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[摘 要] 黨的十九大報(bào)告提出，我國(guó)經(jīng)濟(jì)已由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段。以習(xí)近平同志為核心的黨中央從關(guān)系黨和國(guó)家前途命運(yùn)的戰(zhàn)略全局出發(fā)，開辟出全面依法治國(guó)理論和實(shí)踐的新境界。在全面推進(jìn)依法治企的大形勢(shì)下，企業(yè)如何加強(qiáng)合規(guī)管理，已成為一個(gè)至關(guān)重要的課題，文章通過聯(lián)系石油企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，針對(duì)企業(yè)內(nèi)控測(cè)試反映出的相關(guān)問題，以點(diǎn)帶面，探討分析，以期能對(duì)石油企業(yè)的合規(guī)管理工作提出一些建議。

[關(guān)鍵詞] 石油企業(yè)；內(nèi)控；合規(guī)管理

中圖分類號(hào)：F830.59 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

從宏觀發(fā)展形勢(shì)看，當(dāng)今世界正在經(jīng)歷一場(chǎng)前所未有的重大變革，全球政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)錯(cuò)綜復(fù)雜，世界范圍內(nèi)疫情防控形勢(shì)嚴(yán)峻，油價(jià)持續(xù)暴跌，石油企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)急劇加大，中小型企業(yè)更是到了生死存亡的關(guān)鍵點(diǎn)。從石油企業(yè)自身來看，愈是挑戰(zhàn)增多，越要強(qiáng)化合規(guī)管理，把規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作為企業(yè)求生存、謀發(fā)展的基石。黨的十八大以來，巡視巡察工作得到了前所未有的廣泛深入的開展，黨的十九大報(bào)告又進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)“深化政治巡視，堅(jiān)持發(fā)現(xiàn)問題、形成震懾不動(dòng)搖，建立巡視巡察上下聯(lián)動(dòng)的監(jiān)督網(wǎng)”，一切都在不斷推動(dòng)企業(yè)合規(guī)化發(fā)展進(jìn)程，只有通過合規(guī)管理才能降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)效益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

一、合規(guī)管理中存在的問題及現(xiàn)狀分析

（一）主要存在的問題及表現(xiàn)形式

企業(yè)的合規(guī)管理主要涉及合同管理、財(cái)務(wù)管理、招投標(biāo)管理、項(xiàng)目管理、檔案管理等。通過企業(yè)內(nèi)部每年組織的巡察、審計(jì)、內(nèi)控測(cè)試等事項(xiàng)，可以發(fā)現(xiàn)林林總總的不合規(guī)問題及現(xiàn)象，形式多樣，原因各異，部分問題亦是常改常犯。這些不合規(guī)的現(xiàn)象，透過現(xiàn)象分析本質(zhì)，可以區(qū)分為以下幾類：

1.從意識(shí)來分解，可分為主觀因素和客觀因素

對(duì)部分生產(chǎn)急需、受自然災(zāi)害等影響而引發(fā)不合規(guī)現(xiàn)象往往是客觀形勢(shì)使然，特事特辦的需求客觀上催生了不合規(guī)現(xiàn)象。而另一些不合規(guī)現(xiàn)象則是決策者有意安排，執(zhí)行者授意而為，明知不合規(guī)而為之，屬于主觀意識(shí)上的不合規(guī)。在企業(yè)中較普遍地存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)情況，如以“經(jīng)部門調(diào)研符合生產(chǎn)需求”或“該供應(yīng)商是此行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范起草單位之一”等理由，直接指定供應(yīng)商。

2.從流程來分解，可分為設(shè)計(jì)層面和執(zhí)行層面

有些不合規(guī)事項(xiàng)的產(chǎn)生源于頂層設(shè)計(jì)得不合理，設(shè)計(jì)脫離實(shí)際，流程和制度不完善或與實(shí)際工作需求不符，導(dǎo)致后期執(zhí)行的不合規(guī)。也有部分問題產(chǎn)生是由于執(zhí)行層面出于自身考慮，為了趕工期或者減少環(huán)節(jié)而規(guī)避有些程序的執(zhí)行。如部分工程可能存在未批先建，邊建邊補(bǔ)手續(xù)的情況。也有一些事后合同的情況存在，部分單位合同簽訂工作滯后，工作量已從年初開始實(shí)施，但合同簽訂日期往往在年中，甚至年尾，晚于開工時(shí)間，甚至存在個(gè)別項(xiàng)目已經(jīng)完工，為了結(jié)算才補(bǔ)簽合同的情況。

3.從要素來分解，可分為有實(shí)施證據(jù)和無(wú)實(shí)施證據(jù)

