)定預(yù)警分析指標(biāo)，當(dāng)超過(guò)安全設(shè)定后可以自動(dòng)亮紅燈向相關(guān)管理層級(jí)及人員進(jìn)行預(yù)警提示。

三、現(xiàn)金流量管理目標(biāo)

通過(guò)對(duì)中建七局當(dāng)前現(xiàn)金流量管理整體情況的研究與分析，對(duì)現(xiàn)金流量管理的預(yù)期實(shí)現(xiàn)目標(biāo)總結(jié)如下：

（一）業(yè)務(wù)管理目標(biāo)

1.建立健全現(xiàn)金流量管理體系，形成全局統(tǒng)一的現(xiàn)金流量管理標(biāo)準(zhǔn)，完善現(xiàn)金流量管理工具，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門的工作協(xié)同，深化現(xiàn)金流量業(yè)務(wù)管理，提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推動(dòng)公司戰(zhàn)略目標(biāo)穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)。

2.通過(guò)現(xiàn)金流量預(yù)算的滾動(dòng)運(yùn)行管理，強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)與分析功能，為我局未來(lái)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提供科學(xué)、合理、充足的資源配置與資金保障。

3.匡算建筑業(yè)務(wù)在施項(xiàng)目、續(xù)投項(xiàng)目現(xiàn)金流量規(guī)模，促進(jìn)資金投入的合理運(yùn)用，提升企業(yè)自我造血功能，實(shí)現(xiàn)資金成本的最小化與價(jià)值創(chuàng)造的最大化。

4.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行情況的監(jiān)督管理，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)分析預(yù)警，強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目收付款情況及項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量的管控力度，及時(shí)規(guī)避項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)過(guò)程中潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。

（二）系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)

1.借助信息化平臺(tái)，固化我局建立的現(xiàn)金流管理體系與各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理流程及管理標(biāo)準(zhǔn)。

2.借助信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)我局現(xiàn)金流量管控標(biāo)準(zhǔn)能夠快速、有效的延伸至企業(yè)的每一管理層級(jí)，確?，F(xiàn)金流量管控標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行。

3.借助信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流量運(yùn)行情況的實(shí)時(shí)查詢，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算與執(zhí)行情況的可視化統(tǒng)計(jì)分析，進(jìn)一步提升決策分析所需數(shù)據(jù)服務(wù)的響應(yīng)速度。

4.借助信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行情況自動(dòng)監(jiān)督控制與預(yù)警分析。

四、系統(tǒng)建設(shè)方案

結(jié)合中建七局現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)及本次現(xiàn)金流量管理業(yè)務(wù)需求分析，我們對(duì)本次現(xiàn)金流量信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)內(nèi)容及與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成關(guān)系進(jìn)行總體規(guī)劃，如圖1所示：

圖1 現(xiàn)金流量信息化管理示意圖

（一）總體描述

1.通過(guò)系統(tǒng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算在線填報(bào)的信息化管理，包括現(xiàn)金流量預(yù)算填報(bào)涉及的工程管理、商務(wù)合約、材料設(shè)備、財(cái)務(wù)資金等部門統(tǒng)一在系統(tǒng)平臺(tái)內(nèi)完成現(xiàn)金流量預(yù)算數(shù)據(jù)的填報(bào)、審核、匯總、上報(bào)、批復(fù)生效等工作。

2.實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算按月滾動(dòng)調(diào)整、年度預(yù)算按年調(diào)整以及全周期預(yù)算實(shí)時(shí)調(diào)整功能，預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整可以通過(guò)自定義公式自動(dòng)完成，根據(jù)公式計(jì)算進(jìn)行后續(xù)月份的調(diào)整。

3.通過(guò)數(shù)據(jù)接口集成實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)實(shí)際指標(biāo)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)自動(dòng)采集，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況的跟蹤分析。

4.通過(guò)對(duì)預(yù)算報(bào)表設(shè)置控制與預(yù)警公式，控制資金業(yè)務(wù)實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)不得超過(guò)預(yù)算控制閥值，并對(duì)超出預(yù)警指標(biāo)的項(xiàng)目提供預(yù)警信息，作為系統(tǒng)滾動(dòng)調(diào)整的依據(jù)。

