林柏 李鈺玨 成艷平

〔摘要〕 晉徽商作為明清時(shí)期最具影響力和特色的兩大商幫，在非正式制度的運(yùn)用上都取得了成功。運(yùn)用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論、企業(yè)管理理論，對(duì)明清時(shí)期晉商與徽商經(jīng)營管理中的非正式制度進(jìn)行比較分析，得出以下結(jié)論：在企業(yè)內(nèi)部治理方面，晉商與徽商在發(fā)展興盛期均實(shí)現(xiàn)了兩權(quán)分離，但晉商在人事安排上具有開放性，而徽商具有內(nèi)斂性;在營銷管理方面，晉徽商的營銷理念與策略基本類似，都重誠信講義利，但晉商的商人特質(zhì)更深，徽商的文儒之氣更重;在財(cái)務(wù)管理方面，晉商的龍門復(fù)式記賬法比徽商的單式記賬法更先進(jìn);在與外部關(guān)系方面，晉徽商都形成了官商結(jié)合的一體化關(guān)系，但在與官僚結(jié)合的手段及觀念上存在差異。

〔關(guān)鍵詞〕 晉徽商;經(jīng)營管理;非正式制度;比較

〔中圖分類號(hào)〕F729 ? 〔文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼〕A 〔文章編號(hào)〕1009-1203（2019）06-0069-03

非正式制度，又稱非正式約束、非正式規(guī)則，是指人們?cè)陂L期社會(huì)交往過程中逐步形成的，并得到社會(huì)認(rèn)可的約定俗成、共同恪守的行為準(zhǔn)則，包括價(jià)值信念、風(fēng)俗習(xí)慣、文化傳統(tǒng)、道德倫理、意識(shí)形態(tài)等。在企業(yè)經(jīng)營管理中，非正式制度雖然不像正式制度那樣具有強(qiáng)制約束性，但卻以一種無形而有力的方式客觀存在著，并通過內(nèi)化企業(yè)成員的思想言行，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營模式、風(fēng)格與效益起著不可忽視的作用。非正式制度在明清時(shí)期，晉商和徽商經(jīng)營管理中的作用尤為顯著，兩大商幫在非正式制度作用下，形成了各具特點(diǎn)的內(nèi)部治理、營銷管理、財(cái)務(wù)管理和外部關(guān)系。對(duì)晉徽商經(jīng)營管理中的非正式制度進(jìn)行比較，有助于我們進(jìn)一步認(rèn)識(shí)兩大商幫獨(dú)特的經(jīng)營之道，并為如何利用非正式制度推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)管理提供一些啟示。

一、兩權(quán)分離下各具特色的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

嚴(yán)格地講，在晉徽商所處的明清時(shí)期還沒有真正意義上的企業(yè)，但考慮到晉徽商是以某種組織的形式實(shí)行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算、謀求利潤，已基本具備了企業(yè)的基本特征，因此本文把晉徽商的經(jīng)營管理以及相關(guān)的非正式制度放在現(xiàn)代企業(yè)的理論框架中進(jìn)行分析和比較，以期呈現(xiàn)兩大商幫的經(jīng)營特質(zhì)。企業(yè)內(nèi)部治理是一套對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理和控制的制度安排，主要是對(duì)投資者、經(jīng)理人和職工的權(quán)責(zé)關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)和配置，包括如何配置和行使企業(yè)的所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)、監(jiān)督控制權(quán)，如何設(shè)置和實(shí)施激勵(lì)機(jī)制等，目的在于提高企業(yè)的運(yùn)營效率和利潤，并有效維護(hù)投資者的權(quán)益。

