楊春霞

摘 要：我國的經(jīng)濟(jì)模式從高度集中的計劃經(jīng)濟(jì)模式中走出來了，社會主義市場經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)一派繁榮景象。市場經(jīng)濟(jì)本身具有優(yōu)勢，比如說可以通過價格的波動及時準(zhǔn)確地了解市場的供求關(guān)系，讓企業(yè)在競爭的環(huán)境下調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營活動。同時，市場經(jīng)濟(jì)自身具有盲目性、自發(fā)性和滯后性的局限，這讓企業(yè)的投資和生產(chǎn)活動面臨著風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)全球化背景下，市場經(jīng)濟(jì)給企業(yè)的資金管理帶來了挑戰(zhàn)，企業(yè)資金的風(fēng)險性不斷提高。企業(yè)對于自身財務(wù)風(fēng)險的管控水平影響著企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，規(guī)避風(fēng)險成為企業(yè)關(guān)注的焦點。企業(yè)的資金風(fēng)險會轉(zhuǎn)化為企業(yè)的其他類型風(fēng)險，比如說戰(zhàn)略風(fēng)險、股權(quán)風(fēng)險、法律風(fēng)險和人力資源風(fēng)險，因此資金風(fēng)險的管控在企業(yè)的各種風(fēng)險管控中處于核心地位。本文將討論什么是資金風(fēng)險和資金風(fēng)險管控，接著以電建集團(tuán)有限公司為例，探討其資金風(fēng)險管控中存在的問題，并給出解決方法。

關(guān)鍵詞：資金風(fēng)險;資金風(fēng)險管控;全面預(yù)算管理;企業(yè)內(nèi)部控制

經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)的生存環(huán)境也發(fā)生了變化，企業(yè)的經(jīng)營過程中面臨的不確定因素也日益增多，這也增大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)的資金是維持企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的前提，因此企業(yè)要特別重視其資金風(fēng)險的管控。針對企業(yè)資金的高風(fēng)險性，企業(yè)要從全面預(yù)算管理、資金管理和企業(yè)內(nèi)部控制等方面著手，為企業(yè)的經(jīng)營提供充足的資金。資金風(fēng)險管控可以幫助企業(yè)集團(tuán)者更好地開展風(fēng)險防范工作，為企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)提供保障。

一、資金風(fēng)險和資金風(fēng)險管控

資金風(fēng)險是企業(yè)的實際收益由于受到多種不確定因素或是無法預(yù)料因素的影響而低于預(yù)期收益的一種風(fēng)險。企業(yè)的資金風(fēng)險帶來的資金損失，可能會導(dǎo)致企業(yè)的運行受到阻礙，甚至導(dǎo)致企業(yè)倒閉破產(chǎn)。企業(yè)的資金投入具有高風(fēng)險和高收益并存的特點，這也是由市場經(jīng)濟(jì)的運行規(guī)律決定的。高風(fēng)險一定程度上來自市場經(jīng)濟(jì)中的一些不確定因素，這些不確定因素會帶來不定性的風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、決策風(fēng)險、道德風(fēng)險和操作風(fēng)險。企業(yè)將資金投入到市場中，企業(yè)資金會受到以上提到的各種風(fēng)險的影響。企業(yè)的高風(fēng)險會成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的短板。在市場經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)加強(qiáng)對資金風(fēng)險的管控可以提高自身的競爭力。

二、資金風(fēng)險管控存在的問題

企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和管理活動的順利開展需要有充足的資金支持，資金風(fēng)險管控在企業(yè)的日常運行管理系統(tǒng)中占據(jù)著重要的地位。企業(yè)的生存環(huán)境日新月異，越來越多的不可預(yù)料因素和不確定因素介入到企業(yè)的發(fā)展中，這給企業(yè)帶來了資金風(fēng)險的問題。為了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)需要對資金風(fēng)險進(jìn)行管控，有效解決資金風(fēng)險給企業(yè)運營帶來的問題。企業(yè)對資金風(fēng)險管控之前，需要了解企業(yè)的資金風(fēng)險管控的現(xiàn)狀，然后在此基礎(chǔ)上做出行之有效的改變。