5.通過(guò)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)設(shè)置各項(xiàng)目（月）度主要指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行情況分析表，自動(dòng)生成分析報(bào)告，定期以郵件形式自動(dòng)發(fā)送至項(xiàng)目直接責(zé)任人。

6.對(duì)超出控制閥值的項(xiàng)目情況，提供亮（紅）燈警示，提醒各管理層級(jí)對(duì)項(xiàng)目加強(qiáng)管控或評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)情況，制定整改措施。

7.保留接口，作為未來(lái)可拓展的連接方式，未來(lái)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)與項(xiàng)目綜合管理系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接與數(shù)據(jù)共享。

（二）預(yù)算編制管理

當(dāng)前我局現(xiàn)金流量預(yù)算主要涉及3項(xiàng)預(yù)算周期，4類項(xiàng)目的預(yù)算編制，同時(shí)也需滿足各級(jí)總部預(yù)算數(shù)據(jù)匯總需要。具體如表1所示：

表1 預(yù)算編制數(shù)據(jù)匯總要求

預(yù)算編制要點(diǎn)：

1.現(xiàn)金流量預(yù)算包括項(xiàng)目全周期預(yù)算、年度預(yù)算、月度預(yù)算。在系統(tǒng)設(shè)置報(bào)表公式時(shí)，需設(shè)置上述3類預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系公式，各類預(yù)算間通過(guò)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系進(jìn)行關(guān)聯(lián)控制調(diào)整。

2.每個(gè)項(xiàng)目在簽約后需進(jìn)行項(xiàng)目全周期預(yù)算編制，編制周期為項(xiàng)目的整個(gè)合同周期，并對(duì)每項(xiàng)收支費(fèi)用明細(xì)細(xì)化至各月份，各項(xiàng)收支費(fèi)用預(yù)算需匯總至現(xiàn)金流量總預(yù)算表，通過(guò)勾稽公式自動(dòng)生成。

3.對(duì)于分包分供支出項(xiàng)目，需考慮數(shù)據(jù)合并時(shí)的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易匯總抵消問(wèn)題，預(yù)算系統(tǒng)提供兩種匯總抵消模式：差額匯總模式和倒擠差額匯總模式，具體數(shù)據(jù)填報(bào)時(shí)需對(duì)分包分供收支項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)、外部單位明確區(qū)分。

4.在現(xiàn)金流量預(yù)算填報(bào)中，對(duì)于月度預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)，通過(guò)系統(tǒng)設(shè)置可以根據(jù)當(dāng)月實(shí)際完成情況，重新測(cè)算滾動(dòng)調(diào)整當(dāng)年度內(nèi)后續(xù)各月份的預(yù)算數(shù)據(jù)。

5.針對(duì)預(yù)算填報(bào)過(guò)程中需要的功能（如公式計(jì)算、公式審核、合并匯總等功能），目前部署在中建股份的NCV6.3版本綜合預(yù)算系統(tǒng)基本都能夠滿足，可借助綜合預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行我局現(xiàn)金流預(yù)算的填報(bào)工作。

（三）預(yù)算控制與預(yù)警管理

1.控制與預(yù)警流程

中建七局現(xiàn)金流量信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)，其重要功能是要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)資金管理系統(tǒng)日常資金收支業(yè)務(wù)的自動(dòng)監(jiān)控預(yù)警，包括超預(yù)算的剛性控制與柔性預(yù)警功能。

通過(guò)信息化系統(tǒng)配置，建立現(xiàn)金流量預(yù)算管理和資金結(jié)算的各項(xiàng)對(duì)應(yīng)關(guān)系，同時(shí)根據(jù)管理重點(diǎn)，對(duì)預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目建立相應(yīng)的控制和預(yù)警閥值，當(dāng)實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)達(dá)到相應(yīng)控制閥值時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的控制和預(yù)警，并以靈活多樣的形式，提醒相關(guān)責(zé)任部門及責(zé)任人員?？刂坪皖A(yù)警流程圖如圖2：