晉徽商的“企業(yè)”基本都屬于古典家族式經(jīng)營，在發(fā)展的興盛期都實(shí)現(xiàn)了所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離。具體而言，就是財(cái)東作為出資者只掌握“企業(yè)”的監(jiān)督權(quán)和個(gè)別重大事項(xiàng)的決策權(quán)，日常經(jīng)營管理權(quán)都交由經(jīng)理人掌管，這是他們超越當(dāng)時(shí)其他商人家族“企業(yè)”之處。但晉徽商受到各自非正式制度的影響，其經(jīng)理人和員工在來源上或選拔方式上有所不同。晉商深受傳統(tǒng)文化的影響，十分推崇儒家思想中“家”及“鄉(xiāng)土”的觀念，他們認(rèn)為家庭至上，個(gè)人利益要無條件服從家庭群體利益。在這種“家文化”的影響下，晉商就形成了以父權(quán)制為基礎(chǔ)的家族式治理模式，在經(jīng)營形式上采用獨(dú)資經(jīng)營。他們注重血親關(guān)系與倫理在企業(yè)中的作用，將家族成員之間的忠誠信任作為一種資源，節(jié)約了企業(yè)管理成本，并有效制約和協(xié)調(diào)著內(nèi)部各方之間的關(guān)系。但是，隨著“企業(yè)”規(guī)模的擴(kuò)大，以及“崇商重利”經(jīng)商觀念的形成，晉商逐漸摒棄了任人唯親的家族式治理結(jié)構(gòu)，開始選用非本族的職業(yè)經(jīng)理人（即掌柜）對(duì)其商、票號(hào)進(jìn)行管理。由此，晉商由家族式治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N新的企業(yè)內(nèi)部治理，即財(cái)東相當(dāng)于現(xiàn)代企業(yè)中的股東，行使作為股東的監(jiān)事職責(zé)，掌柜則相當(dāng)于現(xiàn)代企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層，行使企業(yè)的決策職能和經(jīng)營管理職能。

徽州地區(qū)地理環(huán)境相對(duì)封閉，極少受到戰(zhàn)亂的影響，社會(huì)相對(duì)平穩(wěn)。在此背景下發(fā)展起來的徽商更重視氏族?；丈淌献逡造籼脼橄笳?，構(gòu)成了金字塔形結(jié)構(gòu)的氏族治理模式，“企業(yè)”管理也呈現(xiàn)明顯的金字塔結(jié)構(gòu)，即商人、代理人、副手、伙計(jì)與雇工五個(gè)層次?；丈踢x人，以“德、才”為本，但對(duì)“仁德”更加看重，同時(shí)血緣關(guān)系與宗親也是其選拔人員的重要指標(biāo)。但是，一旦選定了員工，便“推心置腹、寬厚體恤”，即使員工偶有蝕本，也往往不予責(zé)罰，如若經(jīng)營獲利，則分其豐厚的紅利，鼓勵(lì)了員工經(jīng)營的積極性。所以，徽商企業(yè)比晉商企業(yè)更富有脈脈溫情和嚴(yán)苛禮儀規(guī)制的家族企業(yè)特征，這些特征有利于在其商業(yè)組織內(nèi)部形成一種合力，但其封閉的宗族性特征也妨礙了更多外族優(yōu)秀人員的進(jìn)入。

二、求真共贏下各具風(fēng)格的營銷管理

營銷管理是指企業(yè)為滿足市場(chǎng)需求，以獲得利潤為目標(biāo)而在產(chǎn)品或服務(wù)銷售環(huán)節(jié)上的經(jīng)營管理活動(dòng)。晉商和徽商都秉持“誠信”“團(tuán)結(jié)合作”的營銷理念，但在營銷策略和相關(guān)活動(dòng)上顯示出各自不同的風(fēng)格。

在誠信營銷方面，素有“儒商”美稱的徽商，擅以文儒之人特有的營銷策略向顧客表明自己產(chǎn)品的貨真價(jià)實(shí)，并處處顯示出其好儒的文化修養(yǎng)。如他們?cè)谫u藥的店堂，掛上梅花鹿含靈芝的圖畫，并配以“九曬九蒸，秉良心，曬蒸九次;成丹成散，遵古法，丹散成功”等對(duì)聯(lián)。而被譽(yù)為“東方猶太人”之稱的晉商則從追求長遠(yuǎn)利益出發(fā)，把誠信作為其經(jīng)商成功的重要基石，因此其誠信行為更多是來自精明商人的洞見。他們最常運(yùn)用的營銷策略就是在日常生意中的每個(gè)環(huán)節(jié)都堅(jiān)守誠信原則，讓顧客在長久的觀察和體驗(yàn)中對(duì)其商品欣然接納和肯定。