合規(guī)測(cè)試中也往往會(huì)關(guān)注是否有實(shí)施證據(jù)和執(zhí)行痕跡。如果一項(xiàng)業(yè)務(wù)按制度規(guī)定執(zhí)行完成了主體內(nèi)容，但未留下實(shí)施證據(jù)和痕跡也屬于不合規(guī)事項(xiàng)。例如企業(yè)內(nèi)部制定了《合同管理實(shí)施細(xì)則》，明確了合同專用章登記臺(tái)賬的相關(guān)要求，部分合同經(jīng)辦人在使用合同章后未及時(shí)進(jìn)行登記，也屬于不合規(guī)范疇。

（二）產(chǎn)生問題的原因探究

1.單位制度不健全

制度建設(shè)是頂層設(shè)計(jì)，要遵循合法性、必要性、規(guī)范性、權(quán)責(zé)一致性、民主決策性、效力等級(jí)六大原則。如果現(xiàn)有的部分規(guī)章制度沒有明確合規(guī)的紅線，執(zhí)行者在過程中就會(huì)形成“上有政策、下有對(duì)策”的工作方式，規(guī)避制度、另辟蹊徑。

2.業(yè)務(wù)能力不足，掌握制度不透徹

在工作中，執(zhí)行人或經(jīng)辦人由于欠缺專業(yè)知識(shí)或技能，加之崗位變化導(dǎo)致對(duì)規(guī)章制度不了解、不掌握等情況，致使開展相關(guān)工作時(shí)缺乏制度約束，產(chǎn)生工作偏差導(dǎo)致工作內(nèi)容不合規(guī)。如資產(chǎn)管理方面明確規(guī)定電腦報(bào)廢要到4年以上使用期，而在使用3年期即進(jìn)行報(bào)廢登記。

3.工作責(zé)任落實(shí)不到位，執(zhí)行力弱

執(zhí)行者對(duì)業(yè)務(wù)的安排部署缺乏前瞻性，未做好充足預(yù)案，在工作中履職責(zé)任心不足，未按程序履行職責(zé)，在問題出現(xiàn)后無(wú)有效的補(bǔ)救措施和方法，導(dǎo)致不合規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)。比如在日常檔案管理中，有可能出現(xiàn)因?yàn)槿饲?，未?jīng)相關(guān)審批程序私下借閱的情況。

4.突發(fā)的應(yīng)急事件

由于突發(fā)應(yīng)急事件缺少應(yīng)急機(jī)制，導(dǎo)致了工作最后的結(jié)果呈現(xiàn)了不合規(guī)的環(huán)節(jié)。例如部分工程項(xiàng)目，比如應(yīng)急、搶險(xiǎn)等工作，事發(fā)突然，必須立刻組織隊(duì)伍搶險(xiǎn)，人財(cái)物跟進(jìn)的同時(shí)，往往會(huì)缺失相應(yīng)的合規(guī)手續(xù)和依據(jù)，導(dǎo)致呈現(xiàn)出了不合規(guī)的結(jié)果。

5.監(jiān)管工作不到位

監(jiān)督是對(duì)制度的提醒和強(qiáng)調(diào)，管理者在工作落實(shí)中，如果不能夠依據(jù)工作計(jì)劃和相關(guān)制度去跟蹤、監(jiān)督工作的開展與落實(shí)情況，就無(wú)法防控問題的發(fā)生，缺乏監(jiān)管和獎(jiǎng)懲勢(shì)必導(dǎo)致工作效率低下，漏洞百出。

二、合規(guī)管理與實(shí)際工作的辯證關(guān)系

（一）合規(guī)與工作開展的沖突

在工作執(zhí)行中，要心存敬畏，有底線思維，對(duì)踩“紅線”的事絕不能觸碰。在工作中常常會(huì)遇到應(yīng)該開展、需要開展，但沒有政策支持的情況，這種時(shí)候決策者或執(zhí)行者往往會(huì)采取一些變通的手段，比如，為規(guī)避外部勞務(wù)用工超人數(shù)、超范圍的情況，我們可能會(huì)將外雇工勞務(wù)費(fèi)的支付變通為現(xiàn)場(chǎng)物資倒運(yùn)、技術(shù)服務(wù)支持、井場(chǎng)巡井維護(hù)等。這樣的變通，一方面確實(shí)為了保障生產(chǎn)，另一方面又與合規(guī)管理相違背。當(dāng)面對(duì)類似這樣工作開展與規(guī)章制度有沖突的時(shí)候，要根據(jù)工作經(jīng)驗(yàn)提前制定“應(yīng)急通道”，保證工作在遇到突發(fā)事件或接近“紅線”的時(shí)候，有約束、有應(yīng)急，不至于一籌莫展。

（二）合規(guī)與工作效率的矛盾

在合規(guī)管理中，有時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)為合規(guī)而犧牲工作效率的情況。有些人會(huì)錯(cuò)誤地認(rèn)為審批環(huán)節(jié)過多，把關(guān)流程太長(zhǎng)，降低了工作效率。這種情況的產(chǎn)生與業(yè)務(wù)流程不夠優(yōu)化、非必要審批節(jié)點(diǎn)過多有一定關(guān)聯(lián)。當(dāng)審批環(huán)節(jié)理順后，將可以有效抓住關(guān)鍵點(diǎn)，既能保證業(yè)務(wù)流程順暢進(jìn)行，又能提升合規(guī)管理。