企業(yè)在投入資金前，需要對資金做出預(yù)算，這樣能夠降低資金風(fēng)險。作為資金風(fēng)險管控中的一部分，資金的預(yù)控工作需要從企業(yè)自身的實際情況出發(fā)。當(dāng)前，一些企業(yè)的資金預(yù)控工作中忽視了企業(yè)自身資金的實力，對企業(yè)自身的資金使用情況也沒有做出合理的規(guī)劃。企業(yè)財務(wù)的使用情況與已經(jīng)確定的資金預(yù)算脫節(jié)，企業(yè)的資金使用往往大于企業(yè)的資金預(yù)算。如果企業(yè)的資金預(yù)控工作沒有做到位的話，在企業(yè)的財務(wù)狀況總結(jié)和審核工作過程中，企業(yè)的核算環(huán)節(jié)就無法有效開展。企業(yè)對資金的分配也存在不合理之處，資金管理人員沒有提前對資金分配做出合理的規(guī)劃，這讓企業(yè)的資金得不到有效利用。當(dāng)企業(yè)遭受不必要的損失和資金浪費時，企業(yè)也無法對相關(guān)資金管理人員進(jìn)行追責(zé)。這種獎罰條例的缺失也使得企業(yè)的資金預(yù)控開展難度增大。

三、如何識別資金風(fēng)險管控

企業(yè)的資金風(fēng)險管控需要企業(yè)各部門的相互配合，也是一個內(nèi)部管理和外部管理兼顧的過程。企業(yè)學(xué)會識別企業(yè)的資金風(fēng)險管控可以從以下三大方面著手：企業(yè)的內(nèi)部控制、全面預(yù)算管理和提高資金管理人員的技能和職業(yè)素質(zhì)。企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要企業(yè)對資金風(fēng)險管控有正確的認(rèn)識，企業(yè)要明確資金風(fēng)險管控的方法。

企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量影響企業(yè)資金風(fēng)險管控的質(zhì)量。企業(yè)正常運營的重要基礎(chǔ)是企業(yè)的內(nèi)部控制，在企業(yè)的內(nèi)部控制中還要特別注意企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章條例的建設(shè)工作。在處理企業(yè)資金風(fēng)險時，規(guī)章條例能夠使資金風(fēng)險管控有條不紊地進(jìn)行。企業(yè)還需根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)制定和更改資金風(fēng)險處理的有關(guān)規(guī)章條例。對于規(guī)章條例中一些過時和不符合企業(yè)發(fā)展的部分要剔除掉，并在規(guī)章制度中加入一些操作性強(qiáng)和實用性強(qiáng)的條例。對于企業(yè)的資金風(fēng)險管控，企業(yè)還要建立資金風(fēng)險的監(jiān)督評價體系以及資金風(fēng)險應(yīng)對方案。財務(wù)管理人員作為企業(yè)內(nèi)部成員的一部分，需要樹立資金風(fēng)險防范意識，并在具體的資金風(fēng)險管控中強(qiáng)化風(fēng)險意識。

四、結(jié)語

資金是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，沒有了資金的支撐，企業(yè)也成為無源之水。企業(yè)的生產(chǎn)和運營過程都依賴企業(yè)的資金狀況，因此企業(yè)要高度重視自身的資金狀況，對資金風(fēng)險做出合理有效的管控。處在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的時代，企業(yè)要想在日益激烈的競爭環(huán)境下謀求發(fā)展，需要解決硬件上的缺陷，其中就包括企業(yè)的運營資金。企業(yè)可以從企業(yè)內(nèi)部的控制管理、前期的全面預(yù)算管理以及資金的總體管理等方面規(guī)避資金使用風(fēng)險。優(yōu)化后的內(nèi)部管理和預(yù)算管理，能夠改善企業(yè)的資金管控情況，使資金充分發(fā)揮其在企業(yè)運營中的作用。

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