在合作經(jīng)營方面，晉商和徽商也是同中有異。晉商在全國乃至海外與各方人士進(jìn)行大范圍、大規(guī)模的交易中，對(duì)本商幫群體的依靠度和歸屬感更為強(qiáng)烈，因此晉商將商埠中的同鄉(xiāng)人聯(lián)合起來，成立行會(huì)組織，建立會(huì)館，并以會(huì)館牽頭處理商業(yè)糾紛，保障商業(yè)交易的順利進(jìn)行;而徽商在外經(jīng)商期間，也建立了以血親、同鄉(xiāng)為主要成員的會(huì)館，來鞏固其商業(yè)陣地，保障成員得到本商幫的保護(hù)和規(guī)制，但其合作的紐帶不僅是血緣、地緣關(guān)系，更是徽商之間共同的思想理念，尤其是程朱理學(xué)中“重義理、倡讀書”的職業(yè)道德觀和價(jià)值取向，因此徽商的相互合作與幫扶之念更發(fā)乎本心，甚至不計(jì)利益得失。

三、誠實(shí)操守下不同的財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理是指組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)要求所有財(cái)務(wù)人員都要遵循“誠實(shí)為本、操守為重”的準(zhǔn)則，保證記賬信息的真實(shí)可靠。中國傳統(tǒng)社會(huì)“誠實(shí)”“正義”的道德規(guī)范，在晉徽商的財(cái)務(wù)管理方面發(fā)揮著行為規(guī)范和道德評(píng)價(jià)的雙重作用。

晉商為保證各類商業(yè)和金融信貸機(jī)構(gòu)的資本高效有序運(yùn)作，實(shí)施了一套較為健全的財(cái)務(wù)管理制度，這其中非正式制度的作用不容忽視。如晉商對(duì)賬房先生、幫賬人員的選拔極其嚴(yán)苛，不僅要腦筋靈活、寫字工整俊秀、出手飛快，更要人品好。而且只有那些能夠通過“誠實(shí)”“正義”等道德修養(yǎng)考核的人，才能被派往各票號(hào)任事。而以血緣關(guān)系為核心紐帶的徽商，在財(cái)務(wù)管理上則傾向于任人唯親的用人機(jī)制，而且也沒有建立嚴(yán)苛系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系。所以晉商與徽商雖然都采用會(huì)計(jì)賬簿制度，但前者的賬簿種類多、分工細(xì)，設(shè)置科學(xué)，并采用了龍門復(fù)式記賬法。而徽商賬簿種類較為單一，并停留在單式記賬法上。因此，晉商的財(cái)務(wù)管理制度比徽商的財(cái)務(wù)管理制度更先進(jìn)，更有利于企業(yè)資金的管理，而以誠實(shí)為本的道德規(guī)范則是晉商與徽商保障賬簿真實(shí)性的共同基礎(chǔ)。

四、與外部和諧共處下不同的官商結(jié)合理念與模式

中國古代，處于士農(nóng)工商等級(jí)排序中末位的商人，為了獲得利潤和保障自身的經(jīng)營安全，歷來積極尋求與官府的合作。而官府為了自身的經(jīng)濟(jì)和政治利益也并不排斥商人的趨近。于是，官府與商人之間相互滲透、密切結(jié)合，形成了一種官商依附、合作獲利的政商關(guān)系。晉商與徽商在尋求與官府結(jié)合的過程中，由于兩者在傳統(tǒng)價(jià)值觀和行業(yè)結(jié)構(gòu)上的不同，其結(jié)合方式與緊密度也存在一些差異。一方面，在價(jià)值觀上，受儒家文化“學(xué)而優(yōu)則仕”的深度影響，不少徽州商人心中存在著根深蒂固的求仕觀念，經(jīng)商只是其追逐財(cái)富的一種手段，其最終目的還是求功名做大官。賈而好儒、賈儒結(jié)合的文化共通性，使其與官僚仕宦之間更有共同語言。而悠久的經(jīng)商歷史，使山西商人形成了獨(dú)特的“重商輕儒”“學(xué)而優(yōu)則商”的民間商業(yè)精神，在一定程度上打破了傳統(tǒng)的“讀書為做官”的觀念，其與官府合作的動(dòng)機(jī)更多是來自對(duì)商業(yè)利益的追求。因此，明清時(shí)期的晉商與徽商雖然經(jīng)濟(jì)實(shí)力都很雄厚，但是徽商子弟中考中進(jìn)士走上仕途的人數(shù)明顯多于晉商子弟。另一方面，晉商與徽商有著不同的榜樣與信仰，徽商設(shè)在全國各地的會(huì)館和公所都只祭祀一個(gè)人，即朱熹。朱熹出自徽州宗族，其所倡導(dǎo)的倫理道德深入徽州商人內(nèi)心，君臣父子、長幼尊卑，被徽州宗族奉為神圣教義，這也是徽商“左儒右賈”的根源所在。而全國各地的晉商會(huì)館供奉的是關(guān)公，晉商對(duì)于這位家鄉(xiāng)的先祖關(guān)公推崇備至，關(guān)公的忠孝節(jié)義、智信仁勇等品德是晉商經(jīng)商的精神支柱和倫理取向。綜上可見，不同的傳統(tǒng)與價(jià)值觀深深地影響著晉徽商，造成了兩者與外部交往理念和模式上的差異：晉商以利為目標(biāo)，更偏重于通過各種渠道，如捐輸?shù)确绞将@取官銜，或者直接與官僚階級(jí)結(jié)合，而甚少通過自身讀書入仕;而徽商秉持儒家以士為上的觀念，將入仕為官看作其終極奮斗目標(biāo)，有的甚至以棄商入仕的方式實(shí)現(xiàn)官商結(jié)合，因而其與官府的結(jié)合更具持久性和不可分割性。