（三）合規(guī)管理與追責(zé)的關(guān)聯(lián)

違規(guī)就要追責(zé)，這是強(qiáng)化合規(guī)管理的必然要求，也是保護(hù)干部、員工的一種方法。在合規(guī)與追責(zé)的關(guān)聯(lián)中，要重點(diǎn)關(guān)注以下兩點(diǎn)。一是從源頭上追責(zé)，不合規(guī)事項(xiàng)往往從源頭發(fā)生，從源頭的開閘放水引發(fā)后期的失察失責(zé)，追責(zé)要強(qiáng)調(diào)第一責(zé)任人，把控源頭。二是追責(zé)要職責(zé)相當(dāng)，分清執(zhí)行過程中每個(gè)人的崗位職責(zé)，權(quán)責(zé)一致。

三、合規(guī)管理存在問題的應(yīng)對(duì)策略

（一）讓制度成為不可逾越的“紅線”

制度是約束企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)則，也是流程得以高效執(zhí)行的保障，制度就是為業(yè)務(wù)的執(zhí)行設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)和程序，簡(jiǎn)而言之就是畫好合規(guī)的“紅線”。用制度讓管理者和執(zhí)行者明白哪些要遠(yuǎn)離，哪些不可觸碰。規(guī)章制度的制定部門要做好頂層設(shè)計(jì)，確保規(guī)章制度的合法性與合理性。要結(jié)合實(shí)際，明確崗位職責(zé)，建立問責(zé)制度。同時(shí)完善合規(guī)實(shí)施體系，包括風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別，控制方式確定，監(jiān)督考核等。

（二）用創(chuàng)新思維制定合規(guī)措施

企業(yè)的健康發(fā)展離不開合規(guī)，但也不能因?yàn)榕虏缓弦?guī)就懶政怠工，把怕不合規(guī)作為不干事的借口和影響干事的理由，要實(shí)現(xiàn)“不違規(guī)、而為事”的目標(biāo)，就需要主管部門牽頭，展開頭腦風(fēng)暴，堅(jiān)持創(chuàng)新思維，以解決問題為目標(biāo)，以發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題為切入點(diǎn)，通過對(duì)規(guī)章制度的透徹分析和掌握，研究出既不觸碰“紅線”，又能完成業(yè)務(wù)的新途徑，建立起“應(yīng)急通道”，想辦法、定措施時(shí)要深入分析往期的經(jīng)典案例，健全安全職業(yè)化監(jiān)督、審視企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的管理問題，確保各單位部門能夠及時(shí)解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各類問題并且不違規(guī)。

（三）落實(shí)檢查機(jī)制強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé)

工作中的不合規(guī)現(xiàn)象往往背后都隱藏著監(jiān)督考評(píng)不利的因素，沒有有效的監(jiān)督，責(zé)任就容易缺位，執(zhí)行力也會(huì)降低。要在流程設(shè)置中就明確監(jiān)督管理的職責(zé)，讓每一個(gè)關(guān)鍵的審核節(jié)點(diǎn)都不是虛設(shè)。推行前期、中期、事后的全過程監(jiān)督。同時(shí)要配合內(nèi)控、審計(jì)、巡察等全方位的監(jiān)管機(jī)制，定期進(jìn)行考核，通過有效的考評(píng)和獎(jiǎng)懲制度，明確責(zé)、權(quán)、利的范圍，管好業(yè)務(wù)也管好思想，從源頭抓起，查找原因，真考評(píng)真處罰。同時(shí)要強(qiáng)化問責(zé)，只有對(duì)失職瀆職人員嚴(yán)肅追責(zé)，才能起到處理一個(gè)、教育一片的作用。不僅要追究當(dāng)事人的責(zé)任，還要依據(jù)“一崗雙責(zé)”“一案雙查”的原則，追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門的責(zé)任，促進(jìn)規(guī)范管理，營(yíng)造各級(jí)管理人員“不想為、不敢為”的良好氛圍。

（四）提高思想認(rèn)識(shí)培養(yǎng)使命感

合規(guī)管理就要營(yíng)造企業(yè)文化和合規(guī)氛圍，要培養(yǎng)員工的使命與責(zé)任感。通過培訓(xùn)和宣傳等多種模式讓員工認(rèn)同自己的企業(yè)、認(rèn)同企業(yè)的制度，并激發(fā)干事創(chuàng)業(yè)的熱情；筑牢思想堤壩，重視合規(guī)管理，提升合規(guī)意識(shí)，主觀上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)控制，提高執(zhí)行力，不踩“紅線”，不碰“高壓線”，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。