余聰

摘要：企業(yè)為了加強(qiáng)旗下產(chǎn)品的市場競爭力和擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)效益，往往都會利用其商務(wù)信用度從而開展工作，進(jìn)一步在競爭激烈的市場中贏得競爭力占據(jù)市場。而往來賬款的管理水平就會充分表現(xiàn)出一個(gè)企業(yè)的市場競爭力度，關(guān)系到該企業(yè)的市場競爭與經(jīng)營情況。文章剖析了關(guān)于企業(yè)往來賬款管理的問題研究，關(guān)于怎樣提高一個(gè)企業(yè)的往來賬款管理，進(jìn)而提高企業(yè)的管理力度和市場競爭力作出了研究，進(jìn)而提出一系列的建議和相應(yīng)的措施。

關(guān)鍵詞：往來賬款；企業(yè)管理；管理制度

伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷前進(jìn)發(fā)展，市場中競爭越發(fā)激烈。在商業(yè)活動中的各種收付款項(xiàng)稱為賬款，往來賬款與企業(yè)資金存在著密不可分的關(guān)系，會直接影響到企業(yè)的營銷目的與經(jīng)濟(jì)活動。如果應(yīng)付款存在問題，那么就會出現(xiàn)支付的風(fēng)險(xiǎn)；如果應(yīng)收款來不及回收，就會出現(xiàn)壞賬，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的損失；所以一個(gè)企業(yè)的來往賬款的管理制度往往能關(guān)系到這個(gè)企業(yè)的市場競爭力，有效的往來賬款的管理往往能促進(jìn)一個(gè)企業(yè)規(guī)范化商業(yè)信用度，提高企業(yè)的款項(xiàng)資金利用率，避免一些壞賬的不必要損失。提高經(jīng)濟(jì)效益。

一、對于企業(yè)往來賬款存在的問題與原因分析

（一）往來賬款的管理制度及基礎(chǔ)工作管理存在的問題

財(cái)政和會計(jì)政策對于往來賬款的計(jì)算都有明文規(guī)定，但是在往來賬款的核算中相關(guān)的財(cái)政核算往往都較為復(fù)雜，再加上內(nèi)部往來賬款的基礎(chǔ)管理工作的不到位，缺少系統(tǒng)性的文件進(jìn)行規(guī)范統(tǒng)一，往往都會導(dǎo)致企業(yè)在審核把關(guān)往來賬款時(shí)不嚴(yán)謹(jǐn)，回收時(shí)效性降低，掛賬隨意，核銷的不規(guī)范，清理工作不到位，長期以往導(dǎo)致大量賬款問題累計(jì)，應(yīng)收款收不回，應(yīng)付款來不及支付，形成過多壞賬，造成大量損失，業(yè)務(wù)量縮小競爭力降低。市場經(jīng)營變化莫測，公司不采取針對性的分類與有效管理就無法對往來賬款進(jìn)行及時(shí)的清理與回收，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

（二）對于往來賬款管理缺乏深刻的認(rèn)識與深入

在企業(yè)的商業(yè)工作中效益指標(biāo)更能吸引人眼球，而在財(cái)政負(fù)債指標(biāo)中，往來賬款相對于那些有形資產(chǎn)對經(jīng)濟(jì)效益的影響更為隱蔽，所以企業(yè)在財(cái)政管理中對于往來賬款的重視便更為降低。公司的財(cái)政部門對于往來賬款的管理往往只注意到了往來賬款的記錄和核對，視角停留在往來款的回收層面上，并未進(jìn)行深入的分析。而往來賬款的周轉(zhuǎn)率往往關(guān)系到企業(yè)資金的流動，影響到企業(yè)各種營銷活動。財(cái)政部門和業(yè)務(wù)部門信息溝通不密切各司其職，更加加大了賬款管理的工作難度。由于往來賬款對于經(jīng)濟(jì)效益的影響較為隱形，企業(yè)公司對于往來賬款管理缺乏認(rèn)識與深入，對于往來賬款的管理重視度并不是很高。