五、結(jié)語

從以上分析對(duì)比中可以看出，晉商與徽商雖同為明清時(shí)期頗具影響力的商幫，但因非正式制度的不同，他們?cè)诮?jīng)營管理方面各具特點(diǎn)。首先，宗族觀念的不同導(dǎo)致晉徽商在商業(yè)管理機(jī)制上的不同?；丈屉m重盈利，但更重視宗祠建設(shè)，在經(jīng)商各地廣建宗祠會(huì)館，徽商的管理機(jī)制基本上是把其宗法制度直接移入了商業(yè)領(lǐng)域，因此徽商更多的是依靠家族網(wǎng)絡(luò)中的血緣關(guān)系進(jìn)行運(yùn)作。而晉商的宗族觀念就相對(duì)淡薄，他們認(rèn)為“同事貴同鄉(xiāng)，同鄉(xiāng)貴同心，茍同心，乃能成事”，因此其商業(yè)發(fā)展管理更多的是依靠同鄉(xiāng)，是通過建立一系列規(guī)章制度（如頂身股制、號(hào)規(guī)、會(huì)館制度等）來進(jìn)行商業(yè)運(yùn)作的。其次，地域文化與經(jīng)營理念的不同導(dǎo)致晉徽商各自的治理模式不同。對(duì)于徽商而言，修繕宗祠，宣揚(yáng)宗族精神，直接將宗族型管理模式移入商業(yè)領(lǐng)域，不僅更為便捷和行之有效，而且也符合徽州社會(huì)的風(fēng)俗、習(xí)慣與價(jià)值觀念，既有助于增強(qiáng)商號(hào)內(nèi)部的凝聚力，也增加了徽商宗族群體的認(rèn)同感。晉商的治理模式符合其地域文化傳統(tǒng)與價(jià)值觀念，其以鄉(xiāng)土關(guān)系為基礎(chǔ)，并輔以嚴(yán)格的號(hào)規(guī)，在治理制度上不斷創(chuàng)新。最后，區(qū)域文化與經(jīng)商理念的不同造成徽商重約束、晉商重激勵(lì)的機(jī)制。在中國傳統(tǒng)社會(huì)，以家族為中心的權(quán)力在許多方面往往都要比村莊的權(quán)威更為重要和有效。而徽商的宗族關(guān)系在凝聚力與緊密度上更是勝過鄉(xiāng)土關(guān)系，宗族關(guān)系中徽商家族擁有共有產(chǎn)權(quán)，導(dǎo)致其成員之間彼此的財(cái)產(chǎn)權(quán)很難清楚地界定，從而使徽商內(nèi)部的激勵(lì)機(jī)制受到了限制。因此徽商主要依靠儒家思想中的“忠誠”和家族整體的榮辱等觀念對(duì)員工進(jìn)行約束。而晉商以鄉(xiāng)土關(guān)系建立起來的企業(yè)組織雖然非常注重規(guī)章制度的建設(shè)，但更注重以“頂身股”為特征而建立起的激勵(lì)機(jī)制。該激勵(lì)機(jī)制通過“身股”與“銀股”的結(jié)合實(shí)現(xiàn)了財(cái)東、掌柜、伙計(jì)的完美結(jié)合，將員工的個(gè)人利益與財(cái)東利益、商號(hào)利益緊密聯(lián)系在一起，極大增強(qiáng)了晉商內(nèi)部的凝聚力。

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責(zé)任編輯 徐 芳