圖2 預(yù)算控制與預(yù)警流程圖

2.控制與預(yù)警形式

主要針對(duì)施工項(xiàng)目現(xiàn)金流量預(yù)算，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)月度預(yù)算數(shù)據(jù)控制資金支付申請(qǐng)單，控制方式分為剛性和柔性兩種：

剛性控制：當(dāng)填報(bào)支付金額大于預(yù)算剩余額度時(shí)，單據(jù)將無(wú)法保存，必須在重新調(diào)整預(yù)算并審批后，才可對(duì)當(dāng)前業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行保存并進(jìn)入流程;

柔性控制：允許單據(jù)保存和審核，但會(huì)彈出對(duì)話框，提醒經(jīng)辦人員支付額度超過(guò)剩余預(yù)算額度，起到提示預(yù)警作用。

兩種控制方式下的預(yù)警信息提示方式：

實(shí)時(shí)控制：在日常資金支付操作過(guò)程中，系統(tǒng)將自動(dòng)實(shí)時(shí)根據(jù)設(shè)定的控制方案比較預(yù)算數(shù)和實(shí)際執(zhí)行數(shù)，如果達(dá)到或超過(guò)方案設(shè)置的比例（如80%），在保存或?qū)徍速Y金支付單據(jù)時(shí)會(huì)進(jìn)行預(yù)算控制提示，不允許單據(jù)的審核保存，相應(yīng)提示預(yù)算超支及超支情況等相關(guān)信息；

定期提醒：對(duì)于預(yù)警相關(guān)信息，通過(guò)預(yù)警平臺(tái)設(shè)置，在用戶系統(tǒng)登錄時(shí)，定期以消息發(fā)布方式，提示系統(tǒng)預(yù)算相關(guān)人員，告知某項(xiàng)資金支出超出預(yù)算情況。系統(tǒng)僅進(jìn)行預(yù)警提示，不干預(yù)業(yè)務(wù)后續(xù)運(yùn)行。

3.控制與預(yù)警對(duì)象

中建七局目前在用的資金管理系統(tǒng)中，資金結(jié)算模塊主要用于各單位的資金收支業(yè)務(wù)管理，也是現(xiàn)金流量監(jiān)控與管理的節(jié)點(diǎn)。資金結(jié)算模塊中包含了6種業(yè)務(wù)單據(jù)，其單據(jù)名稱與用途見(jiàn)表2所示：

（四）預(yù)算執(zhí)行分析

針對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算整體執(zhí)行情況的分析需求，系統(tǒng)設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)方式如下：

表2 資金結(jié)算模塊中的單據(jù)列表

1.預(yù)算執(zhí)行情況分析表

通過(guò)NC資金系統(tǒng)完成。在NC預(yù)算系統(tǒng)中，預(yù)算分析作為標(biāo)準(zhǔn)功能，可以在預(yù)算系統(tǒng)中設(shè)置表樣，設(shè)置預(yù)算數(shù)據(jù)提取和總賬實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)提取的自動(dòng)計(jì)算公式。

該分析報(bào)表無(wú)需編制，系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定時(shí)間提供自動(dòng)計(jì)算與人工觸發(fā)計(jì)算按鈕進(jìn)行計(jì)算兩種方式，用戶可根據(jù)需要進(jìn)行選擇設(shè)置。

該項(xiàng)功能將通過(guò)集成中建七局目前在用的NC57資金系統(tǒng)資金計(jì)劃模塊予以實(shí)現(xiàn)。

2.對(duì)各項(xiàng)目的服務(wù)

在現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況分析表中，將對(duì)項(xiàng)目實(shí)際已完成產(chǎn)值情況、計(jì)量結(jié)算情況、收付款情況與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，并定期以郵件形式發(fā)送項(xiàng)目責(zé)任人，供項(xiàng)目責(zé)任人及時(shí)掌握本項(xiàng)目當(dāng)前實(shí)際運(yùn)行情況。在NC57系統(tǒng)中，現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況分析情況表將按照每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)置，在系統(tǒng)中進(jìn)行設(shè)置的項(xiàng)目主體，均可進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行情況數(shù)據(jù)分析。

3.對(duì)項(xiàng)目上級(jí)管理層的服務(wù)