（三）在往來賬款管理中責(zé)任體制的不完善

往來賬款的管理中各個(gè)部門的聯(lián)系配合力度低，工作不積極，但是缺乏健全的責(zé)任制度來管控，調(diào)度員工的工作積極性。在企業(yè)經(jīng)營中往來賬款往往牽扯面廣泛，關(guān)系到多個(gè)部門的工作，需要相關(guān)業(yè)務(wù)部門與員工的配合與聯(lián)系，每個(gè)人都應(yīng)該盡到自己的義務(wù)與責(zé)任。而實(shí)際上企業(yè)的銷售部門與財(cái)政部門都明白存在大量的應(yīng)收賬款，但由于并沒有健全的責(zé)任制度，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的擱置，無人進(jìn)行核對清理，形成呆賬，壞賬，在進(jìn)行欠款回收時(shí)，沒有有效的管理方法，企業(yè)部門之間缺少溝通配合，沒有明確的責(zé)任管控制度，導(dǎo)致對于損失賬款無法追究責(zé)任。

二、對于往來賬款的管理所提出的建議和應(yīng)對措施

（一）建立并完善往來賬款的管理制度。關(guān)于往來帳款的管理從根本上來說還是要建立一個(gè)有效并且完善的管理制度。結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理，梳理清楚帳款流向，明確帳款中的各個(gè)環(huán)節(jié)，建立明確的制度條約對往來帳款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性管控。同時(shí)還要制定應(yīng)收帳款的監(jiān)控制度，對于銷售部門銷售環(huán)節(jié)，財(cái)政部門的資金流向以及信用管理部門進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。平衡帳款應(yīng)收費(fèi)用，降低壞賬損失，建立健全的應(yīng)收帳款的制度。并且要積極謹(jǐn)慎的評估壞賬損失，制定壞賬損失彌補(bǔ)的制度。對壞賬呆賬進(jìn)行具體分析，明確的指出賬款流動對于經(jīng)濟(jì)效益的影響，讓企業(yè)管理層對往來賬款提高警惕與重視。

（二）提高員工素質(zhì)，從基礎(chǔ)做起。想要全方位提高對于往來賬款的管理，必須從基礎(chǔ)做起，加強(qiáng)基礎(chǔ)性工作，創(chuàng)建一個(gè)方便管理環(huán)境，對銷售人員與財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)，加大對員工的考核力度，讓員工時(shí)刻謹(jǐn)記自己的責(zé)任，要積極避免出現(xiàn)員工消極怠工，業(yè)務(wù)水平不達(dá)標(biāo)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)管理層要積極加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)部門之間的往來與聯(lián)系，明確各個(gè)單位之間的賬款信息流動與核對工作。在應(yīng)收付款項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)分析與可能存在的問題中積極交流配合工作，創(chuàng)建一個(gè)穩(wěn)定的工作環(huán)境，提高管理水平。

（三）保障賬款信息的完整性，對往來賬款的檔案和記錄進(jìn)行規(guī)范管理，并且要提高賬款信息的清晰完整，便于提升往來賬款的管理。財(cái)務(wù)部門要明確所有的賬款流動信息，款項(xiàng)的名稱，性質(zhì)，相關(guān)的合同信息，保證款項(xiàng)信息的清楚完整性，做好準(zhǔn)確的記錄與檔案管理，使得之后的清理工作更加順暢準(zhǔn)確，避免一些壞賬呆賬的出現(xiàn)。建立一個(gè)完善的賬款數(shù)據(jù)庫有利于整個(gè)往來賬款的管理，使整個(gè)工作流程更加清晰明確。

三、結(jié)論

往來賬款管理是一項(xiàng)影響著企業(yè)經(jīng)營的重要工作，需要各個(gè)部門緊密協(xié)作，長期重點(diǎn)管控。完善的制度，優(yōu)秀的管理流程，款項(xiàng)業(yè)務(wù)的一絲不茍，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，都是在往來賬款管理中不可或缺的。在這個(gè)市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的今天，企業(yè)面對錯綜復(fù)雜的外部壞境，往來賬款的規(guī)范管理能有效的提高財(cái)務(wù)管理水平的提高，加強(qiáng)企業(yè)市場競爭力。希望筆者的拙見能對于往來賬款管理提供幫助。

參考文獻(xiàn)：

[1]秦晴.關(guān)于企業(yè)往來賬款管理的研究[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2013（1）：144-145.

（作者單位：中國電信股份有限公司賀州分公司）endprint