根據(jù)項(xiàng)目所屬上級(jí)管理層對(duì)項(xiàng)目的重點(diǎn)管控目標(biāo)，制定相關(guān)指標(biāo)的管控標(biāo)準(zhǔn)值并進(jìn)行系統(tǒng)固化，對(duì)管控指標(biāo)提供亮燈預(yù)警功能，使管理層能夠有重點(diǎn)地了解項(xiàng)目信息并針對(duì)性地進(jìn)行項(xiàng)目管控。

（五）基本檔案管理

現(xiàn)金流量預(yù)算在編制和匯總過(guò)程中存在數(shù)據(jù)的合并抵銷問(wèn)題，因此涉及到報(bào)表的對(duì)應(yīng)部分，基本檔案需保持規(guī)范統(tǒng)一，同時(shí)現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)資金支付的監(jiān)督管控職能以及預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的自動(dòng)取數(shù)功能，也要求系統(tǒng)內(nèi)及系統(tǒng)間的基本檔案保證高度一致，涉及的基本檔案主要包括客商檔案和項(xiàng)目檔案等。

（六）預(yù)警功能技術(shù)實(shí)現(xiàn)方案

作為本次現(xiàn)金流量信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)重點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)我局現(xiàn)金流量預(yù)警管理要求，提高人機(jī)交互界面友好性，系統(tǒng)預(yù)警功能將通過(guò)PC端和移動(dòng)端兩種方式予以實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)金流量預(yù)警根據(jù)預(yù)警的結(jié)果值，以紅綠燈形式進(jìn)行區(qū)分。

圖3 報(bào)表架構(gòu)示意圖

1.PC端實(shí)現(xiàn)方式

PC端現(xiàn)金流量預(yù)警以NC報(bào)表平臺(tái)為展示平臺(tái)，NC報(bào)表平臺(tái)架構(gòu)如圖3。

NC報(bào)表平臺(tái)目前只支持以文字形式展示查詢結(jié)果，為實(shí)現(xiàn)上述紅綠預(yù)警效果，需要重構(gòu)NC報(bào)表UI控件，改變控件Renderer渲染器。具體需要重構(gòu)格式設(shè)計(jì)的格式部分的報(bào)表風(fēng)格及數(shù)據(jù)格式、單元屬性等底層模塊實(shí)現(xiàn)方式。

2.移動(dòng)端實(shí)現(xiàn)方式

NC移動(dòng)應(yīng)用整體解決方案見(jiàn)圖4。

用友UAP Mobile移動(dòng)應(yīng)用平臺(tái)是涵蓋企業(yè)移動(dòng)應(yīng)用開(kāi)發(fā)、管理、安全、整合等全生命周期的統(tǒng)一平臺(tái)，是支持WEB、混合式和原生應(yīng)用程序類型的移動(dòng)應(yīng)用平臺(tái)，支持廣泛的開(kāi)放性、標(biāo)準(zhǔn)化和跨平臺(tái)能力。在移動(dòng)端以獨(dú)立APP的方式作為預(yù)警功能入口。

圖4 NC移動(dòng)應(yīng)用整體解決方案

五、現(xiàn)金流量管理拓展

本次現(xiàn)金流量信息化管理系統(tǒng)建設(shè)，中建七局重點(diǎn)解決建立健全全局統(tǒng)一的現(xiàn)金流管理體系，并通過(guò)現(xiàn)金流量預(yù)算實(shí)現(xiàn)對(duì)資金日常收支業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)提供預(yù)警分析數(shù)據(jù)，逐步改善現(xiàn)金流運(yùn)行質(zhì)量。待現(xiàn)金流管理體系運(yùn)行至一定階段，各管理層對(duì)現(xiàn)金流管理意識(shí)進(jìn)一步強(qiáng)化后，考慮建立與完善現(xiàn)金流運(yùn)行管理的考核機(jī)制，借助信息化平臺(tái)將現(xiàn)金流管理作為各級(jí)管理層一項(xiàng)重要考核指標(biāo)，進(jìn)一步推進(jìn)現(xiàn)金流的科學(xué)管理，促進(jìn)現(xiàn)金流管理在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮更大作用，該項(xiàng)功能將作為未來(lái)現(xiàn)金流管理的重點(diǎn)規(guī)劃內(nèi)容。